Как да промените LLC в едноличен търговец: Практическо ръководство стъпка по стъпка

Ако вашият бизнес е надраснал структурата на LLC, с която сте започнали, може да обмисляте преминаване към едноличен търговец. На практика това обикновено означава да закриете LLC, да прехвърлите неговите активи и задължения, ако е необходимо, и да продължите дейността под свое име или под DBA.

Промяната може да намали административната работа и текущите държавни подавания, но също така премахва защитата от лична отговорност, която LLC предоставя. Преди да направите промяната, е важно да разберете правните, данъчните, банковите и оперативните стъпки, които са свързани с нея.

Това ръководство обяснява как да промените LLC в едноличен търговец, какво обикновено се случва по време на прехода и какво трябва да прегледат собствениците на бизнес преди закриването на LLC.

LLC срещу едноличен търговец

LLC и едноличният търговец са фундаментално различни бизнес структури.

LLC е отделно юридическо лице, създадено по силата на държавното право. То може да помогне за отделяне на бизнес задълженията от личните активи и често изисква текущо съответствие, като годишни отчети, услуга на регистриран агент и държавни такси.

Едноличният търговец е най-простата бизнес структура. Той не е отделно юридическо лице. Бизнесът и собственикът по правило се третират като едно цяло за правни и данъчни цели.

Ето основните разлики, които трябва да имате предвид:

• Отговорност: LLC може да помогне да се защитят личните активи от бизнес задължения, докато едноличният търговец обикновено не предлага такава отделеност.
• Съответствие: LLC обикновено включва повече формални подавания и поддръжка от едноличния търговец.
• Собственост: Едноличният търговец има един собственик. LLC може да има един собственик или множество членове.
• Данъци: Много LLC се облагат като pass-through структури, но точният данъчен режим зависи от това как е класифицирано дружеството.

Ако бизнесът ви е с нисък риск и искате по-проста структура, едноличният търговец може да отговаря на нуждите ви. Ако бизнесът ви е изложен на съществен риск от отговорност, структурата LLC може да остане по-добрият вариант.

Преди да направите промяната

Промяната от LLC към едноличен търговец обикновено не е едноетапно подаване. В повечето случаи трябва да закриете LLC и след това да продължите дейността като едноличен търговец.

Преди да предприемете действия, прегледайте следните елементи:

• Вашия operating agreement на LLC, ако имате такъв
• Всякакви изисквания за одобрение от членовете
• Договори за заем или документи на инвеститори
• Договори с клиенти, доставчици, наемодатели или кредитори
• Правила за прекратяване според щата
• Данъчни задължения на федерално, щатско и местно ниво
• Бизнес лицензи, разрешителни и регистрации, свързани с LLC

Ако LLC има дългове, заплати, активни договори или множество собственици, преходът трябва да се управлява внимателно. За много бизнеси е разумно да говорите със счетоводител или адвокат, преди да подадете документи за прекратяване.

Стъпка по стъпка: Как да промените LLC в едноличен търговец

1. Потвърдете, че LLC може да бъде прекратено

Започнете с проверка на operating agreement и вътрешните записи. Много LLC съдържат раздел за прекратяване, който обяснява как членовете одобряват закриването, как се разпределят активите и какво се случва с непогасените дългове.

Ако LLC има няколко членове, може да е необходимо официално гласуване или писмено съгласие преди прекратяването на дружеството. Ако LLC е с един член, процесът обикновено е по-прост, но все пак трябва да спазите изискванията на щата.

2. Уредете всички текущи бизнес задължения

Преди да прекратите LLC, прегледайте всичко, което бизнесът дължи или притежава.

Това включва:

• Неплатени фактури
• Отворени договори с клиенти
• Задължения към доставчици
• Задължения за заплати
• Данъчни сметки за продажби или заетост
• Договори за наем
• Ковенанти по заеми
• Застрахователни полици на бизнеса

Не приемайте, че тези задължения изчезват, когато LLC се закрие. В много случаи трябва да ги уредите или официално да ги прехвърлите, преди бизнесът да приключи.

3. Одобрете прекратяването вътрешно

Ако вашето LLC изисква официално одобрение, документирайте го.

Резолюцията за прекратяване или писменото съгласие обикновено трябва да обхваща:

• Решението за прекратяване на LLC
• Датата на влизане в сила на прекратяването
• Как ще бъдат разпределени активите
• Как ще бъдат платени или обработени дълговете и задълженията
• Кой е упълномощен да подписва подавания и уведомления

Поддържането на писмени записи е полезно за данъчно отчитане, закриване на банкови сметки и бъдещи въпроси от държавни органи или контрагенти.

