Απαλλαγή από Φόρους στο Νέο Μεξικό για Μη Κερδοσκοπικούς Οργανισμούς: Τι Κάνει η Επιστολή του IRS και Ποιες Δηλώσεις Πολιτείας Μπορεί να Ισχύουν Ακόμη

Η απαλλαγή από φόρους στο Νέο Μεξικό για μη κερδοσκοπικούς οργανισμούς είναι απλή στην αρχή της, αλλά εύκολα παρερμηνεύεται στην πράξη. Πολλοί οργανισμοί θεωρούν ότι, μόλις το IRS τους αναγνωρίσει ως απαλλασσόμενους από φόρο, κάθε φορολογικό ζήτημα σε επίπεδο πολιτείας εξαφανίζεται. Στο Νέο Μεξικό, αυτό δεν ισχύει πάντα.

Η ομοσπονδιακή αναγνώριση είναι το σημείο εκκίνησης. Η φορολογική μεταχείριση σε επίπεδο πολιτείας εξαρτάται στη συνέχεια από το είδος του οργανισμού, το είδος του εισοδήματος, το αν ο οργανισμός έχει εργαζομένους και το αν χρειάζεται να πραγματοποιεί αγορές με απαλλαγή από φόρο χρησιμοποιώντας nontaxable transaction certificates.

Ο οδηγός αυτός εξηγεί πώς αντιμετωπίζει το Νέο Μεξικό την απαλλαγή από φόρους για μη κερδοσκοπικούς οργανισμούς, τι κάνει η επιστολή προσδιορισμού του IRS, ποιοι φόροι μπορεί να εξακολουθούν να ισχύουν και πού μπορεί να γίνει λάθος ένας νέος οργανισμός.

Τι σημαίνει πραγματικά η απαλλαγή από φόρους στο Νέο Μεξικό

Για τους περισσότερους μη κερδοσκοπικούς οργανισμούς, το Νέο Μεξικό εξετάζει πρώτα την ομοσπονδιακή ιδιότητα. Το New Mexico Taxation and Revenue Department αναγνωρίζει γενικά τη μη κερδοσκοπική ιδιότητα με βάση την αναγνώριση από το IRS σύμφωνα με το Section 501(c) του Internal Revenue Code.

Αυτό όμως δεν σημαίνει ότι κάθε είσπραξη, δραστηριότητα ή αγορά απαλλάσσεται αυτόματα. Στο Νέο Μεξικό, η απαλλαγή μπορεί να εξαρτάται από το είδος του φόρου:

• Ορισμένες εισπράξεις μπορεί να απαλλάσσονται από τον gross receipts tax.
• Ο corporate income tax και ο franchise tax ενδέχεται να μην εφαρμόζονται σε επιλέξιμους μη κερδοσκοπικούς οργανισμούς.
• Το εισόδημα από μη σχετική επιχειρηματική δραστηριότητα μπορεί να εξακολουθεί να φορολογείται.
• Οι εργοδότες μπορεί να έχουν ακόμη υποχρεώσεις παρακράτησης ή άλλες υποχρεώσεις που σχετίζονται με τη μισθοδοσία.
• Ορισμένοι οργανισμοί χρειάζεται να εγγραφούν ούτως ή άλλως αν θέλουν να εκδίδουν nontaxable transaction certificates ή αν έχουν άλλες υποχρεώσεις υποβολής.

Η βασική ιδέα είναι απλή: η μη κερδοσκοπική ιδιότητα αλλάζει τη φορολογική εικόνα, αλλά δεν την εξαφανίζει.

Γιατί έχει σημασία πρώτα η επιστολή προσδιορισμού του IRS

Το Νέο Μεξικό συνήθως θέλει να δει την επιστολή προσδιορισμού του IRS πριν αντιμετωπίσει τον οργανισμό σας ως απαλλασσόμενο από φόρο για σκοπούς πολιτείας. Αυτή η επιστολή αποτελεί την ομοσπονδιακή απόδειξη ότι ο οργανισμός σας πληροί τις προϋποθέσεις της αντίστοιχης ιδιότητας 501(c).

Αν ιδρύετε έναν μη κερδοσκοπικό οργανισμό, το ομοσπονδιακό βήμα προηγείται των περισσότερων φορολογικών ζητημάτων σε επίπεδο πολιτείας. Στην πράξη, αυτό σημαίνει:

• Ιδρύστε σωστά την οντότητα.
• Υποβάλετε αίτηση για ομοσπονδιακή αναγνώριση φοροαπαλλαγής, εφόσον απαιτείται.
• Φυλάξτε την επιστολή προσδιορισμού στο αρχείο.
• Χρησιμοποιήστε αυτή την επιστολή όταν η πολιτεία ζητά απόδειξη απαλλαγής.

