Mục 899 và doanh nghiệp Canada có liên hệ với Hoa Kỳ: rủi ro thuế, cấu trúc pháp nhân và các bước tiếp theo

Các nhà sáng lập Canada thường mở rộng sang Hoa Kỳ để phục vụ khách hàng, nhà cung cấp, nhà thầu, hàng tồn kho hoặc nhà đầu tư. Việc mở rộng đó có thể tạo tăng trưởng rất nhanh, nhưng cũng kéo theo các câu hỏi về thuế và tuân thủ mà doanh nghiệp rất dễ bỏ sót cho đến khi đã hoạt động xuyên biên giới.

Một đề xuất đang thu hút sự chú ý là Mục 899, một quy tắc thuế tiềm năng của Hoa Kỳ nhằm đáp trả các loại thuế nước ngoài mà chính phủ Hoa Kỳ cho là mang tính phân biệt đối xử với doanh nghiệp Mỹ. Nếu được ban hành theo một hình thức tương tự như phiên bản từng được thảo luận công khai, quy tắc này có thể thay đổi cách đánh thuế đối với một số doanh nghiệp thuộc sở hữu nước ngoài có thu nhập, tài sản hoặc hoạt động tại Hoa Kỳ.

Đối với doanh nghiệp Canada, thông điệp thực tế rất đơn giản: đừng chờ đến khi một quy tắc mới đã bắt đầu tác động đến cấu trúc của bạn. Hãy rà soát mức độ tiếp xúc từ sớm, hiểu rõ dấu chân hiện diện tại Hoa Kỳ nằm ở đâu, và bảo đảm cấu trúc pháp nhân đủ linh hoạt để thích ứng.

Bài viết này chỉ nhằm cung cấp thông tin chung, không phải tư vấn pháp lý hoặc tư vấn thuế. Các vấn đề xuyên biên giới luôn cần được một chuyên gia đủ điều kiện xem xét.

Mục 899 nhằm giải quyết điều gì

Mục 899 thường được nhắc đến như một đề xuất thuế mang tính đáp trả. Nói chung, mục tiêu của đề xuất này là tạo cho Hoa Kỳ một công cụ để phản ứng khi một quốc gia khác áp đặt thuế đối với các công ty Mỹ mà các nhà hoạch định chính sách Hoa Kỳ cho là không công bằng, đặc biệt là các loại thuế dịch vụ kỹ thuật số và các cơ chế thuế tối thiểu tương tự.

Các chi tiết cụ thể rất quan trọng, và luật có thể thay đổi trước khi trở thành luật chính thức. Tuy vậy, định hướng chính sách thì khá rõ: Hoa Kỳ có thể muốn tăng áp lực thuế đối với doanh nghiệp đến từ những quốc gia áp dụng một số loại thuế nước ngoài nhất định đối với công ty Mỹ.

Đó là lý do các nhà sáng lập Canada đang theo dõi sát sao. Canada đã tham gia vào cuộc thảo luận quốc tế rộng hơn về thuế kỹ thuật số và các quy tắc thuế tối thiểu toàn cầu, và bất kỳ biện pháp đáp trả nào của Hoa Kỳ cũng có thể ảnh hưởng đến các pháp nhân Canada vốn nghĩ rằng mình đang đứng ngoài vùng tác động.

Vì sao doanh nghiệp Canada nên quan tâm

Một doanh nghiệp không cần phải đặt trụ sở vật lý tại Hoa Kỳ mới có rủi ro thuế tại Hoa Kỳ. Các yếu tố kích hoạt phổ biến bao gồm:

• Bán hàng cho khách hàng Hoa Kỳ từ Canada
• Nắm giữ hàng tồn kho tại Hoa Kỳ hoặc sử dụng trung tâm hoàn tất đơn hàng tại Hoa Kỳ
• Sở hữu bất động sản hoặc tài sản khác tại Hoa Kỳ
• Sử dụng nhà thầu hoặc nhân sự làm việc tại Hoa Kỳ
• Vận hành thông qua LLC, công ty hoặc chi nhánh tại Hoa Kỳ
• Nhận thu nhập có nguồn gốc từ Hoa Kỳ từ dịch vụ, tiền bản quyền hoặc cấp phép

Nếu Mục 899 hoặc một quy tắc tương tự được ban hành, tác động có thể xuất hiện dưới dạng thuế khấu trừ cao hơn, giảm miễn trừ theo hiệp định, thay đổi về khấu trừ hoặc các hạn chế khác đối với lợi ích thuế mà chủ sở hữu nước ngoài thường dựa vào.

Ngay cả khi chưa có luật mới nào được thông qua, bài học chung vẫn giống nhau: cấu trúc xuyên biên giới rất quan trọng. Cách bạn thành lập, đăng ký và vận hành doanh nghiệp có thể ảnh hưởng đến cách đánh thuế, gánh nặng tuân thủ và mức độ linh hoạt trong tương lai.

