Arizonan hyväntekeväisyyslahja-annuiteettien noudattaminen: lupasäännöt ja lakisääteiset vaatimukset

Arizonassa toimivilla organisaatioilla, jotka tarjoavat hyväntekeväisyyslahja-annuiteetteja, tarvitaan muutakin kuin varainhankinta-ajatus ja hyvä lahjoittajakeskustelu. Ne tarvitsevat noudattamisjärjestelmän, joka täyttää osavaltion lain vaatimukset ennen ensimmäisen annuiteetin myöntämistä. Arizonassa hyväntekeväisyyslahja-annuiteetteja ei käsitellä tavallisina vakuutustuotteina, mutta niihin sovelletaan silti erityisiä lakisääteisiä vaatimuksia, jotka koskevat kelpoisuutta, tietojen antamista ja korvauksia.

Voittoa tavoittelemattomille organisaatioille käytännön kysymys ei ole vain se, voidaanko hyväntekeväisyyslahja-annuiteettia tarjota, vaan myös se, onko organisaatio valmis tekemään sen lainmukaisesti. Se tarkoittaa taloudellisten kynnysarvojen, tilintarkastusvaatimuksen, lahjoittajille annettavien tietojen ja provisioita sekä muuta ehdollista korvausta koskevien rajoitusten ymmärtämistä. Se tarkoittaa myös sellaisten tietojen ylläpitämistä, joista käy ilmi, että organisaatio täytti nämä vaatimukset sinä päivänä, jona kukin sopimus allekirjoitettiin.

Mikä on hyväntekeväisyyslahja-annuiteetti?

Hyväntekeväisyyslahja-annuiteetti on lahjoittajan käteisen tai muun omaisuuden siirto hyväntekeväisyysorganisaatiolle vastineeksi annuiteetista, joka maksaa yhdelle tai kahdelle elämälle. Hyväntekeväisyysosuus on erotus siirretyn arvon ja annuiteettimaksujen aktuaarisen arvon välillä.

Käytännössä lahjoittaja tekee hyväntekeväisyyteen lahjoituksen ja saa vastineeksi ennustettavan tulovirran. Koska järjestelyssä on sekä hyväntekeväisyys- että tuloelementtejä, organisaation on hallittava sitä huolellisesti ja ilmoitettava sopimuksen oikeudellinen luonne selvästi.

Arizonan laki määrittelee tässä tarkoituksessa hyväntekeväisyysorganisaation tahoksi, joka on Internal Revenue Coden pykälän 501(c)(3) tai 170(c) mukainen yhteisö. Tämä tarkoittaa, että vain kelpoiset hyväntekeväisyysorganisaatiot voivat antaa hyväntekeväisyyslahja-annuiteetteja kyseisen lain nojalla.

Vaatiiko Arizona erillistä lupaa?

Arizona ei käsittele hyväntekeväisyyslahja-annuiteettia vakuutuksena, ja lain mukaan järjestely ei ole viranomaisen sääntelyn alainen eikä osavaltion takuurahaston suojaama. Tämä on tärkeä ero voittoa tavoittelemattomille organisaatioille, jotka arvioivat noudattamisvelvoitteitaan.

Perinteisen vakuutustyyppisen luvan sijaan Arizona edellyttää, että hyväntekeväisyysorganisaatio täyttää lakisääteiset ehdot ennen kuin se solmii hyväntekeväisyyslahja-annuiteettisopimuksen. Noudattamisen painopiste on taloudellisessa valmiudessa, toimintahistoriassa, tilintarkastetuissa tilinpäätöksissä ja pakollisissa lahjoittajille annettavissa tiedoissa.

Toisin sanoen kysymys ei ole niinkään erillisen luvan hankkimisesta, vaan siitä, että organisaatio osoittaa olevansa kelpoinen tarjoamaan annuiteettia ja että se on kertonut lahjoittajalle tarkalleen sen, mitä laki edellyttää.

Kuka voi tarjota hyväntekeväisyyslahja-annuiteetteja Arizonassa?

Ennen kuin hyväntekeväisyysorganisaatio solmii hyväntekeväisyyslahja-annuiteettisopimuksen Arizonassa, sen on täytettävä samana päivänä kolme perusvaatimusta:

• Sen on oltava vähintään 300 000 dollarin verran rajoittamatonta käteistä, käteisvastikkeita tai julkisesti noteerattuja arvopapereita, lukuun ottamatta varoja, joilla rahoitetaan hyväntekeväisyyslahja-annuiteettisopimus.
• Sen on täytynyt toimia yhtäjaksoisesti vähintään kolme vuotta, tai sen on oltava sellaisen hyväntekeväisyysorganisaation seuraaja tai tytäryhteisö, joka on toiminut yhtäjaksoisesti vähintään kolme vuotta.
• Sen toiminnasta on oltava riippumattoman auktorisoidun tilintarkastajan tekemä vuosittainen tilintarkastus kahdelta viimeiseltä tilikaudelta.

Nämä eivät ole jälkikäteen tehtäviä raportointivaatimuksia. Ne ovat ennakkoedellytyksiä. Jos organisaatio ei täytä niitä silloin, kun sopimus allekirjoitetaan, liiketoimi voi olla alttiina riitautukselle.

