Form 2553 magyarázata: hogyan válassza az S corporation adózást vállalkozása számára

Az, hogy egy vállalkozás hogyan adózik, hatással van a pénzáramlásra, az adminisztrációra, a tulajdonosi struktúrára, a bérszámfejtésre és a hosszú távú tervezésre. Sok kisvállalkozás számára az S corporation státusz praktikus megoldás lehet. Az IRS által használt űrlap ennek a státusznak a kérelmezésére a Form 2553, vagyis az Election by a Small Business Corporation.

Az űrlap helyes benyújtása számít. Egy hiányzó aláírás, egy késedelmes beadás, egy nem jogosult tulajdonos vagy a hibás hatálybalépési dátum késleltetheti vagy veszélyeztetheti a választást. Ez az útmutató bemutatja, mit csinál a Form 2553, ki használhatja, mikor kell benyújtani, hogyan kell kitölteni, és hogyan kerülheti el a leggyakoribb hibákat.

Mit csinál a Form 2553

A Form 2553 az IRS választási űrlapja, amelyet egy társaság vagy egy társaságként adóztatásra alkalmas jogalany használhat az S corporation státusz választására.

Az S corporation társaság a tagállami jog szerint továbbra is társaság, de szövetségi jövedelemadózási szempontból általában továbbhárítja a jövedelmet, veszteségeket, levonásokat és adójóváírásokat a részvényesekre. Sok esetben ez azt jelenti, hogy maga a vállalkozás nem fizet szövetségi jövedelemadót ugyanúgy, mint egy C corporation. Ehelyett a tételek a tulajdonosokhoz jutnak át, és az ő személyes bevallásukban jelennek meg.

A vállalkozástulajdonosok számára a Form 2553 értéke nemcsak az adóbesorolásban rejlik. Hatással van arra is, hogy:

• hogyan kerülnek jelentésre a nyereségek
• hogyan történik a bérszámfejtés
• hogyan épül fel a tulajdonosi struktúra
• hogyan vesznek fel befektetőket és részvényeseket
• hogyan készülnek az éves adóbevallások

Ki nyújthatja be a Form 2553-at

Nem minden vállalkozás választhat S corporation adózást. Általánosságban a vállalkozásnak meg kell felelnie az IRS jogosultsági szabályainak.

Alapvető jogosultsági követelmények

• A jogalanynak belföldi társaságnak kell lennie, vagy olyan jogalanynak, amely adózási szempontból társaságként kezelhető.
• A vállalkozásnak legfeljebb 100 részvényessel rendelkezhet.
• A részvényeseknek az S corporation szabályai szerint jogosult tulajdonosoknak kell lenniük.
• A társaságnak csak egy részvényosztállyal kell rendelkeznie.
• A választást időben kell benyújtani, kivéve, ha késedelmes választásra vonatkozó kedvezmény alkalmazható.

Gyakori tulajdonosi korlátozások

Az S corporation tulajdonosi köre szűkebb, mint sokan gondolják. Általában:

• nem rezidens külföldiek nem lehetnek részvényesek
• a részvényesek általában magánszemélyekre, bizonyos trustokra, hagyatékokra és adómentes szervezetekre korlátozódnak
• a több gazdasági osztályú részvénystruktúrák problémát okozhatnak

Ha egy LLC birtokol részvényt, és szövetségi adózási szempontból figyelmen kívül hagyott jogalanyként kezelik, az IRS utasításai szerint az alapul szolgáló tulajdonosnak kell jogosultnak lennie.

Mikor kell benyújtani a Form 2553-at

Az időzítés kritikus.

Az IRS általában azt követeli meg, hogy a Form 2553-at az alábbi időpontok valamelyikéig nyújtsák be:

• legkésőbb 2 hónappal és 15 nappal annak az adóévnek a kezdete után, amelyre a választás hatályba lép, vagy
• az adóév során bármikor, az azt megelőző adóév előtt, amelyben hatályba kell lépnie

Egy új vállalkozás esetében ez általában azt jelenti, hogy a benyújtásra röviddel az alapítás után kerül sor, ha az S választásnak már az első adóévtől érvényesnek kell lennie.

Példa

Ha egy vállalkozás január 1-jei hatállyal szeretne S corporation státuszt, a választást általában az adott év március közepéig kell benyújtani, a pontos kezdési dátumtól és a naptári számítástól függően.

Késedelmes választásra vonatkozó kedvezmény

Ha az űrlapot késve nyújtják be, az IRS bizonyos esetekben mégis engedélyezheti a választást, ha a vállalkozás igazolja az ésszerű okot és teljesíti a kedvezmény feltételeit. Ez azonban nem jelenti azt, hogy a késedelmes benyújtást automatikusan elfogadják. A vállalkozásoknak a késedelmes választásra vonatkozó kedvezményt tartalék megoldásként kell kezelniük, nem tervként.

