899-бөлім және АҚШ-пен байланысы бар канадалық бизнестер: салық тәуекелі, ұйымдық құрылым және келесі қадамдар

Канадалық негізін қалаушылар көбіне АҚШ-қа клиенттер, жеткізушілер, мердігерлер, тауар қоры немесе инвесторлар үшін кеңейеді. Бұл өсімді жылдамдатуы мүмкін, бірақ сонымен бірге бизнес шекарааралық түрде жұмыс істей бастағанда назардан тыс қалуы оңай салық және сәйкестік сұрақтарын да тудырады.

Көп назар аударған ұсыныстардың бірі - 899-бөлім. Бұл АҚШ үкіметі американдық бизнестерге қатысты кемсітуші деп санайтын шетелдік салықтарға жауап беру үшін арналған ықтимал АҚШ салық ережесі. Егер ол ашық талқыланған нұсқаға ұқсас түрде қабылданса, шетелдік иелігіндегі кейбір бизнестердің АҚШ-тағы табысына, АҚШ активтеріне немесе АҚШ операцияларына қатысты салық режимін өзгертуі мүмкін.

Канадалық бизнестер үшін негізгі түйін қарапайым: жаңа ереже сіздің құрылымыңызға әсер етіп үлгергенше күтпеңіз. Тәуекелді ерте бағалаңыз, АҚШ-тағы нақты іздің қайда екенін түсініңіз және ұйымдық құрылымыңыздың бейімделуге жеткілікті икемді екеніне көз жеткізіңіз.

Бұл мақала жалпы ақпарат мақсатында берілген және заңдық немесе салықтық кеңес болып табылмайды. Шекарааралық мәселелер әрқашан білікті маманмен қаралуы керек.

899-бөлім нені реттеуге бағытталған

899-бөлім әдетте жауап ретінде қолданылатын салық ұсынысы ретінде талқыланады. Жалпы айтқанда, бұл АҚШ-қа басқа ел американдық компанияларға әділетсіз деп саналатын салықтар енгізген кезде жауап беру тетігін береді, әсіресе цифрлық қызметтер салығы және басқа да ең төменгі салық үлгісіндегі ережелерге қатысты.

Нақты бөлшектер маңызды, ал заңнама заңға айналғанға дейін өзгеруі мүмкін. Соған қарамастан, саясат бағыты айқын: АҚШ американдық компанияларға белгілі бір шетелдік алымдар салатын елдерден келген бизнестерге салықтық қысымды күшейтуді көздеуі мүмкін.

Сондықтан канадалық негізін қалаушылар мұқият бақылап отыр. Канада цифрлық салық салу мен жаһандық ең төменгі салық ережелері жөніндегі кеңірек халықаралық талқылаудың бір бөлігі болды, ал кез келген АҚШ-тың жауап шарасы өздерін қауіп аймағынан тыс деп санаған канадалық ұйымдарға әсер етуі мүмкін.

Неліктен канадалық бизнестер бұған мән беруі керек

Бизнес АҚШ-та физикалық орналаспаған күннің өзінде АҚШ салық тәуекеліне ұшырауы мүмкін. Жиі кездесетін себептерге мыналар жатады:

• Канададан АҚШ клиенттеріне сату
• АҚШ-та тауар қорын ұстау немесе АҚШ қойма қызметтерін пайдалану
• АҚШ жылжымайтын мүлкін немесе басқа АҚШ активтерін иелену
• АҚШ-та орналасқан мердігерлерді немесе қызметкерлерді жалдау
• АҚШ LLC, корпорациясы немесе филиалы арқылы жұмыс істеу
• Қызметтерден, роялтиден немесе лицензиялаудан АҚШ көзінен түсетін табыс алу

Егер 899-бөлім немесе соған ұқсас ереже қабылданса, оның салдары жоғары ұсталым салығы, шарттық жеңілдіктердің қысқаруы, шегерімдердің өзгеруі немесе шетелдік иелер жиі сүйенетін басқа салық жеңілдіктерінің шектелуі арқылы көрінуі мүмкін.

Жаңа заңнама қабылданбас бұрын да, негізгі сабақ сол күйінде қалады: шекарааралық құрылым маңызды. Бизнесті қалай құрып, тіркеп және жүргізетініңіз салық режиміне, сәйкестік жүктемесіне және болашақ икемділікке әсер етеді.

