Съответствие при благотворителни анюитети в Аризона: правила за лицензиране и правни изисквания

Организациите в Аризона, които предлагат благотворителни анюитети, се нуждаят от повече от идея за набиране на средства и добър разговор с дарител. Те се нуждаят от рамка за съответствие, която отговаря на щатското право преди издаването на първия анюитет. В Аризона благотворителните анюитети не се третират като обикновени застрахователни продукти, но въпреки това подлежат на конкретни законови изисквания, които уреждат допустимостта, разкриването на информация и компенсацията.

За организациите с нестопанска цел практическата въпроса не е само дали може да се предлага благотворителен анюитет, а дали организацията е готова да го прави законосъобразно. Това означава да се разбират финансовите прагове, изискването за одит, разкриването на информация към дарителя и ограниченията върху комисиони и друга условна компенсация. Това също означава да се водят записи, които показват, че организацията е изпълнила тези изисквания в деня на подписване на всяко споразумение.

Какво е благотворителен анюитет?

Благотворителният анюитет е прехвърляне на парични средства или друго имущество от дарител към благотворителна организация в замяна на анюитет, който изплаща доход на едно или две лица. Благотворителният елемент е разликата между прехвърлената стойност и актуарната стойност на плащанията по анюитета.

На практика дарителят прави благотворително дарение и получава в замяна предвидим поток от доходи. Тъй като договореността има както благотворителни, така и доходни характеристики, организацията трябва да я управлява внимателно и ясно да разкрие правния статус на договора.

Законът на Аризона определя благотворителна организация за тази цел като субект, описан в раздел 501(c)(3) или 170(c) от Вътрешния приходен кодекс на САЩ. Това означава, че само квалифицирани благотворителни организации могат да издават благотворителни анюитети по този статут.

Изисква ли Аризона отделен лиценз?

Аризона не третира благотворителния анюитет като застраховка, а законът посочва, че тази договореност не подлежи на регулация от директора и не е защитена от никакъв щатски гаранционен фонд. Това е важна разлика за организациите с нестопанска цел, които преценяват своите задължения за съответствие.

Вместо традиционен застрахователен лиценз, Аризона изисква благотворителната организация да изпълни законовите условия, преди да сключи споразумение за благотворителен анюитет. Фокусът на съответствието е върху финансовата готовност, продължителността на дейността, одитираните финансови отчети и задължителните разкрития към дарителя.

С други думи, въпросът е по-малко свързан с получаването на отделно разрешение и повече с доказването, че организацията е квалифицирана да предлага анюитета и е уведомила дарителя точно както изисква законът.

Кой може да предлага благотворителни анюитети в Аризона?

Преди една благотворителна организация да сключи споразумение за благотворителен анюитет в Аризона, тя трябва да изпълнява три основни изисквания към същия ден:

• Да разполага с поне 300 000 долара в неограничени парични средства, парични еквиваленти или публично търгувани ценни книжа, без активите, които финансират споразумението за благотворителен анюитет.
• Да е била в непрекъсната дейност поне три години или да е правоприемник или свързано лице на благотворителна организация, която е била в непрекъсната дейност поне три години.
• Да е имала годишен одит на дейността си, извършен от независим дипломиран експерт-счетоводител, за последните две финансови години.

Това не са изисквания за отчетност след факта. Те са предварителни условия. Ако организацията не ги изпълнява към момента на подписване на споразумението, сделката може да бъде уязвима на оспорване.

За организации с ограничена история на дейност изразът за правоприемник или свързано лице може да бъде особено важен. Нов субект все още може да отговаря на условията, ако е в правилната връзка с опитна благотворителна организация, но тази връзка трябва да бъде внимателно документирана преди началото на каквато и да е програма за анюитети.

Задължителни разкрития към дарителя

Аризона изисква писмени разкрития към бъдещия дарител, преди организацията да сключи споразумение за благотворителен анюитет или да получи какъвто и да е трансфер на парични средства или имущество от дарителя.

Разкриването трябва да включва:

• Името и адреса на благотворителната организация, която предлага благотворителния анюитет.
• Описание на благотворителната организация, включително щата на учредяване, датата на учредяване и текущата ѝ дейност.
• Изявление, че допълнителна финансова информация, включително най-актуалните одитирани и междинни финансови отчети, ще бъде предоставена на дарителя при поискване.
• Разкритие, че благотворителният анюитет не е застраховка по законите на Аризона, не подлежи на регулация от директора и не е защитен от никакъв щатски гаранционен фонд.
• Разкритие, че Аризона и съответното ведомство не са одобрили или отхвърлили анюитета и не са определили дали предоставената на дарителя информация е вярна или пълна.

Третият елемент заслужава особено внимание. Законът изисква изявлението относно допълнителната финансова информация да бъде ясно забележимо и отпечатано с получер шрифт с размер поне 10 пункта. Ако информационният пакет не е форматиран правилно, организацията може да има проблем със съответствието дори когато думите технически присъстват.

Добра практическа препоръка е да се създаде стандартен формуляр за разкриване на информация към дарителя, който да бъде прегледан от юрист и актуализиран всеки път, когато финансовото състояние, дейността или правният език на организацията се променят.

Ограничения върху компенсации и комисиони

Аризона също ограничава компенсацията, свързана с привличането или договарянето на благотворителен анюитет. Лице не може пряко или непряко да плаща или приема комисиона, такса или друга форма на компенсация, която зависи от дарението или от размера на благотворителния анюитет.

