LLC ถูกเก็บภาษีอย่างไร: คู่มือปฏิบัติสำหรับเจ้าของธุรกิจใหม่

บริษัทจำกัดความรับผิด หรือ LLC เป็นหนึ่งในโครงสร้างธุรกิจที่ยืดหยุ่นที่สุดที่มีอยู่ในสหรัฐอเมริกา โครงสร้างนี้สามารถคุ้มครองเจ้าของจากหนี้สินบางประเภทของธุรกิจได้ พร้อมกับมีตัวเลือกด้านการจัดเก็บภาษีหลายรูปแบบ ความยืดหยุ่นนี้เป็นเหตุผลสำคัญที่ผู้ประกอบการจำนวนมากเลือกจัดตั้ง LLC เมื่อเริ่มต้นบริษัท

อย่างไรก็ตาม คำว่า “ภาษีของ LLC” อาจทำให้สับสนได้ เพราะ LLC เป็นนิติบุคคลตามกฎหมาย ไม่ใช่ประเภทภาษีโดยตัวมันเอง โดยค่าเริ่มต้น IRS จะเก็บภาษี LLC ส่วนใหญ่แบบส่งผ่านรายได้ไปยังเจ้าของ แต่ในบางกรณีเจ้าของสามารถเลือกการจัดเก็บภาษีแบบอื่นได้ ภาษีระดับรัฐก็อาจมีผลต่อภาระภาษีของ LLC เช่นกัน และโครงสร้างที่เหมาะสมขึ้นอยู่กับรายได้ การถือหุ้น และแผนการเติบโตของบริษัท

คู่มือนี้อธิบายว่า LLC ถูกเก็บภาษีอย่างไร โดยทั่วไปต้องยื่นแบบใดบ้าง และเมื่อใดจึงอาจคุ้มค่าที่จะพิจารณาเลือกสถานะภาษีแบบอื่น

พื้นฐานภาษีของ LLC

LLC จัดตั้งขึ้นภายใต้กฎหมายของรัฐ สำหรับวัตถุประสงค์ทางภาษี IRS จะพิจารณาจากจำนวนเจ้าของของ LLC และดูว่าเจ้าของได้เลือกการจัดประเภทภาษีแบบอื่นหรือไม่

ในกรณีส่วนใหญ่ LLC สามารถถูกเก็บภาษีได้ 4 รูปแบบ ได้แก่:

• เป็นนิติบุคคลที่ไม่แยกต่างหากจากเจ้าของ หากมีเจ้าของเพียงคนเดียวและไม่มีการเลือกสถานะอื่น
• เป็นห้างหุ้นส่วน หากมีเจ้าของหลายคนและไม่มีการเลือกสถานะอื่น
• เป็น S corporation หากเจ้าของเลือกสถานะดังกล่าวและธุรกิจมีคุณสมบัติตรงตามเกณฑ์
• เป็น C corporation หากเจ้าของเลือกการเก็บภาษีแบบบริษัท

การเก็บภาษีแบบเริ่มต้นมักเป็นจุดเริ่มต้นที่ง่ายที่สุด แต่การเก็บภาษีแบบเริ่มต้นไม่ใช่ตัวเลือกที่มีประสิทธิภาพที่สุดเสมอไปเมื่อรายได้เติบโตขึ้น

การเก็บภาษีของ LLC เจ้าของคนเดียว

LLC ที่มีเจ้าของคนเดียวคือ LLC ที่เป็นของบุคคลหรือองค์กรเพียงหนึ่งราย หากเจ้าของไม่ได้เลือกอย่างอื่น IRS โดยทั่วไปจะมองว่าเป็นนิติบุคคลที่ไม่แยกต่างหากจากเจ้าของ

นั่นไม่ได้หมายความว่าธุรกิจจะไม่ถูกนับ เพียงแต่รายได้และค่าใช้จ่ายของ LLC จะถูกรายงานในแบบแสดงรายการภาษีส่วนบุคคลของเจ้าของ แทนที่จะยื่นแบบภาษีนิติบุคคลแยกต่างหากกับรัฐบาลกลาง

แบบฟอร์มและการรายงานที่พบบ่อยอาจรวมถึง:

• Schedule C สำหรับกำไรหรือขาดทุนจากธุรกิจ
• Schedule E หรือ Schedule F ในบางกรณี ขึ้นอยู่กับลักษณะของธุรกิจ
• Schedule SE สำหรับภาษีการประกอบอาชีพอิสระ หากมีผลบังคับใช้
• Form 1040 สำหรับการยื่นภาษีส่วนบุคคลของเจ้าของ

หาก LLC เป็นของนิติบุคคลอื่น การจัดเก็บภาษีอาจแตกต่างออกไป โดยในทางปฏิบัติ LLC เจ้าของคนเดียวขนาดเล็กส่วนใหญ่จะรายงานผลประกอบการของธุรกิจในแบบภาษีส่วนบุคคลของเจ้าของ

การเก็บภาษีของ LLC หลายเจ้าของ

LLC หลายเจ้าของมีเจ้าของตั้งแต่สองรายขึ้นไป ซึ่งมักเรียกว่า members โดยค่าเริ่มต้น IRS โดยทั่วไปจะมองว่าเป็นห้างหุ้นส่วนเพื่อวัตถุประสงค์ทางภาษี

LLC เองมักจะยื่นแบบรายงานข้อมูล และกำไรขาดทุนจะส่งผ่านไปยังสมาชิกตามข้อตกลงการดำเนินงานและกฎภาษี

การยื่นแบบที่พบบ่อยอาจรวมถึง:

• Form 1065 ซึ่งเป็นแบบยื่นของห้างหุ้นส่วน
• Schedule K-1 สำหรับสมาชิกแต่ละราย
• แบบภาษีส่วนบุคคลของสมาชิก ซึ่งใช้รายงานส่วนแบ่งรายได้หรือขาดทุนของตน

โครงสร้างนี้ช่วยให้สมาชิกมีความยืดหยุ่นในการจัดสรรกำไรและขาดทุน แต่ก็ต้องอาศัยการบันทึกบัญชีที่ดีและข้อตกลงการดำเนินงานที่ชัดเจน

อธิบายภาษีแบบส่งผ่านรายได้

ภาษีแบบส่งผ่านรายได้หมายความว่าธุรกิจโดยทั่วไปจะไม่จ่ายภาษีเงินได้ของรัฐบาลกลางในระดับนิติบุคคล แต่รายได้จะถูกส่งผ่านไปยังเจ้าของ ซึ่งจะนำไปรายงานในแบบภาษีของตนเอง

ข้อดีคือช่วยหลีกเลี่ยงการเก็บภาษีซ้ำซ้อนที่มักเกิดกับบริษัทแบบดั้งเดิมหลายประเภท อย่างไรก็ตาม ภาษีแบบส่งผ่านรายได้ไม่ได้หมายความว่าเจ้าของจะไม่ต้องเสียภาษี เพียงแต่เปลี่ยนจุดที่รายได้นั้นถูกนำไปคำนวณภาษีเท่านั้น

เจ้าของอาจยังต้องเสีย:

• ภาษีเงินได้ของรัฐบาลกลาง
• ภาษีการประกอบอาชีพอิสระ ขึ้นอยู่กับโครงสร้างและบทบาทของเจ้าของ
• ภาษีเงินได้ระดับรัฐ หากรัฐนั้นมีการเก็บ
• ค่าธรรมเนียมการยื่นของรัฐหรือ franchise tax

ภาระที่แท้จริงขึ้นอยู่กับสถานที่ประกอบธุรกิจและวิธีการจัดประเภทของธุรกิจ

ภาษีการประกอบอาชีพอิสระและเจ้าของ LLC

ประเด็นสำคัญที่สุดอย่างหนึ่งสำหรับเจ้าของ LLC คือภาษีการประกอบอาชีพอิสระ สำหรับเจ้าของหลายราย โดยเฉพาะผู้ที่มีส่วนร่วมในธุรกิจอย่างต่อเนื่อง ส่วนแบ่งรายได้ของ LLC อาจต้องเสียภาษีประกันสังคมและ Medicare