Những doanh nghiệp Canada nào cần chú ý nhất

Một số mô hình kinh doanh có khả năng chịu áp lực từ một quy tắc như Mục 899 nhiều hơn các mô hình khác.

Công ty SaaS và dịch vụ số

Các công ty phần mềm, nền tảng đăng ký, agency marketing và các doanh nghiệp kỹ thuật số khác thường có khách hàng tại Hoa Kỳ trước khi có pháp nhân tại Hoa Kỳ. Điều đó có thể hiệu quả cho tăng trưởng, nhưng cũng tạo ra hồ sơ thuế cần được xem xét cẩn thận.

Thương hiệu thương mại điện tử

Nếu sản phẩm của bạn được bán sang Hoa Kỳ và được lưu trữ trong kho hàng hoặc mạng lưới hoàn tất đơn hàng tại Hoa Kỳ, bạn có thể đã có một dấu chân hiện diện tại Hoa Kỳ vượt xa hoạt động bán hàng trực tuyến đơn thuần. Vị trí tồn kho có thể quan trọng hơn nhiều nhà sáng lập nghĩ.

Công ty holding Canada

Một công ty mẹ tại Canada có công ty con ở Hoa Kỳ, các thực thể bị bỏ qua theo quy định của Hoa Kỳ, hoặc bất động sản đầu tư tại Hoa Kỳ nên rà soát cách dòng thu nhập đi qua cấu trúc và liệu lợi ích theo hiệp định có còn áp dụng được nếu quy tắc thay đổi hay không.

Nhà đầu tư bất động sản

Các nhà đầu tư Canada có bất động sản cho thuê, dự án phát triển hoặc liên doanh tại Hoa Kỳ có thể phải xử lý đồng thời nhiều loại hồ sơ cấp liên bang, tiểu bang và cấp pháp nhân. Nếu môi trường thuế thay đổi, cấu trúc từng rất hiệu quả có thể không còn tối ưu nữa.

Doanh nghiệp dịch vụ mở rộng sang phía nam

Các nhà tư vấn, agency và công ty dịch vụ chuyên môn thường bắt đầu bằng việc làm việc từ xa cho khách hàng Hoa Kỳ. Khi doanh thu tại Hoa Kỳ trở nên đáng kể, doanh nghiệp nên đánh giá xem một pháp nhân Hoa Kỳ, mô hình chi nhánh hay một cấu trúc sở hữu khác có phù hợp hơn với hồ sơ thuế và tuân thủ hay không.

Mục 899 có thể ảnh hưởng đến cấu trúc pháp nhân như thế nào

Mối lo ngại chính không chỉ là mức thuế cao hơn. Đó còn là khả năng các quy tắc dùng để quản lý thuế xuyên biên giới trở nên kém ổn định và khó dự đoán hơn.

Lợi ích theo hiệp định có thể ít hữu ích hơn dự kiến

Nhiều nhà sáng lập Canada dựa vào hiệp định thuế Canada-Hoa Kỳ để giảm đánh thuế hai lần và làm rõ cách xử lý thu nhập. Một quy tắc nội địa mới của Hoa Kỳ có thể hạn chế một số lợi ích đó hoặc thay đổi cách chúng được áp dụng trong một số trường hợp cụ thể.

Mô hình kinh doanh của bạn có thể cần một lớp pháp lý khác

Một cấu trúc phù hợp với công ty chỉ hoạt động tại Canada có thể không còn là lựa chọn tốt nhất khi khách hàng, hàng tồn kho, nhân sự hoặc nhà đầu tư tại Hoa Kỳ xuất hiện trong bức tranh. Bạn có thể cần so sánh:

• Một công ty Canada hoạt động trực tiếp tại Hoa Kỳ
• Một LLC tại Hoa Kỳ do công ty mẹ Canada sở hữu
• Một C corporation tại Hoa Kỳ dùng cho hoạt động kinh doanh đang triển khai
• Một mô hình chi nhánh hoặc mô hình lai, tách biệt rõ hơn giữa các thị trường

Nghĩa vụ tuân thủ có thể tăng lên

Khi quy tắc thuế trở nên phức tạp hơn, các công việc hành chính đơn giản có thể trở nên tốn kém nếu bị bỏ sót. Hồ sơ sạch, kế toán có tổ chức và các khai báo pháp nhân chính xác trở nên quan trọng hơn rất nhiều.

Các vấn đề cấp tiểu bang vẫn rất quan trọng

Các đề xuất ở cấp liên bang không làm mất đi nghĩa vụ thuế tại cấp tiểu bang. Nếu bạn hoạt động tại các bang như Delaware, Wyoming, California, Texas, Florida hoặc New York, việc đăng ký tiểu bang, nexus và nghĩa vụ báo cáo vẫn cần được rà soát riêng.