Αν ο οργανισμός σας δεν έχει ακόμη ομοσπονδιακή αναγνώριση, μην υποθέσετε ότι το Νέο Μεξικό θα τον αντιμετωπίσει ως απαλλασσόμενο απλώς επειδή η αποστολή του είναι φιλανθρωπική.

Gross receipts tax και μη κερδοσκοπικοί οργανισμοί στο Νέο Μεξικό

Ο gross receipts tax είναι ένας από τους πιο σημαντικούς πολιτειακούς φόρους που πρέπει να κατανοήσετε.

Το Taxation and Revenue Department του Νέου Μεξικού αναφέρει ότι οι εισπράξεις πολλών οργανισμών 501(c)(3) απαλλάσσονται από τον gross receipts tax, εκτός από το εισόδημα από μη σχετική επιχειρηματική δραστηριότητα. Η πολιτεία σημειώνει επίσης ότι το εισόδημα από μη σχετική επιχειρηματική δραστηριότητα φορολογείται τόσο σε πολιτειακό όσο και σε ομοσπονδιακό επίπεδο.

Στην πράξη, αυτό σημαίνει ότι ένας μη κερδοσκοπικός οργανισμός μπορεί να μην οφείλει gross receipts tax για δραστηριότητα που σχετίζεται με την αποστολή του και είναι απαλλασσόμενη, αλλά μπορεί να εξακολουθεί να οφείλει φόρο για:

• Έσοδα από μια εμπορική ή επιχειρηματική δραστηριότητα που διεξάγεται τακτικά και δεν σχετίζεται ουσιαστικά με τον απαλλασσόμενο σκοπό.
• Ορισμένες παράλληλες επιχειρηματικές δραστηριότητες του οργανισμού.
• Δραστηριότητες που φορολογούνται, παρότι ο ίδιος ο οργανισμός είναι απαλλασσόμενος.

Αν ο μη κερδοσκοπικός οργανισμός σας πουλά αγαθά ή υπηρεσίες, εξετάστε ξεχωριστά κάθε ροή εσόδων. Η φορολογική μεταχείριση συχνά εξαρτάται από τη φύση της δραστηριότητας και όχι μόνο από την ιδιότητα του οργανισμού.

Corporate income tax και franchise tax

Οι κανόνες του Νέου Μεξικού για τον corporate income tax και τον franchise tax έχουν επίσης σημασία.

Η πολιτεία αναφέρει ότι μη κερδοσκοπικοί οργανισμοί όπως θρησκευτικοί, εκπαιδευτικοί και φιλανθρωπικοί οργανισμοί απαλλάσσονται από τον corporate income tax και τον franchise tax όταν είναι απαλλασσόμενοι σύμφωνα με το Internal Revenue Code, εκτός αν έχουν εισόδημα από μη σχετική επιχειρηματική δραστηριότητα που φορολογείται βάσει του ίδιου Κώδικα.

Αυτό σημαίνει ότι ένας επιλέξιμος μη κερδοσκοπικός οργανισμός βρίσκεται συχνά εκτός του συνήθους συστήματος corporate income tax και franchise tax, αλλά όχι πάντα.

Προσέξτε τα εξής:

• Το εισόδημα από μη σχετική επιχειρηματική δραστηριότητα μπορεί να αλλάξει την ανάλυση.
• Αν ο οργανισμός έχει δομή ή λειτουργεί με τρόπο που δεν εμπίπτει στην απαλλασσόμενη κατηγορία, η φορολογική μεταχείριση μπορεί να διαφέρει.
• Αν ο οργανισμός έχει άλλη φορολογητέα δραστηριότητα, μπορεί να απαιτείται ξεχωριστή αναφορά.

Για τους ιδρυτές, το σημαντικό σημείο είναι ότι η επιλογή νομικής μορφής και η φορολογική μεταχείριση συνδέονται, αλλά δεν είναι το ίδιο πράγμα. Η ίδρυση εταιρείας ή μη κερδοσκοπικής οντότητας δεν δημιουργεί από μόνη της φοροαπαλλαγή.

Πότε εξακολουθεί να απαιτείται εγγραφή

Ένα συνηθισμένο λάθος είναι η υπόθεση ότι η απαλλαγή σημαίνει και απουσία οποιασδήποτε εγγραφής στην πολιτεία.

Στο Νέο Μεξικό, μια απαλλασσόμενη οντότητα χωρίς φορολογικές υποχρεώσεις μπορεί να μην υποχρεούται να εγγραφεί, αλλά μπορεί να επιλέξει να το κάνει αν χρειάζεται nontaxable transaction certificates ή αν έχει άλλες υποχρεώσεις, όπως withholding tax ή compensating tax.