4. Подайте документите за прекратяване на LLC към щата

В повечето щати трябва да подадете документи за прекратяване при Secretary of State или подобна институция.

Името на подавания документ може да се различава по щати. То може да се нарича:

• Articles of dissolution
• Certificate of cancellation
• Certificate of dissolution
• Statement of dissolution

Подаването обикновено изисква основна информация за бизнеса, името на LLC, датата на влизане в сила на прекратяването и потвърждение, че дружеството е одобрило закриването.

Някои щати изискват и допълнителни стъпки, като данъчно удостоверение, уведомление до кредитори или публикуване на обява. Проверете правилата в щата, в който е учредено LLC, и ако е различен, в щата, в който е регистрирано да извършва дейност.

5. Уведомете своя регистриран агент и отменете държавните услуги

Ако използвате услуга на регистриран агент, уведомете доставчика, че LLC се закрива. След като дружеството бъде прекратено, обикновено вече не ви е нужен регистриран агент за това LLC.

Ако LLC е било регистрирано в няколко щата като foreign LLC, може също да се наложи да го оттеглите от всяка държава, в която е било квалифицирано.

6. Прехвърлете активите и бизнес записите

Едноличният търговец не е същото юридическо лице като LLC. Това означава, че активите на LLC може да трябва да бъдат прехвърлени преди бизнесът да продължи.

Типични елементи, които може да изискват внимание, включват:

• Парични средства по бизнес сметки
• Инвентар
• Оборудване
• Компютри и офис имущество
• Интелектуална собственост
• Списъци с клиенти
• Домейн имена и уебсайтове
• Бизнес телефонни номера
• Права по наем или лицензи, ако са прехвърляеми

Документирайте ясно всеки трансфер. Ако имате счетоводител, това е подходящ момент да потвърдите данъчното третиране на всякакви разпределения, продажби или прехвърляния на активи.

7. Актуализирайте банковите, платежните и merchant сметките

Банкова сметка, открита за LLC, обикновено не е същата като сметка, използвана от едноличен търговец.

Може да се наложи да:

• Закриете банковата сметка на LLC, след като всички окончателни транзакции бъдат обработени
• Отворите нова сметка на свое име или под името на DBA
• Актуализирате card processing акаунти
• Актуализирате софтуера за фактуриране и платежните линкове
• Преразгледате счетоводните категории и данъчните настройки

Много банки ще искат да видят новото бизнес име, вашия документ за самоличност и всяко подаване за DBA, ако оперирате под търговско име.

8. Прегледайте своя EIN и данъчните сметки

Данъчните ви задължения ще зависят от това как е било облагано LLC и дали новият едноличен търговец има служители.

Няколко често срещани точки за преглед:

• LLC може да е имало собствен EIN и данъчни сметки.
• Едноличен търговец без служители понякога може да оперира с Social Security number на собственика, но много собственици все пак предпочитат да използват EIN.
• Ако планирате да наемате служители, може да са необходими регистрации за payroll и данъчни сметки.
• LLC трябва да подаде всички изисквани окончателни федерални, щатски и местни данъчни декларации.

Тъй като данъчните правила могат да варират според класификацията на дружеството, payroll и юрисдикцията, CPA може да ви помогне да потвърдите кои декларации трябва да бъдат подадени и дали някои сметки трябва да бъдат закрити.

9. Закрийте или актуализирайте лицензи и разрешителни

Бизнес лицензите и разрешителните често се издават на конкретно юридическо лице. Когато LLC се закрие, може да се наложи да анулирате тези лицензи и да подадете нови на името на едноличния търговец.

Проверете всички лицензи, свързани с бизнеса, включително:

• Общи бизнес лицензи
• Местни оперативни разрешителни
• Разрешителни за данък върху продажбите
• Специфични за индустрията лицензи
• Професионални лицензи, ако са приложими

Някои лицензи могат да бъдат прехвърляеми, докато други ще трябва да бъдат издадени наново. Не приемайте, че лиценз автоматично преминава от LLC към едноличен търговец.

10. Актуализирайте бизнес името, договорите и маркетинга

Ако бизнес името ви е съдържало „LLC“, може да се наложи да го премахнете от публичните материали.

Актуализирайте:

• Уебсайта си
• Профилите в социалните мрежи
• Имейл подписите
• Фактурите към клиенти
• Офертите и прогнозите
• Бизнес картичките
• Рекламните материали
• Шаблоните на договори

Ако искате да работите под различно търговско име, обмислете подаване за DBA, наричано още assumed name, fictitious name или trade name в зависимост от щата.

11. Уведомете клиентите, доставчиците и други трети страни

След като преходът започне, информирайте хората и организациите, с които работите.

