Ενότητα 899 και καναδικές επιχειρήσεις με δεσμούς στις ΗΠΑ: φορολογικός κίνδυνος, δομή οντότητας και επόμενα βήματα

Οι Καναδοί ιδρυτές συχνά επεκτείνονται στις ΗΠΑ για πελάτες, προμηθευτές, συνεργάτες, απόθεμα ή επενδυτές. Αυτή η επέκταση μπορεί να οδηγήσει γρήγορα σε ανάπτυξη, αλλά δημιουργεί επίσης φορολογικά και συμμορφωτικά ζητήματα που είναι εύκολο να παραβλεφθούν μέχρι η επιχείρηση να λειτουργεί ήδη διασυνοριακά.

Μια πρόταση που έχει προσελκύσει προσοχή είναι η Ενότητα 899, ένας πιθανός αμερικανικός φορολογικός κανόνας που αποσκοπεί στην αντιμετώπιση ξένων φόρων που η αμερικανική κυβέρνηση θεωρεί διακριτικούς εις βάρος των αμερικανικών επιχειρήσεων. Αν θεσπιστεί σε μορφή παρόμοια με την εκδοχή που έχει συζητηθεί δημόσια, θα μπορούσε να αλλάξει τη φορολογική μεταχείριση ορισμένων ξένων ιδιοκτησίας επιχειρήσεων με αμερικανικό εισόδημα, αμερικανικά περιουσιακά στοιχεία ή αμερικανικές δραστηριότητες.

Για τις καναδικές επιχειρήσεις, το πρακτικό συμπέρασμα είναι απλό: μην περιμένετε μέχρι ένας νέος κανόνας να επηρεάζει ήδη τη δομή σας. Εξετάστε έγκαιρα την έκθεσή σας, κατανοήστε πού ακριβώς βρίσκεται το αμερικανικό αποτύπωμά σας και βεβαιωθείτε ότι η εταιρική σας δομή είναι αρκετά ευέλικτη ώστε να προσαρμοστεί.

Αυτό το άρθρο παρέχει μόνο γενικές πληροφορίες και δεν αποτελεί νομική ή φορολογική συμβουλή. Τα διασυνοριακά ζητήματα πρέπει πάντα να εξετάζονται από εξειδικευμένο επαγγελματία.

Τι επιχειρεί να αντιμετωπίσει η Ενότητα 899

Η Ενότητα 899 συζητείται γενικά ως ένα ανταποδοτικό φορολογικό μέτρο. Σε γενικές γραμμές, θα έδινε στις ΗΠΑ έναν τρόπο να αντιδρά όταν μια άλλη χώρα επιβάλλει φόρους σε αμερικανικές εταιρείες τους οποίους οι αμερικανοί υπεύθυνοι χάραξης πολιτικής θεωρούν άδικους, ιδίως φόρους ψηφιακών υπηρεσιών και άλλου είδους ρυθμίσεις ελάχιστης φορολόγησης.

Οι ακριβείς λεπτομέρειες έχουν σημασία, και η νομοθεσία μπορεί να αλλάξει πριν καταστεί νόμος. Ωστόσο, η κατεύθυνση της πολιτικής είναι σαφής: οι ΗΠΑ ενδέχεται να επιδιώξουν να αυξήσουν τη φορολογική πίεση σε επιχειρήσεις από χώρες που επιβάλλουν ορισμένες ξένες επιβαρύνσεις σε αμερικανικές εταιρείες.

Γι’ αυτό οι Καναδοί ιδρυτές δίνουν προσοχή. Ο Καναδάς έχει συμμετάσχει στη ευρύτερη διεθνή συζήτηση για τη φορολογία των ψηφιακών δραστηριοτήτων και για τους παγκόσμιους κανόνες ελάχιστης φορολόγησης, και οποιοδήποτε ανταποδοτικό αμερικανικό μέτρο θα μπορούσε να επηρεάσει καναδικές οντότητες που θεωρούσαν ότι βρίσκονταν ασφαλώς εκτός κινδύνου.

