Formulář 2553 vysvětlen: Jak zvolit status S corporation pro vaši firmu

Volba způsobu zdanění podniku ovlivňuje cash flow, administrativu, vlastnickou strukturu, mzdy i dlouhodobé plánování. Pro mnoho malých firem může být status S corporation praktickou volbou. Formulář IRS používaný k žádosti o tento status je Formulář 2553, Election by a Small Business Corporation.

Správné podání formuláře je důležité. Chybějící podpis, pozdní podání, nezpůsobilý společník nebo nesprávné datum účinnosti mohou zpozdit nebo ohrozit zvolení tohoto statusu. Tento průvodce vysvětluje, co Formulář 2553 dělá, kdo jej může použít, kdy jej podat, jak jej vyplnit a jak se vyhnout nejčastějším chybám.

Co Formulář 2553 dělá

Formulář 2553 je volební formulář IRS, který používá korporace nebo subjekt způsobilý být pro daňové účely zdaňován jako korporace k volbě statusu S corporation.

S corporation je stále korporací podle práva jednotlivého státu, ale pro účely federální daně z příjmu obvykle přenáší příjmy, ztráty, odpočty a daňové úlevy na společníky. V mnoha případech to znamená, že samotná firma neplatí federální daň z příjmu stejným způsobem jako C corporation. Položky se místo toho přenášejí na vlastníky a uvádějí se v jejich osobních daňových přiznáních.

Pro vlastníky firem má hodnota Formuláře 2553 význam nejen v daňové klasifikaci. Ovlivňuje také:

• jak se vykazují zisky
• jak se řeší mzdy
• jak je nastavena vlastnická struktura
• jak jsou přijímáni investoři a společníci
• jak se podávají roční daňová přiznání

Kdo může podat Formulář 2553

Ne každá firma může zvolit zdanění jako S corporation. Obecně musí podnik splňovat pravidla způsobilosti IRS.

Základní požadavky způsobilosti

• Subjekt musí být domácí korporace nebo subjekt, který může být pro daňové účely považován za korporaci.
• Firma nesmí mít více než 100 společníků.
• Společníci musí být oprávnění vlastníci podle pravidel S corporation.
• Korporace může mít pouze jednu třídu akcií.
• Volba musí být podána včas, pokud se neuplatní úleva pro pozdní podání.

Běžná omezení vlastnictví

Vlastnictví u S corporation je užší, než mnoho lidí očekává. Obecně platí, že:

• nerezidenti USA nemohou být společníky
• společníky jsou obvykle pouze fyzické osoby, určité trusty, pozůstalosti a osvobozené organizace
• struktury vlastnictví s více ekonomickými třídami akcií mohou způsobit problémy

Pokud akcie drží LLC a je pro federální daňové účely považována za disregarded entity, pokyny IRS vyžadují, aby byl způsobilý skutečný vlastník.

Kdy podat Formulář 2553

Načasování je zásadní.

IRS obecně vyžaduje, aby byl Formulář 2553 podán:

• nejpozději 2 měsíce a 15 dnů po začátku daňového roku, od něhož má volba nabýt účinnosti, nebo
• kdykoli během daňového roku před daňovým rokem, od něhož má nabýt účinnosti

U zcela nového podniku to obvykle znamená podat formulář krátce po založení, pokud má status S corporation začít platit už od prvního daňového roku.

Příklad

Pokud chce firma status S corporation s účinností od 1. ledna, musí být volba obvykle podána do poloviny března téhož roku, v závislosti na přesném datu zahájení a výpočtu kalendáře.

Úleva pro pozdní volbu

Pokud je formulář podán pozdě, IRS může v některých případech volbu přesto povolit, pokud firma prokáže rozumný důvod a splní podmínky úlevy. To ale neznamená, že pozdní podání bude automaticky přijato. Firmy by měly považovat úlevu za záložní možnost, nikoli za plán.

Jaké informace Formulář 2553 vyžaduje

Formulář 2553 je krátký, ale každá jeho část je důležitá. IRS jej používá k ověření subjektu, data účinnosti a souhlasu společníků.

Základní údaje ve formuláři

• právní název firmy a poštovní adresa
• identifikační číslo zaměstnavatele
• datum účinnosti volby statusu S corporation
• zvolený daňový rok
• jména a kontaktní údaje společníků
• údaje o vlastnictví společníků
• podpisy souhlasu společníků

Požadavky na podpis

Formulář musí podepsat oprávněný firemní zástupce. Pokud formulář není správně podepsán, IRS jej nemusí považovat za podaný včas.

Souhlas společníků

Každý požadovaný společník musí s volbou souhlasit. To je častý zdroj chyb, když se změnilo vlastnictví, akcie drží trust nebo se uplatňují pravidla společného majetku manželů.

Jak správně vyplnit Formulář 2553

Bezchybné podání je obvykle výsledkem pečlivé přípravy ještě před podpisem formuláře.

1. Nejprve ověřte způsobilost

Před podáním se ujistěte, že firma může skutečně splnit podmínky. Zkontrolujte:

• počet společníků
• občanství nebo status rezidenta společníků
• třídy akcií
• typ subjektu
• plán daňového roku

Pokud je firma LLC, ověřte, zda už není zdaněna jako korporace, nebo zda je nejprve potřeba samostatný krok klasifikace subjektu.

2. Pečlivě zvolte datum účinnosti

Datum účinnosti určuje, od kdy začne zdanění jako S corporation. Toto datum by mělo odpovídat daňové strategii firmy a plánování mezd.

