Form 2553 түсіндірілді: Бизнесті S корпорация мәртебесіне қалай көшіруге болады

Бизнестің қалай салық салынатынын таңдау ақша ағынына, әкімшілендіруге, меншік құрылымына, жалақы төлеуге және ұзақ мерзімді жоспарлауға әсер етеді. Көптеген шағын бизнес үшін S корпорация мәртебесі қолайлы нұсқа болуы мүмкін. Бұл мәртебені сұрау үшін қолданылатын IRS нысаны — Form 2553, яғни Small Business Corporation Election.

Нысанды дұрыс тапсыру маңызды. Қойылмаған қолтаңба, кеш тапсырылған өтінім, жарамсыз акционер немесе қате күшіне ену күні сайлауды кешіктіруі немесе оған қауіп төндіруі мүмкін. Бұл нұсқаулық Form 2553 нені білдіретінін, оны кім пайдалана алатынын, қашан тапсыру керегін, қалай толтыру қажет екенін және ең жиі кездесетін қателерден қалай сақтануға болатынын түсіндіреді.

Form 2553 не үшін қажет

Form 2553 — корпорация немесе салық мақсатында корпорация ретінде қаралуға құқығы бар ұйымның S корпорация мәртебесін таңдауы үшін қолданылатын IRS сайлау нысаны.

S корпорациясы штаттық құқық тұрғысынан әлі де корпорация болып қала береді, бірақ федералдық табыс салығы мақсатында ол әдетте кірісті, шығындарды, шегерімдерді және салықтық кредиттерді акционерлерге өткізіп береді. Көп жағдайда бұл бизнестің өзі C корпорациясы сияқты федералдық табыс салығын төлемейтінін білдіреді. Оның орнына көрсеткіштер иелеріне өтеді және олардың жеке декларацияларында көрсетіледі.

Бизнес иелері үшін Form 2553-тің құны тек салық санатында ғана емес. Ол сондай-ақ мыналарға әсер етеді:

• пайда қалай көрсетілетініне
• жалақы қалай басқарылатынына
• меншік қалай құрылатынына
• инвесторлар мен акционерлер қалай қабылданатынына
• жылдық салық декларациялары қалай тапсырылатынына

Form 2553-ті кім тапсыра алады

Әр бизнес S корпорациясы ретінде салық салуды таңдай алмайды. Жалпы алғанда, бизнес IRS жарамдылық талаптарына сай болуы керек.

Негізгі жарамдылық талаптары

• Ұйым отандық корпорация немесе салық мақсатында корпорация ретінде қаралуға құқығы бар ұйым болуы керек.
• Бизнесте 100-ден артық акционер болмауы тиіс.
• Акционерлер S корпорация ережелері бойынша рұқсат етілген иелер болуы керек.
• Корпорацияда тек бір ғана акция класы болуы керек.
• Егер кешіктірілген сайлауға жеңілдік қолданылмаса, нысан уақытында тапсырылуы керек.

Меншікке қатысты кең тараған шектеулер

S корпорациясындағы меншік көп адам ойлағаннан тар. Жалпы түрде:

• резидент емес шетелдіктер акционер бола алмайды
• акционерлер әдетте жеке тұлғалармен, белгілі бір трасттармен, мұрагерлік мүліктермен және салықтан босатылған ұйымдармен шектеледі
• бірнеше экономикалық акция класы бар меншік құрылымдары қиындық тудыруы мүмкін

Егер LLC акцияларға иелік етсе және федералдық салық мақсатында disregarded entity ретінде қаралса, IRS нұсқаулықтары бойынша негізгі иенің өзі жарамды болуы қажет.

Form 2553-ті қашан тапсыру керек

Уақыт өте маңызды.

IRS әдетте Form 2553-ті мына мерзімде тапсыруды талап етеді:

• сайлау күшіне енетін салық жылы басталғаннан кейін 2 ай 15 күннен кешіктірмей, немесе
• күшіне енетін салық жылына дейін кез келген уақытта

Жаңадан құрылған бизнес үшін бұл әдетте S сайлауы бірінші салық жылынан басталуы керек болса, құрылудан кейін көп ұзамай тапсыруды білдіреді.

Мысал

Егер бизнес S корпорация мәртебесін 1 қаңтардан бастап күшіне енгізгісі келсе, сайлау әдетте сол жылдың ортасындағы наурызға дейін тапсырылуы керек, нақты басталу күні мен күнтізбелік есептеулерге байланысты.

Кешіктірілген сайлауға жеңілдік

Егер нысан кеш тапсырылса, кейбір жағдайларда IRS бизнес дәлелді себеп көрсете алса және жеңілдік талаптарына сай болса, сайлауды әлі де рұқсат етуі мүмкін. Бұл кеш тапсырылған өтінімдер автоматты түрде қабылданады дегенді білдірмейді. Бизнес кешіктірілген жеңілдікке жоспар ретінде емес, қосымша мүмкіндік ретінде қарауы керек.

