Австралийски собственик на Delaware LLC: кога се прилага данък в САЩ

Тази статия е само за обща информация и не представлява данъчен или правен съвет. Международните данъчни резултати могат да се променят според фактите, структурата на LLC и местопребиваването на собственика.

Австралийски гражданин, който притежава Delaware LLC, не подлежи автоматично на данък върху доходите в САЩ само защото дружеството е учредено в Delaware. Истинският отговор зависи от това как LLC се облага, къде е реализиран доходът, дали дейността е свързана с търговска дейност в САЩ и дали се прилагат специални правила за отчетност.

Тази разлика е важна. Много чуждестранни основатели предполагат, че учредяването на LLC в САЩ винаги води до данък върху доходите в САЩ. На практика по-честият резултат е по-нюансиран: LLC може да дължи годишни държавни такси и федерални задължения за отчетност, дори когато няма незабавен данък върху доходите в САЩ.

Краткият отговор

Delaware LLC, притежавано от австралиец, живеещ извън Съединените щати, може да дължи данък в САЩ, ако бизнесът има доход от източник в САЩ или извършва търговска дейност в САЩ. Ако LLC е еднолично дружество и се облага като disregarded entity, данъчната тежест в САЩ обикновено се прехвърля към собственика, а не се облага на ниво дружество.

Ако няма доход от източник в САЩ и няма търговска дейност в САЩ, собственикът може да не дължи федерален данък върху доходите в САЩ за печалбите на LLC. Дори и тогава могат да продължат да важат други задължения, включително федерални формуляри за отчетност и годишни данъци в Delaware.

Как IRS обикновено третира еднолично LLC

По подразбиране едноличното LLC не се облага като отделна корпорация за целите на федералния данък върху доходите в САЩ. Вместо това IRS обикновено го третира като disregarded entity, освен ако дружеството не избере корпоративно облагане.

Това стандартно третиране е важно по две причини:

1. Доходът обикновено се анализира на ниво собственик, а не на ниво LLC.
2. LLC може все пак да се счита за отделно образувание за определени правила за отчетност, дори когато е disregarded за данъчни цели.

Ако LLC е изцяло притежавано от чуждестранно лице, IRS го третира като foreign-owned U.S. disregarded entity за някои цели на информационната отчетност. Това може да създаде задължения за подаване, дори когато дружеството не дължи обичаен данък върху доходите.

Кога може да се прилага федерален данък върху доходите в САЩ

Delaware LLC, притежавано от австралийски резидент, може да създаде данъчна експозиция към федералния данък върху доходите в САЩ в няколко често срещани ситуации.

1. Бизнесът реализира доход от източник в САЩ

Ако LLC реализира доход, който се счита за доход от източник в САЩ, данъчните правила на САЩ могат да се прилагат, дори ако собственикът живее в чужбина. Точният режим зависи от вида на дохода, бизнес модела и дали се изисква удържане на данък или подаване на декларация.

2. Бизнесът извършва търговска дейност в САЩ

Ако LLC има офис в САЩ, служители, инвентар, склад или други съществени операции в Съединените щати, дейността може да достигне нивото на търговска дейност в САЩ. В такъв случай доходът може да се третира като effectively connected income, което често води и до изисквания за данъчна декларация в САЩ.

3. LLC избере корпоративно облагане

Еднолично LLC понякога може да избере да се облага като корпорация. Това променя анализа, защото дружеството вече не се облага по правилата за disregarded entity по подразбиране.

Такъв избор може да е полезен в определени стратегии за планиране, но трябва да се прави само след внимателен преглед на данъчната позиция на собственика, очаквания доход и последиците за отчетността.

Федерални формуляри, които често изненадват чуждестранните основатели

Дори когато не се дължи обичаен данък върху доходите, чуждестранно притежаваните Delaware LLC могат да имат федерални изисквания за отчетност.

Form 5472 и pro forma Form 1120

Ако Delaware LLC е изцяло притежавано от чуждестранно лице и има подлежащи на деклариране транзакции, може да се наложи подаване на Form 5472, приложен към pro forma Form 1120.

Това е една от най-честите изненади при съответствието за чуждестранни основатели. Подаването е информационно, а не обичаен корпоративен данъчен формуляр в традиционния смисъл, но въпреки това е официално подаване към IRS с санкции при пропуск.

Типични подлежащи на деклариране транзакции могат да включват капиталови вноски, разпределения, плащания между LLC и неговия чуждестранен собственик и определени сделки със свързани лица. CPA с опит в международното данъчно облагане трябва да прегледа фактите, преди да се приеме, че не е необходима декларация.

FBAR и чуждестранни финансови сметки

Правилата за FBAR могат да се прилагат, когато са налице чуждестранни финансови сметки и е достигнат прагът за отчетност. Ключовото е, че FBAR е отделен режим за отчетност, различен от данъка върху доходите.

