Как притежаването на бизнес влияе върху личните ви данъци

Притежаването на бизнес може да промени начина, по който подавате данъци, какъв доход декларирате и кои приспадания можете да заявите. Точният ефект зависи от това как е структурирана фирмата ви, как си изплащате възнаграждение и дали компанията ви се третира като pass-through дружество или като отделен данъкоплатец.

За много основатели най-голямата изненада е, че бизнес доходът не винаги остава само в данъчната декларация на фирмата. При много често срещани структури печалбите и загубите преминават към личната декларация на собственика. Това означава, че решенията, които вземате при учредяването на бизнес, могат да повлияят не само на съответствието с изискванията, но и на общата ви данъчна тежест.

Ако създавате компания в Съединените щати, е полезно да разберете основите на данъчното облагане, преди да изберете структура. Правилният избор при учредяване може да опрости отчитането, да подпомогне защитата на отговорността и да ви даде по-ясна представа как ще работят данъците от самото начало.

Защо бизнес структурата е важна за личните данъци

Вашата бизнес структура определя три основни данъчни резултата:

• Дали бизнесът подава отделна декларация от личната ви декларация
• Дали печалбите и загубите преминават към вас лично
• Как получавате възнаграждение, например чрез тегления на собственика, гарантирани плащания, заплати или дивиденти

Някои структури се облагат директно чрез декларацията на собственика, докато други подават собствена корпоративна декларация. Някои също създават exposure към self-employment tax, а други позволяват част от дохода на собственика да се облага по различен начин. В резултат на това два бизнеса със същия приход могат да доведат до много различни лични данъчни резултати за своите собственици.

Едноличен търговец: Просто, но напълно свързано с вас

Едноличният търговец е най-простата бизнес структура за данъчни цели. Ако работите като едноличен търговец, бизнесът ви не е отделно данъчно лице. IRS третира бизнес дохода и личния доход като част от една и съща декларация.

Обикновено декларирате бизнес приходите и разходите в Schedule C на Form 1040. Печалбата от бизнеса се добавя към личния ви облагаем доход, а допустимите бизнес разходи намаляват този доход.

Личен данъчен ефект при едноличен търговец

• Бизнес доходът се облага във вашата лична декларация
• Бизнес загубите могат да компенсират други доходи, при спазване на правилата на IRS
• Може да дължите self-employment tax върху нетната печалба
• Отговорни сте за прогнозни данъчни плащания, ако нямате достатъчно удържан данък

Тази структура е лесна за стартиране, но не предлага правно разделение между бизнеса и собственика. Това е една от причините много основатели да учредяват LLC вместо да останат еднолични търговци.

LLC с един собственик: Гъвкаво данъчно третиране

LLC с един собственик често осигурява същото основно данъчно третиране като едноличен търговец, освен ако не бъде избран друг режим. Бизнесът обикновено отново се отчита в личната декларация на собственика, но LLC добавя правен слой на разделение, който едноличният търговец няма.

По подразбиране LLC с един собственик обикновено се третира като disregarded entity за федерални данъчни цели. Собственикът отчита приходите и разходите в Schedule C, подобно на едноличен търговец.

Личен данъчен ефект при LLC с един собственик

• Доходът и приспаданията обикновено преминават към личната ви декларация
• Все още може да дължите self-employment tax върху бизнес печалбата
• По-късно може да изберете S corporation данъчно третиране, ако има смисъл
• LLC може да подобри правното и оперативното разделение от личните активи

За много малки бизнес собственици тази структура е практична отправна точка, защото комбинира гъвкавост с по-формална бизнес рамка.

LLC с няколко собственици: Обикновено облагано като партньорство

LLC с няколко собственици обикновено се облага като партньорство, освен ако собствениците не изберат друг режим. В този случай LLC подава информационна декларация за партньорство, а всеки собственик отчита своя дял от доходи, приспадания и кредити в собствената си декларация.

Всеки член обикновено получава Schedule K-1, който показва неговия разпределен дял от резултатите на бизнеса. Тази информация след това се използва в личната данъчна декларация на собственика.

Личен данъчен ефект при LLC с няколко собственици

• Бизнес доходът обикновено преминава към собствениците
• Всеки член отчита своя дял в лична данъчна декларация
• Загубите също могат да преминават, при спазване на ограниченията за basis и други правила
• Членовете може да дължат прогнозни данъци върху своя дял от печалбата

LLC в партньорски стил може да бъде добър избор за бизнеси с няколко собственици, но изисква внимателно счетоводство, споразумения между членовете и данъчна координация.