Form 2553 қандай ақпарат сұрайды

Form 2553 қысқа, бірақ әр бөлімі маңызды. IRS оны ұйымды, күшіне ену күнін және акционерлердің келісімін растау үшін қолданады.

Нысандағы негізгі деректер

• бизнестің заңды атауы және пошта мекенжайы
• жұмыс берушінің сәйкестендіру нөмірі
• S корпорация сайлауының күшіне ену күні
• таңдалған салық жылы
• акционерлердің аты-жөні және байланыс ақпараты
• акционерлердің меншік деректері
• акционерлердің келісім қолтаңбалары

Қолтаңба талаптары

Нысанға уәкілетті корпоративтік лауазымды тұлға қол қоюы керек. Егер нысан дұрыс қол қойылмаса, IRS оны уақытында тапсырылған ретінде есептемеуі мүмкін.

Акционердің келісімі

Әрбір талап етілетін акционер сайлауға келісім беруі керек. Бұл меншік өзгергенде, акция траст арқылы ұсталса немесе ерлі-зайыптылардың ортақ меншігі ережелері қолданылғанда жиі кездесетін қателік.

Form 2553-ті қалай дұрыс толтыру керек

Таза тапсыру әдетте нысанға қол қойылғанға дейін мұқият дайындалудың нәтижесі болады.

1. Алдымен жарамдылықты растаңыз

Тапсырар алдында бизнестің шынымен талаптарға сай болатынына көз жеткізіңіз. Мыналарды тексеріңіз:

• акционерлер саны
• акционерлердің азаматтығы немесе резиденттік мәртебесі
• акция класы
• ұйым түрі
• салық жылының жоспары

Егер бизнес LLC болса, оның қазірдің өзінде корпорация ретінде салық салынатынын немесе бөлек ұйымдық жіктеу қадамын қажет ететінін анықтаңыз.

2. Күшіне ену күнін мұқият таңдаңыз

Күшіне ену күні S корпорация ретінде салық салудың қашан басталатынын анықтайды. Бұл күн бизнестің салық стратегиясына және жалақыны жоспарлауына сәйкес болуы керек.

3. Акционерлер туралы ақпаратты жинаңыз

Әрбір талап етілетін акционердің мыналарын жинаңыз:

• аты-жөні
• мекенжайы
• салық сәйкестендіру нөмірі
• меншік деректері
• келісім қолтаңбасы

Егер акционер траст, мұрагерлік мүлік немесе басқа ерекше ұйым болса, кім қол қоюы керегін нақтылаңыз.

4. Салық жылы таңдауын тексеріңіз

Көптеген S корпорациялар күнтізбелік жылды пайдаланады, бірақ кейбір бизнестер талаптарға сай болса, басқа қаржылық жылды сұрай алады. Егер бизнес күнтізбелік емес жылды қаласа, қосымша IRS ережелері қолданылуы мүмкін.

5. Қолтаңбалар мен күндерді қайта тексеріңіз

Қолы жоқ дұрыс нысан да іс жүзінде қабылданбаған өтінімге айналуы мүмкін. Әрбір қажетті қолтаңба бар екенін және күні қойылғанын тексеріңіз.

Form 2553-ті қайда тапсыру керек

IRS нұсқаулықтары тапсырушыларға бизнестің негізгі орналасқан жеріне қарай тиісті қызмет көрсету орталығын көрсетеді. Тапсыру мекенжайы немесе факс нөмірі бизнестің қай жерде орналасқанына байланысты өзгеруі мүмкін.

IRS бұған дейін тапсыру нұсқауларын өзгерткендіктен, бизнес нысанды жіберу кезінде әрдайым қолданыстағы IRS нұсқаулығын пайдалануы керек. Егер факс арқылы жіберілсе, түпнұсқа нысанды компанияның құжаттарында сақтаңыз.

Тапсырғаннан кейін не болады

Form 2553 жіберілгеннен кейін IRS қабылдауды растайтын хабарлама жіберуі мүмкін. Егер хабарлама келмесе, бұл сайлау сәтсіз болды дегенді автоматты түрде білдірмейді, бірақ алаңдаушылық болса, бизнес өтінім мәртебесін тексеруі керек.

Сайлау күшіне енгеннен кейін:

• бизнес әдетте жыл сайын Form 1120-S тапсырады
• акционерлік табыс Schedule K-1 арқылы көрсетіледі
• жалақы мен иелерге төлем S корпорация ережелеріне сай жүйелі жүргізілуі керек
• меншік өзгерсе, корпоративтік жазбалар жаңартылып отыруы қажет

Form 2553-тегі жиі қателер

Form 2553-тегі көптеген мәселеден сақтануға болады. Ең жиі кездесетіндер:

Мерзімді өткізіп алу

Кеш тапсыру сайлауды күрделендіретін басты себептердің бірі.