Қай канадалық бизнестерге ерекше назар қажет

Кейбір бизнес-модельдер 899-бөлім сияқты ережеден басқаларға қарағанда көбірек қысым көруі мүмкін.

SaaS және цифрлық қызмет компаниялары

Бағдарламалық жасақтама компаниялары, жазылым платформалары, маркетинг агенттіктері және басқа да цифрлық бизнестер көбіне АҚШ-тағы клиенттерге АҚШ-та заңды тұлға құрмас бұрын қызмет сата бастайды. Бұл өсім үшін тиімді болуы мүмкін, бірақ мұндай жағдай салық профилін мұқият тексеруді қажет етеді.

E-commerce брендтері

Егер сіздің өнімдеріңіз АҚШ-қа сатылып, АҚШ қоймаларында немесе жеткізу желілерінде сақталса, сізде қарапайым онлайн сатудан әлдеқайда кеңірек АҚШ ізі болуы мүмкін. Тауардың орналасқан жері көптеген негізін қалаушылар күткендегіден де маңызды болуы мүмкін.

Канадалық холдинг компаниялары

АҚШ еншілес компаниялары, АҚШ-та қарапайым есептелетін ұйымдары немесе АҚШ инвестициялық мүлкі бар канадалық бас компания кіріс ағынының құрылым бойымен қалай өтетінін және ережелер өзгерсе, шарттық жеңілдіктердің қолжетімділігін қайта қарауы керек.

Жылжымайтын мүлік инвесторлары

АҚШ-та жалға берілетін жылжымайтын мүлік, даму жобалары немесе бірлескен кәсіпорындары бар канадалық инвесторлар федералдық, штаттық және ұйым деңгейіндегі есептіліктің аралас түріне тап болуы мүмкін. Егер салық ортасы өзгерсе, бұрын тиімді көрінген құрылым енді оңтайлы болмауы мүмкін.

Оңтүстікке кеңейіп жатқан қызмет бизнесі

Кеңесшілер, агенттіктер және кәсіби фирмалар жиі АҚШ клиенттерімен қашықтан жұмыс істеуден бастайды. АҚШ-тағы табыс маңызды бола бастаған кезде, бизнеске АҚШ ұйымы, филиал моделі немесе басқа меншік құрылымы салық және сәйкестік профиліне жақсырақ сәйкес келетін-келмейтінін бағалау қажет.

899-бөлім ұйымдық құрылымға қалай әсер етуі мүмкін

Негізгі алаңдаушылық тек салық мөлшерлемесінің өсуі емес. Мәселе шекарааралық салық салуды басқаруға арналған ережелердің болжамдылығы төмендеуі мүмкін деген қауіпте.

Шарттық жеңілдіктер күткеннен аз маңызға ие болуы мүмкін

Көптеген канадалық негізін қалаушылар қосарланған салық салуды азайту және табыстың қалай қаралуы керектігін нақтылау үшін Канада мен АҚШ арасындағы салық шартына сүйенеді. Жаңа ішкі АҚШ ережесі кейбір жеңілдіктерді шектеп немесе олардың нақты жағдайларда қолданылуын өзгертуі мүмкін.

Сіздің бизнес-моделіңізге басқа заңдық қабық қажет болуы мүмкін

Канадада ғана жұмыс істейтін компанияға жарамды құрылым АҚШ клиенттері, тауар қоры, қызметкерлері немесе инвесторлары араласқанда ең жақсы нұсқа болмауы мүмкін. Сізге мына баламаларды салыстыру қажет болуы мүмкін:

• АҚШ-та тікелей жұмыс істейтін канадалық корпорация
• Канадалық бас компанияға тиесілі АҚШ LLC
• АҚШ-тағы белсенді операциялар үшін қолданылатын АҚШ C corporation
• Нарықтар арасындағы айқынырақ бөлуі бар филиалдық немесе гибридті құрылым

Сәйкестік міндеттемелері артуы мүмкін

Салық ережелері күрделене түскенде, қарапайым әкімшілік міндеттердің өзі еленбесе қымбатқа түсуі мүмкін. Таза жазбалар, реттелген бухгалтерия және дұрыс ұйымдық есептілік әлдеқайда маңызды болады.

Штат деңгейіндегі мәселелер әлі де маңызды

Федералдық салық ұсыныстары штаттық салық тәуекелін жоймайды. Егер сіз Delaware, Wyoming, California, Texas, Florida немесе New York сияқты жерлерде жұмыс істесеңіз, штаттық тіркеу, nexus және есептілік міндеттемелерін бөлек қарастыру қажет.

