Bagaimana Pajak LLC Dikenakan: Panduan Praktis untuk Pemilik Bisnis Baru

Limited liability company, atau LLC, adalah salah satu struktur bisnis yang paling fleksibel yang tersedia di Amerika Serikat. Struktur ini dapat melindungi pemilik dari kewajiban bisnis tertentu sekaligus menawarkan beberapa opsi perlakuan pajak. Fleksibilitas tersebut menjadi alasan besar mengapa banyak pengusaha memilih LLC saat memulai perusahaan.

Namun, istilah “pajak LLC” bisa membingungkan. LLC adalah entitas hukum, bukan klasifikasi pajak itu sendiri. Secara default, IRS mengenakan pajak pada sebagian besar LLC sebagai entitas pass-through, tetapi pemilik juga dapat memilih perlakuan pajak yang berbeda dalam beberapa kasus. Pajak negara bagian juga dapat memengaruhi apa yang harus dibayar LLC, dan struktur yang tepat bergantung pada pendapatan perusahaan, kepemilikan, serta rencana pertumbuhan.

Panduan ini menjelaskan bagaimana LLC dikenakan pajak, pelaporan apa yang biasanya diperlukan, dan kapan mungkin masuk akal untuk mempertimbangkan pemilihan pajak lainnya.

Dasar-Dasar Pajak LLC

LLC dibentuk berdasarkan hukum negara bagian. Untuk tujuan pajak, IRS melihat jumlah pemilik LLC dan apakah para pemilik telah memilih klasifikasi pajak yang berbeda.

Dalam kebanyakan kasus, LLC dapat dikenakan pajak dalam salah satu dari empat cara:

• Sebagai disregarded entity, jika hanya memiliki satu pemilik dan tidak ada pemilihan yang dibuat
• Sebagai kemitraan, jika memiliki beberapa pemilik dan tidak ada pemilihan yang dibuat
• Sebagai S corporation, jika pemilik memilih status tersebut dan bisnis memenuhi syarat
• Sebagai C corporation, jika pemilik memilih perpajakan korporasi

Perlakuan default sering kali menjadi titik awal yang paling sederhana. Namun, perlakuan pajak default tidak selalu menjadi pilihan yang paling efisien seiring pertumbuhan pendapatan.

Perpajakan LLC Satu Pemilik

LLC satu pemilik dimiliki oleh satu orang atau satu entitas. Kecuali pemilik memilih perlakuan lain, IRS umumnya memperlakukannya sebagai disregarded entity.

Artinya bukan bisnis tersebut tidak terlihat. Artinya pendapatan dan pengeluaran LLC dilaporkan pada SPT pribadi pemilik, bukan pada SPT pajak penghasilan korporasi federal yang terpisah.

Formulir dan pelaporan yang umum dapat mencakup:

• Schedule C untuk laba atau rugi bisnis
• Schedule E atau Schedule F dalam kasus khusus, tergantung pada aktivitas bisnis
• Schedule SE untuk pajak self-employment, jika berlaku
• Form 1040 untuk SPT pribadi pemilik

Jika LLC dimiliki oleh entitas lain, perlakuan pajaknya dapat berbeda. Dalam praktiknya, sebagian besar LLC kecil dengan satu pemilik melaporkan hasil bisnis pada SPT pribadi pemilik.

Perpajakan LLC Multi-Pemilik

LLC multi-pemilik memiliki dua atau lebih pemilik, yang biasanya disebut member. Secara default, IRS umumnya memperlakukannya sebagai kemitraan untuk tujuan pajak.

LLC biasanya mengajukan SPT informasional, dan laba serta rugi mengalir ke para member sesuai operating agreement dan aturan pajak.

Pelaporan yang umum dapat mencakup:

• Form 1065, SPT kemitraan
• Schedule K-1 untuk setiap member
• SPT individu para member, tempat bagian pendapatan atau rugi mereka dilaporkan

Struktur ini memberi member fleksibilitas dalam mengalokasikan laba dan rugi, tetapi juga menuntut pencatatan yang baik dan operating agreement yang jelas.

Penjelasan Pajak Pass-Through

Pajak pass-through berarti bisnis umumnya tidak membayar pajak penghasilan federal di tingkat entitas. Sebagai gantinya, pendapatan mengalir ke pemilik, yang melaporkannya pada SPT masing-masing.

Ini dapat menguntungkan karena menghindari pajak berganda yang terkait dengan banyak korporasi tradisional. Namun, pajak pass-through tidak berarti pemilik sepenuhnya bebas pajak. Hanya lokasi pelaporan pajaknya yang berubah.