สำหรับ LLC เจ้าของคนเดียว รายได้สุทธิจากธุรกิจที่รายงานใน Schedule C มักต้องเสียภาษีการประกอบอาชีพอิสระ ส่วนใน LLC หลายเจ้าของที่ถูกเก็บภาษีแบบห้างหุ้นส่วน สมาชิกที่มีบทบาทเชิงรุกก็อาจต้องเสียภาษีการประกอบอาชีพอิสระจากส่วนแบ่งรายได้ของตนเช่นกัน

นี่เป็นหนึ่งในเหตุผลที่ LLC ที่มีกำไรมากบางแห่งพิจารณาเลือกสถานะ S corporation เพราะอาจช่วยลดภาระภาษีการประกอบอาชีพอิสระได้ในบางสถานการณ์ แม้จะต้องแลกกับภาระด้านบัญชีเงินเดือนและการปฏิบัติตามกฎที่เพิ่มขึ้น

เนื่องจากกฎมีความซับซ้อน เจ้าของควรทบทวนเรื่องค่าตอบแทน การจ่ายกำไร และรายได้ที่คาดการณ์ไว้กับผู้เชี่ยวชาญด้านภาษีที่มีคุณสมบัติเหมาะสม

ภาษีระดับรัฐและ LLC

การจัดเก็บภาษีของรัฐบาลกลางเป็นเพียงส่วนหนึ่งของภาพรวม รัฐอาจเรียกเก็บภาษี ค่าธรรมเนียม และข้อกำหนดในการรายงานแยกต่างหากกับ LLC

ขึ้นอยู่กับรัฐ LLC อาจต้องจ่าย:

• ค่าธรรมเนียมรายงานประจำปี
• franchise tax
• gross receipts tax
• ภาษีนิติบุคคลขั้นต่ำ
• ภาษีเงินได้ของรัฐจากรายได้แบบส่งผ่าน

บางรัฐมีค่าใช้จ่ายในการดำเนินการประจำปีต่ำมาก ขณะที่บางรัฐมีต้นทุนสูงกว่า สถานที่จดทะเบียนจัดตั้งอาจไม่ใช่สถานที่เดียวกับที่ต้องเสียภาษี โดยเฉพาะเมื่อธุรกิจดำเนินงานในหลายรัฐ

หาก LLC มี nexus ในอีกรัฐหนึ่ง อาจต้องจดทะเบียนเป็น foreign LLC ในรัฐนั้นและปฏิบัติตามกฎภาษีเพิ่มเติม

เมื่อ LLC อาจเลือกเก็บภาษีแบบ S corporation

LLC บางแห่งสามารถเลือกให้ถูกเก็บภาษีแบบ S corporation ได้หากมีคุณสมบัติตรงตามเกณฑ์ การเลือกนี้ไม่ได้เปลี่ยนรูปแบบทางกฎหมายของธุรกิจ LLC ยังคงเป็น LLC ภายใต้กฎหมายของรัฐ แต่จะถูกเก็บภาษีต่างออกไป

เจ้าของจำนวนมากพิจารณาเลือก S corp เมื่อธุรกิจมีกำไรสม่ำเสมอและเจ้าของทำงานในบริษัทอย่างจริงจัง

ข้อดีที่เป็นไปได้ ได้แก่:

• อาจประหยัดภาษีการประกอบอาชีพอิสระได้
• แยกการจัดการระหว่างเงินเดือนและการจ่ายกำไร
• โครงสร้างที่อาจมีประสิทธิภาพทางภาษีมากขึ้นเมื่อกำไรสูงขึ้น

ข้อเสียที่เป็นไปได้ ได้แก่:

• ต้องจัดการเรื่องบัญชีเงินเดือน
• มีภาระการปฏิบัติตามกฎที่เป็นทางการมากขึ้น
• ต้องยื่นเอกสารและทำบัญชีเพิ่ม
• ต้องจ่ายค่าตอบแทนที่เหมาะสมให้เจ้าของที่เป็นพนักงาน

การเลือก S corp ไม่ได้ดีกว่าเสมอไป สำหรับธุรกิจใหม่ที่มีกำไรไม่มาก ภาระงานธุรการที่เพิ่มขึ้นอาจไม่คุ้มกับประโยชน์ที่ได้รับ

