Daňové oslobodenie v Novom Mexiku pre neziskové organizácie: čo znamená list od IRS a aké štátne podania môžu byť stále potrebné

Daňové oslobodenie neziskových organizácií v Novom Mexiku je v zásade jednoduché, no v praxi sa dá ľahko nesprávne pochopiť. Mnohé organizácie predpokladajú, že keď ich IRS uzná ako oslobodené od dane, všetky štátne daňové povinnosti automaticky zaniknú. V Novom Mexiku to tak nemusí byť.

Federálne uznanie je východiskový bod. Štátne daňové zaobchádzanie potom závisí od typu organizácie, druhu príjmu, toho, či má organizácia zamestnancov, a od toho, či potrebuje uskutočňovať nákupy oslobodené od dane pomocou nontaxable transaction certificates.

Táto príručka vysvetľuje, ako Nové Mexiko pristupuje k daňovému oslobodeniu neziskových organizácií, čo robí rozhodovací list od IRS, ktoré dane môžu stále platiť a kde sa môže nová organizácia ľahko pomýliť.

Čo daňové oslobodenie v Novom Mexiku v skutočnosti znamená

Pri väčšine neziskových organizácií sa Nové Mexiko najprv opiera o federálny status. New Mexico Taxation and Revenue Department vo všeobecnosti uznáva neziskový status na základe uznania IRS podľa Section 501(c) Internal Revenue Code.

To však neznamená, že každý príjem, aktivita alebo nákup je automaticky oslobodený. V Novom Mexiku môže oslobodenie závisieť od druhu dane:

• Niektoré príjmy môžu byť oslobodené od gross receipts tax.
• Corporate income tax a franchise tax sa môžu na kvalifikované neziskové organizácie nevzťahovať.
• Unrelated business income môže byť aj tak zdaniteľný.
• Zamestnávatelia môžu mať stále povinnosti týkajúce sa zrážok alebo iných mzdových povinností.
• Niektoré organizácie sa aj tak musia zaregistrovať, ak chcú vydávať nontaxable transaction certificates alebo ak majú iné podacie povinnosti.

Kľúčová myšlienka je jednoduchá: neziskový status mení daňový obraz, ale nevymazáva ho.

Prečo je list o určení od IRS dôležitý ako prvý

Nové Mexiko si spravidla chce najprv pozrieť váš IRS determination letter, než bude vašu organizáciu na štátne účely považovať za oslobodenú od dane. Tento list je federálny dôkaz, že vaša organizácia spĺňa príslušný status 501(c).

Ak zakladáte neziskovú organizáciu, federálny krok prichádza pred väčšinou štátnych daňových otázok. V praxi to znamená:

• Správne založiť subjekt.
• V prípade potreby požiadať o federálne uznanie daňového oslobodenia.
• Uchovávať determination letter v evidencii.
• Použiť tento list, keď štát žiada dôkaz o oslobodení.

Ak vaša organizácia ešte nemá federálne uznanie, nepredpokladajte, že ju Nové Mexiko bude považovať za oslobodenú len preto, že jej poslanie je charitatívne.

Gross receipts tax a neziskové organizácie v Novom Mexiku

Gross receipts tax je jednou z najdôležitejších štátnych daní, ktorej treba rozumieť.

New Mexico’s Taxation and Revenue Department uvádza, že príjmy mnohých organizácií podľa 501(c)(3) sú oslobodené od gross receipts tax, okrem unrelated trade or business income. Štát tiež uvádza, že unrelated business income je zdaniteľný na štátnej aj federálnej úrovni.

V praxi to znamená, že nezisková organizácia nemusí platiť gross receipts tax z činností súvisiacich s jej oslobodeným poslaním, ale stále môže dlžiť daň z:

• Príjmov z pravidelne vykonávanej obchodnej alebo podnikateľskej činnosti, ktorá nie je podstatne súvisiaca s oslobodeným účelom.
• Niektorých vedľajších podnikateľských aktivít organizácie.
• Činností, ktoré sú zdaniteľné, aj keď samotná organizácia je oslobodená.