Pemilik masih dapat menanggung:

• Pajak penghasilan federal
• Pajak self-employment, tergantung struktur dan peran pemilik
• Pajak penghasilan negara bagian, jika negara bagian mengenakannya
• Biaya pengajuan negara bagian atau franchise tax

Beban yang sebenarnya bergantung pada lokasi bisnis beroperasi dan bagaimana bisnis diklasifikasikan.

Pajak Self-Employment dan Pemilik LLC

Salah satu isu terpenting bagi pemilik LLC adalah pajak self-employment. Bagi banyak pemilik, terutama yang aktif terlibat dalam bisnis, sebagian pendapatan LLC dapat dikenakan pajak Social Security dan Medicare.

Untuk LLC satu pemilik, laba bersih bisnis yang dilaporkan di Schedule C sering kali dikenakan pajak self-employment. Dalam LLC multi-pemilik yang dikenakan pajak sebagai kemitraan, member yang aktif juga dapat menghadapi pajak self-employment atas bagian pendapatan mereka.

Inilah salah satu alasan mengapa beberapa LLC yang menguntungkan mempertimbangkan pemilihan S corporation. Pilihan ini dapat mengurangi eksposur pajak self-employment dalam situasi tertentu, meskipun konsekuensinya adalah tambahan persyaratan payroll dan kepatuhan.

Karena aturannya cukup rinci, pemilik sebaiknya meninjau kompensasi, distribusi, dan proyeksi penghasilan bersama profesional pajak yang berkualifikasi.

Pajak Negara Bagian dan LLC

Perlakuan pajak federal hanyalah sebagian dari gambaran. Negara bagian dapat mengenakan pajak, biaya, dan kewajiban pelaporan terpisah kepada LLC.

Tergantung pada negara bagian, LLC mungkin harus membayar:

• Biaya annual report
• Franchise tax
• Gross receipts tax
• Minimum entity tax
• Pajak penghasilan negara bagian atas pendapatan pass-through

Beberapa negara bagian memiliki biaya pemeliharaan tahunan yang sangat rendah, sementara yang lain lebih mahal. Lokasi pendirian tidak selalu sama dengan lokasi tempat pajak terutang, terutama jika bisnis beroperasi di beberapa negara bagian.

Jika LLC memiliki nexus di negara bagian lain, LLC mungkin perlu mendaftar sebagai foreign LLC di sana dan mematuhi aturan pajak tambahan.

Kapan LLC Mungkin Memilih Perpajakan S Corporation

LLC kadang dapat memilih untuk dikenakan pajak sebagai S corporation jika memenuhi syarat kelayakan. Ini tidak mengubah bentuk hukum bisnis. LLC tetap merupakan LLC berdasarkan hukum negara bagian, tetapi dikenakan pajak secara berbeda.

Banyak pemilik mempertimbangkan pemilihan S corp ketika bisnis menghasilkan laba yang konsisten dan pemilik aktif bekerja di perusahaan.

Keuntungan yang mungkin termasuk:

• Potensi penghematan pajak self-employment
• Perlakuan terpisah antara gaji dan distribusi
• Struktur yang mungkin menjadi lebih efisien secara pajak pada tingkat laba yang lebih tinggi

Kekurangan yang mungkin termasuk:

• Persyaratan pemrosesan payroll
• Kewajiban kepatuhan yang lebih formal
• Pelaporan dan pembukuan tambahan yang lebih kompleks
• Kewajiban membayar kompensasi yang wajar kepada owner-employee

Pemilihan S corp tidak otomatis lebih baik. Untuk bisnis baru dengan laba yang masih modest, administrasi tambahan bisa lebih besar daripada manfaatnya.

Kapan LLC Mungkin Memilih Perpajakan C Corporation

Beberapa LLC memilih untuk dikenakan pajak sebagai C corporation. Ini lebih jarang untuk bisnis kecil, tetapi dapat bermanfaat dalam situasi tertentu.

Pemilihan C corporation mungkin masuk akal ketika:

• Perusahaan berencana menginvestasikan kembali sebagian besar laba
• Pemilik menginginkan kerangka pajak korporasi untuk alasan strategis
• Bisnis mungkin suatu saat mencari pendanaan eksternal
• Pemilik ingin membandingkan opsi perencanaan gaji, dividen, dan retensi laba

Konsekuensinya adalah potensi pajak berganda, karena laba korporasi dapat dikenakan pajak di tingkat bisnis dan lagi saat dibagikan kepada pemilik sebagai dividen.

