LLC-лерге салық қалай салынады: жаңа бизнес иелеріне арналған практикалық нұсқаулық

Limited liability company, немесе LLC, — Америка Құрама Штаттарындағы ең икемді бизнес құрылымдарының бірі. Ол иелерін белгілі бір бизнес міндеттемелерінен қорғай отырып, салық салудың бірнеше нұсқасын ұсына алады. Осындай икемділік көптеген кәсіпкерлердің компания ашқанда LLC таңдауының негізгі себептерінің бірі болып табылады.

Алайда “LLC салығы” деген тіркес түсініксіз болуы мүмкін. LLC — заңды тұлға, бірақ ол өз алдына салықтық жіктеу емес. Әдетте IRS көпшілік LLC-лерді pass-through entity ретінде салыққа тартады, бірақ кей жағдайларда иелер басқа салық режимін де таңдай алады. Мемлекеттік салықтар да LLC-нің қанша төлеуі керегіне әсер етуі мүмкін, ал дұрыс құрылым компания табысына, меншік құрамына және өсу жоспарларына байланысты.

Бұл нұсқаулық LLC-лерге салық қалай салынатынын, қандай есептіліктер әдетте қажет болатынын және қашан басқа салықтық сайлауды қарастыру орынды болуы мүмкін екенін түсіндіреді.

LLC салықтарының негіздері

LLC штат заңдары бойынша құрылады. Салық мақсатында IRS LLC-нің қанша иесі бар екенін және иелердің басқа салық жіктеуін таңдаған- таңдамағанын қарайды.

Көп жағдайда LLC төрт тәсілдің бірімен салыққа тартыла алады:

• Бір иесі болса және ешқандай сайлау жасалмаса, disregarded entity ретінде
• Бірнеше иесі болса және ешқандай сайлау жасалмаса, partnership ретінде
• Иелер сол мәртебені таңдаса және бизнес талаптарға сай болса, S corporation ретінде
• Иелер корпоративтік салық салуды таңдаса, C corporation ретінде

Әдеттегі бастапқы режим көбіне ең қарапайым нұсқа болып саналады. Алайда табыс өскен сайын default салық режимі әрдайым ең тиімді таңдау бола бермейді.

Бір иелі LLC-нің салық салынуы

Бір иелі LLC-ге бір адам немесе бір ұйым иелік етеді. Егер иесі басқа шешім қабылдамаса, IRS әдетте оны disregarded entity ретінде қарайды.

Бұл бизнес көрінбейді дегенді білдірмейді. Бұл LLC-нің табысы мен шығыстары жеке федералдық корпоративтік табыс салығы декларациясының орнына иесінің жеке декларациясында көрсетілетінін білдіреді.

Жиі қолданылатын нысандар мен есептіліктерге мыналар кіруі мүмкін:

• Бизнес пайдасы немесе шығыны үшін Schedule C
• Бизнес қызметіне байланысты ерекше жағдайларда Schedule E немесе Schedule F
• Қажет болса, self-employment tax үшін Schedule SE
• Иесінің жеке салық декларациясы үшін Form 1040

Егер LLC басқа ұйымға тиесілі болса, салық режимі басқаша болуы мүмкін. Іс жүзінде шағын бір иелі LLC-лердің көбі бизнестің нәтижелерін иесінің жеке декларациясында көрсетеді.

Көп иелі LLC-нің салық салынуы

Көп иелі LLC-де екі немесе одан да көп иесі болады, олар әдетте мүшелер деп аталады. Әдетте IRS оны салық мақсатында partnership ретінде қарайды.

LLC әдетте ақпараттық декларация тапсырады, ал пайда мен шығын мүшелерге operating agreement пен салық ережелеріне сәйкес өтеді.

Әдеттегі тапсырулар мыналарды қамтуы мүмкін:

• Form 1065, partnership декларациясы
• Әр мүше үшін Schedule K-1
• Мүшелердің жеке декларациялары, онда олардың табыс немесе шығын үлесі көрсетіледі

Бұл құрылым мүшелерге пайда мен шығынды бөлуге икемділік береді, бірақ ол мұқият есеп жүргізуді және нақты operating agreement болуын талап етеді.

Pass-through салық салу түсіндірмесі

Pass-through taxation дегеніміз бизнес әдетте федералдық табыс салығын заңды тұлға деңгейінде төлемейді. Оның орнына табыс иелерге өтеді, ал олар оны өз салық декларацияларында көрсетеді.

Бұл көптеген дәстүрлі корпорацияларға тән double taxation-нан қашуға мүмкіндік береді. Дегенмен pass-through taxation иелер салық төлемейді деген сөз емес. Бұл тек салықтың қай жерде көрсетілетінін өзгертеді.