Това може да включва:

• Клиенти
• Доставчици
• Вендери
• Наемодатели
• Застрахователи
• Кредитори
• Абонаментни услуги
• Професионални консултанти

Това помага да се избегнат объркване, пропуснати плащания и договорни проблеми. Ако сметките трябва да бъдат отворени наново или прехвърлени, направете тези промени, преди LLC да бъде окончателно закрито.

12. Подайте окончателните декларации и закрийте държавните и IRS сметки

След като LLC спре да работи, уверете се, че всички окончателни данъчни задължения са изпълнени.

В зависимост от бизнеса това може да включва:

• Окончателни федерални декларации за доход
• Окончателни щатски декларации за доход
• Декларации за данъци върху заетостта
• Декларации за данък върху продажбите
• Местни данъчни подавания за бизнеса

Ако LLC е имало отделна сметка за работодател или данъчна сметка в щата, тези сметки също може да трябва да бъдат закрити.

Запазете копия от окончателните декларации, потвържденията, документите за прекратяване, записите за прехвърляне на активи и документите за закриване на банковите сметки. Тези документи могат да бъдат полезни, ако данъчен орган или кредитор по-късно поиска доказателство за закриване.

Често срещани грешки, които да избегнете

Преходът от LLC към едноличен търговец често е ясен, но следните грешки могат да създадат проблеми:

• Неправилно прекратяване на LLC
• Оставяне на данъчни сметки отворени след закриване на бизнеса
• Забравяне на задълженията за payroll или данък върху продажбите
• Продължаване да използвате името на LLC след прекратяване
• Смесване на средствата на LLC и личните средства след прехода
• Игнориране на договори, които все още обвързват бизнеса
• Предположение, че застрахователното покритие автоматично се прехвърля

Най-сигурният подход е да третирате закриването на LLC и настройката на едноличния търговец като две отделни задачи, които трябва и двете да бъдат завършени.

Кога едноличният търговец има смисъл

Едноличният търговец може да бъде практичен избор, ако:

• Бизнесът е малък и с нисък риск
• Административната простота е по-важна от формалната структура
• Искате да намалите текущите държавни подавания и съответствие
• Вие сте единственият собственик и не ви е необходимо отделно юридическо лице
• Бизнесът не носи значителна експозиция към отговорност

Дори тогава се уверете, че компромисът в простотата си струва загубата на защита от отговорност.

Кога LLC може да е по-добър вариант

Може да искате да запазите LLC, ако:

• Бизнесът е изложен на клиентски, договорен или оперативен риск
• Притежавате ценни активи, които трябва да останат отделени от личните ви активи
• Искате по-формална структура за растеж, финансиране или наемане
• Може да добавите партньори или инвеститори по-късно
• Искате да поддържате по-ясна граница между бизнес и лични финанси

За много собственици решението е по-малко свързано с документи и повече с управление на риска.

ЧЗВ

Промяната на LLC в едноличен търговец същото ли е като конвертиране?

Обикновено не. В много щати няма директна законова конверсия от LLC в едноличен търговец. Обичайният процес е да се прекрати LLC и да се продължи дейността като физическо лице.

Нужно ли ми е ново EIN?

Може би. Това зависи от това как ще работи бизнесът след промяната. Ако ще наемате служители или искате отделен данъчен идентификатор за едноличния търговец, може да ви трябва EIN.

Трябва ли да уведомя IRS?

Да. Трябва да се подадат окончателни данъчни декларации и всички федерални данъчни сметки, свързани с LLC, трябва да бъдат закрити или актуализирани, ако е необходимо.

Мога ли да запазя бизнес името си?

Възможно е, но отговорът зависи от правилата за именуване в щата и от това дали искате да използвате DBA. Ако името съдържа „LLC“, то обикновено трябва да бъде променено, след като дружеството бъде прекратено.

Колко време отнема процесът?

Зависи от щата, статуса на данъчните сметки и колко бързо уреждате дълговете, лицензиите и подаванията. Простите случаи могат да се придвижат бързо, докато бизнеси със служители, договори или множество собственици често отнемат повече време.

Финален извод

За да промените LLC в едноличен търговец, обикновено трябва да прекратите LLC, да уредите задълженията му, да прехвърлите или закриете сметките, да актуализирате данъчните и лицензионните записи и да продължите бизнеса като индивидуален собственик.

Процесът е управляем, но трябва да бъде обработен внимателно. Най-големите рискове са данъчни грешки, неуредени дългове и пропускане на актуализация на правни и банкови записи. Ако искате да започнете отначало след прехода или по-късно да учредите ново дружество, Zenind може да помогне за опростяване на процеса по учредяване и съответствие.