เมื่อ LLC อาจเลือกเก็บภาษีแบบ C corporation

LLC บางแห่งเลือกที่จะถูกเก็บภาษีแบบ C corporation ซึ่งพบได้น้อยกว่าในธุรกิจขนาดเล็ก แต่ในบางสถานการณ์ก็อาจมีประโยชน์

การเลือก C corporation อาจเหมาะเมื่อ:

• บริษัทวางแผนนำกำไรจำนวนมากกลับไปลงทุนต่อ
• เจ้าของต้องการกรอบภาษีแบบบริษัทด้วยเหตุผลเชิงกลยุทธ์
• ธุรกิจอาจระดมทุนจากภายนอกในอนาคต
• เจ้าของต้องการเปรียบเทียบทางเลือกด้านเงินเดือน เงินปันผล และการเก็บกำไรไว้ในกิจการ

ข้อแลกเปลี่ยนคืออาจเกิดการเก็บภาษีซ้ำซ้อน เพราะกำไรของบริษัทอาจถูกเก็บภาษีที่ระดับธุรกิจ และถูกเก็บอีกครั้งเมื่อจ่ายออกให้เจ้าของในรูปเงินปันผล

สำหรับธุรกิจบริการขนาดเล็กส่วนใหญ่ C corporation ไม่ใช่ตัวเลือกแรก มักเป็นการตัดสินใจที่เฉพาะทางมากกว่า

การหักค่าใช้จ่ายและการเก็บบันทึก

การเก็บภาษีของ LLC ไม่ได้ขึ้นอยู่แค่การจัดประเภทเท่านั้น แต่ยังเกี่ยวข้องกับการติดตามค่าใช้จ่ายธุรกิจที่หักลดหย่อนได้อย่างถูกต้องด้วย

ค่าใช้จ่ายที่มักหักได้ ได้แก่:

• ค่าจัดตั้งและค่าธรรมเนียมการยื่นเอกสาร
• ค่าบริการ registered agent
• ค่าเช่าสำนักงานหรือค่าใช้จ่ายโฮมออฟฟิศ
• อุปกรณ์และซอฟต์แวร์
• ประกันธุรกิจ
• การตลาดและโฆษณา
• ค่าบริการวิชาชีพ
• ค่าเดินทางและค่าน้ำมันที่เกี่ยวข้องกับธุรกิจ
• ค่าใช้จ่ายด้านพนักงาน หากมี

บันทึกที่ดีช่วยให้เจ้าของสนับสนุนรายการหักลดหย่อน เตรียมแบบภาษีได้ถูกต้อง และลดความเสี่ยงของปัญหาภาษีในภายหลัง

การมีบัญชีธนาคารธุรกิจแยกต่างหาก การทำบัญชีที่เป็นระบบ และการเก็บใบเสร็จอย่างเป็นระเบียบเป็นสิ่งสำคัญตั้งแต่เริ่มต้น

การชำระภาษีประมาณการสำหรับเจ้าของ LLC

เจ้าของ LLC จำนวนมากจำเป็นต้องชำระภาษีประมาณการระหว่างปี แทนที่จะรอจนถึงฤดูกาลยื่นภาษี

เรื่องนี้พบได้บ่อยโดยเฉพาะเมื่อเจ้าของมีรายได้แบบส่งผ่านซึ่งไม่มีการหักภาษี ณ ที่จ่าย ภาษีประมาณการอาจช่วยหลีกเลี่ยงค่าปรับจากการชำระไม่เพียงพอ และช่วยกระจายภาระภาษีออกไปตลอดทั้งปี

เจ้าของควรทบทวนรายได้คาดการณ์อย่างสม่ำเสมอ และปรับการชำระเมื่อรายได้เปลี่ยนแปลงอย่างมีนัยสำคัญ

ข้อผิดพลาดด้านภาษีที่พบบ่อยของ LLC

เจ้าของใหม่มักทำผิดพลาดด้านภาษีที่สามารถหลีกเลี่ยงได้ง่ายหากมีระบบที่เหมาะสม

ปัญหาที่พบบ่อย ได้แก่:

