Arizona қайырымдылық аннуитеттері бойынша сәйкестік: лицензиялау ережелері мен құқықтық талаптар

Arizona штатында қайырымдылық аннуитеттерін ұсынатын ұйымдарға тек қаражат жинау идеясы мен донормен жақсы әңгіме жеткіліксіз. Бірінші аннуитет шығарылғанға дейін штат заңнамасына сай келетін сәйкестік жүйесі қажет. Arizona-да қайырымдылық аннуитеттері кәдімгі сақтандыру өнімдері ретінде қаралмайды, бірақ олар әлі де жарамдылықты, ашып көрсетуді және сыйақы төлеу тәртібін реттейтін нақты заңдық талаптарға бағынады.

Nonprofit ұйымдар үшін практикалық сұрақ тек қайырымдылық аннуитетін ұсынуға бола ма деген мәселе емес, сонымен бірге оны заңды түрде ұсынуға ұйымның дайын екендігіне де қатысты. Бұл қаржылық шекті мөлшерлерді, аудит талабын, донорға ашып көрсету талаптарын және комиссиялар мен өзге шартты өтемақыларға қойылатын шектеулерді түсінуді білдіреді. Сондай-ақ әрбір келісімге қол қойылған күні ұйым осы талаптарды орындағанын көрсететін құжаттарды сақтау қажет.

Қайырымдылық аннуитеті деген не?

Қайырымдылық аннуитеті дегеніміз донордың ақшаны немесе өзге мүлікті қайырымдылық ұйымына беруі және соның орнына бір немесе екі адамның өміріне төленетін аннуитет алуы. Қайырымдылық бөлігі берілген мүліктің құны мен аннуитет төлемдерінің актуарлық құны арасындағы айырма болып табылады.

Тәжірибеде донор қайырымдылық сыйлық жасайды да, оның орнына алдын ала болжанатын табыс ағынын алады. Бұл қатынаста қайырымдылық және табыс элементтері қатар болғандықтан, ұйым оны мұқият басқаруы және келісімнің құқықтық мәртебесін анық түсіндіруі тиіс.

Arizona заңы бұл мақсат үшін қайырымдылық ұйымын Internal Revenue Code-тың 501(c)(3) немесе 170(c) бөлімінде сипатталған ұйым ретінде анықтайды. Демек, осы заң бойынша қайырымдылық аннуитеттерін тек талапқа сай қайырымдылық ұйымдары ғана шығара алады.

Arizona бөлек лицензия талап ете ме?

Arizona қайырымдылық аннуитетін сақтандыру ретінде қарастырмайды, әрі заңда мұндай келісім директор тарапынан реттеуге жатпайтыны және ешқандай штаттық кепілдік қорымен қорғалмайтыны көрсетілген. Бұл nonprofit ұйымдардың сәйкестік міндеттемелерін бағалау кезінде маңызды айырмашылық.

Дәстүрлі сақтандыруға ұқсас лицензияның орнына Arizona қайырымдылық ұйымнан қайырымдылық аннуитеті келісімін жасамас бұрын заңмен белгіленген шарттарды орындауды талап етеді. Сәйкестік назарында қаржылық дайындық, қызмет ету тарихы, аудиттелген қаржылық есептілік және донорға міндетті ашып көрсету тұрады.

Басқаша айтқанда, мәселе жеке рұқсат алуда емес, ұйымның аннуитет ұсынуға жарамды екенін және заңда көрсетілген ақпаратты донорға нақты жеткізгенін дәлелдеуде.

Arizona-да қайырымдылық аннуитеттерін кім ұсына алады?

Arizona-да қайырымдылық ұйым қайырымдылық аннуитеті туралы келісім жасамас бұрын сол күні төмендегі үш негізгі талапқа сай болуы тиіс:

• Қайырымдылық аннуитеті келісімін қаржыландыратын активтерді қоспағанда, шектеусіз қолма-қол ақша, қолма-қолға тең активтер немесе ашық нарықта сатылатын бағалы қағаздар түрінде кемінде 300 000 доллар болуы керек.
• Ұйым кемінде үш жыл бойы үздіксіз жұмыс істеуі немесе кемінде үш жыл бойы үздіксіз жұмыс істеген қайырымдылық ұйымның құқықтық мұрагері не еншілес ұйымы болуы керек.
• Соңғы екі қаржылық жыл үшін ұйым қызметіне тәуелсіз сертификатталған қоғамдық бухгалтер жүргізген жылдық аудит болуы керек.

Бұлар кейіннен берілетін есеп беру талаптары емес. Олар алдын ала шарттар. Егер ұйым келісімге қол қойылған сәтте осы талаптарға сай болмаса, мәміле дау туғызуға бейім болады.