Иелер мыналар үшін де жауап беруі мүмкін:

• Федералдық табыс салығы
• Иесінің құрылымы мен рөліне байланысты self-employment tax
• Штат табыс салығы, егер штат ондай салық салса
• Мемлекеттік есеп беру алымдары немесе franchise taxes

Нақты жүктеме бизнестің қай жерде жұмыс істейтініне және оның қалай жіктелетініне байланысты.

Self-employment tax және LLC иелері

LLC иелері үшін ең маңызды мәселелердің бірі — self-employment tax. Көптеген иелер, әсіресе бизнесте белсенді жұмыс істейтіндер, LLC табысының бір бөлігіне Social Security және Medicare салықтары қолданылуы мүмкін.

Бір иелі LLC үшін Schedule C-де көрсетілген таза бизнес табысы жиі self-employment tax-қа жатады. Partnership ретінде салық салынатын көп иелі LLC-де белсенді мүшелер де табыстың өз үлесіне self-employment tax төлеуі мүмкін.

Сондықтан кейбір табысы жоғары LLC-лер S corporation сайлауын қарастырады. Ол белгілі бір жағдайларда self-employment tax жүктемесін азайтуы мүмкін, бірақ оның орнына қосымша payroll және compliance талаптары келеді.

Ережелер күрделі болғандықтан, иелер өтемақы, үлестірімдер және күтілетін табыс жөнінде білікті салық маманымен ақылдасқаны жөн.

Штат салықтары және LLC

Федералдық салық режимі — тек бір бөлігі ғана. Штаттар LLC-лерге бөлек салықтар, алымдар және есептілік талаптарын қоя алады.

Штатқа байланысты LLC мыналарды төлеуі мүмкін:

• Жыл сайынғы есеп беру алымдары
• Franchise taxes
• Gross receipts taxes
• Ең төменгі entity taxes
• Pass-through табысқа қатысты штат табыс салығы

Кей штаттарда жыл сайынғы ұстау шығындары өте төмен болса, басқаларында ол қымбат болуы мүмкін. Қай жерде тіркелгені әрдайым салық төленетін орнымен бірдей бола бермейді, әсіресе бизнес бірнеше штатта жұмыс істесе.

Егер LLC басқа штатта nexus-қа ие болса, сол жерде foreign LLC ретінде тіркеліп, қосымша салық ережелерін орындауы қажет болуы мүмкін.

LLC қашан S corporation салық салуын таңдай алады

LLC кейде S corporation ретінде салық салуды таңдай алады, егер ол біліктілік талаптарына сай келсе. Бұл бизнес құрылымының заңдық нысанын өзгертпейді. LLC штат заңдары бойынша LLC күйінде қалады, бірақ оған басқа тәртіппен салық салынады.

Көптеген иелер бизнес тұрақты пайда әкеле бастағанда және олар компанияда белсенді жұмыс істегенде S corp сайлауын қарастырады.

Ықтимал артықшылықтары:

• Self-employment tax бойынша ықтимал үнем
• Жалақы мен үлестірімнің бөлек қарастырылуы
• Жоғары пайда деңгейінде тиімдірек болуы мүмкін құрылым

Ықтимал кемшіліктері:

• Payroll жүргізу талаптары
• Ресми compliance міндеттемелерінің көбеюі
• Қосымша есептілік пен бухгалтерлік күрделілік
• Owner-employee үшін reasonable compensation төлеу қажеттілігі

S corp сайлауы автоматты түрде жақсы шешім емес. Табысы аз жаңа бизнес үшін қосымша әкімшілік жүктеме оның пайдасынан асып түсуі мүмкін.

LLC қашан C corporation салық салуын таңдай алады

Кейбір LLC-лер C corporation ретінде салық салуды таңдайды. Бұл шағын бизнес үшін сирек қолданылады, бірақ белгілі бір жағдайларда пайдалы болуы мүмкін.

C corporation сайлауы мынада орынды болуы мүмкін:

• Компания айтарлықтай табысты қайта инвестициялауды жоспарласа
• Иелер стратегиялық себептермен корпоративтік салық құрылымын қаласа
• Бизнес кейінірек сырттан капитал тартуы мүмкін болса
• Иелер жалақы, дивиденд және табысты ұстап тұру жоспарларын салыстырғысы келсе

Мұндағы тәуекел — double taxation мүмкіндігі, өйткені корпоративтік пайдаға алдымен бизнес деңгейінде, кейін иелерге dividend ретінде таратылғанда тағы да салық салынуы мүмкін.

Көптеген шағын қызмет көрсету бизнесі үшін C corporation сайлауы бірінші таңдау емес. Бұл әдетте анағұрлым арнайы шешім.

