Какво е S корпорация? Практическо ръководство за основатели в САЩ

S корпорацията е една от най-неразбраните бизнес структури в Съединените щати. Много основатели използват термина, за да опишат юридическо лице, когато всъщност S корпорацията е федерален данъчен избор. Това разграничение е важно. Една компания може да бъде учредена като корпорация по щатско право и след това да избере облагане като S корпорация, ако отговаря на условията. В някои случаи и допустимо LLC може да бъде облагано като S корпорация след подаване на съответните федерални избори.

За собствениците на бизнес привлекателността е проста: облагането като S корпорация може да намали данъчната тежест върху активния доход, като същевременно запазва защитата от отговорност, която идва с формално бизнес лице. Но структурата носи и правила за допустимост, изисквания за заплати и задължения за съответствие, които трябва да се разберат преди вземане на решение.

Това ръководство обяснява какво е S корпорация, как работи, кой може да я избере и кога може или не може да е подходяща за нов или разрастващ се бизнес.

Основи на S корпорацията

S корпорацията е pass-through данъчен статус, наличен по Подглава S на Internal Revenue Code. Самото дружество по принцип не плаща федерален данък върху дохода на корпоративно ниво. Вместо това печалбите, загубите, приспаданията и данъчните кредити преминават към акционерите, които ги декларират в личните си данъчни декларации.

Това не означава, че S корпорацията е неформално или свободно устроено споразумение. Тя все още функционира като корпорация или като допустимо лице, класифицирано като корпорация за данъчни цели. Бизнесът трябва да води записи, да подава изискваните данъчни формуляри и да спазва щатското право и правилата за федералния избор.

Основното предимство е данъчното третиране, а не различен начин на ежедневна дейност. Компанията все още има собственици, длъжностни лица, корпоративни формалности и задължения за подаване на документи.

Как работи данъчното облагане на S корпорация

Данъчното облагане на S корпорация е създадено, за да избегне двойното облагане, свързано с C корпорациите. При C корпорация доходът може да бъде обложен веднъж на корпоративно ниво и втори път, когато бъде разпределен като дивидент. При S корпорация доходът по принцип се прехвърля към акционерите, така че данъчната тежест обикновено се отчита в индивидуалните им декларации вместо това.

За активните собственици друг важен елемент е разделението между възнаграждение и разпределения. Акционерите, които работят в бизнеса, по принцип трябва първо да си изплащат разумна заплата чрез payroll, преди да получават допълнителни разпределения. Тази заплата е обект на данъци върху заетостта, докато разпределенията не подлежат на данък за самонаети лица по същия начин. Това е една от причините много собственици на малък бизнес да обмислят облагане като S корпорация, когато бизнесът започне да генерира предвидима печалба.

Концепцията за pass-through се отнася и за загуби, приспадания и кредити. В зависимост от правилата за basis и at-risk, акционерите може да могат да използват бизнес загуби за компенсиране на друг доход в личните си декларации.

Кой може да избере статут на S корпорация?

Не всеки бизнес може да отговаря на условията за облагане като S корпорация. IRS налага набор от изисквания за собственост и тип на лицето.

За да отговаря на условията, бизнесът по принцип трябва да:

• Бъде местна корпорация или допустимо местно лице, което първо избира да бъде облагано като корпорация.
• Има само допустими акционери, като физически лица, които са граждани или данъчни резиденти на САЩ, определени тръстове и наследства.
• Ограничaва собствеността до 100 или по-малко акционери.
• Има само един клас акции.
• Да не е недопустим тип бизнес, като определени финансови институции, застрахователни компании или domestic international sales corporations.

Тези правила са строги. Бизнес, който случайно наруши едно от тях, може да загуби статута си на S корпорация, понякога със значителни данъчни последици. Поради тази причина собствениците трябва да прегледат структурата на собствеността преди да направят избора и да продължат да я наблюдават след това.

S корпорация срещу LLC срещу C корпорация

Много основатели сравняват S корпорациите с LLC и C корпорациите, защото трите структури решават различни проблеми.

Характеристика	LLC	S корпорация	C корпорация
Юридическа структура	Лице по щатско право	Данъчен избор, не отделно юридическо лице	Корпорация по щатско право
Федерално данъчно третиране	По подразбиране pass-through или избрана класификация	Pass-through	Отделно корпоративно данъчно лице
Правила за собственост	Гъвкави	Ограничени до квалифицирани акционери	Най-голяма гъвкавост
Класове акции	Гъвкави членствени дялове	Един клас акции	Допускат се множество класове
Изискване за payroll за собственици	Не винаги	Да, за акционери-служители	Да, за служители-собственици
Най-подходящо за	Малки бизнеси, търсещи гъвкавост	Печеливши бизнеси с активни собственици	Бизнеси с рисков капитал или сложна структура на equity

LLC често е най-лесната структура за управление в началото заради гъвкавостта и по-леките управленски изисквания. Корпорацията може да е по-добър избор, когато компанията иска формална структура на собствеността, готовност за външно инвестиране или възможност да избере облагане като S корпорация.

