Cách LLC bị đánh thuế: Hướng dẫn thực tế cho chủ doanh nghiệp mới

Công ty trách nhiệm hữu hạn, hay LLC, là một trong những cấu trúc kinh doanh linh hoạt nhất tại Hoa Kỳ. Mô hình này có thể bảo vệ chủ sở hữu khỏi một số nghĩa vụ pháp lý của doanh nghiệp, đồng thời mang lại nhiều lựa chọn về cách xử lý thuế. Chính sự linh hoạt đó là lý do nhiều doanh nhân chọn LLC khi bắt đầu một công ty.

Tuy nhiên, cụm từ “thuế LLC” có thể gây nhầm lẫn. LLC là một thực thể pháp lý, không phải là một phân loại thuế riêng biệt. Theo mặc định, IRS đánh thuế hầu hết LLC theo cơ chế pass-through, nhưng trong một số trường hợp, chủ sở hữu cũng có thể lựa chọn hình thức đánh thuế khác. Thuế cấp bang cũng có thể ảnh hưởng đến số thuế mà LLC phải nộp, và cấu trúc phù hợp còn phụ thuộc vào thu nhập, số lượng chủ sở hữu và kế hoạch phát triển của công ty.

Hướng dẫn này giải thích cách LLC bị đánh thuế, các tờ khai thường phải nộp và khi nào có thể nên cân nhắc một lựa chọn thuế khác.

Những nguyên tắc cơ bản về thuế LLC

LLC được thành lập theo luật của từng bang. Về thuế, IRS sẽ xem xét LLC có bao nhiêu chủ sở hữu và liệu các chủ sở hữu có chọn một phân loại thuế khác hay không.

Trong hầu hết trường hợp, LLC có thể bị đánh thuế theo một trong bốn cách:

• Là một thực thể bị bỏ qua để tính thuế, nếu có một chủ sở hữu và không có lựa chọn nào khác được thực hiện
• Là công ty hợp danh, nếu có nhiều chủ sở hữu và không có lựa chọn nào khác được thực hiện
• Là S corporation, nếu chủ sở hữu chọn trạng thái này và doanh nghiệp đủ điều kiện
• Là C corporation, nếu chủ sở hữu chọn hình thức đánh thuế doanh nghiệp

Cách xử lý mặc định thường là điểm khởi đầu đơn giản nhất. Tuy nhiên, cách đánh thuế mặc định không phải lúc nào cũng là lựa chọn hiệu quả nhất khi doanh thu tăng lên.

Cách đánh thuế LLC một chủ sở hữu

LLC một chủ sở hữu là LLC do một cá nhân hoặc một pháp nhân sở hữu. Trừ khi chủ sở hữu có lựa chọn khác, IRS thường xem LLC này là một thực thể bị bỏ qua để tính thuế.

Điều đó không có nghĩa là doanh nghiệp không được tính đến. Nó có nghĩa là thu nhập và chi phí của LLC được khai trên tờ khai thuế cá nhân của chủ sở hữu thay vì trên một tờ khai thuế thu nhập doanh nghiệp liên bang riêng biệt.

Các biểu mẫu và báo cáo thường gặp có thể bao gồm:

• Schedule C cho lãi hoặc lỗ kinh doanh
• Schedule E hoặc Schedule F trong một số trường hợp đặc biệt, tùy theo hoạt động kinh doanh
• Schedule SE cho thuế tự doanh, nếu áp dụng
• Form 1040 cho tờ khai thuế cá nhân của chủ sở hữu

Nếu LLC thuộc sở hữu của một pháp nhân khác, cách xử lý thuế có thể khác. Trên thực tế, hầu hết LLC một chủ sở hữu quy mô nhỏ khai báo kết quả kinh doanh trên tờ khai cá nhân của chủ sở hữu.

Cách đánh thuế LLC nhiều chủ sở hữu

LLC nhiều chủ sở hữu có hai chủ sở hữu trở lên, thường được gọi là member. Theo mặc định, IRS thường xem LLC này là một công ty hợp danh để tính thuế.

