Как се облагат с данъци LLC: Практическо ръководство за нови собственици на бизнес

Компания с ограничена отговорност, или LLC, е една от най-гъвкавите бизнес структури, налични в Съединените щати. Тя може да защити собствениците от определени бизнес задължения, като същевременно предлага няколко различни данъчни режима. Именно тази гъвкавост е основна причина много предприемачи да избират LLC, когато стартират компания.

Но изразът „данъци за LLC“ може да бъде объркващ. LLC е юридическа форма, а не данъчна класификация сама по себе си. По подразбиране IRS облага повечето LLC като проходни дружества, но при определени случаи собствениците могат да изберат и друг данъчен режим. Държавните данъци също могат да повлияят на това какво дължи едно LLC, а правилната структура зависи от приходите, собствеността и плановете за растеж на компанията.

Това ръководство обяснява как се облагат LLC, какви декларации обикновено се изискват и кога може да има смисъл да се обмисли друг данъчен избор.

Основи на данъчното облагане на LLC

LLC се учредява съгласно законите на щата. За данъчни цели IRS разглежда колко собственици има LLC и дали те са избрали различна данъчна класификация.

В повечето случаи LLC може да се облага по един от четири начина:

• Като disregarded entity, ако има един собственик и не е направен избор за друг режим
• Като партньорство, ако има няколко собственици и не е направен избор за друг режим
• Като S corporation, ако собствениците изберат този статут и бизнесът отговаря на изискванията
• Като C corporation, ако собствениците изберат корпоративно облагане

Режимът по подразбиране често е най-простата отправна точка. Въпреки това, данъчното облагане по подразбиране не винаги е най-ефективният вариант, когато приходите нарастват.

Данъчно облагане на еднолично LLC

Едноличното LLC е собственост на едно физическо или юридическо лице. Освен ако собственикът не избере друго, IRS обикновено го третира като disregarded entity.

Това не означава, че бизнесът е „невидим“. Означава, че приходите и разходите на LLC се отразяват в личната данъчна декларация на собственика, а не в отделна федерална корпоративна декларация.

Обичайните формуляри и отчети могат да включват:

• Schedule C за печалба или загуба от бизнеса
• Schedule E или Schedule F в специални случаи, в зависимост от дейността
• Schedule SE за данък върху самостоятелната заетост, ако е приложимо
• Form 1040 за личната данъчна декларация на собственика

Ако LLC е собственост на друг субект, данъчното третиране може да е различно. На практика повечето малки еднолични LLC отчитат бизнес резултатите в личната декларация на собственика.

Данъчно облагане на LLC с повече от един собственик

LLC с повече от един собственик има двама или повече собственици, обикновено наричани members. По подразбиране IRS обикновено го третира като партньорство за данъчни цели.

Самото LLC обикновено подава информационна декларация, а печалбите и загубите преминават към членовете според operating agreement и данъчните правила.

Типичните декларации могат да включват:

• Form 1065, декларацията за партньорство
• Schedule K-1 за всеки член
• Лични декларации на членовете, в които се отчита техният дял от дохода или загубата

Тази структура дава гъвкавост при разпределението на печалбите и загубите, но също така изисква добра отчетност и ясно operating agreement.

Обяснение на pass-through данъчното облагане

Pass-through данъчното облагане означава, че бизнесът по принцип не плаща федерален данък върху дохода на ниво дружество. Вместо това доходът преминава към собствениците, които го декларират в своите лични данъчни декларации.

Това може да е полезно, защото избягва двойното данъчно облагане, характерно за много традиционни корпорации. Но pass-through облагането не означава, че собствениците изобщо не плащат данъци. То само променя къде се декларира данъкът.

Собствениците все още могат да дължат:

• Федерален данък върху дохода
• Данък върху самостоятелната заетост, в зависимост от структурата и ролята на собственика
• Щатски данък върху дохода, ако щатът го прилага
• Щатски такси за подаване или franchise taxes

Точната тежест зависи от това къде работи бизнесът и как е класифициран.

Данък върху самостоятелната заетост и собственици на LLC

Един от най-важните въпроси за собствениците на LLC е данъкът върху самостоятелната заетост. За много собственици, особено за тези, които активно участват в бизнеса, част от печалбата на LLC може да подлежи на Social Security и Medicare данъци.

При еднолично LLC нетният бизнес доход, отчетен в Schedule C, често подлежи на данък върху самостоятелната заетост. При многочленно LLC, облагано като партньорство, активните членове също могат да дължат такъв данък върху своя дял от печалбата.

Това е една от причините някои печеливши LLC да обмислят избор на S corporation. В определени ситуации това може да намали експозицията към данък върху самостоятелната заетост, макар че компромисът е повече изисквания за заплати и compliance.

Тъй като правилата са нюансирани, собствениците трябва да прегледат възнагражденията, разпределенията и очакваните приходи с квалифициран данъчен специалист.

Държавни данъци и LLC

Федералното данъчно третиране е само част от картината. Щатите могат да налагат отделни данъци, такси и задължения за отчетност върху LLC.

В зависимост от щата едно LLC може да дължи:

• Годишни такси за отчет
• Franchise taxes
• Gross receipts taxes
• Minimum entity taxes
• Щатски данъци върху pass-through доход

Някои щати имат много ниски годишни разходи за поддръжка, докато в други те са по-високи. Мястото на учредяване не винаги е същото като мястото, където се дължат данъци, особено ако бизнесът оперира в няколко щата.