Γιατί πρέπει να ενδιαφέρονται οι καναδικές επιχειρήσεις

Μια επιχείρηση δεν χρειάζεται να βρίσκεται φυσικά στις ΗΠΑ για να έχει αμερικανική φορολογική έκθεση. Συνηθισμένοι παράγοντες ενεργοποίησης περιλαμβάνουν:

• Πώληση σε πελάτες στις ΗΠΑ από τον Καναδά
• Διακράτηση αποθέματος στις ΗΠΑ ή χρήση αμερικανικών κέντρων εκπλήρωσης παραγγελιών
• Κατοχή αμερικανικών ακινήτων ή άλλων αμερικανικών περιουσιακών στοιχείων
• Απασχόληση ανεξάρτητων συνεργατών ή προσωπικού με έδρα στις ΗΠΑ
• Λειτουργία μέσω αμερικανικής LLC, corporation ή υποκαταστήματος
• Λήψη εισοδήματος αμερικανικής προέλευσης από υπηρεσίες, δικαιώματα εκμετάλλευσης ή αδειοδότηση

Αν η Ενότητα 899 ή παρόμοιος κανόνας θεσπιστεί, η επίδραση θα μπορούσε να γίνει αισθητή μέσω υψηλότερων παρακρατήσεων φόρου, μειωμένης εφαρμογής των φορολογικών συνθηκών, αλλαγών στις εκπτώσεις ή άλλων περιορισμών στα φορολογικά οφέλη στα οποία συχνά βασίζονται οι ξένοι ιδιοκτήτες.

Ακόμη και πριν από οποιαδήποτε νέα νομοθεσία, το γενικό μάθημα παραμένει το ίδιο: η διασυνοριακή δομή έχει σημασία. Ο τρόπος με τον οποίο ιδρύετε, καταχωρίζετε και λειτουργείτε την επιχείρησή σας μπορεί να επηρεάσει τη φορολογική μεταχείριση, το βάρος συμμόρφωσης και τη μελλοντική ευελιξία.

Ποιες καναδικές επιχειρήσεις πρέπει να το παρακολουθήσουν πιο στενά

Ορισμένα επιχειρηματικά μοντέλα είναι πιο πιθανό να δεχτούν πίεση από έναν κανόνα όπως η Ενότητα 899 σε σχέση με άλλα.

SaaS και εταιρείες ψηφιακών υπηρεσιών

Οι εταιρείες λογισμικού, οι πλατφόρμες συνδρομών, τα γραφεία μάρκετινγκ και άλλες ψηφιακές επιχειρήσεις συχνά αποκτούν αμερικανικούς πελάτες πολύ πριν αποκτήσουν αμερικανική νομική οντότητα. Αυτό μπορεί να είναι αποτελεσματικό για την ανάπτυξη, αλλά δημιουργεί επίσης φορολογικό προφίλ που πρέπει να εξεταστεί προσεκτικά.

Μάρκες ηλεκτρονικού εμπορίου

Αν τα προϊόντα σας πωλούνται στις ΗΠΑ και αποθηκεύονται σε αμερικανικές αποθήκες ή δίκτυα εκπλήρωσης, μπορεί ήδη να έχετε αμερικανικό αποτύπωμα που υπερβαίνει τις απλές διαδικτυακές πωλήσεις. Η τοποθεσία του αποθέματος μπορεί να έχει μεγαλύτερη σημασία από ό,τι περιμένουν πολλοί ιδρυτές.

Καναδικές εταιρείες συμμετοχών

Μια καναδική μητρική εταιρεία με αμερικανικές θυγατρικές, αμερικανικές disregarded entities ή αμερικανική ακίνητη περιουσία επένδυσης θα πρέπει να εξετάσει πώς ρέει το εισόδημα μέσα από τη δομή και αν μπορούν να εφαρμοστούν τα οφέλη της συνθήκης, σε περίπτωση που αλλάξουν οι κανόνες.