Milyen információkat kér a Form 2553

A Form 2553 rövid, de minden szakasza fontos. Az IRS ezzel ellenőrzi a jogalanyt, a hatálybalépési dátumot és a részvényesi hozzájárulásokat.

Az űrlap főbb adatai

• a vállalkozás hivatalos neve és levelezési címe
• adóazonosító szám
• az S corporation választás hatálybalépési dátuma
• kiválasztott adóév
• részvényesek neve és elérhetősége
• részvényesi tulajdonosi adatok
• részvényesi hozzájáruló aláírások

Aláírási követelmények

Az űrlapot felhatalmazott vállalati tisztségviselőnek kell aláírnia. Ha az űrlap nincs megfelelően aláírva, az IRS nem feltétlenül fogja időben benyújtottnak tekinteni.

Részvényesi hozzájárulás

Minden szükséges részvényesnek hozzá kell járulnia a választáshoz. Ez gyakori hibaforrás, amikor a tulajdonosi szerkezet megváltozott, a részvényeket trust birtokolja, vagy közösségi vagyonjogi szabályok alkalmazandók.

Hogyan töltse ki helyesen a Form 2553-at

A tiszta benyújtás általában gondos előkészítés eredménye még azelőtt, hogy az űrlapot aláírnák.

1. Először ellenőrizze a jogosultságot

Benyújtás előtt győződjön meg arról, hogy a vállalkozás valóban megfelel a feltételeknek. Ellenőrizze:

• a részvényesek számát
• a részvényesek állampolgársági vagy tartózkodási státuszát
• a részvényosztályokat
• a jogalany típusát
• az adóév tervét

Ha a vállalkozás LLC, ellenőrizze, hogy már társaságként adózik-e, vagy szükség van-e külön entitás-besorolási lépésre.

2. Gondosan válassza ki a hatálybalépési dátumot

A hatálybalépési dátum határozza meg, mikortól kezdődik az S corporation adózás. Ennek a dátumnak összhangban kell lennie a vállalkozás adózási stratégiájával és bérszámfejtési terveivel.

3. Gyűjtse össze a részvényesi adatokat

Szerezze be minden szükséges részvényes adatait:

• név
• cím
• adóazonosító jel
• tulajdonosi adatok
• hozzájáruló aláírás

Ha a részvényes trust, hagyaték vagy más különleges jogalany, ellenőrizze, hogy kinek kell aláírnia.

4. Ellenőrizze az adóév kiválasztását

A legtöbb S corporation naptári évet használ, de egyes vállalkozások kérhetnek eltérő üzleti évet, ha megfelelnek a feltételeknek. Ha a vállalkozás nem naptári évet szeretne, további IRS szabályok is alkalmazandók lehetnek.

5. Ellenőrizze újra az aláírásokat és dátumokat

Egy helyesen kitöltött, de hiányos aláírású űrlap a gyakorlatban akkor is elutasításra kerülhet. Győződjön meg arról, hogy minden szükséges aláírás szerepel és dátummal van ellátva.

Hová kell benyújtani a Form 2553-at

Az IRS utasításai megadják a megfelelő szolgáltató központot a fő üzleti helyszín alapján. A benyújtási cím vagy faxszám attól függhet, hol található a vállalkozás.

Mivel az IRS korábban már módosította a benyújtási útmutatóit, a vállalkozásoknak mindig az aktuális IRS iránymutatást kell használniuk az űrlap beadásakor. Ha faxos benyújtást használnak, az eredeti példányt meg kell őrizni a vállalati iratok között.

Mi történik a benyújtás után

A Form 2553 benyújtása után az IRS küldhet visszaigazoló értesítést. Ha nem érkezik értesítés, az nem jelenti automatikusan azt, hogy a választás sikertelen volt, de a vállalkozásnak ellenőriznie kell a benyújtás állapotát, ha bármilyen aggály merül fel.

A választás hatályba lépése után:

• a vállalkozás általában évente a Form 1120-S űrlapot nyújtja be
• a részvényesi jövedelmet a Schedule K-1 tartalmazza
• a bérszámfejtést és a tulajdonosi kompenzációt az S corporation szabályokkal összhangban kell kezelni
• a társasági nyilvántartásokat frissíteni kell, ha a tulajdonosi kör változik

Gyakori hibák a Form 2553 kapcsán

A Form 2553 hibáinak nagy része megelőzhető. A leggyakoribb problémák:

A határidő elmulasztása

A késedelmes benyújtás az egyik leggyakoribb oka annak, hogy a választás bonyolulttá válik.