Organisaatioille, joilla on rajallinen toimintahistoria, seuraaja- tai tytäryhteisösäännös voi olla erityisen tärkeä. Uusi yhteisö voi silti olla kelpoinen, jos sen asema kokeneeseen hyväntekeväisyysorganisaatioon nähden on oikea, mutta tämä suhde on syytä dokumentoida huolellisesti ennen kuin annuiteettiohjelma aloitetaan.

Pakolliset tiedot lahjoittajalle

Arizona edellyttää kirjallisia tietoja potentiaaliselle lahjoittajalle ennen kuin organisaatio solmii hyväntekeväisyyslahja-annuiteettisopimuksen tai vastaanottaa lahjoittajalta käteistä tai omaisuutta.

Tietojen on sisällettävä:

• Hyväntekeväisyyslahja-annuiteettia tarjoavan hyväntekeväisyysorganisaation nimi ja osoite.
• Kuvaus hyväntekeväisyysorganisaatiosta, mukaan lukien sen perustamisvaltio, perustamispäivä ja nykyinen toiminta.
• Ilmoitus siitä, että lisätaloustietoja, mukaan lukien ajantasaisimmat tilintarkastetut ja väliaikaiset tilinpäätökset, annetaan lahjoittajalle pyynnöstä.
• Ilmoitus siitä, että hyväntekeväisyyslahja-annuiteetti ei ole vakuutus Arizonan lain mukaan, ei ole viranomaisen sääntelyn alainen eikä ole minkään osavaltion takuurahaston suojaama.
• Ilmoitus siitä, että Arizona ja virasto eivät ole hyväksyneet tai hylänneet annuiteettia eivätkä ole arvioineet, onko lahjoittajalle annettu tieto todenmukaista tai täydellistä.

Kolmas kohta ansaitsee erityishuomion. Laki edellyttää, että ilmoitus lisätaloustiedoista on selvästi erotettavissa ja painettu vähintään 10 pisteen lihavoidulla fontilla. Jos ilmoituspaketti on muotoiltu väärin, organisaatiolla voi olla noudattamisongelma, vaikka sanat olisivat muodollisesti mukana.

Käytännöllinen paras käytäntö on laatia vakiomuotoinen lahjoittajailmoituslomake, jonka oikeudellinen neuvonantaja tarkastaa ja joka päivitetään aina, kun organisaation taloudellinen tilanne, toiminta tai lakiteksti muuttuu.

Korvaus- ja provisiorajoitukset

Arizona rajoittaa myös korvausta, joka liittyy hyväntekeväisyyslahja-annuiteetin hankintaan tai neuvotteluun. Henkilö ei saa suoraan tai välillisesti maksaa tai vastaanottaa provisiota, maksua tai muuta korvausta, joka riippuu lahjoituksesta tai hyväntekeväisyyslahja-annuiteetin määrästä.

Tämä sääntö on tärkeä, koska se estää myyntivetoista käyttäytymistä vääristämästä hyväntekeväisyysvarainhankintaa. Hyväntekeväisyyslahja-annuiteetin on tarkoitus palvella lahjoittajaa ja hyväntekeväisyystavoitetta, ei luoda provisiopohjaisia kannustimia.

Laki sallii kuitenkin sen, että hyväntekeväisyysorganisaatio maksaa tavanomaista palkkaa työntekijöilleen ja jakaa varoja valtuutettuihin hyväntekeväisyystarkoituksiin. Tavanomainen palkkahallinto ja voittoa tavoittelemattoman organisaation toiminta eivät siis ole ongelma. Ongelma on ehdollinen korvaus, joka on sidottu annuiteettitapahtuman kokoon tai toteutumiseen.

Organisaatioiden tulisi tarkastaa varainhankintasopimukset, konsulttisopimukset ja henkilöstön kannustinjärjestelmät varmistaakseen, ettei kukaan saa kiellettyä ehdollista maksua hyväntekeväisyyslahja-annuiteetteihin liittyen.

Mitä tapahtuu, jos sopimus rikkoo lakia?

Arizona antaa lahjoittajalle vahvan oikeussuojakeinon, jos hyväntekeväisyyslahja-annuiteettisopimus tehdään lain vastaisesti. Lahjoittaja voi nostaa kanteen saadakseen takaisin annuiteetista maksetun määrän sekä korot, veronalaiset oikeudenkäyntikulut ja kohtuulliset asianajokulut, vähennettynä jo saadulla annuiteettitulolla.

Lahjoittajan vaade on myös ajallisesti rajattu. Kanne on nostettava kahden vuoden kuluessa siitä päivästä, jolloin lahjoittaja havaitsi tai hänen olisi kohtuudella pitänyt havaita, että liiketoimi ei noudattanut lakia.

Tämä täytäntöönpanorakenne tekee dokumentoinnista olennaista. Jos organisaatio voi osoittaa täyttäneensä varallisuuskynnyksen, toimintahistoriavaatimuksen, tilintarkastusvaatimuksen ja ilmoitusvelvoitteet, sillä on paljon paremmat edellytykset, jos liiketoimi joskus kyseenalaistetaan.

