การยกเว้นภาษีในรัฐนิวเม็กซิโกสำหรับองค์กรไม่แสวงหากำไร: หนังสือรับรองของ IRS ทำอะไรได้บ้าง และยังอาจต้องยื่นเอกสารของรัฐใดบ้าง

การยกเว้นภาษีในรัฐนิวเม็กซิโกสำหรับองค์กรไม่แสวงหากำไรนั้นเข้าใจได้ไม่ยากในเชิงหลักการ แต่ในทางปฏิบัติกลับทำให้สับสนได้ง่าย หลายองค์กรคิดว่าเมื่อ IRS รับรองสถานะยกเว้นภาษีแล้ว ปัญหาภาษีของรัฐทั้งหมดก็จะหายไป แต่ในนิวเม็กซิโกไม่เป็นเช่นนั้นเสมอไป

การรับรองจากรัฐบาลกลางเป็นเพียงจุดเริ่มต้น จากนั้นการจัดการภาษีของรัฐจะขึ้นอยู่กับประเภทขององค์กร ประเภทของรายได้ ว่ากลุ่มนั้นมีพนักงานหรือไม่ และจำเป็นต้องใช้ใบรับรองธุรกรรมที่ไม่ต้องเสียภาษีเพื่อซื้อสินค้าปลอดภาษีหรือไม่

คู่มือนี้อธิบายว่ารัฐนิวเม็กซิโกจัดการการยกเว้นภาษีขององค์กรไม่แสวงหากำไรอย่างไร หนังสือรับรองการพิจารณาจาก IRS มีผลอย่างไร ภาษีใดที่อาจยังคงใช้บังคับ และจุดใดที่องค์กรใหม่มักพลาดได้

การยกเว้นภาษีในนิวเม็กซิโกหมายถึงอะไรจริงๆ

สำหรับองค์กรไม่แสวงหากำไรส่วนใหญ่ นิวเม็กซิโกจะพิจารณาสถานะจากระดับรัฐบาลกลางเป็นหลัก โดยทั่วไปกรมภาษีและรายได้ของนิวเม็กซิโกจะยอมรับสถานะองค์กรไม่แสวงหากำไรตามการรับรองของ IRS ภายใต้มาตรา 501(c) ของประมวลรัษฎากรภายใน

แต่ไม่ได้หมายความว่ารายรับ กิจกรรม หรือการซื้อทุกรายการจะได้รับยกเว้นโดยอัตโนมัติ ในรัฐนิวเม็กซิโก การได้รับยกเว้นอาจขึ้นอยู่กับประเภทของภาษี:

• รายรับบางประเภทอาจได้รับยกเว้นภาษี gross receipts
• ภาษีเงินได้นิติบุคคลและภาษีแฟรนไชส์อาจไม่ใช้บังคับกับองค์กรไม่แสวงหากำไรที่เข้าเกณฑ์
• รายได้จากกิจการที่ไม่เกี่ยวข้องยังคงอาจต้องเสียภาษี
• นายจ้างอาจยังมีภาระหน้าที่เกี่ยวกับการหักภาษีหรือภาระงานด้านเงินเดือนอื่นๆ
• บางองค์กรยังต้องลงทะเบียนอยู่ดี หากต้องการออกใบรับรองธุรกรรมที่ไม่ต้องเสียภาษี หรือมีหน้าที่ต้องยื่นแบบอื่นๆ

แนวคิดสำคัญคือ สถานะองค์กรไม่แสวงหากำไรเปลี่ยนภาพภาษี แต่ไม่ได้ลบภาระภาษีทั้งหมด

เหตุใดหนังสือรับรองการพิจารณาจาก IRS จึงสำคัญเป็นอันดับแรก

โดยทั่วไปนิวเม็กซิโกต้องการเห็นหนังสือรับรองการพิจารณาจาก IRS ก่อนที่จะปฏิบัติต่อองค์กรของคุณว่าเป็นองค์กรยกเว้นภาษีในระดับรัฐ หนังสือฉบับนี้คือหลักฐานจากรัฐบาลกลางว่าองค์กรของคุณมีคุณสมบัติตามสถานะ 501(c) ที่เกี่ยวข้อง

หากคุณกำลังก่อตั้งองค์กรไม่แสวงหากำไร ขั้นตอนของรัฐบาลกลางจะมาก่อนคำถามด้านภาษีของรัฐส่วนใหญ่ ในทางปฏิบัติหมายความว่า:

• จัดตั้งนิติบุคคลให้ถูกต้อง
• ยื่นขอการรับรองให้เป็นองค์กรยกเว้นภาษีจากรัฐบาลกลาง หากจำเป็น
• เก็บหนังสือรับรองการพิจารณาไว้ในแฟ้ม
• ใช้หนังสือฉบับนี้เมื่อรัฐขอหลักฐานการยกเว้น