Các nhà sáng lập Canada nên rà soát ngay bây giờ

Trước khi bất kỳ quy tắc mới nào có hiệu lực, hãy xem xét doanh nghiệp của bạn theo một cách có hệ thống.

1. Lập bản đồ dấu chân hiện diện tại Hoa Kỳ

Liệt kê mọi mối liên hệ với Hoa Kỳ mà doanh nghiệp của bạn có:

• Khách hàng
• Nhà cung cấp
• Nhà thầu
• Hàng tồn kho
• Văn phòng
• Tài khoản ngân hàng
• Bất động sản
• Tài sản trí tuệ
• Hoạt động marketing và hoàn tất đơn hàng

Nếu bạn không thể mô tả rõ ràng dấu chân hiện diện tại Hoa Kỳ của mình, rủi ro thuế của bạn đã khó quản lý hơn mức cần thiết.

2. Rà soát cấu trúc pháp nhân hiện tại

Hãy hỏi xem cấu trúc hiện tại của bạn được thiết kế cho tăng trưởng, hiệu quả thuế hay sự tiện lợi. Những mục tiêu này không phải lúc nào cũng đồng nhất. Một cấu trúc được xây dựng để đi nhanh có thể không đủ mạnh cho quá trình mở rộng xuyên biên giới.

3. Kiểm tra lịch sử nộp hồ sơ

Đảm bảo các tờ khai và hồ sơ bắt buộc ở cấp liên bang và tiểu bang đều đang trong tình trạng cập nhật. Việc nộp trễ hoặc bỏ sót có thể tạo ra tiền phạt, làm suy yếu vị thế theo hiệp định và gây khó khăn cho bất kỳ kế hoạch tái cấu trúc nào sau này.

4. Đối soát sổ sách

Hoạch định thuế xuyên biên giới phụ thuộc vào hồ sơ đáng tin cậy. Hãy tách bạch chi phí kinh doanh, theo dõi các khoản chuyển nội bộ và lưu giữ tài liệu chứng minh thu nhập phát sinh ở đâu và nên được xử lý như thế nào.

5. Trao đổi với chuyên gia thuế xuyên biên giới

Một cố vấn đủ điều kiện có thể giúp xác định liệu các dữ kiện của bạn có dẫn đến hiện diện chịu thuế tại Hoa Kỳ, rủi ro khấu trừ hay nhu cầu tái cấu trúc trước khi quy tắc thay đổi hay không.

Các bước thực tế để giảm rủi ro

Bạn không cần phải thay đổi toàn bộ ngay lập tức. Hãy bắt đầu từ những phần của doanh nghiệp tạo ra mức độ tiếp xúc lớn nhất.

Các bước ngắn hạn

• Xác nhận doanh thu được ghi nhận từ đâu
• Xác định hàng tồn kho đang được lưu trữ ở đâu
• Rà soát vị trí của nhà thầu và nhân sự
• Kiểm tra tình trạng đăng ký tiểu bang và báo cáo thường niên
• Thu thập tài liệu cho các vị thế theo hiệp định và tín dụng thuế nước ngoài

Các bước trung hạn

• So sánh cấu trúc hiện tại với mô hình vận hành tại Hoa Kỳ rõ ràng hơn
• Đánh giá xem LLC hay C corporation tại Hoa Kỳ có phù hợp hơn với mục tiêu của bạn hay không
• Tách riêng quyền sở hữu IP, vận hành và hoạt động nắm giữ nếu cần
• Xây dựng lịch tuân thủ để không bỏ lỡ thời hạn

Các bước dài hạn

• Thiết kế bước mở rộng tiếp theo với sự linh hoạt trong tư duy
• Tránh trộn lẫn hoạt động cá nhân, hoạt động kinh doanh Canada và hoạt động kinh doanh Hoa Kỳ trong cùng một pháp nhân
• Giữ đủ mức độ tách biệt trong vận hành để việc tái cấu trúc sau này không trở nên rối rắm
• Xem lại cấu trúc bất cứ khi nào cơ cấu doanh thu hoặc tệp khách hàng thay đổi đáng kể

Zenind phù hợp ở đâu

Zenind giúp các nhà sáng lập thành lập và duy trì công ty tại Hoa Kỳ với quy trình được thiết kế để rõ ràng và tuân thủ. Với các doanh nhân Canada đang mở rộng sang Hoa Kỳ, điều đó có thể đồng nghĩa với việc giảm thời gian xoay quanh giấy tờ và tập trung nhiều hơn vào vận hành.