Bản thân LLC thường nộp một tờ khai thông tin, và lợi nhuận cũng như thua lỗ sẽ được chuyển qua cho các member theo thỏa thuận vận hành và quy định thuế.

Các hồ sơ điển hình có thể bao gồm:

• Form 1065, tờ khai của công ty hợp danh
• Schedule K-1 cho từng member
• Tờ khai cá nhân của các member, nơi phần thu nhập hoặc thua lỗ của họ được báo cáo

Cấu trúc này mang lại sự linh hoạt trong việc phân bổ lợi nhuận và thua lỗ, nhưng cũng đòi hỏi lưu trữ hồ sơ tốt và một thỏa thuận vận hành rõ ràng.

Giải thích về thuế pass-through

Thuế pass-through có nghĩa là doanh nghiệp nhìn chung không nộp thuế thu nhập liên bang ở cấp thực thể. Thay vào đó, thu nhập được chuyển qua cho chủ sở hữu, và họ khai báo trên tờ khai thuế của riêng mình.

Điều này có thể có lợi vì tránh được tình trạng đánh thuế hai lần thường gặp ở nhiều công ty truyền thống. Tuy nhiên, thuế pass-through không có nghĩa là chủ sở hữu hoàn toàn không phải nộp thuế. Nó chỉ thay đổi nơi khai và nộp thuế.

Chủ sở hữu vẫn có thể phải nộp:

• Thuế thu nhập liên bang
• Thuế tự doanh, tùy theo cấu trúc và vai trò của chủ sở hữu
• Thuế thu nhập cấp bang, nếu bang đó áp dụng
• Phí nộp hồ sơ cấp bang hoặc thuế franchise

Mức nghĩa vụ cụ thể phụ thuộc vào nơi doanh nghiệp hoạt động và cách thức doanh nghiệp được phân loại.

Thuế tự doanh và chủ sở hữu LLC

Một trong những vấn đề quan trọng nhất đối với chủ sở hữu LLC là thuế tự doanh. Đối với nhiều chủ sở hữu, đặc biệt là những người trực tiếp tham gia điều hành doanh nghiệp, một phần thu nhập từ LLC có thể phải chịu thuế An sinh Xã hội và Medicare.

Với LLC một chủ sở hữu, thu nhập ròng từ kinh doanh được khai trên Schedule C thường phải chịu thuế tự doanh. Với LLC nhiều chủ sở hữu bị đánh thuế như công ty hợp danh, các member hoạt động tích cực cũng có thể phải chịu thuế tự doanh trên phần thu nhập của họ.

Đó là một trong những lý do khiến một số LLC có lợi nhuận cân nhắc lựa chọn S corporation. Cách này có thể giảm mức phơi nhiễm với thuế tự doanh trong một số tình huống nhất định, mặc dù đổi lại sẽ có thêm yêu cầu về bảng lương và tuân thủ.

Vì các quy tắc này khá phức tạp, chủ sở hữu nên xem xét thù lao, phân phối lợi nhuận và mức thu nhập dự kiến cùng với chuyên gia thuế đủ điều kiện.

Thuế bang và LLC

Cách đánh thuế ở cấp liên bang chỉ là một phần của bức tranh. Các bang có thể áp dụng thêm thuế, phí và nghĩa vụ báo cáo riêng đối với LLC.

Tùy theo bang, LLC có thể phải nộp:

• Phí báo cáo thường niên
• Thuế franchise
• Thuế trên tổng doanh thu
• Thuế tối thiểu ở cấp thực thể
• Thuế thu nhập cấp bang trên phần thu nhập pass-through

Một số bang có chi phí duy trì hằng năm rất thấp, trong khi những bang khác tốn kém hơn. Nơi thành lập không phải lúc nào cũng trùng với nơi phát sinh nghĩa vụ thuế, đặc biệt nếu doanh nghiệp hoạt động ở nhiều bang.