S корпорация: Pass-through доход с правила за заплати

S корпорацията е данъчен избор, а не вид юридическо лице на ниво щат. Корпорация или допустимо LLC може да избере S corporation данъчно третиране, ако отговаря на изискванията на IRS.

S корпорацията обикновено е pass-through структура, което означава, че бизнес доходът се отчита от собствениците, а не се облага на ниво предприятие по същия начин както при C корпорация. Въпреки това собствениците, които работят в бизнеса, често трябва да получават разумно възнаграждение като заплата чрез payroll.

Личен данъчен ефект при S корпорация

• Печалбата обикновено преминава към личната декларация на собственика
• Заплатите се отчитат във Form W-2 и подлежат на payroll taxes
• Допълнителната бизнес печалба може да се разпределя чрез K-1
• Собствениците може да намалят exposure към self-employment tax в сравнение с някои други структури

Тази структура може да осигури данъчна ефективност в правилната ситуация, но не е автоматично най-добрият избор. Payroll, корпоративните формалности и разходите за съответствие трябва да бъдат преценени преди избора.

C корпорация: Отделен данъкоплатец, отделни правила

C корпорацията се облага като собствено юридическо и данъчно лице. Корпорацията подава собствена декларация и плаща данък на корпоративно ниво. Ако печалбите след това се разпределят към акционерите като дивиденти, тези дивиденти също могат да се облагат в личната декларация на акционера.

Това е класическата рамка на двойно данъчно облагане, свързана с C корпорациите, въпреки че реалният ефект зависи от заплатата, задържаната печалба, дивидентите и приложимите данъчни ставки.

Личен данъчен ефект при C корпорация

• Корпоративната печалба първо се облага на ниво бизнес
• Акционерите може да дължат личен данък върху дивидентите
• Собствениците, които работят в бизнеса, могат да получават W-2 заплати
• Решенията за възнаграждение могат съществено да повлияят на данъчната картина на собственика

C корпорациите често се използват от бизнеси, които трябва да реинвестират печалби, да търсят външен капитал или да подкрепят определени дългосрочни цели. За много малки бизнеси обаче данъчната сложност е по-голяма, отколкото е необходима в началото.

Как бизнес доходът се появява във вашата лична декларация

Ако бизнесът ви е pass-through структура, доходът обикновено се появява във вашата лична данъчна декларация, дори ако парите остават в бизнес сметката. Това не означава, че можете свободно да харчите всяка печалба. Просто означава, че IRS облага дохода на ниво собственик.

Обичайни формуляри и приложения включват:

• Schedule C за еднолични търговци и много LLC с един собственик
• Schedule E за определени партньорски и pass-through доходни позиции
• Schedule K-1 за партньорство, S корпорация и някои други pass-through отчети
• Form W-2, ако получавате заплата от компанията си
• Form 1099-DIV, ако получавате облагаеми дивиденти от корпорация

Формулярите, които получавате, зависят от типа структура и вашата роля в бизнеса. Това е една от причините собствениците на бизнес да поддържат добре организирани лични и бизнес записи още от самото начало.

Прогнозни данъци и self-employment tax

Една от най-честите изненади за новите собственици е необходимостта от прогнозни данъчни плащания. Ако нямате достатъчно удържан данък чрез заплата, може да се наложи да плащате тримесечни прогнозни данъци, за да избегнете санкции за недостатъчно плащане.

Може също да дължите self-employment tax върху бизнес печалбата, ако работите като едноличен търговец, LLC с един собственик или съдружник в партньорство, в зависимост от точната структура и вида доход.

Какво да следите

• Тримесечни срокове за прогнозни данъчни плащания
• Self-employment tax върху нетната печалба
• Задължения за payroll tax, ако имате служители или си изплащате заплата
• Данък върху дохода, franchise tax или entity tax на щатско ниво

Тъй като тези задължения могат да се припокриват, собственикът на бизнес не трябва да разчита само на данъчно планиране в края на годината. Редовното счетоводство през годината е много по-ефективно.