Жарамсыз акционерді пайдалану

Бір ғана жарамсыз иенің өзі S корпорация мәртебесіне қауіп төндіруі мүмкін.

Бір акционердің келісімін ұмыту

IRS дұрыс акционерлердің тиісті келісімін талап етеді.

Қате күшіне ену күнін таңдау

Бизнестің ниеті мен нысанды толтыру уақытының сәйкес келмеуі тапсыру және салық мәселелерін туындатуы мүмкін.

Акция құрылымын елемеу

S корпорация ретінде салық мәртебесі үшін тек бір ғана акция класына рұқсат етіледі, тіпті меншік құқықтары әртүрлі тәсілмен құжатталған болса да.

Штат деңгейіндегі талаптарды елемеу

Form 2553 — федералдық салықтық сайлау. Кейбір штаттарда әлі де назар аударуды қажет ететін өз салық тіркеуі, есептілігі немесе сайлау талаптары болуы мүмкін.

S корпорация мәртебесі және басқа салық таңдаулары

Form 2553 әр бизнеске бірдей келе бермейді. S корпорация мәртебесін таңдаудан бұрын иелер көбіне оны мына нұсқалармен салыстырады:

• жеке кәсіпкерлік салық салуы
• серіктестік салық салуы
• C корпорация салық салуы
• S сайлаусыз LLC салық салуы

Ең жақсы нұсқа кіріске, иелердің еңбекақысына, пайда деңгейіне, өсу жоспарларына және әкімшілік жүктемеге байланысты. Кейбір жағдайларда S корпорация салық және жалақы бойынша артықшылық бере алады, бірақ ол қосымша жалақы төлеу, құжат жүргізу және жарамдылық шектеулерін де әкеледі.

Zenind бизнеске қалай көмектеседі

Құрылтайшылар мен шағын бизнес иелері үшін нысанның өзі процестің бір бөлігі ғана. Zenind бизнеске сайлауға қажетті құрылымды қалыптастыруға көмектеседі, соның ішінде:

• компания құруға қолдау
• EIN алуға көмек
• тіркелген агент қызметі
• комплаенс қадағалау
• жылдық есеп еске салғыштары
• құжаттарды жүйелеу

Бұл маңызды, өйткені S корпорация сайлауы тек негізгі бизнес жазбалары таза болғанда жақсы жұмыс істейді. Form 2553-ті тапсырар алдында және тапсырғаннан кейін құрылу, меншік жазбалары және комплаенс бір-бірімен үйлесуі керек.

Практикалық тапсыру тізімі

Form 2553-ті жіберер алдында мыналарды растаңыз:

• ұйым S корпорация мәртебесіне жарамды
• барлық акционерлер жарамды
• меншік құрылымында тек бір акция класы бар
• күшіне ену күні дұрыс
• әрбір талап етілетін акционер қол қойған
• нысан IRS мерзімі ішінде тапсырылған
• бизнес қай салық жылын таңдайтынын біледі
• штат деңгейіндегі тапсырулар немесе тіркеулер назардан тыс қалмаған

Жиі қойылатын сұрақтар

LLC Form 2553 тапсыра ала ма?

Иә, егер LLC корпорация ретінде салық салынуға жарамды болса және S корпорация талаптарына сай келсе.

Form 2553 заңды ұйымды өзгертеді ме?

Жоқ. Ол штаттық құқықтағы ұйым түрін міндетті түрде өзгертпей, федералдық салықтық сайлауды ғана өзгертеді.

Егер сайлау кешіктірілсе ше?

Кейбір жағдайларда кешіктірілген сайлауға жеңілдік қолжетімді болуы мүмкін, бірақ бизнес IRS ережелерін нақтыламайынша оған сүйенбеуі керек.

Мен әлі де Form 1120-S тапсырамын ба?

Иә. Қабылданған S корпорация әдетте жыл сайын Form 1120-S тапсырады.

Қорытынды ойлар

Form 2553 — қарапайым көрінетін, бірақ салық салдары ауыр нысан. Ол S корпорация ретінде салық салуға жол ашады, бірақ тек бизнес IRS талаптарына сай келіп, мерзімінде тапсырылғанда ғана. Жаңа бизнес пен өсіп жатқан LLC-лер үшін ең дұрыс тәсіл — жарамдылықты ерте тексеру, нысанды мұқият толтыру және корпоративтік жазбаларды сайлаумен үйлестіріп отыру.

Егер бизнесіңіз құрылып жатса немесе қайта ұйымдастырылып жатса және S корпорация мәртебесіне таза жол іздесеңіз, сайлауды құрылу және комплаенс қадамдарымен бірге жоспарлау уақытты үнемдеп, алдын алуға болатын қателерден сақтай алады.