Επενδυτές ακινήτων

Οι Καναδοί επενδυτές με αμερικανικά ακίνητα προς μίσθωση, αναπτυξιακά έργα ή κοινοπραξίες μπορούν να αντιμετωπίσουν συνδυασμό ομοσπονδιακών, πολιτειακών και οντολογικών υποχρεώσεων υποβολής δηλώσεων. Αν αλλάξει το φορολογικό περιβάλλον, η δομή που κάποτε φαινόταν αποδοτική μπορεί πλέον να μην είναι η ιδανική.

Επιχειρήσεις παροχής υπηρεσιών που επεκτείνονται νότια

Σύμβουλοι, γραφεία και επαγγελματικές εταιρείες συχνά ξεκινούν εργαζόμενοι εξ αποστάσεως για αμερικανικούς πελάτες. Μόλις τα αμερικανικά έσοδα γίνουν ουσιαστικά, η επιχείρηση πρέπει να αξιολογήσει αν μια αμερικανική οντότητα, ένα μοντέλο υποκαταστήματος ή μια διαφορετική δομή ιδιοκτησίας ταιριάζει καλύτερα στο φορολογικό και συμμορφωτικό προφίλ.

Πώς η Ενότητα 899 θα μπορούσε να επηρεάσει τη δομή της οντότητας

Η βασική ανησυχία δεν είναι μόνο ένας υψηλότερος φορολογικός συντελεστής. Είναι η πιθανότητα οι κανόνες που χρησιμοποιούνται για τη διαχείριση της διασυνοριακής φορολόγησης να γίνουν λιγότερο προβλέψιμοι.

Τα οφέλη των συνθηκών μπορεί να έχουν μικρότερη σημασία από την αναμενόμενη

Πολλοί Καναδοί ιδρυτές βασίζονται στη φορολογική συνθήκη Καναδά-ΗΠΑ για να μειώσουν τη διπλή φορολόγηση και να διευκρινίσουν πώς πρέπει να αντιμετωπίζεται το εισόδημα. Ένας νέος εσωτερικός αμερικανικός κανόνας θα μπορούσε να περιορίσει ορισμένα από αυτά τα οφέλη ή να αλλάξει τον τρόπο εφαρμογής τους σε συγκεκριμένες περιπτώσεις.

Το επιχειρηματικό σας μοντέλο μπορεί να χρειάζεται διαφορετικό νομικό «περίβλημα»

Μια δομή που λειτουργεί για μια επιχείρηση μόνο στον Καναδά μπορεί να μην είναι η καλύτερη επιλογή όταν προστίθενται αμερικανικοί πελάτες, απόθεμα, εργαζόμενοι ή επενδυτές. Ίσως χρειαστεί να συγκρίνετε:

• Μια καναδική corporation που δραστηριοποιείται απευθείας στις ΗΠΑ
• Μια αμερικανική LLC που ανήκει σε καναδική μητρική
• Μια αμερικανική C corporation που χρησιμοποιείται για ενεργές αμερικανικές δραστηριότητες
• Ένα υποκατάστημα ή υβριδική δομή με σαφέστερο διαχωρισμό μεταξύ αγορών

Οι υποχρεώσεις συμμόρφωσης μπορεί να αυξηθούν

Όταν οι φορολογικοί κανόνες γίνονται πιο σύνθετοι, απλές διοικητικές εργασίες μπορούν να γίνουν δαπανηρές αν παραμεληθούν. Τα καθαρά αρχεία, η οργανωμένη λογιστική και οι σωστές δηλώσεις οντοτήτων γίνονται πολύ πιο σημαντικά.

