Form 2553 обяснен: Как да изберете статус на S корпорация за вашия бизнес

Изборът как се облага един бизнес влияе върху паричния поток, административната тежест, собствеността, заплатите и дългосрочното планиране. За много малки предприятия статусът на S корпорация може да бъде практичен вариант. Формулярът на IRS, който се използва за заявяване на този статус, е Form 2553, Election by a Small Business Corporation.

Правилното подаване на формуляра е важно. Липсващ подпис, закъсняло подаване, недопустим собственик или неправилна дата на влизане в сила могат да забавят или да застрашат избора. Това ръководство обяснява какво прави Form 2553, кой може да го използва, кога да се подаде, как да се попълни и как да се избегнат най-честите грешки.

Какво прави Form 2553

Form 2553 е формулярът на IRS за избор, който корпорация или дружество, допустимо да бъде облагано като корпорация, използва, за да избере статус на S корпорация.

S корпорацията все още е корпорация по право на щата, но за целите на федералното данъчно облагане тя обикновено прехвърля приходите, загубите, приспаданията и данъчните кредити към акционерите. В много случаи това означава, че самият бизнес не плаща федерален данък върху дохода по същия начин, както C корпорацията. Вместо това елементите се прехвърлят към собствениците и се отразяват в техните индивидуални декларации.

За собствениците на бизнес стойността на Form 2553 не се изчерпва само с данъчната класификация. Той влияе и върху:

• начина, по който се отчитат печалбите
• начина, по който се управляват заплатите
• структурата на собствеността
• начина, по който се приемат инвеститори и акционери
• начина, по който се подават годишните данъчни декларации

Кой може да подаде Form 2553

Не всеки бизнес може да избере облагане като S корпорация. По правило бизнесът трябва да отговаря на изискванията за допустимост на IRS.

Основни изисквания за допустимост

• Дружеството трябва да е местна корпорация или друго образувание, допустимо да бъде третирано като корпорация за данъчни цели.
• Бизнесът трябва да има не повече от 100 акционери.
• Акционерите трябва да са допустими собственици според правилата за S корпорация.
• Корпорацията трябва да има само един клас акции.
• Изборът трябва да бъде подаден в срок, освен ако не се прилага облекчение за късно подаване.

Чести ограничения върху собствеността

Собствеността в S корпорация е по-ограничена, отколкото много хора очакват. По правило:

• чуждестранни лица без статут на данъчен резидент не могат да бъдат акционери
• акционерите обикновено са ограничени до физически лица, определени тръстове, наследства и организации, освободени от данъци
• структури на собственост с няколко икономически класа акции могат да създадат проблеми

Ако LLC притежава акции и се третира като пренебрегвано образувание за федерални данъчни цели, инструкциите на IRS изискват действителният собственик да бъде допустим.

Кога да се подаде Form 2553

Времето е критично.

IRS по принцип изисква Form 2553 да бъде подаден:

• не по-късно от 2 месеца и 15 дни след началото на данъчната година, от която изборът трябва да влезе в сила, или
• по всяко време през данъчната година преди данъчната година, за която трябва да влезе в сила

За нов бизнес това обикновено означава подаване скоро след учредяването, ако изборът за S корпорация трябва да започне от първата данъчна година.

Пример

Ако бизнесът иска статус на S корпорация, който да влезе в сила от 1 януари, изборът обикновено трябва да бъде подаден до средата на март на същата година, в зависимост от точната начална дата и изчисляването на календарните срокове.

Облекчение при късно подаване

Ако формулярът е подаден със закъснение, IRS все пак може да позволи избора в някои случаи, ако бизнесът може да покаже разумна причина и отговаря на изискванията за облекчение. Това не означава, че късните заявления автоматично се приемат. Бизнесът трябва да третира облекчението при късно подаване като резервен вариант, а не като стратегия.

Каква информация изисква Form 2553

Form 2553 е кратък, но всеки раздел е важен. IRS го използва, за да потвърди образуванието, датата на влизане в сила и съгласието на акционерите.

Основни данни във формуляра

• законно наименование на бизнеса и пощенски адрес
• идентификационен номер на работодателя
• дата на влизане в сила на избора за S корпорация
• избрана данъчна година
• имена и данни за контакт на акционерите
• информация за собствеността на акционерите
• подписи за съгласие от акционерите

Изисквания за подпис

Формулярът трябва да бъде подписан от упълномощен служител на корпорацията. Ако формулярът не е подписан правилно, IRS може да не го счита за подаден в срок.

Съгласие на акционерите

Всеки необходим акционер трябва да даде съгласие за избора. Това често е източник на грешки, когато собствеността се е променила, акциите се държат чрез тръст или се прилагат правила за съпружеска имуществена общност.

Как да попълните Form 2553 правилно

Чистото и безгрешно подаване обикновено е резултат от внимателна подготовка преди подписването на формуляра.

1. Първо потвърдете допустимостта

Преди подаване се уверете, че бизнесът действително може да отговаря на изискванията. Прегледайте:

• броя на акционерите
• гражданството или статута на резидент на акционерите
• класовете акции
• типа на образуванието
• плана за данъчната година

Ако бизнесът е LLC, потвърдете дали вече се облага като корпорация или се нуждае от отделна стъпка за класификация на образуванието.

2. Изберете внимателно датата на влизане в сила

Датата на влизане в сила определя кога започва данъчното облагане като S корпорация. Тази дата трябва да съответства на данъчната стратегия и планирането на заплатите на бизнеса.