Канадалық негізін қалаушылар қазір нені тексеруі керек

Кез келген жаңа ереже күшіне енбей тұрып, бизнесіңізді құрылымды түрде талдаңыз.

1. АҚШ-тағы ізді картаға түсіріңіз

Бизнесіңіздің АҚШ-пен байланысын түгел тізіп шығыңыз:

• Клиенттер
• Жеткізушілер
• Мердігерлер
• Тауар қоры
• Кеңселер
• Банк шоттары
• Жылжымайтын мүлік
• Зияткерлік меншік
• Маркетинг және орындау операциялары

Егер АҚШ-тағы ізіңізді анық сипаттай алмасаңыз, салық тәуекелін басқару қазірдің өзінде қажет деңгейден қиынырақ болып тұр.

2. Қазіргі ұйымдық құрылымды қараңыз

Қазіргі құрылымыңыз өсім, салық тиімділігі немесе ыңғайлылық үшін жасалғанын анықтаңыз. Бұл мақсаттар әрдайым бір бағытта болмайды. Жылдамдық үшін құрылған құрылым шекарааралық масштабтауға жеткілікті берік болмауы мүмкін.

3. Есептілік тарихын тексеріңіз

Қажетті федералдық және штаттық есептіліктің уақтылы тапсырылғанына көз жеткізіңіз. Өткізіп алынған есептер айыппұлға, шарттық позицияларды әлсіретуге және болашақ қайта құрылымдауды қиындатуға әкелуі мүмкін.

4. Есептерді салыстырыңыз

Шекарааралық салық жоспарлауы сенімді жазбаларға сүйенеді. Бизнес шығындарын бөлек жүргізіңіз, ішкі топтық аударымдарды қадағалаңыз және табыстың қай жерде алынатынын және оның қалай қаралуы керектігін қолдайтын құжаттаманы сақтаңыз.

5. Шекарааралық салық маманымен сөйлесіңіз

Білікті кеңесші сіздің фактілеріңіз АҚШ-та салық салынатын қатынасты, ұсталым тәуекелін немесе ережелер өзгермей тұрып қайта құрылымдау қажеттігін көрсететінін анықтауға көмектесе алады.

Тәуекелді азайтудың практикалық қадамдары

Барлығын бірден түбегейлі өзгерту міндетті емес. Ең көп тәуекел тудыратын бөліктерден бастаңыз.

Қысқа мерзімді қадамдар

• Табыстың қай жерде қалыптасатынын нақтылаңыз
• Тауар қорының қайда сақталатынын анықтаңыз
• Мердігерлер мен қызметкерлердің орналасуын тексеріңіз
• Штаттық тіркелулер мен жылдық есептердің күйін қарап шығыңыз
• Шарттық ұстанымдар мен шетелдік салық кредиттері үшін құжаттарды жинаңыз

Орта мерзімді қадамдар

• Қазіргі құрылымды таза АҚШ операциялық моделіне салыстырыңыз
• АҚШ LLC немесе C corporation сіздің мақсаттарыңызға жақсырақ сәйкес келе ме, соны бағалаңыз
• Қажет болса, IP, операциялар және холдинг қызметтерінің меншік құрылымын бөлек ажыратыңыз
• Ешқандай мерзім өткізіліп кетпейтіндей сәйкестік күнтізбесін құрыңыз

Ұзақ мерзімді қадамдар

• Келесі кеңею қадамын икемділікке басымдық бере отырып жоспарлаңыз
• Жеке, канадалық және АҚШ бизнес қызметін бір ұйымға араластырмаңыз
• Болашақ қайта құрылымдау бей-берекет болмауы үшін жеткілікті операциялық бөліністі сақтаңыз
• Табысыңыздың құрылымы немесе клиенттік базаңыз айтарлықтай өзгерген сайын құрылымды қайта қараңыз

Zenind рөлі

Zenind негізін қалаушыларға АҚШ компанияларын анық әрі сәйкестікке бағытталған үдеріс арқылы құруға және жүргізуге көмектеседі. АҚШ-қа кеңейіп жатқан канадалық кәсіпкерлер үшін бұл қағазбастылыққа кететін уақытты азайтып, операцияларға көбірек көңіл бөлуге мүмкіндік береді.