Τα ζητήματα σε επίπεδο πολιτείας εξακολουθούν να μετρούν

Οι ομοσπονδιακές φορολογικές προτάσεις δεν καταργούν τη φορολογική έκθεση σε επίπεδο πολιτείας. Αν δραστηριοποιείστε σε περιοχές όπως το Delaware, το Wyoming, η California, το Texas, η Florida ή η New York, η πολιτειακή σας εγγραφή, το nexus και οι υποχρεώσεις αναφοράς πρέπει να εξεταστούν ξεχωριστά.

Τι πρέπει να ελέγξουν τώρα οι Καναδοί ιδρυτές

Πριν τεθεί σε ισχύ οποιοσδήποτε νέος κανόνας, εξετάστε συστηματικά την επιχείρησή σας.

1. Χαρτογραφήστε το αμερικανικό σας αποτύπωμα

Καταγράψτε κάθε σύνδεση της επιχείρησής σας με τις ΗΠΑ:

• Πελάτες
• Προμηθευτές
• Συνεργάτες
• Απόθεμα
• Γραφεία
• Τραπεζικοί λογαριασμοί
• Ακίνητα
• Πνευματική ιδιοκτησία
• Δραστηριότητες μάρκετινγκ και εκπλήρωσης παραγγελιών

Αν δεν μπορείτε να περιγράψετε καθαρά το αμερικανικό σας αποτύπωμα, ο φορολογικός σας κίνδυνος είναι ήδη πιο δύσκολο να διαχειριστεί από όσο θα έπρεπε.

2. Εξετάστε την τρέχουσα δομή της οντότητάς σας

Ρωτήστε αν η υπάρχουσα δομή σας σχεδιάστηκε για ανάπτυξη, φορολογική αποδοτικότητα ή ευκολία. Αυτοί οι στόχοι δεν ευθυγραμμίζονται πάντα. Μια δομή που δημιουργήθηκε για ταχύτητα μπορεί να μην είναι αρκετά ισχυρή για διασυνοριακή κλιμάκωση.

3. Ελέγξτε το ιστορικό υποβολών σας

Βεβαιωθείτε ότι οι απαιτούμενες ομοσπονδιακές και πολιτειακές δηλώσεις είναι ενημερωμένες. Οι ελλιπείς δηλώσεις μπορούν να δημιουργήσουν πρόστιμα, να αποδυναμώσουν τις θέσεις που βασίζονται σε συνθήκες και να περιπλέξουν οποιαδήποτε μελλοντική αναδιάρθρωση.

4. Συμφωνήστε τα βιβλία σας

Ο διασυνοριακός φορολογικός σχεδιασμός εξαρτάται από αξιόπιστα αρχεία. Διαχωρίστε τα επιχειρηματικά έξοδα, παρακολουθείτε τις ενδοεταιρικές μεταφορές και διατηρήστε τεκμηρίωση που υποστηρίζει πού κερδίζεται το εισόδημα και πώς πρέπει να αντιμετωπιστεί.

5. Μιλήστε με έναν επαγγελματία διασυνοριακής φορολογίας

Ένας εξειδικευμένος σύμβουλος μπορεί να βοηθήσει να προσδιοριστεί αν τα πραγματικά δεδομένα σας οδηγούν σε αμερικανική φορολογητέα παρουσία, έκθεση σε παρακράτηση ή ανάγκη αναδιάρθρωσης πριν αλλάξουν οι κανόνες.

Πρακτικά βήματα για μείωση του κινδύνου

Δεν χρειάζεται να ανατρέψετε τα πάντα αμέσως. Ξεκινήστε από τα μέρη της επιχείρησης που δημιουργούν τη μεγαλύτερη έκθεση.