Қызмет ету тарихы шектеулі ұйымдар үшін құқықтық мұрагерлік немесе еншілестік туралы ереже әсіресе маңызды болуы мүмкін. Жаңа ұйым тәжірибесі бар қайырымдылық ұйыммен тиісті қатынаста болса, талапқа сай келуі мүмкін, бірақ мұндай қатынас аннуитет бағдарламасы басталмай тұрып мұқият құжатталуы тиіс.

Донорға міндетті ашып көрсету

Arizona ұйым қайырымдылық аннуитеті келісімін жасамас бұрын немесе донордан кез келген қолма-қол ақша не мүлік алғанға дейін әлеуетті донорға жазбаша ақпарат беруді талап етеді.

Ашып көрсету құрамында мыналар болуы керек:

• Қайырымдылық аннуитетін ұсынатын қайырымдылық ұйымның атауы мен мекенжайы.
• Қайырымдылық ұйымның сипаттамасы, оның тіркелген штаты, құрылған күні және ағымдағы қызметі туралы ақпарат.
• Қосымша қаржылық ақпарат, соның ішінде ең соңғы аудиттелген және аралық қаржылық есептіліктер сұрау бойынша донорға ұсынылатыны туралы мәлімдеме.
• Қайырымдылық аннуитеті Arizona заңына сәйкес сақтандыру болып табылмайтыны, директор тарапынан реттелмейтіні және ешқандай штаттық кепілдік қорымен қорғалмайтыны туралы ашып көрсету.
• Arizona мен тиісті департамент аннуитетті мақұлдамағаны да, мақұлдамағаны да, сондай-ақ донорға берілген ақпараттың шынайы немесе толық екендігін анықтамағаны туралы ашып көрсету.

Үшінші тармаққа ерекше назар аудару керек. Заңда қосымша қаржылық ақпарат туралы мәлімдеме көзге анық түсетіндей және кемінде 10-point bold қаріппен басылуы тиіс. Егер ашып көрсету пакеті дұрыс форматталмаса, сөздер мәтінде болған күннің өзінде ұйым сәйкестік мәселесіне тап болуы мүмкін.

Жақсы тәжірибе ретінде заңгер қарап шыққан және ұйымның қаржылық жағдайы, қызметі немесе құқықтық мәтіні өзгерген сайын жаңартылып отыратын стандартты донорлық ашып көрсету формасын әзірлеген дұрыс.

Сыйақы және комиссияға қойылатын шектеулер

Arizona сондай-ақ қайырымдылық аннуитетін сұратуға немесе келіссөз жүргізуге байланысты өтемақыны шектейді. Ешкім донорлыққа немесе қайырымдылық аннуитетінің сомасына тәуелді комиссияны, алымды немесе басқа да өтемақы түрін тікелей не жанама түрде төлей де, қабылдай да алмайды.

Бұл ереже сату мүддесіне негізделген мінез-құлықтың қайырымдылық жинау шешімдерін бұрмалауына жол бермеу үшін маңызды. Қайырымдылық аннуитеті донор мен қайырымдылық миссиясына қызмет етуі керек, комиссиялық ынталандыру құралы болмауы тиіс.

Заң қайырымдылық ұйымға өздерінің штаттық қызметкерлеріне жалақы төлеуге және уәкілетті қайырымдылық мақсаттарға қаражат бөлуге рұқсат етеді. Демек, әдеттегі еңбекақы мен nonprofit қызметі мәселе емес. Мәселе аннуитет мәмілесінің көлеміне немесе аяқталуына байланған шартты өтемақыда.

Ұйымдар fundraising келісімдерін, кеңесшілермен шарттарды және қызметкерлерге арналған ынталандыру бағдарламаларын қарап, қайырымдылық аннуитеттеріне байланысты ешкім тыйым салынған шартты төлем алмайтынына көз жеткізуі тиіс.

Келісім заңды бұзса не болады?

Arizona донорға егер қайырымдылық аннуитеті келісімі заңды бұза отырып жасалса, күшті қорғау құқығын береді. Донор сотқа жүгініп, аннуитет үшін төлеген соманы, оған қоса пайызын, салық салынатын сот шығындарын және ақылға қонымды адвокаттық ақы төлемін, аннуитеттен алынған кез келген табысты шегергеннен кейін, өндіріп ала алады.

Донор талабының мерзімі де шектеулі. Талап донор мәміленің заң талаптарына сай келмегенін білген немесе ақылға қонымды түрде білуі тиіс болған күннен бастап екі жыл ішінде берілуі керек.

Мұндай орындату құрылымы сәйкестік құжаттамасын аса маңызды етеді. Егер ұйым актив шегін, үздіксіз қызмет ету талабын, аудит талабын және ашып көрсету міндеттерін орындағанын дәлелдей алса, мәміле кейін дауға түскен жағдайда әлдеқайда мықты ұстанымда болады.