Arizonan voittoa tavoittelemattomien organisaatioiden tarkistuslista

Vahva noudattamisprosessi voi vähentää riskiä ennen kuin yksikään lahjoittaja allekirjoittaa sopimuksen. Hyvä sisäinen tarkistuslista sisältää seuraavat vaiheet:

1. Varmista, että organisaatio täyttää hyväntekeväisyysorganisaation määritelmän liittovaltion verolainsäädännön mukaan.
2. Tarkista, että rajoittamattomat varat täyttävät 300 000 dollarin kynnyksen sinä päivänä, jona kukin annuiteettisopimus allekirjoitetaan.
3. Dokumentoi organisaation yhtäjaksoinen toimintahistoria tai seuraaja- tai tytäryhteisöasema.
4. Pidä kahden viimeisen tilikauden riippumattomat tilintarkastuskertomukset helposti saatavilla.
5. Käytä vakiomuotoista lahjoittajailmoituslomaketta, joka sisältää kaikki vaaditut lausumat.
6. Muotoile taloustietoja koskeva lausuma vähintään 10 pisteen lihavoidulla fontilla.
7. Tarkasta kaikki varainhankintasopimukset varmistaaksesi, ettei niissä ole ehdollisia provisioita tai kiellettyjä maksuja.
8. Säilytä allekirjoitetut kopiot ilmoituksista, sopimuksista ja niihin liittyvistä hallituksen hyväksynnöistä keskitetysti noudattamistiedostossa.
9. Tarkista organisaation taloudellinen asema ja ilmoitusteksti ennen jokaista uutta annuiteetin liikkeeseenlaskua.
10. Pyydä asianajajaa tai pätevää noudattamisasiantuntijaa tarkastamaan ohjelma ennen käynnistämistä ja säännöllisesti sen jälkeen.

Monille organisaatioille suurin riski on olettaa, että ensimmäinen lainmukainen liiketoimi tekee koko ohjelmasta ikuisesti lainmukaisen. Arizonan laki on tapahtumakohtainen. Organisaation on oltava kelpoinen joka kerta, kun se tarjoaa hyväntekeväisyyslahja-annuiteettia.

Milloin noudattamisen tarkastus on tärkein

Täysi noudattamisen tarkastus on erityisen tärkeä, kun voittoa tavoittelematon organisaatio:

• käynnistää uuden suunnitellun lahjoittamisen ohjelman
• vaihtaa johtoa, taloushenkilöstöä tai ulkopuolisia neuvonantajia
• siirtyy epämuodollisista lahjoittajakeskusteluista muodollisiin annuiteettitarjouksiin
• laajentuu Arizonaan toisesta osavaltiosta
• luottaa kelpoisuuden perusteena seuraaja- tai tytäryhteisösuhteeseen
• päivittää ilmoitustekstiä tai lahjoittajapaketin malleja

Juuri näissä hetkissä vanhentuneet oletukset voivat aiheuttaa vältettävissä olevia riskejä. Jos organisaation ohjelma on kasvanut nopeammin kuin sen dokumentaatio, noudattamisaukko on suljettava ennen kuin lisää annuiteetteja myönnetään.

Miten Zenind voi auttaa

Zenind tukee perustajia ja organisaation johtajia, jotka tarvitsevat luotettavaa perustamis- ja noudattamisinfrastruktuuria. Arizonassa kestävää rakennetta kehittävälle hyväntekeväisyysorganisaatiolle tämä voi tarkoittaa selkeämpää yhteisön perustamista, parempaa hakemuskuria ja järjestelmällisempää noudattamisen työnkulkua.

Vaikka hyväntekeväisyyslahja-annuiteetit edellyttävät erikoistunutta oikeudellista ja taloudellista tarkastelua, myös vahva yhteisöhallinto on tärkeää. Kun taustalla oleva organisaatio on hyvin perustettu ja hyvin hoidettu, on helpompi tukea hallintoa, kirjanpitoa ja noudattamisprosesseja, joista hyväntekeväisyysohjelmat ovat riippuvaisia.

Yhteenveto

Arizonan hyväntekeväisyyslahja-annuiteettien noudattaminen on käsitteenä suoraviivaista, mutta käytännössä täsmällistä. Organisaation on oltava taloudellisesti kelpoinen, osoitettava toimintahistoria, ylläpidettävä ajantasaisia tilintarkastuksia, annettava vaaditut tiedot ja vältettävä ehdollista korvausta. Jos jokin näistä puuttuu, lahjoittajaliiketoimesta voi tulla haavoittuva.

Voittoa tavoittelemattomille organisaatioille, jotka haluavat tarjota hyväntekeväisyyslahja-annuiteetteja vastuullisesti, turvallisin lähestymistapa on rakentaa toistettava noudattamisprosessi ennen kuin mitään sopimusta allekirjoitetaan. Se suojaa organisaatiota, vahvistaa lahjoittajien luottamusta ja pitää hyväntekeväisyysmission ohjelman keskiössä.

Lähteet

• Arizona Revised Statutes § 20-119
• Arizona Revised Statutes § 44-6551