3. Shromážděte údaje o společnících

Získejte od každého požadovaného společníka:

• jméno
• adresu
• daňové identifikační číslo
• údaje o vlastnictví
• podpis souhlasu

Pokud je společníkem trust, pozůstalost nebo jiný zvláštní subjekt, ověřte, kdo musí podepsat.

4. Zkontrolujte volbu daňového roku

Většina S corporation používá kalendářní rok, ale některé firmy mohou požádat o jiný fiskální rok, pokud splňují podmínky. Pokud firma chce jiný než kalendářní rok, mohou se uplatnit další pravidla IRS.

5. Znovu zkontrolujte podpisy a data

Správně vyplněný formulář bez podpisu může být v praxi stále odmítnut. Ujistěte se, že všechny požadované podpisy jsou přítomné a datované.

Kam Formulář 2553 podat

Pokyny IRS směřují podání na správné servisní centrum podle hlavního místa podnikání. Adresa pro podání nebo faxové číslo se může lišit podle toho, kde se firma nachází.

Protože IRS v minulosti své pokyny k podání měnil, firmy by měly při podání vždy používat aktuální pokyny IRS. Pokud se používá faxové podání, uchovejte originál formuláře v záznamech společnosti.

Co se děje po podání

Jakmile je Formulář 2553 podán, IRS může zaslat oznámení o přijetí. Pokud oznámení nepřijde, neznamená to automaticky, že volba selhala, ale firma by měla v případě jakýchkoli pochybností ověřit stav podání.

Po nabytí účinnosti volby:

• firma obvykle každý rok podává Form 1120-S
• příjem společníků se vykazuje na Schedule K-1
• mzdy a odměny vlastníků by měly být řešeny v souladu s pravidly S corporation
• firemní záznamy by měly být aktualizovány při jakékoli změně vlastnictví

Nejčastější chyby při Formuláři 2553

Mnoha problémům s Formulářem 2553 lze předejít. Mezi nejčastější chyby patří:

Zmeškání lhůty

Pozdní podání je jedním z hlavních důvodů, proč se volby komplikují.

Použití nezpůsobilého společníka

Jediný nezpůsobilý vlastník může ohrozit status S corporation.

Zapomenutý souhlas společníka

IRS vyžaduje správný souhlas správných vlastníků.

Nesprávné datum účinnosti

Nesoulad mezi záměrem firmy a načasováním formuláře může způsobit problémy s podáním i daněmi.

Přehlédnutí struktury akcií

Pro status S corporation je povolena pouze jedna třída akcií, i když jsou vlastnická práva zdokumentována různými způsoby.

Ignorování požadavků na úrovni státu

Formulář 2553 je federální daňová volba. Některé státy mají vlastní požadavky na registraci, reporting nebo volbu, které mohou být stále potřeba řešit.

Status S corporation vs. jiné daňové volby

Formulář 2553 není správným řešením pro každou firmu. Před volbou statusu S corporation majitelé často porovnávají tuto možnost s:

• zdaněním jako sole proprietorship
• zdaněním jako partnership
• zdaněním jako C corporation
• zdaněním LLC bez volby S corporation

Nejlepší možnost závisí na tržbách, odměňování vlastníků, výši zisku, plánech růstu a ochotě zvládat administrativu. S corporation může v některých případech přinést daňové a mzdové výhody, ale zároveň přidává mzdy, vedení záznamů a omezení způsobilosti.

Jak Zenind pomáhá firmám zůstat v souladu

Pro zakladatele a malé podnikatele je samotné podání jen jednou částí procesu. Zenind pomáhá firmám vytvořit strukturu kolem volby, včetně:

• podpory při založení společnosti
• asistence s EIN
• služby registrovaného zástupce
• sledování souladu s předpisy
• připomínek výročních zpráv
• organizace dokumentů

To je důležité, protože volba S corporation funguje dobře pouze tehdy, když jsou základní firemní záznamy v pořádku. Založení, vlastnické záznamy a soulad s předpisy by měly být před i po podání Formuláře 2553 v souladu.

Praktický kontrolní seznam pro podání

Před odesláním Formuláře 2553 ověřte následující:

• subjekt splňuje podmínky pro status S corporation
• všichni společníci jsou způsobilí
• vlastnická struktura má pouze jednu třídu akcií
• datum účinnosti je správné
• každý požadovaný společník formulář podepsal
• formulář je podán v rámci lhůty IRS
• firma ví, který daňový rok volí
• nejsou opomenuty státní registrace nebo podání

FAQ

Může LLC podat Formulář 2553?

Ano, pokud je LLC způsobilá být zdaňována jako korporace a splňuje požadavky pro S corporation.

Mění Formulář 2553 právní formu subjektu?

Ne. Mění federální daňovou volbu, nikoli nutně právní formu subjektu podle práva státu.

Co když je volba podána pozdě?

Úleva pro pozdní volbu může být v některých případech k dispozici, ale firma by se na ni neměla spoléhat bez ověření pravidel IRS.

Musím stále podávat Form 1120-S?

Ano. Přijatá S corporation obvykle podává Form 1120-S každý rok.

Závěrečné myšlenky

Formulář 2553 je jednoduchý formulář s vážnými daňovými důsledky. Otevírá dveře ke zdanění jako S corporation, ale pouze tehdy, když firma splňuje požadavky IRS a podá jej včas. Pro nové firmy a rostoucí LLC je nejlepší postup ověřit způsobilost včas, formulář pečlivě vyplnit a udržovat firemní záznamy v souladu s touto volbou.

Pokud je vaše firma teprve zakládána nebo restrukturalizována a chcete čistší cestu ke statusu S corporation, plánování volby současně se založením a kroky souladu s předpisy může ušetřit čas a předejít zbytečným chybám.