Arizona nonprofit ұйымдарына арналған сәйкестік чек-парағы

Берік сәйкестік процесі бірінші донор қол қоярдың алдында-ақ тәуекелді азайта алады. Ішкі чек-парақта төмендегі қадамдар болуы керек:

1. Ұйымның федералдық салық құқығы бойынша қайырымдылық ұйым ретінде жіктелетінін растау.
2. Әрбір аннуитет келісімі қол қойылатын күні шектеусіз активтердің 300 000 долларлық шектен асатынын тексеру.
3. Ұйымның үздіксіз қызмет ету тарихын немесе құқықтық мұрагер не еншілес ұйым мәртебесін құжаттау.
4. Соңғы екі қаржылық жылдың тәуелсіз аудит есептерін оңай қолжетімді күйде сақтау.
5. Міндетті барлық мәлімдемелерді қамтитын стандартталған донорлық ашып көрсету формасын пайдалану.
6. Қаржылық ақпарат туралы мәлімдемені кемінде 10-point bold қаріппен рәсімдеу.
7. Ешқандай шартты комиссия немесе тыйым салынған алым жоқ екеніне көз жеткізу үшін барлық fundraising келісімдерін қарау.
8. Қол қойылған ашып көрсетулерді, келісімдерді және тиісті басқарма мақұлдауларын орталық сәйкестік файлына сақтау.
9. Әр жаңа аннуитет шығарылар алдында ұйымның қаржылық жағдайын және ашып көрсету мәтінін қайта тексеру.
10. Бағдарламаны іске қоспас бұрын және кейіннен мерзімді түрде заңгердің немесе білікті сәйкестік маманының қарап шығуын қамтамасыз ету.

Көптеген ұйымдар үшін ең үлкен тәуекел - алғашқы талапқа сай мәміле бүкіл бағдарламаны мәңгілікке талапқа сай етеді деп ойлау. Arizona заңы мәміле бойынша қолданылады. Ұйым әр жолы қайырымдылық аннуитетін ұсынған кезде жарамды болып қалуы тиіс.

Сәйкестік тексерісі қашан маңыздырақ болады?

Толық сәйкестік тексерісі әсіресе nonprofit ұйым:

• Жаңа жоспарлы қайырымдылық бағдарламасын іске қосқанда.
• Басшылық, қаржы қызметкерлері немесе сыртқы кеңесшілер ауысқанда.
• Бейресми донорлық әңгімелерден ресми аннуитет ұсыныстарына көшкенде.
• Басқа штаттан Arizona-ға кеңейгенде.
• Жарамдылық үшін құқықтық мұрагер немесе еншілес ұйым қатынасына сүйенгенде.
• Ашып көрсету мәтінін немесе донор пакеттерінің үлгілерін жаңартқанда.

Дәл осы сәттерде ескірген болжамдар алдын алуға болатын тәуекел туғызады. Егер ұйымның бағдарламасы құжаттамадан жылдам өсіп кетсе, сәйкестік олқылығын көбірек аннуитет шығарылмай тұрып жою керек.

Zenind қалай көмектесе алады

Zenind сенімді ұйым құру және сәйкестік инфрақұрылымын қажет ететін құрылтайшылар мен ұйым басшыларын қолдайды. Arizona-да тұрақты құрылым қалыптастырып жатқан қайырымдылық ұйым үшін бұл ұйымды неғұрлым таза құруды, есептілікті жүйелі жүргізуді және ұйымдасқан сәйкестік жұмыс ағынын білдіруі мүмкін.

Қайырымдылық аннуитеттері арнайы құқықтық және қаржылық тексеруді талап етсе де, ұйымды дұрыс басқару бәрібір маңызды. Негізгі ұйым берік құрылып, дұрыс жүргізілген сайын, қайырымдылық бағдарламалары тәуелді болатын басқару, құжат айналымы және сәйкестік процестерін қолдау оңайырақ болады.

Қорытынды

Arizona-дағы қайырымдылық аннуитеттеріне қойылатын сәйкестік талаптары ұғым ретінде қарапайым болғанымен, іс жүзінде өте қатаң. Ұйым қаржылық жағынан жарамды болуы, қызмет ету тарихын көрсетуі, соңғы аудиттерді сақтауы, міндетті ашып көрсетулерді ұсынуы және шартты өтемақыдан аулақ болуы керек. Осы элементтердің бірі жетіспесе, донорлық мәміле тәуекелге ұшырайды.

Қайырымдылық аннуитеттерін жауапкершілікпен ұсынғысы келетін nonprofit ұйымдар үшін ең қауіпсіз тәсіл - кез келген келісімге қол қойылғанға дейін қайталанатын сәйкестік процесін құру. Бұл ұйымды қорғайды, донор сенімін қолдайды және бағдарламаның өзегінде қайырымдылық миссиясының сақталуына көмектеседі.

Дереккөздер

• Arizona Revised Statutes § 20-119
• Arizona Revised Statutes § 44-6551