Bagi sebagian besar bisnis jasa kecil, pemilihan C corporation bukan pilihan pertama. Ini biasanya keputusan yang lebih khusus.

Deductions dan Pencatatan

Pajak LLC bukan hanya soal klasifikasi. Ini juga tentang melacak biaya bisnis yang dapat dikurangkan dengan benar.

Biaya yang umum dapat dikurangkan antara lain:

• Biaya pembentukan dan pengajuan
• Biaya registered agent
• Sewa kantor atau biaya home office
• Peralatan dan software
• Asuransi bisnis
• Pemasaran dan periklanan
• Jasa profesional
• Perjalanan dan mileage yang terkait dengan aktivitas bisnis
• Biaya payroll, jika berlaku

Catatan yang baik membantu pemilik mendukung deductions, menyiapkan SPT yang akurat, dan mengurangi risiko masalah pajak di kemudian hari.

Rekening bank bisnis yang terpisah, pembukuan yang rapi, dan tanda terima yang tertata penting sejak awal.

Pajak Perkiraan untuk Pemilik LLC

Banyak pemilik LLC perlu melakukan pembayaran pajak perkiraan selama tahun berjalan, bukan menunggu musim pajak.

Hal ini terutama umum ketika pemilik menerima pendapatan pass-through yang tidak dipotong melalui withholding. Pajak perkiraan dapat membantu menghindari penalti underpayment dan menyebarkan beban pajak secara lebih merata sepanjang tahun.

Pemilik sebaiknya meninjau proyeksi pendapatan secara berkala dan menyesuaikan pembayaran jika pendapatan berubah signifikan.

Kesalahan Pajak LLC yang Umum

Pemilik baru sering membuat kesalahan pajak yang sebenarnya mudah dihindari dengan sistem yang tepat.

Masalah yang umum meliputi:

• Mencampur pengeluaran pribadi dan bisnis
• Melewatkan tenggat pelaporan negara bagian
• Tidak menyisihkan uang untuk pajak
• Lupa melakukan pembayaran perkiraan
• Memilih S corp terlalu जल्दी
• Mengabaikan kewajiban lintas negara bagian
• Menggunakan pembukuan yang buruk sejak hari pertama

Proses kepatuhan yang sederhana dapat mencegah koreksi yang mahal di kemudian hari.

Cara Memilih Pendekatan Pajak LLC yang Tepat

Tidak ada satu struktur pajak terbaik untuk setiap LLC. Struktur yang tepat bergantung pada beberapa faktor:

• Jumlah pemilik
• Perkiraan laba tahunan
• Apakah para pemilik aktif bekerja dalam bisnis
• Pajak dan biaya negara bagian
• Kapasitas payroll dan kepatuhan
• Rencana pertumbuhan jangka panjang

Untuk bisnis baru, perlakuan pajak default LLC sering kali merupakan cara paling sederhana untuk memulai. Seiring pertumbuhan pendapatan, mungkin layak untuk mengevaluasi pemilihan S corp atau struktur lainnya.

Bagaimana Zenind Mendukung Pemilik LLC Baru

Zenind membantu para pengusaha membentuk dan mengelola perusahaan AS dengan fokus pada kejelasan dan kepatuhan. Jika Anda memulai LLC, pengaturan pendirian yang tepat membuat Anda lebih mudah tetap terorganisasi sejak awal.

Zenind dapat membantu pemilik bisnis memulai dengan dokumen dan dukungan yang diperlukan untuk meluncurkan secara profesional, tetap patuh, dan fokus pada pertumbuhan.

Proses pendirian yang kuat tidak menggantikan nasihat pajak, tetapi dapat mempermudah kepatuhan pajak dengan menjaga struktur bisnis Anda tetap rapi dan pencatatan Anda teratur.

Kesimpulan

Pajak LLC bersifat fleksibel, tetapi fleksibilitas itu membawa keputusan penting. Secara default, banyak LLC diuntungkan oleh pajak pass-through, sementara yang lain pada akhirnya dapat memilih perlakuan S corporation atau C corporation berdasarkan laba, kepemilikan, dan strategi.

Kuncinya adalah memahami bagaimana LLC Anda dikenakan pajak sebelum tenggat pelaporan tiba. Dengan pembukuan yang tepat, kepatuhan negara bagian, dan bimbingan dari profesional yang berkualifikasi, LLC dapat menjadi struktur yang praktis dan efisien bagi banyak bisnis kecil.

Jika Anda sedang membentuk bisnis baru, mulailah dengan struktur yang sesuai dengan kebutuhan saat ini dan tetap memberi ruang untuk bertumbuh.