Công ty LLC tại Delaware có phải nộp franchise tax không? Hướng dẫn tuân thủ đầy đủ

Nếu bạn thành lập một công ty LLC tại Delaware, một trong những nghĩa vụ định kỳ đầu tiên bạn cần hiểu là khoản franchise tax hằng năm. Không giống một số bang yêu cầu báo cáo thường niên, các công ty LLC tại Delaware nhìn chung phải nộp một khoản thuế hằng năm cố định và không nộp báo cáo thường niên truyền thống. Điều đó giúp việc tuân thủ đơn giản hơn, nhưng cũng tạo ra một hiểu lầm phổ biến: nếu LLC không có doanh thu, không có hoạt động, hoặc chưa có khách hàng thì có lẽ không phải nộp thuế. Ở Delaware, quy định không phải như vậy.

Một công ty LLC tại Delaware vẫn có thể phải nộp franchise tax ngay cả khi trong năm không tạo ra doanh thu. Nghĩa vụ này gắn với việc pháp nhân tồn tại tại Delaware, chứ không phụ thuộc vào lợi nhuận. Nếu LLC của bạn đã hoạt động vào bất kỳ thời điểm nào trong năm dương lịch, bạn nên mặc định rằng khoản thuế hằng năm này vẫn áp dụng, trừ khi pháp nhân đã được hủy chính thức hoặc đóng cửa hợp lệ.

Franchise tax của LLC tại Delaware là gì?

Franchise tax của LLC tại Delaware là một khoản thuế doanh nghiệp hằng năm cố định áp dụng cho các LLC trong bang, dù là trong nước hay nước ngoài, đã đăng ký tại Delaware. Khoản này không dựa trên doanh thu, lợi nhuận hay số lượng thành viên. Đây là khoản phí tuân thủ cấp bang để duy trì tình trạng hoạt động tốt của LLC.

Đối với LLC, điểm khác biệt quan trọng là Delaware không yêu cầu báo cáo thường niên truyền thống cho pháp nhân này. Thay vào đó, việc nộp khoản thuế là nghĩa vụ nộp hồ sơ hằng năm cốt lõi.

Có phải mọi LLC tại Delaware đều phải nộp không?

Trên thực tế là có, nếu LLC được thành lập hoặc đăng ký tại Delaware và vẫn ở trạng thái hoạt động trong năm. Khoản thuế này áp dụng bất kể công ty:

• có tạo ra doanh thu hay không
• có mở tài khoản ngân hàng hay không
• có tiến hành hoạt động kinh doanh hay không
• trong năm đó có thành viên hoặc nhân viên hay không
• vừa mới thành lập hay không

Yếu tố quyết định là pháp nhân có tồn tại ở trạng thái hoạt động trong năm hay không. Nếu có, khoản thuế hằng năm thường phải nộp.

Mức thuế là bao nhiêu?

Mức thuế hằng năm hiện tại của LLC tại Delaware là 300 USD mỗi năm.

Mức cố định này là một trong những lý do nhiều nhà sáng lập chọn Delaware để thành lập. Nghĩa vụ này khá dễ hiểu, nhưng vẫn cần được nộp đúng hạn. Không có tính theo tỷ lệ cho hoạt động một phần năm, và LLC cũng không được giảm trừ vì không hoạt động.

Hạn nộp là khi nào?

Franchise tax của LLC tại Delaware phải được nộp vào hoặc trước ngày 1 tháng 6 hằng năm cho năm trước đó. Nếu LLC đã hoạt động vào bất kỳ thời điểm nào trong năm dương lịch, hạn nộp vẫn áp dụng.

Hạn này dễ bị bỏ lỡ vì không trùng với thời điểm kết thúc năm dương lịch. Nhiều chủ sở hữu cho rằng hạn thuế mùa xuân là ngày 1 tháng 3, nhưng đó là hạn của công ty cổ phần, không phải của LLC.

Những hiểu lầm phổ biến về thuế LLC tại Delaware

"Không có doanh thu thì không phải nộp thuế."

Sai. Khoản thuế này không gắn với lợi nhuận.

"Nếu LLC chưa triển khai thì không nợ gì cả."

Không hẳn. Nếu pháp nhân vẫn ở trạng thái hoạt động trong hồ sơ của bang trong năm đó, nghĩa vụ này vẫn có thể áp dụng.

"LLC nộp cùng báo cáo thường niên như công ty cổ phần."

Sai. LLC tại Delaware thường nộp khoản thuế hằng năm thay vì nộp báo cáo thường niên.

"Nếu tôi bỏ qua thì bang sẽ quên thôi."

Cũng sai. Nộp muộn có thể dẫn đến tiền phạt, lãi chậm nộp và các vấn đề tuân thủ khiến việc duy trì tình trạng hoạt động tốt của pháp nhân trở nên khó khăn hơn.

