Průvodce číslem ITIN: co to je, kdo ho potřebuje a jak o něj požádat

Individual Taxpayer Identification Number, tedy ITIN, je daňové identifikační číslo vydávané americkým Internal Revenue Service pro určité osoby, které potřebují daňové číslo v USA, ale nemají nárok na Social Security Number. Pro mnoho nerezidentů, zahraničních investorů, manžele či manželky, vyživované osoby a další daňové poplatníky s povinnostmi vůči americkému daňovému přiznání je ITIN klíčem k tomu, aby bylo možné správně podat daňové přiznání.

Pokud jste v pravidlech amerického zdanění noví, může být rozdíl mezi ITIN, Social Security Number a Employer Identification Number matoucí. Dobrá zpráva je, že účel každého z těchto čísel je po pochopení základů poměrně jednoduchý.

Co je ITIN?

ITIN je devítimístné číslo vydávané IRS za účelem identifikace osob pro federální daňové účely. Vždy začíná číslicí 9 a formátem se podobá Social Security Number.

ITIN není imigrační status, pracovní povolení ani důkaz oprávnění pracovat ve Spojených státech. Je to pouze daňové identifikační číslo používané tehdy, když osoba musí podat nebo být uvedena v americkém daňovém přiznání a nemůže získat SSN.

Kdo potřebuje ITIN?

ITIN můžete potřebovat, pokud musíte podat americké daňové přiznání nebo být v něm uvedeni, ale nemáte nárok na SSN. Mezi běžné příklady patří:

• Nerezidenti, kteří mají povinnost podat daňové přiznání v USA
• Cizí státní příslušníci, kteří pobírají příjem ze zdrojů v USA
• Vyživované osoby nebo manželé či manželky amerických daňových poplatníků, kteří nemají nárok na SSN
• Zahraniční investoři, kteří musí vykazovat příjem související se Spojenými státy
• Osoby uplatňující určité výhody daňových smluv

ITIN je často relevantní tehdy, když příjem, vlastnictví nebo vykazování vytváří povinnost podat přiznání, i když osoba nežije ve Spojených státech.

Kdo ITIN nepotřebuje?

Ne každý, kdo má vazbu na Spojené státy, potřebuje ITIN. Obvykle jej nepotřebujete, pokud:

• Máte nárok na Social Security Number
• Potřebujete pouze daňové identifikační číslo pro společnost, což by byl obecně EIN
• Nemáte federální daňovou nebo vykazovací povinnost

Pokud je vaším cílem založit a provozovat americkou firmu, ITIN není automaticky potřeba. Mnoho podnikatelů potřebuje pro společnost EIN a teprve později zjistí, zda osobně potřebují ITIN pro svou vlastní daňovou situaci.

ITIN vs. SSN vs. EIN

Tato tři čísla slouží k různým účelům:

ITIN

Používá se jednotlivci pro federální daňové vykazování, pokud nemá nárok na SSN.

SSN

Vydává se oprávněným občanům USA a některým oprávněným rezidentům pro pracovní, dávkové a daňové účely.

EIN

Vydává se podnikatelským subjektům, jako jsou LLC a korporace, pro daňovou administrativu, mzdy, bankovnictví a firemní podání.

Častou chybou je předpoklad, že podnikatel potřebuje jen jedno číslo. Ve skutečnosti může LLC potřebovat EIN pro společnost, zatímco vlastník může samostatně potřebovat ITIN nebo SSN podle svých osobních daňových přiznání.

Jak požádat o ITIN

IRS vyžaduje, aby žadatelé podali formulář W-7, Application for IRS Individual Taxpayer Identification Number. Ve většině případů musí být žádost podána spolu s platným federálním daňovým přiznáním, i když existují výjimky pro určité kategorie žadatelů.

Základní kroky žádosti

1. Pečlivě vyplňte formulář W-7.
2. Přiložte požadované podpůrné dokumenty.
3. Pokud je to vyžadováno, přiložte federální daňové přiznání.
4. Odešlete balíček poštou IRS, prostřednictvím IRS autorizovaného acceptance agenta nebo na IRS Taxpayer Assistance Center.

