Освобождаване от данъци в Ню Мексико за организации с нестопанска цел: какво означава писмото на IRS и кои държавни декларации може все още да се прилагат

Освобождаването от данъци в Ню Мексико за организации с нестопанска цел по принцип е ясно, но на практика често се разбира погрешно. Много организации приемат, че щом IRS ги признае като освободени от данъци, всеки щатски данъчен проблем изчезва. В Ню Мексико това не винаги е така.

Федералното признаване е отправната точка. След това щатското данъчно третиране зависи от вида на организацията, вида на дохода, дали групата има служители и дали трябва да извършва покупки, освободени от данък, чрез сертификати за неналожима транзакция.

Това ръководство обяснява как Ню Мексико третира освобождаването от данъци за организации с нестопанска цел, какво прави писмото за определяне от IRS, кои данъци може все още да се прилагат и къде една нова организация може да допусне грешка.

Какво всъщност означава освобождаване от данъци в Ню Мексико

За повечето организации с нестопанска цел Ню Мексико първо се ориентира по федералния статут. Данъчният и приходен департамент на Ню Мексико по принцип признава статута на организация с нестопанска цел въз основа на признаването от IRS съгласно раздел 501(c) от Internal Revenue Code.

Това не означава, че всяка постъпила сума, дейност или покупка автоматично става освободена. В Ню Мексико освобождаването може да зависи от вида данък:

• Някои постъпления могат да бъдат освободени от gross receipts tax.
• Corporate income tax и franchise tax може да не се прилагат за квалифицирани организации с нестопанска цел.
• Доход от несвързана стопанска дейност все още може да се облага.
• Работодателите все още може да имат удръжки или други задължения, свързани с ведомостта.
• Някои организации все пак трябва да се регистрират, ако искат да издават nontaxable transaction certificates или ако имат други задължения за подаване.

Основната идея е проста: статутът на организация с нестопанска цел променя данъчната картина, но не я заличава.

Защо писмото за определяне от IRS е важно първо

Ню Мексико по принцип иска да види вашето писмо за определяне от IRS, преди да третира организацията ви като освободена от щатски данъци. Това писмо е федералното доказателство, че организацията ви отговаря на изискванията за съответния 501(c) статут.

Ако създавате организация с нестопанска цел, федералната стъпка идва преди повечето щатски данъчни въпроси. На практика това означава:

• Учредете правилно юридическото лице.
• Подайте заявление за федерално признаване като освободена от данъци организация, ако това е необходимо.
• Съхранявайте писмото за определяне в досието си.
• Използвайте това писмо, когато щатът поиска доказателство за освобождаване.

Ако организацията ви все още няма федерално признаване, не приемайте, че Ню Мексико ще я третира като освободена само защото мисията е благотворителна.

Gross receipts tax и организации с нестопанска цел в Ню Мексико

Gross receipts tax е един от най-важните щатски данъци, които трябва да се разбират.

Данъчният и приходен департамент на Ню Мексико посочва, че постъпленията на много организации по 501(c)(3) са освободени от gross receipts tax, с изключение на доход от несвързана търговска или стопанска дейност. Щатът също така отбелязва, че доходът от несвързана стопанска дейност се облага както на щатско, така и на федерално ниво.

На практика това означава, че една организация с нестопанска цел може да не дължи gross receipts tax върху дейност, свързана с нейната освободена мисия, но все пак може да дължи данък върху:

• Приходи от редовно извършвана търговска или стопанска дейност, която не е съществено свързана с освободената цел.
• Определени допълнителни бизнеси, управлявани от организацията.
• Дейности, които са облагаеми, въпреки че самата организация е освободена.

Ако организацията ви продава стоки или услуги, прегледайте всеки източник на приходи поотделно. Данъчното третиране често зависи от естеството на дейността, а не само от статута на организацията.

Corporate income tax и franchise tax

Правилата за corporate income tax и franchise tax в Ню Мексико също са важни.

Щатът посочва, че организации с нестопанска цел, като религиозни, образователни и благотворителни организации, са освободени от corporate income tax и franchise tax, когато са освободени по Internal Revenue Code, освен ако нямат доход от несвързана стопанска дейност, който се облага съгласно този кодекс.

Това означава, че квалифицирана организация с нестопанска цел често е извън обичайния режим на corporate income tax и franchise tax, но не винаги.

Внимавайте за следните въпроси:

• Доходът от несвързана стопанска дейност може да промени анализа.
• Ако организацията ви е структурирана или работи по начин, който попада извън освободената категория, данъчното третиране може да е различно.
• Ако организацията има друга облагаема дейност, може да е необходимо отделно отчитане.

За основателите важният извод е, че изборът на юридическа форма и данъчното третиране са свързани, но не са едно и също. Учредяването на корпорация или юридическо лице с нестопанска цел само по себе си не създава данъчно освобождаване.

Кога регистрацията все пак е необходима

Честа грешка е да се приема, че освобождаването означава липса на щатска регистрация.

В Ню Мексико освободено от данъци лице без данъчни задължения може да не е длъжно да се регистрира, но все пак може да избере да го направи, ако му трябват nontaxable transaction certificates или ако има други задължения, като withholding tax или compensating tax.