Η εγγραφή μπορεί να χρειάζεται αν:

• Έχετε εργαζομένους στο Νέο Μεξικό.
• Πρέπει να παρακρατείτε φόρους μισθοδοσίας.
• Θέλετε να λάβετε Nontaxable Transaction Certificates, επίσης γνωστά ως NTTCs.
• Έχετε φορολογητέες δραστηριότητες που απαιτούν αριθμό φορολογικής ταυτότητας της πολιτείας.
• Πρέπει να υποβάλετε δηλώσεις για οποιοδήποτε άλλο φορολογικό πρόγραμμα που διαχειρίζεται η πολιτεία.

Γι’ αυτό κάθε μη κερδοσκοπικός οργανισμός πρέπει να χαρτογραφήσει τις δραστηριότητές του πριν αποφασίσει αν απαιτείται εγγραφή. Η απάντηση εξαρτάται από τη λειτουργία, όχι μόνο από το καθεστώς.

NTTCs: γιατί οι απαλλασσόμενοι μη κερδοσκοπικοί οργανισμοί εξακολουθούν να ενδιαφέρονται για τις αγορές

Ακόμη και όταν οι εισπράξεις ενός μη κερδοσκοπικού οργανισμού απαλλάσσονται, οι αγορές του μπορεί να μην απαλλάσσονται.

Το Νέο Μεξικό εξηγεί ότι ένας μη κερδοσκοπικός οργανισμός μπορεί να εξακολουθεί να πληρώνει τον gross receipts tax που μετακυλίεται από άλλη επιχείρηση όταν αγοράζει ενσώματα προσωπικά αγαθά, εκτός αν δώσει στον πωλητή το κατάλληλο nontaxable transaction certificate και η αγορά πληροί τις προϋποθέσεις για την έκπτωση.

Αυτό έχει σημασία για οργανισμούς που αγοράζουν είδη όπως εξοπλισμό γραφείου, αναλώσιμα, έπιπλα ή άλλα ενσώματα αγαθά.

Αν ο οργανισμός σας χρειάζεται να πραγματοποιεί απαλλασσόμενες αγορές, θα πρέπει να γνωρίζει:

• Ποιο πιστοποιητικό εφαρμόζεται στη συναλλαγή.
• Αν η αγορά πληροί τις προϋποθέσεις.
• Αν πρέπει πρώτα να εγγραφείτε στην πολιτεία.
• Πώς να διατηρείτε τεκμηρίωση που υποστηρίζει την απαλλαγή.

Σε πολλές περιπτώσεις, το πραγματικό διοικητικό βάρος δεν είναι η ίδια η απαλλαγή. Είναι η τήρηση αρχείων που αποδεικνύει ότι η απαλλαγή ήταν έγκυρη.

Άλλοι φόροι που μπορεί ακόμη να αντιμετωπίσει ένας μη κερδοσκοπικός οργανισμός

Η απαλλαγή σε επίπεδο πολιτείας δεν καταργεί κάθε φορολογική υποχρέωση.

Ανάλογα με το τι κάνει ο οργανισμός σας, μπορεί να χρειάζεται ακόμη να αντιμετωπίσετε:

• Wage withholding tax αν έχετε εργαζομένους.
• Υποχρεώσεις εργατικής αποζημίωσης.
• Φόρους για bingo ή raffle αν διοργανώνετε εκδηλώσεις τυχερών παιχνιδιών ή συγκέντρωσης πόρων που υπάγονται σε αυτούς τους κανόνες.
• Αναφορές που σχετίζονται με gaming αν ο οργανισμός διεξάγει ρυθμιζόμενη δραστηριότητα τυχερών παιχνιδιών.
• Compensating tax σε ορισμένες περιπτώσεις αγορών.

Πρόκειται για ξεχωριστά προγράμματα με ξεχωριστούς κανόνες υποβολής. Ένας μη κερδοσκοπικός οργανισμός που απαλλάσσεται από τον gross receipts tax μπορεί να έχει ακόμη αυτές τις υποχρεώσεις.