C корпорацията често се предпочита, когато компанията очаква да набира venture capital, да издава множество класове акции или да задържа значителни печалби вътре в дружеството.

Предимства на S корпорацията

Облагането като S корпорация може да предложи няколко съществени предимства за правилния бизнес.

1. Pass-through данъчно облагане

Бизнесът по принцип избягва федерален корпоративен данък върху дохода на ниво дружество. Това може да опрости начина на облагане на печалбите и да предотврати двойното данъчно облагане, характерно за традиционната C корпорация.

2. Потенциални спестявания от данък за самонаети лица

Собствениците, които активно работят в бизнеса, може да успеят да намалят експозицията си към данък за самонаети лица, като получават част от печалбата като разпределения след като си изплатят разумна заплата. Това е една от основните причини печелившите service businesses често да проучват статут на S корпорация.

3. Защита от отговорност

Тъй като базовото лице все още е корпорация или допустимо лице, обложено като корпорация, собствениците по принцип получават разделение между бизнес задълженията и личните си активи, при условие че корпоративните формалности се спазват.

4. Гъвкаво данъчно отчитане за акционерите

Бизнес доходите и загубите преминават към акционерите, което може да е полезно в години, когато компанията е печеливша, или когато началните загуби могат да бъдат използвани в рамките на ограниченията на данъчното законодателство.

Недостатъци на S корпорацията

Данъчните спестявания могат да са привлекателни, но статутът на S корпорация не е без компромиси.

1. Ограничения върху собствеността

Лимитът за акционери, ограниченията за гражданство и правилото за един клас акции намаляват гъвкавостта. Тези ограничения могат да направят структурата неподходяща за бизнеси, които планират сложни договорености за собственост.

2. Съответствие с payroll

Собствениците-служители обикновено трябва да бъдат платени чрез payroll. Това означава, че възнаграждението трябва да бъде правилно настроено, данъците върху заетостта трябва да се обработват и записите трябва да се поддържат. Неправилното класифициране на разпределенията като заплата може да доведе до проблеми.

3. Повече административна поддръжка

S корпорациите изискват данъчни декларации, дисциплина във воденето на счетоводство, корпоративни записи и наблюдение на собствеността. Административната тежест не е прекомерна, но е реална.

4. Не винаги най-добрият данъчен избор

Ако бизнесът все още не е печеливш или ако собственикът взема по-голямата част от приходите на компанията под формата на заплата, изборът на S корпорация може да не донесе значими данъчни спестявания.

Кога S корпорацията може да има смисъл

Облагането като S корпорация често си заслужава да бъде разгледано, когато бизнесът достигне определено ниво на стабилност.

Може да е силен кандидат, ако:

• Бизнесът е печеливш и вероятно ще остане печеливш.
• Собственикът активно работи в бизнеса.
• Компанията отговаря на изискванията за акционери и класове акции.
• Собственикът иска да раздели заплатата от разпределенията.
• Бизнесът не се нуждае от гъвкавост на equity, типична за venture capital.

Може да е по-малко привлекателна, ако:

• Бизнесът все още е в стартъп или pre-revenue етап.
• В собствеността участват чужденци без статут на данъчни резиденти, корпорации или партньорства.
• Компанията очаква да издава preferred stock или множество класове equity.
• Административната тежест би надвишила очакваните данъчни спестявания.

Как да учредите и изберете статут на S корпорация

Честа грешка е да се приема, че учредяването на компания автоматично създава S корпорация. Това не е така.

Стъпка 1: Учредете правилното юридическо лице

Повечето бизнеси, които избират облагане като S корпорация, започват като корпорация по щатско право. В някои случаи допустимо LLC първо трябва да избере да бъде облагано като корпорация, преди да подаде S избора.

Стъпка 2: Получете EIN

Бизнесът се нуждае от Employer Identification Number от IRS. Той се използва за данъчни декларации, payroll и банкиране.

Стъпка 3: Създайте корпоративни записи

Компанията трябва да приеме bylaws, да назначи длъжностни лица, да издаде акции и да води записи за основните корпоративни действия. Добрата документация подпомага както правното съответствие, така и данъчното администриране.