Дали FBAR се прилага зависи от това кой притежава или контролира чуждестранните сметки и дали лицето е U.S. person. Delaware LLC се счита за U.S. person за тези цели, така че ако LLC поддържа чуждестранни сметки, е важно да се направи преглед за FBAR.

Прагът за отчетност и правилата за право на подпис лесно могат да бъдат пропуснати. Най-добре е въпросът да се реши предварително, а не след края на годината.

Възможни са и други декларации

В зависимост от бизнеса могат да възникнат и задължения по отношение на payroll, excise, withholding, sales tax или други информационни декларации на федерално или щатско ниво. Ако LLC има служители, независими изпълнители, инвентар или клиенти в САЩ, картината на съответствието може бързо да се усложни.

Задължения в Delaware за Delaware LLC

Delaware LLC, учредено от австралийски собственик, все пак има специфични изисквания за съответствие в Delaware.

Годишният данък на Delaware за LLC

Delaware LLC трябва да плати годишния държавен данък от 300 долара, който е дължим на или преди 1 юни всяка година. Това задължение важи дори ако LLC няма данък върху доходите в Delaware.

Няма годишен отчет за LLC

За разлика от корпорациите в Delaware, Delaware LLC не подава годишен франчайз данъчен отчет. За повечето собственици на LLC повтарящото се задължение в Delaware е годишното плащане на данъка, а не годишен отчет в корпоративен стил.

Регистриран агент и good standing

Delaware LLC трябва да поддържа регистриран агент в Delaware. Ако регистрираният агент бъде загубен или дружеството изостане с необходимите подавания и такси, LLC може да загуби good standing.

Тук подкрепата при учредяване и съответствие е важна. Zenind може да помогне с учредяване на Delaware LLC, услуга на регистриран агент и напомняния за текущо съответствие, така че административната страна да остане организирана, докато данъчните въпроси се решават от квалифициран специалист.

Практически пример

Представете си австралийски резидент, който учредява еднолично Delaware LLC, за да продава дигитални услуги на клиенти извън Съединените щати.

Ако бизнесът няма офис в САЩ, няма служители в САЩ и няма доход от източник в САЩ, собственикът може да не дължи федерален данък върху доходите в САЩ за печалбите. Но дружеството все пак може да трябва да разгледа Form 5472, годишния данък от 300 долара в Delaware и всяка отчетност за чуждестранни сметки, която се прилага към LLC.

Сега променете един факт: същото LLC наема служител в САЩ и започва да работи от офис в САЩ. Това може да премести бизнеса в територия на търговска дейност в САЩ и да доведе до съвсем различен данъчен и отчетен резултат.

Урокът е прост: данъчният резултат се определя от фактите, а не само от щата на учредяване.

Контролен списък за съответствие за чуждестранни собственици

Преди да приемете, че едно Delaware LLC е „без данъци“, прегледайте следните точки:

1. Потвърдете дали LLC се облага като disregarded entity или е избрало корпоративно облагане.
2. Определете данъчното местопребиваване на собственика и дали той е U.S. person.
3. Установете дали бизнесът има доход от източник в САЩ или търговска дейност в САЩ.
4. Прегледайте дали са необходими Form 5472 и pro forma Form 1120.
5. Проверете за FBAR и други въпроси, свързани с чуждестранни сметки.
6. Платете годишния данък от 300 долара за Delaware LLC до 1 юни.
7. Поддържайте регистриран агент в Delaware и останете в good standing.
8. Работете с CPA или данъчен адвокат преди подаване, ако структурата е трансгранична.

Къде се вписва Zenind

Zenind е услуга за учредяване на компании в САЩ, така че ролята му е в учредяването и съответствието, а не в данъчния съвет. За чуждестранните основатели тази подкрепа все пак е ценна, защото данъчното планиране работи добре само когато дружеството е правилно структурирано.

Ясен процес на учредяване, надежден регистриран агент и навременни напомняния за съответствие могат да намалят риска от пропуснати държавни срокове и административни проблеми. Това оставя собственика и неговия данъчен специалист свободни да се съсредоточат върху реалния международен данъчен анализ.

Извод

Австралийски собственик на Delaware LLC не дължи автоматично данък върху доходите в САЩ само защото дружеството съществува. Истинският въпрос е дали LLC има доход от източник в САЩ, търговска дейност в САЩ, корпоративен данъчен избор или отделни федерални задължения за отчетност.

Дори когато не се дължи данък върху доходите в САЩ, LLC все пак може да има задължения по Form 5472, възможни FBAR изисквания и годишния данък от 300 долара в Delaware. Най-сигурният подход е учредяването, данъчната класификация и текущото съответствие да се разглеждат като отделни въпроси още от първия ден.

Преди да разчитате на предположения, нека структурата бъде прегледана от квалифициран специалист по трансгранично данъчно облагане и поддържайте текущо съответствието на LLC на ниво щат.