หากองค์กรของคุณยังไม่ได้รับการรับรองจากรัฐบาลกลาง อย่าคิดว่านิวเม็กซิโกจะปฏิบัติต่อคุณว่าได้รับการยกเว้นเพียงเพราะภารกิจขององค์กรเป็นการกุศล

ภาษี gross receipts และองค์กรไม่แสวงหากำไรในนิวเม็กซิโก

ภาษี gross receipts เป็นหนึ่งในภาษีของรัฐที่สำคัญที่สุดที่ควรทำความเข้าใจ

กรมภาษีและรายได้ของนิวเม็กซิโกระบุว่ารายรับขององค์กร 501(c)(3) หลายประเภทได้รับยกเว้นจากภาษี gross receipts ยกเว้นรายได้จากกิจการหรือการค้าธุรกิจที่ไม่เกี่ยวข้อง นอกจากนี้รัฐยังระบุว่ารายได้จากกิจการที่ไม่เกี่ยวข้องต้องเสียภาษีทั้งในระดับรัฐและรัฐบาลกลาง

ในเชิงปฏิบัติ หมายความว่าองค์กรไม่แสวงหากำไรอาจไม่ต้องเสียภาษี gross receipts จากกิจกรรมที่เกี่ยวข้องกับภารกิจที่ได้รับยกเว้น แต่ยังคงอาจต้องเสียภาษีจาก:

• รายได้จากกิจการหรือการค้าธุรกิจที่ดำเนินเป็นประจำซึ่งไม่เกี่ยวข้องอย่างมีนัยสำคัญกับวัตถุประสงค์ที่ได้รับการยกเว้น
• กิจการเสริมบางอย่างที่องค์กรดำเนินการ
• กิจกรรมที่ต้องเสียภาษี แม้องค์กรจะได้รับการยกเว้นก็ตาม

หากองค์กรไม่แสวงหากำไรของคุณขายสินค้า 또는บริการ ให้พิจารณาแต่ละแหล่งรายได้แยกกัน การจัดเก็บภาษีมักขึ้นอยู่กับลักษณะของกิจกรรม ไม่ใช่เพียงสถานะขององค์กรเท่านั้น

ภาษีเงินได้นิติบุคคลและภาษีแฟรนไชส์

กฎภาษีเงินได้นิติบุคคลและภาษีแฟรนไชส์ของนิวเม็กซิโกก็มีความสำคัญเช่นกัน

รัฐระบุว่าองค์กรไม่แสวงหากำไร เช่น องค์กรทางศาสนา การศึกษา และองค์กรสาธารณกุศล ได้รับการยกเว้นจากภาษีเงินได้นิติบุคคลและภาษีแฟรนไชส์เมื่อองค์กรนั้นได้รับการยกเว้นภายใต้ประมวลรัษฎากรภายใน เว้นแต่จะมีรายได้จากกิจการที่ไม่เกี่ยวข้องซึ่งต้องเสียภาษีภายใต้ประมวลดังกล่าว

นั่นหมายความว่าองค์กรไม่แสวงหากำไรที่เข้าเกณฑ์มักจะอยู่นอกระบบภาษีเงินได้นิติบุคคลและภาษีแฟรนไชส์ทั่วไป แต่ก็ไม่เสมอไป

ควรระวังประเด็นต่อไปนี้:

• รายได้จากกิจการที่ไม่เกี่ยวข้องอาจเปลี่ยนการวิเคราะห์ภาษีได้
• หากโครงสร้างหรือการดำเนินงานขององค์กรอยู่นอกประเภทที่ได้รับการยกเว้น การจัดเก็บภาษีอาจแตกต่างออกไป
• หากองค์กรมีอีกกิจกรรมหนึ่งที่ต้องเสียภาษี อาจต้องมีการรายงานแยกต่างหาก

สำหรับผู้ก่อตั้ง สิ่งสำคัญคือรูปแบบนิติบุคคลและการจัดเก็บภาษีเชื่อมโยงกัน แต่ไม่ใช่สิ่งเดียวกัน การจัดตั้งบริษัทหรือองค์กรไม่แสวงหากำไรไม่ได้ทำให้เกิดการยกเว้นภาษีโดยอัตโนมัติ

เมื่อยังต้องลงทะเบียนอยู่

ความเข้าใจผิดที่พบบ่อยคือคิดว่าการได้รับยกเว้นหมายถึงไม่ต้องลงทะเบียนกับรัฐเลย

ในนิวเม็กซิโก องค์กรที่ได้รับยกเว้นและไม่มีภาระภาษีอาจไม่จำเป็นต้องลงทะเบียน แต่ก็ยังอาจเลือกลงทะเบียนได้หากต้องการใบรับรองธุรกรรมที่ไม่ต้องเสียภาษี หรือมีภาระอื่น เช่น ภาษีหัก ณ ที่จ่ายหรือภาษี compensating