Шегерімдер және есеп жүргізу

LLC салықтары тек жіктеу туралы ғана емес. Бұл сонымен бірге шегерілетін бизнес шығындарын дұрыс қадағалау туралы.

Жиі шегерілетін шығындарға мыналар жатады:

• Құру және тіркеу алымдары
• Registered agent қызмет ақысы
• Кеңсе жалдау ақысы немесе үй кеңсесі шығындары
• Жабдық пен бағдарламалық жасақтама
• Бизнес сақтандыруы
• Маркетинг және жарнама
• Кәсіби қызметтер
• Бизнеске қатысты іссапар мен жол шығындары
• Қолданылатын болса, payroll шығындары

Жақсы есеп жүргізу иелерге шегерімдерді дәлелдеуге, нақты декларация тапсыруға және кейін салық мәселелерінің алдын алуға көмектеседі.

Бөлек бизнес банк шоты, таза бухгалтерия және реттелген түбіртектер бастапқы кезеңнен-ақ маңызды.

LLC иелері үшін estimated taxes

Көптеген LLC иелері салық маусымын күтпей, жыл ішінде estimated tax төлемдерін жасауы керек.

Бұл әсіресе иеде withholding арқылы жабылмайтын pass-through табыс болғанда жиі кездеседі. Estimated taxes underpayment penalties-ден сақтандыруға және салық жүктемесін жыл бойына біркелкі таратуға көмектесуі мүмкін.

Иелер болжамды табысты жүйелі түрде қайта қарап, кіріс айтарлықтай өзгерсе төлемдерді түзетіп отырғаны жөн.

LLC-лердің жиі жіберетін салық қателері

Жаңа иелер дұрыс жүйе болмаса, оңай болатын салық қателерін жиі жібереді.

Жиі кездесетін мәселелер:

• Жеке және бизнес шығындарын араластыру
• Штаттық есеп беру мерзімдерін өткізіп алу
• Салыққа ақша бөлуге ұмыт қалу
• Estimated payments төлемеу
• S corp сайлауын тым ерте таңдау
• Көп штаттық міндеттемелерді елемеу
• Бастапқыдан нашар бухгалтерия жүргізу

Қарапайым compliance процесі кейін қымбат түзетулерден сақтай алады.

LLC үшін дұрыс салық тәсілін қалай таңдау керек

Әр LLC үшін бір ғана ең жақсы салық құрылымы жоқ. Дұрыс шешім бірнеше факторға байланысты:

• Иелер саны
• Жылдық күтілетін пайда
• Иелердің бизнесте белсенді жұмыс істеуі
• Штаттық салықтар мен алымдар
• Payroll және compliance мүмкіндігі
• Ұзақ мерзімді өсу жоспарлары

Жаңа бизнес үшін default LLC салық режимі көбіне бастаудың ең қарапайым жолы болады. Табыс өскен сайын S corp сайлауын немесе басқа құрылымды бағалау орынды болуы мүмкін.

Zenind жаңа LLC иелерін қалай қолдайды

Zenind кәсіпкерлерге АҚШ-та компания құруға және басқаруға, айқындық пен compliance-қа басымдық бере отырып көмектеседі. Егер сіз LLC ашып жатсаңыз, дұрыс құрылым бастапқыдан-ақ тәртіпті сақтауды жеңілдетеді.

Zenind бизнес иелеріне кәсіби түрде іске қосылуға, compliance талаптарын орындауға және өсуге назар аударуға қажет құжаттар мен қолдауды алуға көмектесе алады.

Мықты құрылымдау процесі салық бойынша кеңестің орнын баспайды, бірақ бизнес құрылымын таза ұстап, құжаттаманы ретке келтіру арқылы салық compliance-ын жеңілдетуі мүмкін.

Қорытынды

LLC-ге салық салу икемді, бірақ сол икемділік маңызды шешімдерді талап етеді. Әдетте көптеген LLC-лер pass-through taxation пайдасын көреді, ал басқалары пайда, меншік құрамы және стратегияға байланысты уақыт өте келе S corporation немесе C corporation режимін таңдай алады.

Негізгі міндет — есеп беру мерзімдері келгенге дейін LLC-нің қалай салыққа тартылатынын түсіну. Дұрыс бухгалтерия, штаттық compliance және білікті мамандардың кеңесі арқылы LLC көптеген шағын бизнес үшін практикалық әрі тиімді құрылым бола алады.

Егер сіз жаңа бизнес ашып жатсаңыз, қазіргі қажеттіліктеріңізге сай келетін және өсуге мүмкіндік қалдыратын құрылымнан бастаңыз.