Nếu LLC có nexus ở một bang khác, doanh nghiệp có thể cần đăng ký là foreign LLC tại bang đó và tuân thủ các quy định thuế bổ sung.

Khi nào LLC có thể chọn đánh thuế theo S corporation

LLC đôi khi có thể chọn bị đánh thuế như S corporation nếu đáp ứng các điều kiện đủ điều kiện. Điều này không làm thay đổi hình thức pháp lý của doanh nghiệp. LLC vẫn là LLC theo luật bang, nhưng được đánh thuế theo cách khác.

Nhiều chủ sở hữu cân nhắc lựa chọn S corp khi doanh nghiệp tạo ra lợi nhuận ổn định và chủ sở hữu trực tiếp làm việc trong công ty.

Một số lợi ích tiềm năng gồm:

• Có thể tiết kiệm thuế tự doanh
• Tách biệt cách xử lý tiền lương và phân phối lợi nhuận
• Cấu trúc có thể hiệu quả thuế hơn khi lợi nhuận cao hơn

Một số hạn chế tiềm ẩn gồm:

• Yêu cầu xử lý bảng lương
• Nghĩa vụ tuân thủ chính thức hơn
• Phải nộp thêm hồ sơ và kế toán phức tạp hơn
• Cần trả mức thù lao hợp lý cho chủ sở hữu kiêm nhân viên

Lựa chọn S corp không phải lúc nào cũng tốt hơn. Với doanh nghiệp mới có lợi nhuận khiêm tốn, phần quản trị bổ sung có thể lớn hơn lợi ích mang lại.

Khi nào LLC có thể chọn đánh thuế theo C corporation

Một số LLC chọn bị đánh thuế như C corporation. Cách này ít phổ biến hơn đối với doanh nghiệp nhỏ, nhưng có thể hữu ích trong một số tình huống.

Lựa chọn C corporation có thể phù hợp khi:

• Công ty dự định tái đầu tư phần lớn lợi nhuận
• Chủ sở hữu muốn một khung thuế doanh nghiệp vì lý do chiến lược
• Doanh nghiệp có thể huy động vốn từ bên ngoài trong tương lai
• Chủ sở hữu muốn so sánh các phương án về tiền lương, cổ tức và giữ lại lợi nhuận

Đổi lại là nguy cơ đánh thuế hai lần, vì lợi nhuận doanh nghiệp có thể bị đánh thuế ở cấp công ty và lại bị đánh thuế khi phân phối cho chủ sở hữu dưới dạng cổ tức.

Đối với hầu hết doanh nghiệp dịch vụ nhỏ, lựa chọn C corporation không phải là ưu tiên đầu tiên. Đây thường là một quyết định chuyên biệt hơn.

Khấu trừ và lưu trữ hồ sơ

Thuế LLC không chỉ là vấn đề phân loại. Nó còn là việc theo dõi đúng các chi phí kinh doanh được khấu trừ.

Một số chi phí được khấu trừ phổ biến có thể gồm:

• Phí thành lập và phí nộp hồ sơ
• Phí đại lý đăng ký
• Tiền thuê văn phòng hoặc chi phí văn phòng tại nhà
• Thiết bị và phần mềm
• Bảo hiểm kinh doanh
• Marketing và quảng cáo
• Dịch vụ chuyên môn
• Chi phí đi lại và số dặm liên quan đến hoạt động kinh doanh
• Chi phí nhân sự, nếu áp dụng

Hồ sơ tốt giúp chủ sở hữu chứng minh các khoản khấu trừ, chuẩn bị tờ khai chính xác và giảm nguy cơ gặp vấn đề thuế sau này.

Một tài khoản ngân hàng riêng cho doanh nghiệp, sổ sách rõ ràng và biên lai được sắp xếp ngăn nắp là những việc quan trọng ngay từ đầu.