อาจต้องลงทะเบียนหากคุณ:

• มีพนักงานในนิวเม็กซิโก
• ต้องหักภาษีเงินเดือน
• ต้องการขอใบรับรองธุรกรรมที่ไม่ต้องเสียภาษี หรือ NTTCs
• มีกิจกรรมที่ต้องเสียภาษีซึ่งต้องมีหมายเลขประจำตัวผู้เสียภาษีของรัฐ
• ต้องรายงานในโปรแกรมภาษีอื่นที่รัฐดูแล

ดังนั้นทุกองค์กรไม่แสวงหากำไรควรวิเคราะห์กิจกรรมของตนก่อนตัดสินใจว่าจำเป็นต้องลงทะเบียนหรือไม่ คำตอบขึ้นอยู่กับการดำเนินงาน ไม่ใช่แค่สถานะ

NTTCs: เหตุใดองค์กรที่ได้รับยกเว้นยังต้องสนใจการซื้อสินค้า

แม้ว่ารายรับขององค์กรไม่แสวงหากำไรจะได้รับยกเว้น แต่การซื้อขององค์กรอาจไม่ได้รับยกเว้นเสมอไป

นิวเม็กซิโกอธิบายว่าองค์กรไม่แสวงหากำไรยังอาจต้องจ่ายภาษี gross receipts ที่ผู้ขายส่งต่อมาในการซื้อทรัพย์สินที่จับต้องได้ เว้นแต่องค์กรจะมอบใบรับรองธุรกรรมที่ไม่ต้องเสียภาษีที่ถูกต้องให้กับผู้ขาย และการซื้อนั้นเข้าเงื่อนไขการหักลดหย่อน

ประเด็นนี้สำคัญสำหรับองค์กรที่ซื้อสิ่งของ เช่น อุปกรณ์สำนักงาน วัสดุอุปกรณ์ เฟอร์นิเจอร์ หรือทรัพย์สินที่จับต้องได้อื่นๆ

หากองค์กรของคุณต้องการซื้อสินค้าแบบได้รับยกเว้น คุณควรทำความเข้าใจ:

• ใบรับรองใดที่ใช้กับธุรกรรมนั้น
• การซื้อนั้นเข้าเงื่อนไขหรือไม่
• ต้องลงทะเบียนกับรัฐก่อนหรือไม่
• จะเก็บเอกสารอย่างไรเพื่อสนับสนุนการยกเว้น

ในหลายกรณี ภาระงานด้านเอกสารจริงๆ ไม่ใช่การได้รับยกเว้นเอง แต่คือการเก็บหลักฐานให้พิสูจน์ได้ว่าการยกเว้นนั้นถูกต้อง

ภาษีอื่นๆ ที่องค์กรไม่แสวงหากำไรอาจยังต้องเจอ

การยกเว้นภาษีของรัฐไม่ได้ลบภาระภาษีทุกประเภท

ขึ้นอยู่กับสิ่งที่องค์กรของคุณทำ คุณอาจยังต้องจัดการกับ:

• ภาษีหัก ณ ที่จ่ายสำหรับค่าจ้าง หากมีพนักงาน
• ข้อกำหนดของค่าชดเชยแรงงาน
• ภาษีสำหรับบิงโกหรือการจับฉลาก หากคุณจัดกิจกรรมเกมมิ่งหรือกิจกรรมระดมทุนที่อยู่ภายใต้กฎเหล่านั้น
• การรายงานที่เกี่ยวข้องกับเกมมิ่ง หากองค์กรดำเนินกิจกรรมเกมมิ่งที่อยู่ภายใต้การกำกับดูแล
• ภาษี compensating ในบางสถานการณ์การจัดซื้อ

สิ่งเหล่านี้เป็นคนละโปรแกรมและมีกฎการยื่นแบบคนละชุด องค์กรไม่แสวงหากำไรที่ได้รับยกเว้นจากภาษี gross receipts ก็ยังอาจมีภาระเหล่านี้ได้

เช็กลิสต์เชิงปฏิบัติสำหรับองค์กรไม่แสวงหากำไรในนิวเม็กซิโก

ก่อนจะสรุปว่าองค์กรของคุณได้รับยกเว้นทั้งหมด ให้ตรวจสอบตามเช็กลิสต์นี้:

1. ยืนยันสถานะระดับรัฐบาลกลางขององค์กร
2. เก็บหนังสือรับรองการพิจารณาจาก IRS ไว้ให้พร้อม
3. ระบุแหล่งรายได้แต่ละประเภท และพิจารณาว่าเกี่ยวข้องกับภารกิจหรือเป็นรายได้จากกิจการที่ไม่เกี่ยวข้อง
4. ตัดสินใจว่าองค์กรจำเป็นต้องลงทะเบียนกับ New Mexico Taxation and Revenue หรือไม่
5. พิจารณาว่าจำเป็นต้องใช้ NTTCs สำหรับการซื้อแบบได้รับยกเว้นหรือไม่
6. ตรวจสอบภาษีเงินเดือน เกมมิ่ง และโปรแกรมภาษีพิเศษอื่นๆ หากองค์กรมีการดำเนินงานดังกล่าว
7. จัดระเบียบเอกสารให้ดี เพื่อให้สามารถสนับสนุนการยกเว้นได้หากมีการตรวจสอบภายหลัง

การจัดแฟ้มให้เรียบร้อยในวันนี้ง่ายกว่าการต้องย้อนประกอบสถานะภาษีใหม่หลังเกิดปัญหาการปฏิบัติตามกฎมาก

ข้อผิดพลาดที่พบบ่อย

องค์กรไม่แสวงหากำไรมักพบปัญหาเดิมๆ เมื่อจัดการการยกเว้นภาษีในนิวเม็กซิโกด้วยตนเอง:

• คิดว่าการได้รับการยกเว้นจากรัฐบาลกลางควบคุมภาษีของรัฐทุกประเภทโดยอัตโนมัติ
• ลืมว่ารายได้จากกิจการที่ไม่เกี่ยวข้องอาจต้องเสียภาษี
• ไม่ลงทะเบียนทั้งที่องค์กรมีภาระด้านเงินเดือนหรือภาระการรายงานอื่นๆ จริง
• ซื้อทรัพย์สินที่จับต้องได้โดยไม่เข้าใจข้อกำหนดของ NTTC
• ผสมกิจกรรมที่ได้รับยกเว้นกับกิจกรรมที่ต้องเสียภาษีโดยไม่มีบันทึกแยกต่างหาก
• มองว่าเพียงมีป้ายชื่อว่าเป็นองค์กรไม่แสวงหากำไร ก็เท่ากับมีหลักฐานยกเว้นภาษีโดยไม่ต้องใช้หนังสือจาก IRS

ข้อผิดพลาดเหล่านี้แต่ละข้อสามารถนำไปสู่การยื่นเอกสารเพิ่มเติม ภาระภาษี หรือความล่าช้าด้านงานเอกสารที่หลีกเลี่ยงได้

Zenind เกี่ยวข้องอย่างไร

Zenind ช่วยผู้ก่อตั้งและเจ้าของธุรกิจวางโครงสร้างทางกฎหมายที่จำเป็นก่อนเริ่มงานด้านภาษีและการปฏิบัติตามกฎ สำหรับองค์กรที่กำลังก่อตั้งในนิวเม็กซิโก นั่นหมายถึงการจัดการเรื่องการจัดตั้งนิติบุคคลและเวิร์กโฟลว์การปฏิบัติตามกฎอย่างเป็นระบบตั้งแต่วันแรก

หากคุณกำลังก่อตั้งนิติบุคคลใหม่ ลำดับการดำเนินการที่เหมาะสมโดยทั่วไปคือ:

• จัดตั้งองค์กรให้ถูกต้อง
• ขอรับการรับรองจากรัฐบาลกลางที่เหมาะกับโครงสร้างของคุณ
• ลงทะเบียนเฉพาะโปรแกรมภาษีของรัฐที่คุณต้องใช้จริง
• จัดระเบียบการยื่นแบบ เอกสาร และปฏิทินการปฏิบัติตามกฎให้เรียบร้อย

แนวทางนี้ช่วยหลีกเลี่ยงการยื่นเกินความจำเป็นและทำให้องค์กรมุ่งเน้นไปที่ภารกิจหรือการดำเนินธุรกิจของตน

ประเด็นสำคัญท้ายบท

การยกเว้นภาษีในรัฐนิวเม็กซิโกสำหรับองค์กรไม่แสวงหากำไรเป็นเรื่องจริง แต่ไม่ได้เกิดขึ้นโดยอัตโนมัติในทุกสถานการณ์ หนังสือรับรองการพิจารณาจาก IRS คือรากฐาน กฎภาษี gross receipts ขึ้นอยู่กับลักษณะกิจกรรม และอาจยังจำเป็นต้องลงทะเบียนกับรัฐเมื่อมีพนักงาน มีรายได้จากกิจการที่ไม่เกี่ยวข้อง หรือจำเป็นต้องใช้ NTTC

สำหรับองค์กรใหม่ แนวทางที่ปลอดภัยที่สุดคือยืนยันสถานะระดับรัฐบาลกลางก่อน จากนั้นพิจารณาภาระภาษีของนิวเม็กซิโกทีละรายการ แทนที่จะสันนิษฐานว่ามีการยกเว้นแบบครอบคลุมทั้งหมด