Βραχυπρόθεσμα βήματα

• Επιβεβαιώστε πού προέρχονται τα έσοδα
• Εντοπίστε πού αποθηκεύεται το απόθεμα
• Εξετάστε τις τοποθεσίες των συνεργατών και των εργαζομένων
• Ελέγξτε τις πολιτειακές εγγραφές και την κατάσταση των ετήσιων αναφορών
• Συγκεντρώστε τεκμηρίωση για θέσεις που βασίζονται σε συνθήκες και για ξένες φορολογικές πιστώσεις

Μεσοπρόθεσμα βήματα

• Συγκρίνετε την τρέχουσα δομή σας με ένα καθαρότερο μοντέλο αμερικανικής λειτουργίας
• Αξιολογήστε αν μια αμερικανική LLC ή μια C corporation ταιριάζει καλύτερα στους στόχους σας
• Διαχωρίστε την ιδιοκτησία της πνευματικής ιδιοκτησίας, των λειτουργιών και των συμμετοχικών δραστηριοτήτων, αν χρειάζεται
• Δημιουργήστε ένα ημερολόγιο συμμόρφωσης ώστε να μην χάνονται προθεσμίες

Μακροπρόθεσμα βήματα

• Σχεδιάστε το επόμενο βήμα επέκτασής σας με γνώμονα την ευελιξία
• Αποφύγετε να αναμειγνύετε προσωπική, καναδική και αμερικανική επιχειρηματική δραστηριότητα στην ίδια οντότητα
• Διατηρήστε αρκετό επιχειρησιακό διαχωρισμό ώστε μια μελλοντική αναδιάρθρωση να μην γίνει χαοτική
• Επανεξετάζετε τη δομή κάθε φορά που αλλάζει ουσιαστικά το μίγμα εσόδων ή η βάση πελατών σας

Πού εντάσσεται η Zenind

Η Zenind βοηθά ιδρυτές να ιδρύουν και να διατηρούν αμερικανικές εταιρείες με διαδικασία σχεδιασμένη για σαφήνεια και συμμόρφωση. Για Καναδούς επιχειρηματίες που επεκτείνονται στις ΗΠΑ, αυτό μπορεί να σημαίνει λιγότερο χρόνο σε γραφειοκρατία και περισσότερο χρόνο στην επιχείρηση.

Η Zenind μπορεί να βοηθήσει με:

• Ίδρυση αμερικανικής LLC και C corporation
• Υπηρεσία εγγεγραμμένου αντιπροσώπου
• Υποστήριξη για EIN
• Υπενθυμίσεις ετήσιας αναφοράς
• Εργαλεία επιχειρηματικής συμμόρφωσης
• Συνεχή συντήρηση της οντότητας

Αυτό δεν αντικαθιστά τη φορολογική συμβουλή, αλλά προσφέρει στους ιδρυτές μια αξιόπιστη βάση. Όταν η οντότητά σας έχει συσταθεί και συντηρείται σωστά, ο φορολογικός σας σύμβουλος έχει καλύτερο σημείο εκκίνησης για διασυνοριακό σχεδιασμό.

Όταν ένας νέος αμερικανικός κανόνας αλλάζει τα δεδομένα

Μια πρόταση όπως η Ενότητα 899 είναι υπενθύμιση ότι η διεθνής φορολογική πολιτική μπορεί να αλλάξει γρήγορα. Οι επιχειρήσεις που περιμένουν μέχρι ένας κανόνας να τεθεί ήδη σε ισχύ συχνά αντιμετωπίζουν τον χειρότερο συνδυασμό προβλημάτων:

• Υψηλότερους φόρους
• Σφιχτές προθεσμίες
• Ελλιπή αρχεία
• Βιαστική αναδιάρθρωση
• Αποφεύξιμα πρόστιμα

Η καλύτερη προσέγγιση είναι να αντιμετωπίζετε την αβεβαιότητα της πολιτικής ως αφορμή για σχεδιασμό. Αν η επιχείρησή σας έχει ήδη αμερικανική έκθεση, πρέπει να γνωρίζετε τώρα αν η τρέχουσα δομή σας είναι αμυντική, ουδέτερη ή εύθραυστη.