Dokumenty, které můžete potřebovat

IRS vyžaduje originální dokumenty nebo ověřené kopie od vydávajícího orgánu. Pas je často nejjednodušším jediným dokumentem, protože může prokázat totožnost i zahraniční status zároveň. V jiných případech mohou být potřeba další dokumenty.

Protože pravidla pro dokumenty jsou přísná, přesnost je zásadní. Chybějící podpisy, propadlé dokumenty nebo nesoulad v pravopisu jmen mohou žádost zdržet.

Běžné důvody zpoždění žádostí o ITIN

Žádosti o ITIN se často zdržují kvůli chybám, kterým se lze vyhnout. Mezi nejčastější problémy patří:

• Neúplný formulář W-7
• Chybějící přiložené daňové přiznání, pokud je vyžadováno
• Nevhodné podpůrné dokumenty
• Nesoulad ve jménu nebo datu narození
• Odeslání fotokopií, když jsou vyžadovány ověřené kopie
• Nesprávně zvolený důvod podání žádosti

Pečlivá kontrola před odesláním může ušetřit týdny zdržení.

Má ITIN platnost omezenou časem?

Ano. ITIN mohou propadnout, pokud nejsou po určitou dobu použity v federálním daňovém přiznání nebo pokud IRS přiřadí expiraci na základě specifických rozsahů vydání. Pokud ITIN propadl, může být nutné jej obnovit, aby bylo možné daňové přiznání běžně zpracovat.

Pokud jste svůj ITIN delší dobu nepoužili, vyplatí se před podáním přiznání ověřit, zda je stále aktivní.

Proč jsou ITIN důležitá pro nerezidentní zakladatele

Mnoho mezinárodních podnikatelů se nejprve zaměřuje na založení americké LLC nebo korporace. To je rozumný začátek, ale založení entity a osobní daňová identifikace nejsou totéž.

Například nerezidentní zakladatel může potřebovat EIN pro firmu a zároveň ITIN pro osobní vykazování, uplatnění smluvních výhod nebo daňová přiznání související s vlastnictvím či příjmem. Včasné pochopení tohoto rozdílu pomáhá předejít zpožděním v bankovnictví, souladu s předpisy a podáních.

Zenind pomáhá podnikatelům efektivně zakládat americké obchodní entity a součástí dobrého plánování je vědět, které federální identifikační číslo potřebuje společnost a které potřebuje osoba za ní.

Nejlepší postupy před podáním žádosti

Před podáním žádosti o ITIN proveďte několik praktických kroků:

• Ověřte, že skutečně potřebujete ITIN, a nikoli SSN nebo EIN
• Ujistěte se, že je vaše daňová povinnost jasná
• Shromážděte přesně ty dokumenty, které IRS přijímá
• Zkontrolujte konzistenci všech osobních údajů
• Uschovejte si kopie všeho, co odesíláte

Pokud vaše daňová situace zahrnuje podnikání, zahraniční vlastnictví nebo přeshraniční příjem, zvažte před podáním konzultaci s kvalifikovaným daňovým poradcem.

Často kladené otázky

Mohu s ITIN pracovat ve Spojených státech?

Ne. ITIN slouží pouze ke zpracování daní a neumožňuje zaměstnání.

Je ITIN totéž co EIN?

Ne. ITIN identifikuje jednotlivého daňového poplatníka, zatímco EIN identifikuje podnikatelský subjekt.

Mohu založit firmu pouze s ITIN?

Obvykle ne. Podnikatelský subjekt obecně potřebuje EIN pro federální daňové a bankovní účely.

Mohu požádat o ITIN bez podání daňového přiznání?

V některých zvláštních situacích ano. Většina žadatelů však podává formulář W-7 společně s federálním přiznáním.

Závěrečné shrnutí

ITIN je důležitý nástroj pro jednotlivce, kteří musí plnit daňové povinnosti vůči USA, ale nemohou získat Social Security Number. Pro nerezidenty, zahraniční investory a některé rodinné příslušníky amerických daňových poplatníků může být rozdílem mezi zamítnutým podáním a řádně podaným přiznáním.

Pokud zároveň zakládáte americkou firmu, pamatujte, že vaše osobní daňové identifikační potřeby se mohou lišit od potřeb vaší společnosti. Dobře naplánované nastavení může ušetřit čas, snížit počet chyb v podáních a usnadnit řízení přeshraničního souladu s předpisy.