Ένα πρακτικό checklist για μη κερδοσκοπικούς οργανισμούς στο Νέο Μεξικό

Πριν υποθέσετε ότι ο οργανισμός σας είναι πλήρως απαλλασσόμενος, περάστε από αυτό το checklist:

1. Επιβεβαιώστε την ομοσπονδιακή ιδιότητα του οργανισμού.
2. Κρατήστε διαθέσιμη την επιστολή προσδιορισμού του IRS.
3. Προσδιορίστε κάθε πηγή εσόδων και εξετάστε αν είναι σχετική με την αποστολή ή αν αποτελεί εισόδημα από μη σχετική επιχειρηματική δραστηριότητα.
4. Αποφασίστε αν ο οργανισμός πρέπει να εγγραφεί στο New Mexico Taxation and Revenue.
5. Καθορίστε αν χρειάζονται NTTCs για απαλλασσόμενες αγορές.
6. Εξετάστε τη μισθοδοσία, το gaming και άλλα ειδικά φορολογικά προγράμματα αν ο οργανισμός έχει τέτοιες δραστηριότητες.
7. Διατηρείτε τα αρχεία οργανωμένα ώστε η απαλλαγή να μπορεί να τεκμηριωθεί αν αμφισβητηθεί αργότερα.

Ένα καθαρό αρχείο σήμερα είναι πολύ ευκολότερο από το να ανασυνθέσετε το φορολογικό καθεστώς μετά από ένα ζήτημα συμμόρφωσης.

Συνηθισμένα λάθη που πρέπει να αποφύγετε

Οι μη κερδοσκοπικοί οργανισμοί συχνά αντιμετωπίζουν τα ίδια προβλήματα όταν χειρίζονται μόνοι τους την απαλλαγή από φόρους στο Νέο Μεξικό:

• Θεωρούν ότι η ομοσπονδιακή απαλλαγή καθορίζει αυτόματα κάθε πολιτειακό φόρο.
• Ξεχνούν ότι το εισόδημα από μη σχετική επιχειρηματική δραστηριότητα μπορεί να φορολογείται.
• Δεν εγγράφονται όταν ο οργανισμός έχει στην πραγματικότητα υποχρεώσεις μισθοδοσίας ή άλλες υποχρεώσεις αναφοράς.
• Αγοράζουν ενσώματα αγαθά χωρίς να κατανοούν τις απαιτήσεις των NTTCs.
• Αναμειγνύουν απαλλασσόμενες και φορολογητέες δραστηριότητες χωρίς ξεχωριστά αρχεία.
• Αντιμετωπίζουν την ετικέτα «μη κερδοσκοπικός» ως απόδειξη απαλλαγής χωρίς την επιστολή του IRS.

Κάθε ένα από αυτά τα λάθη μπορεί να δημιουργήσει περιττές δηλώσεις, φορολογική έκθεση ή διοικητικές καθυστερήσεις.

Πού εντάσσεται η Zenind

Η Zenind βοηθά ιδρυτές και επιχειρηματίες να δημιουργήσουν τη νομική δομή που χρειάζονται πριν ξεκινήσει η φορολογική συμμόρφωση. Για οργανισμούς που ξεκινούν στο Νέο Μεξικό, αυτό σημαίνει ότι η σύσταση της οντότητας και η συνεχής διαδικασία συμμόρφωσης οργανώνονται από την πρώτη μέρα.

Αν δημιουργείτε μια νέα οντότητα, η πρακτική σειρά ενεργειών είναι συνήθως:

• Ιδρύστε σωστά τον οργανισμό.
• Εξασφαλίστε την ομοσπονδιακή αναγνώριση που ισχύει για τη δομή σας.
• Εγγραφείτε μόνο για τα φορολογικά προγράμματα της πολιτείας που πραγματικά χρειάζεστε.
• Διατηρήστε τις δηλώσεις, τα αρχεία και το ημερολόγιο συμμόρφωσης οργανωμένα.

Αυτή η προσέγγιση αποτρέπει τις υπερβολικές δηλώσεις και κρατά τον οργανισμό επικεντρωμένο στην αποστολή του ή στις επιχειρηματικές του λειτουργίες.

Βασικά συμπεράσματα

Η απαλλαγή από φόρους στο Νέο Μεξικό για μη κερδοσκοπικούς οργανισμούς είναι πραγματική, αλλά δεν είναι αυτόματη σε κάθε περίπτωση. Η επιστολή προσδιορισμού του IRS είναι το θεμέλιο, οι κανόνες του gross receipts tax εξαρτώνται από τη δραστηριότητα και η εγγραφή στην πολιτεία μπορεί να εξακολουθεί να είναι απαραίτητη όταν υπάρχουν εργαζόμενοι, εισόδημα από μη σχετική επιχειρηματική δραστηριότητα ή ανάγκες για NTTCs.

Για έναν νέο οργανισμό, η ασφαλέστερη πορεία είναι να επιβεβαιώσει πρώτα την ομοσπονδιακή ιδιότητα και έπειτα να εξετάσει τις φορολογικές υποχρεώσεις του Νέου Μεξικού μία προς μία, αντί να υποθέσει ότι υπάρχει μια γενική απαλλαγή.