Ένα απλό πλαίσιο απόφασης

Αν είστε Καναδός ιδρυτής με δεσμούς στις ΗΠΑ, κάντε αυτές τις ερωτήσεις:

• Αποκομίζω ουσιαστικά έσοδα από πελάτες στις ΗΠΑ;
• Αποθηκεύω απόθεμα ή διακρατώ περιουσιακά στοιχεία στις ΗΠΑ;
• Έχω αμερικανική οντότητα, υποκατάστημα ή υποχρέωση μισθοδοσίας;
• Βασίζομαι σε οφέλη συνθήκης που θα μπορούσαν να αλλάξουν;
• Θα εξακολουθούσε η τρέχουσα δομή μου να λειτουργεί αν οι αμερικανικοί φόροι γίνονταν λιγότερο ευνοϊκοί;

Αν η απάντηση σε αρκετές από αυτές τις ερωτήσεις είναι ναι, θα πρέπει να εξετάσετε τη δομή σας πριν χρειαστεί να αντιδράσετε υπό πίεση.

Συχνές ερωτήσεις

Τι είναι η Ενότητα 899;

Η Ενότητα 899 συζητείται γενικά ως μια προτεινόμενη αμερικανική φορολογική απάντηση σε ξένους φορολογικούς κανόνες που οι ΗΠΑ θεωρούν άδικους για τις αμερικανικές εταιρείες.

Επηρεάζει κάθε καναδική επιχείρηση;

Όχι. Οι επιχειρήσεις που είναι πιο πιθανό να ενδιαφέρονται είναι εκείνες με αμερικανικό εισόδημα, αμερικανικά περιουσιακά στοιχεία, αμερικανικούς πελάτες ή αμερικανική εταιρική δομή.

Μπορεί ακόμα να βοηθήσει η προστασία της συνθήκης;

Πιθανώς, αλλά η ελάφρυνση μέσω συνθήκης δεν είναι κάτι που πρέπει να θεωρείται δεδομένο. Οποιοσδήποτε νέος νόμος μπορεί να αλλάξει τον τρόπο εφαρμογής των οφελών της συνθήκης στην πράξη.

Πρέπει να ιδρύσω τώρα μια αμερικανική οντότητα;

Αυτό εξαρτάται από το επιχειρηματικό μοντέλο, τα έσοδα και το προφίλ συμμόρφωσής σας. Η σωστή δομή είναι διαφορετική για μια μάρκα ηλεκτρονικού εμπορίου, μια SaaS εταιρεία και μια εταιρεία συμμετοχών.

Είναι η Zenind φορολογικός σύμβουλος;

Όχι. Η Zenind βοηθά με την ίδρυση αμερικανικών εταιρειών και την υποδομή συμμόρφωσης. Για τη φορολογική μεταχείριση, συνεργαστείτε με εξειδικευμένο επαγγελματία διασυνοριακής φορολογίας.

Τελικό συμπέρασμα

Η Ενότητα 899 είναι ένα προειδοποιητικό σήμα, όχι απλώς ένα πολιτικό θέμα. Για τις καναδικές επιχειρήσεις με δεσμούς στις ΗΠΑ, το πραγματικό ζήτημα είναι αν η τρέχουσα δομή σας είναι έτοιμη για ένα μεταβαλλόμενο φορολογικό περιβάλλον.

Αν η εταιρεία σας ήδη πουλάει στις ΗΠΑ, κατέχει αμερικανικά περιουσιακά στοιχεία ή λειτουργεί μέσω αμερικανικής οντότητας, τώρα είναι η στιγμή να εξετάσετε τη δομή, να διορθώσετε κενά συμμόρφωσης και να προετοιμαστείτε για πιθανές αλλαγές. Οι ιδρυτές που το χειρίζονται έγκαιρα συνήθως έχουν τις περισσότερες επιλογές αργότερα.