Zenind có thể hỗ trợ:

• Thành lập LLC và C corporation tại Hoa Kỳ
• Dịch vụ đại diện đăng ký
• Hỗ trợ EIN
• Nhắc nhở báo cáo thường niên
• Công cụ tuân thủ doanh nghiệp
• Duy trì pháp nhân liên tục

Điều đó không thay thế cho tư vấn thuế, nhưng cung cấp cho nhà sáng lập một nền tảng đáng tin cậy hơn. Khi pháp nhân của bạn được thành lập và duy trì đúng cách, chuyên gia thuế sẽ có điểm khởi đầu tốt hơn để lập kế hoạch xuyên biên giới.

Khi một quy tắc mới của Hoa Kỳ làm thay đổi bài toán

Một đề xuất như Mục 899 là lời nhắc rằng chính sách thuế quốc tế có thể thay đổi rất nhanh. Những doanh nghiệp chờ đến khi quy tắc đã có hiệu lực thường phải đối mặt với tổ hợp vấn đề tệ nhất:

• Hóa đơn thuế cao hơn
• Thời hạn gấp
• Hồ sơ chưa đầy đủ
• Tái cấu trúc trong vội vã
• Các khoản phạt có thể tránh được

Cách làm tốt hơn là xem sự bất định về chính sách như một tín hiệu để lập kế hoạch. Nếu doanh nghiệp của bạn đã có hiện diện tại Hoa Kỳ, bạn nên biết ngay bây giờ liệu cấu trúc hiện tại của mình đang phòng thủ tốt, trung tính hay mong manh.

Một khung ra quyết định đơn giản

Nếu bạn là nhà sáng lập Canada có liên hệ với Hoa Kỳ, hãy tự hỏi:

• Tôi có tạo ra doanh thu đáng kể từ khách hàng Hoa Kỳ không?
• Tôi có lưu trữ hàng tồn kho hoặc nắm giữ tài sản tại Hoa Kỳ không?
• Tôi có pháp nhân, chi nhánh hoặc nghĩa vụ bảng lương tại Hoa Kỳ không?
• Tôi có đang dựa vào các lợi ích theo hiệp định có thể thay đổi không?
• Cấu trúc hiện tại của tôi có còn phù hợp nếu thuế tại Hoa Kỳ trở nên kém thuận lợi hơn không?

Nếu câu trả lời cho nhiều câu hỏi trên là có, bạn nên xem xét lại cấu trúc trước khi phải phản ứng trong áp lực.

Câu hỏi thường gặp

Mục 899 là gì?

Mục 899 thường được hiểu là một đề xuất phản ứng thuế của Hoa Kỳ đối với các quy tắc thuế nước ngoài mà Hoa Kỳ cho là không công bằng với các công ty Mỹ.

Mục này có ảnh hưởng đến mọi doanh nghiệp Canada không?

Không. Những doanh nghiệp có khả năng bị ảnh hưởng nhất là các doanh nghiệp có thu nhập tại Hoa Kỳ, tài sản tại Hoa Kỳ, khách hàng tại Hoa Kỳ hoặc cấu trúc pháp nhân tại Hoa Kỳ.

Bảo vệ theo hiệp định còn giúp ích không?

Có thể, nhưng không nên mặc định rằng miễn trừ theo hiệp định sẽ luôn áp dụng theo cách bạn kỳ vọng. Bất kỳ đạo luật mới nào cũng có thể thay đổi cách lợi ích theo hiệp định được áp dụng trong thực tế.

Tôi có nên thành lập pháp nhân tại Hoa Kỳ ngay bây giờ không?

Điều đó phụ thuộc vào mô hình kinh doanh, doanh thu và hồ sơ tuân thủ của bạn. Cấu trúc phù hợp sẽ khác nhau giữa một thương hiệu thương mại điện tử, một công ty SaaS và một công ty holding.

Zenind có phải là cố vấn thuế không?

Không. Zenind hỗ trợ thành lập doanh nghiệp tại Hoa Kỳ và hạ tầng tuân thủ. Về cách xử lý thuế, bạn nên làm việc với một chuyên gia thuế xuyên biên giới đủ điều kiện.

Kết luận

Mục 899 là một tín hiệu cảnh báo, không chỉ là một tiêu đề về chính sách. Với các doanh nghiệp Canada có liên hệ với Hoa Kỳ, vấn đề thực sự là liệu cấu trúc hiện tại của bạn có sẵn sàng cho một môi trường thuế đang thay đổi hay không.

Nếu công ty của bạn đã bán hàng sang Hoa Kỳ, sở hữu tài sản tại Hoa Kỳ hoặc vận hành thông qua một pháp nhân Hoa Kỳ, thì bây giờ là lúc rà soát cấu trúc, khắc phục các khoảng trống tuân thủ và chuẩn bị cho các thay đổi có thể xảy ra. Những nhà sáng lập xử lý việc này sớm thường có nhiều lựa chọn hơn về sau.