Ако LLC има nexus в друг щат, може да се наложи да се регистрира като foreign LLC там и да спазва допълнителни данъчни правила.

Кога LLC може да избере облагане като S corporation

LLC понякога може да избере да се облага като S corporation, ако отговаря на условията за допустимост. Това не променя юридическата форма на бизнеса. LLC остава LLC по щатското право, но се облага по различен начин.

Много собственици обмислят избор на S corp, когато бизнесът генерира стабилна печалба и собственикът работи активно в компанията.

Потенциални предимства:

• Възможни спестявания от данък върху самостоятелната заетост
• Отделно третиране на заплата и разпределения
• Структура, която може да стане по-данъчно ефективна при по-високи нива на печалба

Потенциални недостатъци:

• Изисквания за обработка на заплати
• По-формални задължения за compliance
• Допълнителни декларации и по-сложна отчетност
• Необходимост от плащане на разумно възнаграждение на собственици-служители

Изборът на S corp не е автоматично по-добър. За по-нов бизнес с умерена печалба допълнителната администрация може да надхвърли ползата.

Кога LLC може да избере облагане като C corporation

Някои LLC избират да се облагат като C corporation. Това е по-рядко при малките предприятия, но може да бъде полезно в определени ситуации.

Изборът на C corporation може да има смисъл, когато:

• Компанията планира да реинвестира значителна част от печалбата
• Собствениците търсят корпоративна данъчна рамка по стратегически причини
• Бизнесът може в бъдеще да привлече външен капитал
• Собствениците искат да сравнят варианти за заплата, дивиденти и задържане на печалба

Компромисът е възможно двойно данъчно облагане, тъй като корпоративната печалба може да бъде обложена на ниво бизнес и отново при разпределяне към собствениците като дивиденти.

За повечето малки сервизни бизнеси C corporation не е първият избор. Обикновено това е по-специализирано решение.

Данъчни облекчения и отчетност

Данъчното облагане на LLC не е само въпрос на класификация. То е и въпрос на правилно проследяване на приспадаеми бизнес разходи.

Често приспадаеми разходи могат да включват:

• Такси за учредяване и подаване
• Такси за registered agent
• Наем на офис или разходи за home office
• Оборудване и софтуер
• Бизнес застраховка
• Маркетинг и реклама
• Професионални услуги
• Пътувания и пробег, свързани с бизнес дейност
• Разходи за заплати, ако са приложими

Добрата отчетност помага на собствениците да обосноват приспаданията, да подготвят точни декларации и да намалят риска от данъчни проблеми по-късно.

От самото начало са важни отделна бизнес банкова сметка, чиста счетоводна отчетност и добре организирани разписки.

Прогнозни данъци за собственици на LLC

Много собственици на LLC трябва да правят прогнозни данъчни плащания през годината, вместо да чакат данъчния сезон.

Това е особено често, когато собственикът получава pass-through доход, за който няма удръжки. Прогнозните данъци могат да помогнат да се избегнат глоби за недоплащане и да разпределят данъчната тежест по-равномерно през годината.

Собствениците трябва редовно да преглеждат очакваните приходи и да коригират плащанията, ако приходите се променят значително.

Чести данъчни грешки при LLC

Новите собственици често допускат данъчни грешки, които лесно могат да се избегнат с правилна система.

Чести проблеми са:

• Смесване на лични и бизнес разходи
• Пропускане на щатски срокове за подаване
• Не заделяне на пари за данъци
• Забравяне на прогнозни плащания
• Прекалено ранно избиране на S corp статус
• Пренебрегване на задължения в няколко щата
• Лоша счетоводна организация още от първия ден

Един прост процес за compliance може да предотврати скъпи корекции по-късно.

Как да изберете правилния данъчен подход за LLC

Няма един най-добър данъчен режим за всяко LLC. Правилната структура зависи от няколко фактора:

• Брой собственици
• Очаквана годишна печалба
• Дали собствениците работят активно в бизнеса
• Щатски данъци и такси
• Капацитет за заплати и compliance
• Дългосрочни планове за растеж

За нов бизнес данъчното третиране по подразбиране на LLC често е най-лесният начин да се започне. С нарастването на приходите може да стане разумно да се прецени избор на S corp или друга структура.

Как Zenind подкрепя новите собственици на LLC

Zenind помага на предприемачите да учредяват и управляват компании в САЩ с фокус върху яснота и compliance. Ако стартирате LLC, правилната структура при учредяването улеснява организираността още от самото начало.

Zenind може да помогне на собствениците на бизнес да се установят с необходимите документи и подкрепа, за да стартират професионално, да останат в съответствие с изискванията и да се фокусират върху растежа.

Добрата процедура по учредяване не замества данъчния съвет, но може да направи данъчното съответствие по-лесно, като поддържа структурата на бизнеса чиста и документите подредени.

Заключение

Данъчното облагане на LLC е гъвкаво, но тази гъвкавост води до важни решения. По подразбиране много LLC се възползват от pass-through облагане, докато други в крайна сметка могат да изберат S corporation или C corporation режим въз основа на печалбата, собствеността и стратегията.

Важно е да разберете как се облага вашето LLC преди настъпването на сроковете за подаване. С добра счетоводна отчетност, щатско compliance съответствие и насоки от квалифицирани специалисти, LLC може да бъде практична и ефективна структура за много малки бизнеси.

Ако учредявате нов бизнес, започнете със структура, която отговаря на текущите ви нужди и оставя място за растеж.