Това правило е важно, защото предотвратява продажбено ориентирано поведение, което може да изкриви решенията за благотворително набиране на средства. Благотворителният анюитет трябва да служи на дарителя и на благотворителната мисия, а не да създава стимули, основани на комисиони.

Законът позволява на благотворителната организация да заплаща на обичайните си служители и да разпределя средства за разрешени благотворителни цели. Това означава, че обичайните възнаграждения и оперативни разходи на организацията с нестопанска цел не са проблем. Проблемът е условната компенсация, обвързана с размера или сключването на сделката за анюитета.

Организациите трябва да прегледат споразуменията за набиране на средства, договорите с консултанти и схемите за стимулиране на персонала, за да се уверят, че никой не получава забранено условно плащане във връзка с благотворителни анюитети.

Какво се случва, ако споразумението нарушава закона?

Аризона предоставя на дарителите силно средство за защита, ако споразумение за благотворителен анюитет бъде сключено в нарушение на закона. Дарителят може да заведе дело, за да възстанови платената сума за анюитета, плюс лихва, облагаеми съдебни разноски и разумни адвокатски хонорари, намалени с вече получените от анюитета доходи.

Искът на дарителя е и ограничен във времето. Делото трябва да бъде заведено в срок до две години от датата, на която дарителят е узнал или разумно е трябвало да узнае, че сделката не е била в съответствие със закона.

Тази структура на прилагане прави документалното съответствие от съществено значение. Ако организацията може да покаже, че е изпълнила прага на активите, изискването за оперативна история, изискването за одит и задълженията за разкриване на информация, тя е в значително по-силна позиция, ако някога сделката бъде поставена под въпрос.

Контролен списък за съответствие за организации с нестопанска цел в Аризона

Силен процес за съответствие може да намали риска още преди първият дарител да подпише споразумение. Добър вътрешен контролен списък трябва да включва следните стъпки:

1. Потвърдете, че организацията отговаря на определението за благотворителна организация съгласно федералното данъчно право.
2. Проверете дали неограничените активи достигат прага от 300 000 долара към датата на подписване на всяко споразумение за анюитет.
3. Документирайте непрекъснатата история на дейността на организацията или статута ѝ на правоприемник или свързано лице.
4. Поддържайте лесно достъпни одитните отчети за последните две финансови години.
5. Използвайте стандартизиран формуляр за разкриване на информация към дарителя, който включва всяко задължително изявление.
6. Форматирайте изявлението за финансова информация с получер шрифт с размер поне 10 пункта.
7. Прегледайте всички договорености за набиране на средства, за да се уверите, че няма условни комисиони или забранени такси.
8. Съхранявайте подписаните копия на разкритията, споразуменията и съответните одобрения от управителния орган в централен файл за съответствие.
9. Проверявайте отново финансовото състояние на организацията и езика на разкритията преди всяко ново издаване на анюитет.
10. Осигурявайте преглед на програмата от юрист или квалифициран специалист по съответствие преди стартиране и периодично след това.

За много организации най-големият риск е да предположат, че първата законосъобразна сделка прави цялата програма законосъобразна завинаги. Законът на Аризона е специфичен за всяка отделна сделка. Организацията трябва да остане допустима при всяко ново предлагане на благотворителен анюитет.

Кога е най-важен прегледът за съответствие

Пълният преглед за съответствие е особено важен, когато една организация с нестопанска цел:

• Стартира нова програма за планирано дарителство.
• Променя ръководството, финансовия персонал или външните съветници.
• Преминава от неформални разговори с дарители към формални предложения за анюитет.
• Разширява дейността си в Аризона от друг щат.
• Разчита на връзка на правоприемник или свързано лице, за да отговаря на условията.
• Актуализира текста на разкритията или шаблоните на пакетите за дарители.

Това са моментите, в които остарелите предположения могат да създадат избегваем риск. Ако програмата на организацията е нараснала по-бързо от документацията ѝ, пропускът в съответствието трябва да бъде затворен, преди да се издадат повече анюитети.

Как Zenind може да помогне

Zenind подкрепя основатели и ръководители на организации, които се нуждаят от надеждна инфраструктура за учредяване и съответствие. За благотворителна организация, която изгражда устойчива структура в Аризона, това може да означава по-ясна организационна настройка, по-добра дисциплина при подаване на документи и по-организиран работен процес за съответствие.

Макар благотворителните анюитети да изискват специализирана правна и финансова оценка, доброто управление на организацията остава важно. Когато основната организация е добре учредена и добре поддържана, по-лесно е да се подкрепят управлението, воденето на записи и процесите за съответствие, на които благотворителните програми разчитат.

Заключение

Съответствието при благотворителните анюитети в Аризона е ясно по концепция, но прецизно на практика. Организацията трябва да отговаря на финансовите изисквания, да доказва продължителност на дейността, да поддържа скорошни одити, да предоставя необходимите разкрития и да избягва условна компенсация. Ако някой от тези елементи липсва, сделката с дарителя може да стане уязвима.

За организациите с нестопанска цел, които искат да предлагат благотворителни анюитети отговорно, най-безопасният подход е да изградят повтаряем процес за съответствие, преди да бъде подписано каквото и да е споразумение. Това защитава организацията, подкрепя доверието на дарителите и поставя благотворителната мисия в центъра на програмата.

Източници

• Аризонски законодателен текст, § 20-119
• Аризонски законодателен текст, § 44-6551