Стъпка 4: Подайте Form 2553

За да избере статут на S корпорация, бизнесът подава IRS Form 2553. Обикновено всички необходими акционери трябва да дадат съгласие за избора. Времето е важно: в много случаи изборът трябва да бъде подаден до 15-ия ден на третия месец от данъчната година, за да влезе в сила за същата година.

Стъпка 5: Организирайте правилно payroll

Ако акционерите-служители работят в бизнеса, payroll трябва да бъде установен рано и управляван внимателно. Разумното възнаграждение трябва да бъде документирано и обработвано като заплата на служител.

Стъпка 6: Поддържайте структурата в съответствие с изискванията

Промени в собствеността, издаване на акции, trust договорености и данъчни избори трябва да бъдат преглеждани, преди да създадат проблем с допустимостта.

Чести грешки, които да се избягват

Изборите за S корпорация често се провалят по предвидими причини.

Третиране на S корпорацията като отделно юридическо лице

Това е данъчен статус, а не самостоятелна правна форма. Основното юридическо лице под него все още има значение.

Пропускане на крайния срок за подаване

Закъснял избор понякога може да бъде поправен, но разчитането на облекчение не е добра стратегия.

Плащане на собствениците изцяло чрез разпределения

Акционерите-служители обикновено трябва да получават разумна заплата чрез payroll. Пренебрегването на това правило е един от най-бързите начини да се предизвикат данъчни проблеми.

Добавяне на недопустим акционер

Някои собственици, като партньорства и чужденци без статут на данъчни резиденти, могат да нарушат допустимостта за S корпорация.

Използване на няколко класа акции

Правилото за един клас акции е лесно да бъде пропуснато при изготвяне на споразумения за собственост или планиране на финансиране.

По-добра ли е S корпорацията от LLC?

Не непременно. По-добрият избор зависи от бизнес модела.

LLC може да е по-добър избор, когато основателят иска:

• По-лесно учредяване и управление
• Гъвкаво разпределение на собствеността
• По-малко корпоративни формалности
• Структура, която по-късно може да бъде облагана по различни начини

S корпорацията може да е по-добър избор, когато основателят иска:

• Потенциални спестявания от payroll данъци
• Формална структура на собствеността
• Pass-through облагане с корпоративно управление
• Структура, която работи добре за печеливш бизнес, управляван от собствениците

Много малки бизнеси започват като LLC и по-късно оценяват облагане като S корпорация, когато печалбите оправдаят допълнителната сложност. Други учредяват корпорация от самото начало, защото искат възможността да направят избора веднага.

Как Zenind може да помогне

Изборът на правилното лице и поддържането на съответствие с изискванията може да спести време, да намали грешките и да направи данъчното планиране по-предвидимо. Zenind помага на основателите в САЩ да учредяват LLC и корпорации, да обработват необходимите подавания и да останат организирани, докато бизнесът им расте.

Ако обмисляте облагане като S корпорация, практичната отправна точка не е само дали данъчните спестявания изглеждат привлекателни. Важното е дали структурата на вашето лице, профилът на собствеността и процесът на съответствие могат да поддържат избора правилно.

Често задавани въпроси за S корпорациите

S корпорацията вид бизнес лице ли е?

Не. Това е федерален данъчен избор, достъпен за допустими бизнеси.

Може ли LLC да бъде облагано като S корпорация?

Понякога, да. Допустимо LLC може първо да се наложи да бъде третирано като корпорация за данъчни цели, преди да направи S избора.

Плащат ли S корпорациите федерален данък върху дохода?

По принцип не. Доходът обикновено преминава към акционерите, въпреки че някои данъци и специални ситуации все пак могат да се прилагат.

Защо собствениците на S корпорации получават заплата?

Акционерите-служители, които работят в бизнеса, обикновено трябва да получават разумно възнаграждение чрез payroll, преди да вземат допълнителни разпределения.

Статутът на S корпорация постоянен ли е?

Не. Той може да приключи, ако бизнесът вече не отговаря на условията или ако изборът бъде отменен.

Финален извод

S корпорацията може да бъде мощен данъчен избор за правилния бизнес в САЩ, особено когато компанията е печеливша, с ограничен кръг собственици и управлявана от активни собственици. Компромисът е, че структурата изисква дисциплина: правилата за допустимост, съответствието с payroll и внимателното водене на записи са важни.

Преди да изберете статут на S корпорация, сравнете данъчните ползи с административните изисквания и дългосрочните планове за растеж на компанията. За много основатели тази оценка започва с учредяване на правилното лице и с гаранция, че данъчният избор е подходящ за бизнеса, а не обратното.