Điều gì xảy ra nếu bạn trễ hạn?

Trễ hạn ngày 1 tháng 6 có thể dẫn đến tiền phạt và lãi. Quan trọng hơn, khoản franchise tax chưa thanh toán có thể gây vấn đề nếu sau này bạn cần giấy chứng nhận tình trạng hoạt động tốt, muốn sửa đổi pháp nhân, hoặc dự định đóng LLC một cách sạch sẽ.

Một khoản thanh toán bị bỏ sót cũng có thể gây khó khăn cho ngân hàng, tài chính, cấp phép và duy trì đại lý đăng ký. Nói cách khác, chi phí của việc bỏ qua hạn nộp thường cao hơn rất nhiều so với số thuế phải trả.

Cách nộp franchise tax của LLC tại Delaware

Quy trình nộp khá đơn giản:

1. Xác nhận rằng LLC vẫn đang hoạt động.
2. Chuẩn bị thông tin LLC cần thiết cho hồ sơ của bang.
3. Nộp khoản thuế hằng năm qua hệ thống trực tuyến của Delaware Division of Corporations.
4. Lưu lại xác nhận để phục vụ hồ sơ tuân thủ.

Đối với chủ doanh nghiệp quản lý nhiều pháp nhân, thách thức không nằm ở việc thanh toán mà ở chỗ bảo đảm từng pháp nhân được theo dõi, lập hóa đơn và thanh toán trước hạn.

Các thực hành tốt nhất để tuân thủ

Lập lịch tuân thủ

Đặt nhắc nhở trước ngày 1 tháng 6 khá lâu để không phải dựa vào trí nhớ.

Theo dõi riêng từng pháp nhân

Nếu bạn quản lý nhiều LLC, mỗi LLC cần có một bước rà soát tuân thủ riêng.

Xác nhận đại lý đăng ký và hồ sơ bang

Thông tin pháp nhân lỗi thời có thể gây nhầm lẫn khi đến lúc nộp.

Đóng các LLC không còn hoạt động đúng cách

Nếu bạn không còn cần pháp nhân nữa, hãy hủy chính thức thay vì để nó ở trạng thái không hoạt động.

Sử dụng đối tác thành lập và tuân thủ

Một dịch vụ chuyên trách có thể giúp theo dõi hạn nộp và giảm rủi ro bỏ sót hồ sơ.

Zenind hỗ trợ chủ sở hữu LLC tại Delaware như thế nào

Zenind giúp các nhà sáng lập và doanh nghiệp nhỏ theo dõi các nghĩa vụ định kỳ của Delaware mà không cần tự quản lý mọi hạn nộp theo cách thủ công. Với chủ LLC, điều đó có thể đồng nghĩa với việc có cái nhìn rõ hơn về thời điểm nộp thuế, trạng thái pháp nhân và các yêu cầu tuân thủ khi doanh nghiệp phát triển.

Nếu mục tiêu của bạn là thành lập một LLC tại Delaware và duy trì nó đúng quy định, việc có một quy trình tuân thủ đáng tin cậy cũng quan trọng không kém việc nộp hồ sơ thành lập.

Câu hỏi thường gặp

LLC một thành viên tại Delaware có phải nộp franchise tax không?

Có. Khoản thuế này áp dụng cho pháp nhân, không phụ thuộc vào cấu trúc sở hữu.

LLC không hoạt động vẫn phải nộp thuế sao?

Thông thường là có, nếu nó vẫn ở trạng thái hoạt động trong hồ sơ của bang trong năm đó.

Khoản thuế này có giống báo cáo thường niên của Delaware không?

Không. LLC thường nộp khoản thuế hằng năm thay vì nộp báo cáo thường niên kiểu công ty cổ phần.

Tôi có thể đợi đến cuối năm không?

Không. Hạn nộp là ngày 1 tháng 6 cho năm trước đó, nên chờ đợi sẽ làm tăng nguy cơ bị phạt.

Kết luận

Một công ty LLC tại Delaware thường phải nộp franchise tax, ngay cả khi không có doanh thu hoặc hoạt động kinh doanh. Đây là nghĩa vụ hằng năm cố định, hiện phải nộp vào hoặc trước ngày 1 tháng 6, và tách biệt với bất kỳ yêu cầu báo cáo thường niên nào dành cho công ty cổ phần.

Đối với các nhà sáng lập, điểm mấu chốt rất đơn giản: nếu LLC đang hoạt động, hãy theo dõi hạn nộp và thanh toán đúng hạn. Làm như vậy sẽ giúp pháp nhân duy trì tình trạng hoạt động tốt và tránh các khoản phạt không đáng có.