Thuế ước tính cho chủ sở hữu LLC

Nhiều chủ sở hữu LLC cần nộp thuế ước tính trong năm thay vì chờ đến mùa khai thuế.

Điều này đặc biệt phổ biến khi chủ sở hữu nhận thu nhập pass-through mà không bị khấu trừ tại nguồn. Thuế ước tính có thể giúp tránh phạt do nộp thiếu và phân bổ gánh nặng thuế đều hơn trong năm.

Chủ sở hữu nên thường xuyên xem xét thu nhập dự kiến và điều chỉnh khoản thanh toán nếu doanh thu thay đổi đáng kể.

Những sai lầm thuế LLC thường gặp

Chủ sở hữu mới thường mắc những sai lầm về thuế có thể tránh được nếu có hệ thống phù hợp.

Các vấn đề phổ biến gồm:

• Trộn lẫn chi phí cá nhân và chi phí kinh doanh
• Bỏ lỡ hạn nộp hồ sơ cấp bang
• Không dành tiền cho thuế
• Quên nộp thuế ước tính
• Chọn S corp quá sớm
• Bỏ qua nghĩa vụ tại nhiều bang
• Sổ sách yếu ngay từ đầu

Một quy trình tuân thủ đơn giản có thể ngăn chặn những chi phí sửa sai tốn kém về sau.

Cách chọn phương án thuế LLC phù hợp

Không có một cấu trúc thuế nào là tốt nhất cho mọi LLC. Phương án phù hợp phụ thuộc vào nhiều yếu tố:

• Số lượng chủ sở hữu
• Lợi nhuận hằng năm dự kiến
• Việc chủ sở hữu có trực tiếp làm việc trong doanh nghiệp hay không
• Thuế và phí cấp bang
• Năng lực xử lý bảng lương và tuân thủ
• Kế hoạch tăng trưởng dài hạn

Đối với doanh nghiệp mới, cách đánh thuế LLC mặc định thường là cách đơn giản nhất để bắt đầu. Khi doanh thu tăng lên, có thể đáng cân nhắc đánh giá lựa chọn S corp hoặc một cấu trúc khác.

Zenind hỗ trợ chủ sở hữu LLC mới như thế nào

Zenind giúp doanh nhân thành lập và quản lý công ty tại Hoa Kỳ với trọng tâm là sự rõ ràng và tuân thủ. Nếu bạn đang bắt đầu một LLC, việc thiết lập đúng ngay từ đầu sẽ giúp bạn dễ dàng giữ mọi thứ ngăn nắp hơn.

Zenind có thể giúp chủ doanh nghiệp chuẩn bị các tài liệu và hỗ trợ cần thiết để khởi chạy chuyên nghiệp, duy trì tuân thủ và tập trung vào tăng trưởng.

Một quy trình thành lập tốt không thay thế được tư vấn thuế, nhưng nó có thể giúp việc tuân thủ thuế dễ hơn bằng cách giữ cho cấu trúc doanh nghiệp rõ ràng và hồ sơ được sắp xếp tốt.

Kết luận

Thuế LLC rất linh hoạt, nhưng sự linh hoạt đó cũng tạo ra những quyết định quan trọng. Theo mặc định, nhiều LLC được hưởng lợi từ cơ chế pass-through, trong khi một số khác cuối cùng có thể chọn S corporation hoặc C corporation tùy theo lợi nhuận, cơ cấu sở hữu và chiến lược.

Điều quan trọng là hiểu rõ LLC của bạn bị đánh thuế như thế nào trước khi các hạn nộp tờ khai đến gần. Với sổ sách đầy đủ, tuân thủ cấp bang và sự hướng dẫn từ các chuyên gia đủ điều kiện, LLC có thể là một cấu trúc thực tế và hiệu quả cho nhiều doanh nghiệp nhỏ.

Nếu bạn đang thành lập một doanh nghiệp mới, hãy bắt đầu với một cấu trúc phù hợp với nhu cầu hiện tại và vẫn để ngỏ khả năng phát triển về sau.