Zenind мына бағыттарда көмектесе алады:

• АҚШ LLC және C corporation құру
• Тіркелген агент қызметі
• EIN қолдауы
• Жылдық есеп еске салғыштары
• Бизнес сәйкестік құралдары
• Ұйымды үздіксіз қолдау

Бұл салық кеңесін алмастырмайды, бірақ негізін қалаушыларға сенімді бастапқы база береді. Ұйымыңыз дұрыс құрылған және уақтылы жүргізіліп отырса, салық кеңесшіңізге шекарааралық жоспарлау үшін жақсырақ негіз қалыптасады.

Жаңа АҚШ ережесі теңдеуді өзгертетін кезде

899-бөлім сияқты ұсыныс халықаралық салық саясаты тез өзгеруі мүмкін екенін еске салады. Ереже күшіне енгенше күтетін бизнестер көбіне ең қолайсыз жағдайға түседі:

• Жоғары салық төлемдері
• Қысқа мерзімдер
• Толық емес жазбалар
• Асығыс қайта құрылымдау
• Болдырмауға болатын айыппұлдар

Жақсы тәсіл - саясат белгісіздігін жоспарлау сигналы ретінде қарастыру. Егер бизнесіңізде АҚШ ізі қазірдің өзінде болса, қазіргі құрылымыңыз қорғанысты ма, бейтарап па, әлде әлсіз бе - мұны қазір білуіңіз керек.

Қарапайым шешім қабылдау үлгісі

Егер сіз АҚШ-пен байланысы бар канадалық негізін қалаушы болсаңыз, мына сұрақтарды қойыңыз:

• Мен АҚШ клиенттерінен елеулі табыс табамын ба?
• Мен АҚШ-та тауар қорын немесе активтерді ұстаймын ба?
• Менде АҚШ ұйымы, филиалы немесе жалақы міндеттемесі бар ма?
• Мен өзгеруі мүмкін шарттық жеңілдіктерге сүйеніп отырмын ба?
• Егер АҚШ салықтары қолайсыздау болса, қазіргі құрылымым әлі де жұмыс істей ме?

Егер осы сұрақтардың бірнешеуіне жауап иә болса, қысым пайда болғанда әрекет етпес бұрын құрылымды қарап шығу керек.

Жиі қойылатын сұрақтар

899-бөлім деген не?

899-бөлім әдетте АҚШ-тың американдық компанияларға әділетсіз деп санайтын шетелдік салық ережелеріне жауап ретінде ұсынылатын салық шарасы ретінде қарастырылады.

Бұл әрбір канадалық бизнеске әсер ете ме?

Жоқ. Ең көп әсерін сезетіндер - АҚШ-тағы табысы, АҚШ активтері, АҚШ клиенттері немесе АҚШ ұйымдық құрылымы бар бизнестер.

Шарттық қорғау әлі де көмектесе ме?

Мүмкін, бірақ шарттық жеңілдіктерге соқыр сенім артуға болмайды. Кез келген жаңа заң олардың іс жүзінде қалай қолданылатынын өзгертуі мүмкін.

Қазір АҚШ ұйымын құруым керек пе?

Бұл сіздің бизнес-моделіңізге, табысыңызға және сәйкестік профиліңізге байланысты. Дұрыс құрылым e-commerce бренді, SaaS компаниясы және холдинг компаниясы үшін әртүрлі болады.

Zenind салық кеңесшісі ме?

Жоқ. Zenind АҚШ-та компания құру және сәйкестік инфрақұрылымымен көмектеседі. Салық режимі үшін білікті шекарааралық салық маманымен жұмыс істеңіз.

Қорытынды ой

899-бөлім - жай ғана саясат жаңалығы емес, ескерту сигналы. АҚШ-пен байланысы бар канадалық бизнестер үшін басты мәселе - қазіргі құрылымыңыз өзгеріп жатқан салық ортасына дайын ба, жоқ па.

Егер компанияңыз АҚШ-қа өнім сатып жүрсе, АҚШ активтеріне иелік етсе немесе АҚШ ұйымы арқылы жұмыс істесе, дәл қазір құрылымды қарап шығып, сәйкестік олқылықтарын реттеп, ықтимал өзгерістерге дайындалатын уақыт. Мұндай жұмысты ерте қолға алған негізін қалаушылардың кейін мүмкіндігі көбірек болады.