Nem jogosult részvényes használata

Egyetlen nem megfelelő tulajdonos is veszélyeztetheti az S corporation státuszt.

Egy részvényesi hozzájárulás elfelejtése

Az IRS megköveteli a megfelelő hozzájárulást a helyes tulajdonosoktól.

Hibás hatálybalépési dátum választása

A vállalkozási szándék és az űrlap időzítésének eltérése benyújtási és adózási problémákat okozhat.

A részvénystruktúra figyelmen kívül hagyása

Az S corporation adózási státuszhoz csak egy részvényosztály engedélyezett, még akkor is, ha a tulajdonosi jogokat eltérő módon dokumentálják.

Az állami szintű követelmények figyelmen kívül hagyása

A Form 2553 szövetségi adóválasztás. Egyes államoknak saját regisztrációs, jelentési vagy választási követelményeik lehetnek, amelyeket szintén kezelni kell.

S corporation státusz vs. más adózási lehetőségek

A Form 2553 nem minden vállalkozás számára a megfelelő választás. Mielőtt az S corporation státuszt választják, a tulajdonosok gyakran összevetik az alábbiakkal:

• egyéni vállalkozói adózás
• társasági adózás partnerségként
• C corporation adózás
• LLC adózás S választás nélkül

A legjobb megoldás a bevételtől, a tulajdonosi kompenzációtól, a nyereségszinttől, a növekedési tervektől és az adminisztratív teherbírástól függ. Az S corporation bizonyos esetekben adózási és bérszámfejtési előnyöket kínálhat, de további bérszámfejtést, nyilvántartást és jogosultsági korlátokat is jelent.

Hogyan segíti a Zenind a vállalkozásokat abban, hogy minden a tervek szerint haladjon

Alapítók és kisvállalkozók számára maga a benyújtás csak a folyamat egyik része. A Zenind segít felépíteni a választás körüli vállalati kereteket, beleértve:

• cégalapítási támogatást
• EIN ügyintézést
• bejegyzett képviselő szolgáltatást
• megfelelőségi nyomon követést
• éves jelentési emlékeztetőket
• dokumentumszervezést

Ez azért fontos, mert az S corporation választás csak akkor működik jól, ha az alapul szolgáló vállalati nyilvántartások rendezettek. Az alapításnak, a tulajdonosi nyilvántartásoknak és a megfelelőségnek is összhangban kell lennie a Form 2553 benyújtása előtt és után.

Gyakorlati benyújtási ellenőrzőlista

A Form 2553 benyújtása előtt ellenőrizze a következőket:

• a jogalany jogosult S corporation státuszra
• minden részvényes jogosult
• a tulajdonosi szerkezetnek csak egy részvényosztálya van
• a hatálybalépési dátum helyes
• minden szükséges részvényes aláírt
• az űrlap az IRS határidőn belül benyújtásra kerül
• a vállalkozás tudja, melyik adóévet választja
• az állami szintű bejelentések vagy regisztrációk nem maradnak figyelmen kívül

GYIK

Benyújthat-e egy LLC Form 2553-at?

Igen, ha az LLC jogosult társaságként adózni, és megfelel az S corporation követelményeinek.

A Form 2553 megváltoztatja a jogi entitást?

Nem. A szövetségi adózási választást változtatja meg, nem feltétlenül az állami jog szerinti jogalanytípust.

Mi van, ha a választás késve történik?

Bizonyos esetekben késedelmes választási kedvezmény elérhető lehet, de a vállalkozásnak nem szabad erre hagyatkoznia az IRS szabályainak ellenőrzése nélkül.

Továbbra is be kell nyújtanom a Form 1120-S-t?

Igen. Egy elfogadott S corporation általában évente benyújtja a Form 1120-S-t.

Záró gondolatok

A Form 2553 egyszerű űrlap, de komoly adózási következményekkel jár. Megnyitja az utat az S corporation adózás felé, de csak akkor, ha a vállalkozás megfelel az IRS követelményeinek, és időben nyújtja be. Új vállalkozások és növekvő LLC-k esetén a legjobb megközelítés a jogosultság korai ellenőrzése, az űrlap gondos kitöltése és a vállalati nyilvántartások összhangban tartása a választással.

Ha a vállalkozását most alapítják vagy átszervezik, és tisztább utat szeretne az S corporation státusz felé, a választás megtervezése az alapítási és megfelelőségi lépésekkel együtt időt takaríthat meg, és megelőzheti az elkerülhető hibákat.