Ak vaša nezisková organizácia predáva tovary alebo služby, posudzujte každý zdroj príjmu samostatne. Daňové zaobchádzanie často závisí od povahy činnosti, nie len od statusu organizácie.

Corporate income tax a franchise tax

Dôležité sú aj pravidlá Nového Mexika pre corporate income tax a franchise tax.

Štát uvádza, že neziskové organizácie, napríklad náboženské, vzdelávacie a dobročinné organizácie, sú oslobodené od corporate income tax a franchise tax, ak sú oslobodené podľa Internal Revenue Code, pokiaľ nemajú unrelated business income, ktorý je zdaňovaný podľa toho istého zákona.

To znamená, že kvalifikovaná nezisková organizácia je často mimo bežného režimu corporate income tax a franchise tax, ale nie vždy.

Dávajte pozor na tieto situácie:

• Unrelated business income môže zmeniť posúdenie.
• Ak je vaša organizácia štruktúrovaná alebo funguje spôsobom, ktorý nespĺňa podmienky oslobodenia, daňové zaobchádzanie môže byť odlišné.
• Ak má organizácia inú zdaniteľnú činnosť, môže byť potrebné samostatné vykazovanie.

Pre zakladateľov je dôležité, že právna forma a daňový režim spolu súvisia, ale nie sú to isté. Založenie korporácie alebo neziskového subjektu samo osebe nevytvára daňové oslobodenie.

Kedy je registrácia stále potrebná

Bežnou chybou je predpoklad, že oslobodenie znamená nulovú potrebu registrácie na štáte.

V Novom Mexiku nemusí byť oslobodený subjekt bez daňových povinností povinný sa registrovať, ale môže sa tak rozhodnúť, ak potrebuje nontaxable transaction certificates alebo má iné povinnosti, napríklad withholding tax alebo compensating tax.

Registrácia môže byť potrebná, ak:

• Máte zamestnancov v Novom Mexiku.
• Potrebujete zrážať mzdové dane.
• Chcete získať Nontaxable Transaction Certificates, nazývané aj NTTCs.
• Máte zdaniteľné aktivity, pri ktorých je potrebné štátne daňové identifikačné číslo.
• Musíte hlásiť akýkoľvek iný daňový program spravovaný štátom.

Preto by si mala každá nezisková organizácia najprv zmapovať svoje aktivity, skôr než rozhodne, či je registrácia potrebná. Odpoveď závisí od prevádzky, nie len od statusu.

NTTCs: prečo sú aj oslobodené neziskové organizácie dôležité pri nákupoch

Aj keď sú príjmy neziskovej organizácie oslobodené, jej nákupy nemusia byť.

Nové Mexiko vysvetľuje, že nezisková organizácia môže stále platiť prenesenú gross receipts tax iného podnikateľa pri kúpe tangible personal property, pokiaľ predajcovi neposkytne správny nontaxable transaction certificate a nákup nespĺňa podmienky pre odpočet.

To je dôležité pre organizácie, ktoré nakupujú napríklad kancelárske vybavenie, spotrebný materiál, nábytok alebo iný hmotný majetok.

Ak vaša organizácia potrebuje uskutočňovať oslobodené nákupy, mali by ste rozumieť:

• Ktorý certifikát sa vzťahuje na danú transakciu.
• Či nákup spĺňa podmienky.
• Či sa musíte najprv zaregistrovať na štáte.
• Ako uchovávať dokumentáciu, ktorá podporuje oslobodenie.

V mnohých prípadoch nie je administratívna záťaž samotné oslobodenie. Je ňou skôr evidencia potrebná na preukázanie, že oslobodenie bolo platné.

Ďalšie dane, ktorým môže nezisková organizácia stále čeliť

Štátne daňové oslobodenie neodstraňuje všetky daňové povinnosti.