Приспадания, които могат да намалят облагаемия доход

Собствеността върху бизнес може да създаде лични данъчни ползи чрез законни приспадания. Тези приспадания намаляват облагаемия бизнес доход преди той да премине към личната ви декларация, или могат да се прилагат на ниво бизнес структура в зависимост от организацията.

Чести приспадания включват:

• Startup и организационни разходи
• Канцеларски материали и софтуер
• Бизнес застраховка
• Разходи за реклама и маркетинг
• Приспадане за home office, ако отговаряте на условията
• Професионални услуги като правни или счетоводни такси
• Разходи за пробег или автомобил, използван за бизнес
• Оборудване и приспадания за амортизация

Ключовото правило е, че разходите трябва да са обичайни и необходими за бизнеса. Добрата документация е важна, защото приспадания без доказателства по-късно могат да се превърнат в проблем при проверка.

Как загубите влияят върху личните ви данъци

Бизнес загубите могат да намалят облагаемия доход, но данъчният резултат зависи от структурата и от личната ви данъчна ситуация. Например едноличният търговец може да използва бизнес загуба, за да компенсира други доходи, докато собственик в pass-through структура може да се сблъска с ограничения за basis, at-risk или passive activity.

Загубите не са автоматично лоши от данъчна гледна точка, но трябва да се оценяват в по-широкия контекст на паричния поток и резултатите на бизнеса. Данъчното предимство не прави нерентабилен бизнес устойчив.

Как да намалите данъчния стрес като собственик на бизнес

Най-добрият данъчен резултат обикновено идва от планиране преди крайния срок за подаване на декларацията. Няколко навика могат да направят голяма разлика:

• Разделяйте бизнес и лични банкови сметки
• Поддържайте месечните си книги актуални
• Следете приспадаемите разходи в реално време
• Заделяйте пари за данъци, докато постъпват приходи
• Преглеждайте структурата си с растежа на бизнеса
• Консултирайте се с квалифициран данъчен специалист относно избори и декларации

Ако тепърва започвате, правилното учредяване и поддържането на чисти записи могат да спестят значително време по-късно. Zenind помага на основатели да стартират и управляват бизнеси в САЩ с услуги по учредяване, създадени да улеснят съответствието от самото начало.

Кога да прегледате структурата си

Структура, която работи през първата година, може да не е идеална през третата. Може да е време да прегледате данъчната си структура, ако:

• Приходите ви са нараснали значително
• Наемате служители или независими изпълнители
• Добавяте бизнес партньори
• Искате да промените начина, по който си плащате възнаграждение
• Планирате да търсите външно инвестиране
• Счетоводството или данъчните ви декларации са станали твърде сложни

Промените в структурата могат да имат данъчни последици, затова всеки преход трябва да се планира внимателно. Промяна от едноличен търговец към LLC, от LLC към S корпорация или от корпорация към друга структура трябва да се преценява както от правна, така и от данъчна гледна точка.

Заключение

Притежаването на бизнес може да повлияе върху личните ви данъци по няколко начина, от това как се отчита доходът до това дали дължите self-employment tax или получавате K-1, W-2 или дивидентен доход. Ефектът зависи силно от бизнес структурата, начина на възнаграждение и воденето на документация.

Ако учредявате бизнес в Съединените щати, изборът на правилната структура още в началото може да направи данъчния сезон по-лесен и да ви помогне да изградите по-здрава основа за съответствие. С правилна настройка и последователно счетоводство собствеността върху бизнес става много по-лесна за управление от данъчна гледна точка.

Често задавани въпроси

Трябва ли да плащам личен данък върху бизнес дохода си?

В много случаи да. Ако бизнесът ви е едноличен търговец, партньорство, LLC, облагано като pass-through структура, или S корпорация, бизнес доходът обикновено преминава към личната ви декларация.

LLC винаги ли спестява данъци?

Не. LLC предлага правна и оперативна гъвкавост, но данъчните спестявания зависят от това как се облага LLC и как се възнаграждава собственикът.

Коя е най-голямата данъчна разлика между LLC и S корпорация?

S корпорацията може да позволи част от дохода на собственика да се третира като заплата, а друга част като разпределение, което може да повлияе върху exposure към payroll tax. Правилният резултат зависи от конкретните факти.

Трябва ли да сменя структурата си само по данъчни причини?

Не, само по себе си. Изборът на структура трябва да взема предвид заедно защитата на отговорността, собствеността, административната тежест, плановете за растеж и данъчното третиране.