3. Съберете информация за акционерите

Подгответе за всеки необходим акционер:

• име
• адрес
• данъчен идентификационен номер
• данни за собствеността
• подпис за съгласие

Ако акционерът е тръст, наследство или друго специално образувание, потвърдете кой трябва да подпише.

4. Прегледайте избора на данъчна година

Повечето S корпорации използват календарна година, но някои бизнеси могат да поискат различна финансова година, ако отговарят на изискванията. Ако бизнесът иска нестандартна данъчна година, може да се прилагат допълнителни правила на IRS.

5. Проверете още веднъж подписите и датите

Правилен формуляр с липсващ подпис на практика пак може да бъде счетен за неприет. Уверете се, че всеки необходим подпис е налице и е датиран.

Къде да подадете Form 2553

Инструкциите на IRS насочват подаващите към правилния сервисен център според основното местоположение на бизнеса. Адресът за подаване или номерът за факс може да зависи от това къде се намира бизнесът.

Тъй като IRS е променял инструкциите за подаване в миналото, бизнесът винаги трябва да използва актуалните указания на IRS при изпращане на формуляра. Ако се използва подаване по факс, запазете оригиналния формуляр в фирмените документи.

Какво се случва след подаването

След като Form 2553 бъде подаден, IRS може да изпрати известие за приемане. Ако не пристигне известие, това не означава автоматично, че изборът е неуспешен, но бизнесът трябва да провери статуса на подаването, ако има някакво съмнение.

След като изборът влезе в сила:

• бизнесът по принцип подава Form 1120-S всяка година
• доходите на акционерите се отразяват в Schedule K-1
• заплатите и възнагражденията на собственика трябва да се управляват последователно с правилата за S корпорация
• корпоративните записи трябва да се поддържат актуални при промени в собствеността

Чести грешки при Form 2553

Много проблеми с Form 2553 могат да бъдат избегнати. Най-честите са:

Пропускане на срока

Късното подаване е една от основните причини изборът да стане сложен.

Използване на недопустим акционер

Само един недопустим собственик може да застраши статута на S корпорация.

Пропускане на съгласие от акционер

IRS изисква правилно съгласие от съответните собственици.

Избиране на грешна дата на влизане в сила

Несъответствие между намерението на бизнеса и времето на формуляра може да доведе до проблеми при подаването и данъчното облагане.

Пренебрегване на структурата на акциите

За данъчен статус на S корпорация е разрешен само един клас акции, дори ако правата на собственост са документирани по различни начини.

Пренебрегване на изискванията на щатско ниво

Form 2553 е федерален данъчен избор. Някои щати имат собствени изисквания за регистрация, отчетност или избор, които може също да трябва да бъдат изпълнени.

Статут на S корпорация срещу други данъчни избори

Form 2553 не е правилното решение за всеки бизнес. Преди да изберат статут на S корпорация, собствениците често го сравняват с:

• облагане като едноличен търговец
• облагане като дружество по сътрудничество
• облагане като C корпорация
• облагане на LLC без избор по S корпорация

Най-добрият вариант зависи от приходите, възнаграждението на собственика, нивата на печалба, плановете за растеж и готовността за административна работа. S корпорацията може да предложи данъчни и заплатни предимства в някои случаи, но също така добавя изисквания за заплати, водене на записи и допустимост.

Как Zenind помага на бизнеса да остане на прав път

За основателите и собствениците на малък бизнес самото подаване е само една част от процеса. Zenind помага на бизнеса да изгради структурата около избора, включително:

• съдействие при учредяване на компания
• помощ за EIN
• услуга на регистриран агент
• проследяване на съответствието
• напомняния за годишни отчети
• организация на документи

Това е важно, защото изборът за S корпорация работи добре само когато основните бизнес записи са изрядни. Учредяването, записите за собственост и съответствието трябва да са съгласувани преди и след подаването на Form 2553.

Практически контролен списък за подаване

Преди да подадете Form 2553, потвърдете следното:

• образуванието е допустимо за статус на S корпорация
• всички акционери са допустими
• структурата на собственост има само един клас акции
• датата на влизане в сила е правилна
• всеки необходим акционер е подписал
• формулярът е подаден в рамките на срока на IRS
• бизнесът знае коя данъчна година избира
• не се пренебрегват щатски регистрации или подавания

ЧЗВ

Може ли LLC да подаде Form 2553?

Да, ако LLC е допустимо да бъде облагано като корпорация и отговаря на изискванията за S корпорация.

Променя ли Form 2553 правната форма на образуванието?

Не. Той променя федералния данъчен избор, но не непременно правната форма по щатското право.

Какво става, ако изборът е подаден късно?

В някои случаи може да е налично облекчение при късно подаване, но бизнесът не трябва да разчита на него без да потвърди правилата на IRS.

Трябва ли все още да подавам Form 1120-S?

Да. Приетата S корпорация обикновено подава Form 1120-S всяка година.

Заключителни мисли

Form 2553 е прост формуляр със сериозни данъчни последици. Той отваря вратата към облагане като S корпорация, но само когато бизнесът отговаря на изискванията на IRS и подаде формуляра в срок. За нови бизнеси и развиващи се LLC най-добрият подход е да се потвърди допустимостта рано, да се попълни формулярът внимателно и да се поддържат корпоративните записи в съответствие с избора.

Ако вашият бизнес се учредява или преструктурира и искате по-ясен път към статут на S корпорация, планирането на избора заедно с учредяването и стъпките по съответствие може да спести време и да предотврати грешки.