V závislosti od toho, čo vaša organizácia robí, sa môžete stále stretnúť s:

• Wage withholding tax, ak máte zamestnancov.
• Povinnosťami týkajúcimi sa workers’ compensation.
• Dane z bingo alebo raffle, ak prevádzkujete herné alebo fundraisingové podujatia, na ktoré sa vzťahujú tieto pravidlá.
• Hláseniami súvisiacimi s gamingom, ak organizácia vykonáva regulovanú hernú činnosť.
• Compensating tax v určitých nákupných situáciách.

Ide o samostatné programy s vlastnými pravidlami podávania. Nezisková organizácia oslobodená od gross receipts tax môže mať stále tieto povinnosti.

Praktický kontrolný zoznam pre neziskové organizácie v Novom Mexiku

Skôr než budete predpokladať, že vaša organizácia je úplne oslobodená, prejdite si tento zoznam:

1. Potvrďte federálny status organizácie.
2. Majte po ruke IRS determination letter.
3. Identifikujte každý zdroj príjmu a posúďte, či súvisí s poslaním alebo ide o unrelated business income.
4. Rozhodnite, či sa organizácia musí registrovať na New Mexico Taxation and Revenue.
5. Zistite, či sú potrebné NTTCs pre oslobodené nákupy.
6. Skontrolujte mzdové, herné a iné špeciálne daňové programy, ak sa na organizáciu vzťahujú.
7. Udržujte dokumentáciu usporiadanú, aby bolo možné oslobodenie neskôr preukázať.

Dobre vedený spis dnes je oveľa jednoduchší než rekonštrukcia daňového statusu po vzniku problému s dodržiavaním predpisov.

Bežné chyby, ktorým sa treba vyhnúť

Neziskové organizácie často robia tie isté chyby, keď si daňové oslobodenie v Novom Mexiku riešia samy:

• Predpokladajú, že federálne oslobodenie automaticky platí pre všetky štátne dane.
• Zabúdajú, že unrelated business income môže byť zdaniteľný.
• Nezaregistrujú sa, keď organizácia v skutočnosti má mzdové alebo iné oznamovacie povinnosti.
• Nakupujú hmotný majetok bez porozumenia požiadavkám NTTC.
• Miešajú oslobodené a zdaniteľné aktivity bez samostatnej evidencie.
• Považujú označenie nezisková organizácia za dôkaz oslobodenia bez IRS listu.

Každá z týchto chýb môže spôsobiť zbytočné podania, daňové riziko alebo administratívne oneskorenia.

Ako do toho zapadá Zenind

Zenind pomáha zakladateľom a vlastníkom firiem vybudovať právnu štruktúru, ktorú potrebujú pred začiatkom daňového súladu. Pre organizácie, ktoré začínajú v Novom Mexiku, to znamená mať od prvého dňa upratané založenie subjektu aj proces priebežného dodržiavania povinností.

Ak zakladáte nový subjekt, praktický postup býva zvyčajne tento:

• Správne založiť organizáciu.
• Získať federálne uznanie, ktoré sa vzťahuje na vašu štruktúru.
• Registrovať sa len do tých štátnych daňových programov, ktoré skutočne potrebujete.
• Udržiavať podania, záznamy a kalendár súladu v poriadku.

Tento prístup zabraňuje zbytočnému podávaniu a pomáha organizácii sústrediť sa na svoje poslanie alebo obchodné činnosti.

Záverečné zhrnutie

Daňové oslobodenie neziskových organizácií v Novom Mexiku existuje, ale nie je automatické vo všetkých situáciách. IRS determination letter je základ, pravidlá gross receipts tax sú viazané na konkrétne aktivity a registrácia na štáte môže byť stále potrebná, ak máte zamestnancov, unrelated business income alebo potrebu NTTCs.

Pre novú organizáciu je najbezpečnejší postup najprv potvrdiť federálny status a potom si jednu po druhej prejsť daňové povinnosti v Novom Mexiku namiesto predpokladu, že existuje všeobecné oslobodenie.