Регистрация може да е необходима, ако:

• Имате служители в Ню Мексико.
• Трябва да удържате данъци върху заплатите.
• Искате да получите Nontaxable Transaction Certificates, наричани още NTTCs.
• Имате облагаеми дейности, които изискват щатски данъчен идентификационен номер.
• Трябва да декларирате друг данъчен режим, администриран от щата.

Затова всяка организация с нестопанска цел трябва да анализира дейностите си, преди да реши дали регистрацията е необходима. Отговорът зависи от операциите, а не само от статута.

NTTCs: защо освободените организации с нестопанска цел все още следят покупките

Дори когато постъпленията на организацията са освободени, покупките ѝ може да не са.

Ню Мексико обяснява, че организация с нестопанска цел все още може да плати passed-on gross receipts tax на друг бизнес при покупка на tangible personal property, освен ако не предостави на продавача правилния nontaxable transaction certificate и покупката не отговаря на условията за приспадане.

Това е важно за организации, които купуват артикули като офис техника, консумативи, мебели или друга материална собственост.

Ако организацията ви трябва да прави освободени покупки, трябва да разберете:

• Кой сертификат се прилага за транзакцията.
• Дали покупката отговаря на условията.
• Дали първо трябва да се регистрирате в щата.
• Как да съхранявате документацията, която подкрепя освобождаването.

В много случаи реалната административна тежест не е самото освобождаване. Тя е документацията, нужна, за да се докаже, че освобождаването е било валидно.

Други данъци, с които една организация с нестопанска цел все още може да се сблъска

Щатското освобождаване от данъци не премахва всяка данъчна отговорност.

В зависимост от това какво прави организацията ви, може все още да се наложи да се справяте с:

• Wage withholding tax, ако имате служители.
• Изисквания по workers’ compensation.
• Данъци върху bingo или raffle, ако организирате хазартни или набиращи средства събития, които попадат в тези правила.
• Отчитане, свързано с gaming, ако организацията извършва регулирана дейност по хазарт.
• Compensating tax в определени случаи на покупки.

Това са отделни програми с отделни правила за подаване. Организация с нестопанска цел, която е освободена от gross receipts tax, все пак може да има тези задължения.

Практически контролен списък за организации с нестопанска цел в Ню Мексико

Преди да приемете, че организацията ви е напълно освободена, преминете през този контролен списък:

1. Потвърдете федералния статут на организацията.
2. Съхранявайте писмото за определяне от IRS на разположение.
3. Идентифицирайте всеки източник на приходи и преценете дали е свързан с мисията или представлява несвързан стопански доход.
4. Решете дали организацията трябва да се регистрира в New Mexico Taxation and Revenue.
5. Определете дали са необходими NTTCs за освободени покупки.
6. Прегледайте ведомостта, gaming и другите специални данъчни програми, ако организацията има такива дейности.
7. Поддържайте документите подредени, за да може освобождаването да се подкрепи при последваща проверка.

Подреденото досие днес е много по-лесно от възстановяването на данъчния статус след възникнал проблем с compliance.

Чести грешки, които трябва да се избягват

Организациите с нестопанска цел често срещат едни и същи проблеми, когато сами обработват освобождаването от данъци в Ню Мексико:

• Приемане, че федералното освобождаване автоматично управлява всеки щатски данък.
• Забравяне, че доходът от несвързана стопанска дейност може да бъде облагаем.
• Нерегистриране, когато организацията всъщност има задължения за ведомост или други задължения за отчитане.
• Покупка на материална собственост без разбиране на изискванията за NTTC.
• Смесване на освободени и облагаеми дейности без отделни записи.
• Третиране на етикета „организация с нестопанска цел“ като доказателство за освобождаване без писмото от IRS.

Всяка от тези грешки може да доведе до избягваеми декларации, данъчна експозиция или административни забавяния.

Къде се вписва Zenind

Zenind помага на основатели и собственици на бизнес да изградят правната структура, от която се нуждаят, преди да започне данъчното съответствие. За организации, които стартират в Ню Мексико, това означава да се организират правилно учредяването на юридическото лице и текущият процес на compliance още от първия ден.

Ако създавате ново юридическо лице, практическата последователност обикновено е:

• Учредете организацията правилно.
• Осигурете федералното признаване, което се отнася за вашата структура.
• Регистрирайте се само за щатските данъчни програми, които действително ви трябват.
• Поддържайте подаванията, записите и календара за compliance в ред.

Този подход предотвратява излишно подаване и държи организацията фокусирана върху нейната мисия или бизнес операции.

Основни изводи

Освобождаването от данъци в Ню Мексико за организации с нестопанска цел е реално, но не е автоматично във всяка ситуация. Писмото за определяне от IRS е основата, правилата за gross receipts tax зависят от дейността, а щатската регистрация може все още да е необходима, когато има служители, доход от несвързана стопанска дейност или нужда от NTTC.

За нова организация най-сигурният подход е първо да се потвърди федералният статут, а след това да се прегледат данъчните задължения в Ню Мексико едно по едно, вместо да се приема пълно освобождаване по подразбиране.