• ปะปนค่าใช้จ่ายส่วนตัวกับค่าใช้จ่ายธุรกิจ
• พลาดกำหนดส่งเอกสารของรัฐ
• ไม่กันเงินไว้สำหรับภาษี
• ลืมชำระภาษีประมาณการ
• เลือก S corp เร็วเกินไป
• มองข้ามภาระภาษีหลายรัฐ
• ทำบัญชีไม่ดีตั้งแต่วันแรก

กระบวนการปฏิบัติตามข้อกำหนดที่เรียบง่ายช่วยป้องกันการแก้ไขที่มีค่าใช้จ่ายสูงในภายหลัง

วิธีเลือกแนวทางภาษีของ LLC ที่เหมาะสม

ไม่มีโครงสร้างภาษีแบบใดที่ดีที่สุดสำหรับ LLC ทุกแห่ง โครงสร้างที่เหมาะสมขึ้นอยู่กับหลายปัจจัย:

• จำนวนเจ้าของ
• กำไรต่อปีที่คาดหวัง
• เจ้าของทำงานในธุรกิจอย่างแข็งขันหรือไม่
• ภาษีและค่าธรรมเนียมของรัฐ
• ความพร้อมด้านบัญชีเงินเดือนและการปฏิบัติตามกฎ
• แผนการเติบโตในระยะยาว

สำหรับธุรกิจใหม่ การเก็บภาษี LLC แบบเริ่มต้นมักเป็นวิธีเริ่มต้นที่ง่ายที่สุด เมื่อรายได้เติบโตขึ้น ก็อาจคุ้มค่าที่จะประเมินการเลือก S corp หรือโครงสร้างอื่น

Zenind ช่วยเจ้าของ LLC ใหม่ได้อย่างไร

Zenind ช่วยผู้ประกอบการจัดตั้งและบริหารบริษัทในสหรัฐอเมริกาด้วยแนวคิดที่เน้นความชัดเจนและการปฏิบัติตามข้อกำหนด หากคุณกำลังเริ่มต้น LLC การจัดโครงสร้างที่เหมาะสมจะช่วยให้คุณจัดระเบียบได้ง่ายขึ้นตั้งแต่ต้น

Zenind สามารถช่วยเจ้าของธุรกิจเริ่มต้นได้ด้วยเอกสารและการสนับสนุนที่จำเป็นต่อการเปิดกิจการอย่างมืออาชีพ รักษาการปฏิบัติตามข้อกำหนด และมุ่งเน้นการเติบโต

กระบวนการจัดตั้งที่ดีไม่สามารถแทนคำแนะนำด้านภาษีได้ แต่สามารถทำให้การปฏิบัติตามภาษีง่ายขึ้นได้ด้วยการทำให้โครงสร้างธุรกิจของคุณเป็นระเบียบและบันทึกต่าง ๆ อยู่ในสภาพพร้อมใช้งาน

สรุปท้ายบทความ

การจัดเก็บภาษีของ LLC มีความยืดหยุ่น แต่ความยืดหยุ่นนั้นก็ทำให้ต้องตัดสินใจหลายอย่าง โดยค่าเริ่มต้น LLC จำนวนมากได้ประโยชน์จากภาษีแบบส่งผ่านรายได้ ขณะที่บางแห่งอาจเลือกการเก็บภาษีแบบ S corporation หรือ C corporation ในภายหลังตามกำไร การถือหุ้น และกลยุทธ์ของธุรกิจ

หัวใจสำคัญคือการทำความเข้าใจว่า LLC ของคุณถูกเก็บภาษีอย่างไรก่อนถึงกำหนดส่งแบบภาษี ด้วยการทำบัญชีที่ดี การปฏิบัติตามข้อกำหนดของรัฐ และคำแนะนำจากผู้เชี่ยวชาญที่มีคุณสมบัติเหมาะสม LLC สามารถเป็นโครงสร้างที่ใช้งานได้จริงและมีประสิทธิภาพสำหรับธุรกิจขนาดเล็กจำนวนมาก

หากคุณกำลังจัดตั้งธุรกิจใหม่ ให้เริ่มต้นด้วยโครงสร้างที่สอดคล้องกับความต้องการปัจจุบันของคุณ และยังเปิดโอกาสให้เติบโตได้ในอนาคต.