Scutirea de taxe în New Mexico pentru organizațiile nonprofit: ce face scrisoarea IRS și ce declarații de stat pot continua să se aplice

Scutirea de taxe în New Mexico pentru organizațiile nonprofit este simplă în principiu, dar ușor de înțeles greșit în practică. Multe organizații presupun că, odată ce IRS le recunoaște ca fiind scutite de taxe, orice problemă fiscală la nivel de stat dispare. În New Mexico, acest lucru nu este întotdeauna adevărat.

Recunoașterea federală este punctul de plecare. Tratamentul fiscal la nivel de stat depinde apoi de tipul organizației, de tipul de venit implicat, de existența angajaților și de faptul dacă organizația trebuie să facă achiziții scutite de taxe folosind certificate de tranzacție netaxabile.

Acest ghid explică modul în care New Mexico tratează scutirea de taxe pentru nonprofit-uri, ce face scrisoarea de determinare IRS, ce taxe pot continua să se aplice și unde se poate împiedica o organizație nouă.

Ce înseamnă, de fapt, scutirea de taxe în New Mexico

Pentru majoritatea organizațiilor nonprofit, New Mexico se uită mai întâi la statutul federal. Departamentul de Impozitare și Venituri din New Mexico recunoaște, în general, statutul nonprofit pe baza recunoașterii IRS în temeiul Secțiunii 501(c) din Codul fiscal intern.

Asta nu înseamnă că fiecare încasare, activitate sau achiziție devine automat scutită. În New Mexico, scutirea poate depinde de tipul de taxă:

• Unele încasări pot fi scutite de taxa pe încasări brute.
• Impozitul pe venit corporativ și taxa de franciză pot să nu se aplice organizațiilor nonprofit eligibile.
• Venitul din activități comerciale nesusținute de scopul organizației poate rămâne impozabil.
• Angajatorii pot avea în continuare obligații de reținere sau alte obligații legate de salarizare.
• Unele organizații trebuie totuși să se înregistreze dacă doresc să emită certificate de tranzacție netaxabile sau dacă au alte obligații de raportare.

Ideea-cheie este simplă: statutul nonprofit schimbă imaginea fiscală, dar nu o elimină.

De ce scrisoarea de determinare IRS contează prima

New Mexico, în general, dorește să vadă scrisoarea dvs. de determinare IRS înainte de a trata organizația ca fiind scutită de taxe în scopuri fiscale la nivel de stat. Acea scrisoare este dovada federală că organizația dvs. se califică în baza statutului 501(c) aplicabil.

Dacă înființați un nonprofit, etapa federală vine înaintea majorității întrebărilor fiscale la nivel de stat. În practică, asta înseamnă:

• Înființați corect entitatea.
• Solicitați recunoașterea federală ca organizație scutită de taxe, dacă este necesar.
• Păstrați scrisoarea de determinare în dosar.
• Folosiți acea scrisoare atunci când statul cere dovada scutirii.

Dacă organizația dvs. nu are încă recunoaștere federală, nu presupuneți că New Mexico o va trata ca scutită doar pentru că misiunea este caritabilă.

Taxa pe încasări brute și nonprofit-urile din New Mexico

Taxa pe încasări brute este una dintre cele mai importante taxe de stat de înțeles.

Departamentul de Impozitare și Venituri din New Mexico afirmă că încasările multor organizații 501(c)(3) sunt scutite de taxa pe încasări brute, cu excepția veniturilor din activități comerciale sau de afaceri nesusținute de scopul scutit. Statul precizează, de asemenea, că venitul din activități comerciale nesusținute de scopul organizației este impozabil atât la nivel de stat, cât și la nivel federal.

În termeni practici, asta înseamnă că un nonprofit poate să nu datoreze taxa pe încasări brute pentru activitatea sa misiune-centrică scutită, dar poate totuși datora taxă pentru:

• Venituri dintr-o activitate comercială sau de afaceri desfășurată în mod regulat, care nu este în mod substanțial legată de scopul scutit.
• Anumite activități secundare de afaceri operate de organizație.
• Activități care sunt impozabile chiar dacă organizația în sine este scutită.

Dacă nonprofit-ul dvs. vinde bunuri sau servicii, analizați separat fiecare flux de venit. Tratamentul fiscal depinde adesea de natura activității, nu doar de statutul organizației.

Impozitul pe venit corporativ și taxa de franciză

Regulile din New Mexico privind impozitul pe venit corporativ și taxa de franciză contează, de asemenea.

Statul enumeră organizațiile nonprofit precum cele religioase, educaționale și caritabile ca fiind scutite de impozitul pe venit corporativ și de taxa de franciză atunci când sunt scutite în temeiul Codului fiscal intern, cu excepția cazului în care au venit din activități comerciale nesusținute de scopul scutirii, venit care este impozitat în temeiul acelui Cod.

Asta înseamnă că un nonprofit eligibil este adesea în afara sistemului obișnuit de impozit pe venit corporativ și taxă de franciză, dar nu întotdeauna.

Fiți atenți la aceste aspecte:

• Venitul din activități comerciale nesusținute de scopul organizației poate schimba analiza.
• Dacă organizația este structurată sau funcționează într-un mod care nu intră în categoria scutită, tratamentul fiscal poate diferi.
• Dacă organizația are o altă activitate impozabilă, poate fi necesară raportarea separată.

Pentru fondatori, punctul important este că alegerea formei juridice și tratamentul fiscal sunt legate, dar nu sunt același lucru. Înființarea unei corporații sau a unei entități nonprofit nu creează, de una singură, scutirea de taxe.

Când este încă necesară înregistrarea

O greșeală frecventă este presupunerea că scutirea înseamnă lipsa oricărei înregistrări la nivel de stat.

În New Mexico, o entitate scutită fără datorii fiscale poate să nu fie obligată să se înregistreze, dar poate totuși să aleagă acest lucru dacă are nevoie de certificate de tranzacție netaxabile sau dacă are alte obligații, cum ar fi taxa de reținere la sursă sau taxa de compensare.

Înregistrarea poate fi necesară dacă:

• Aveți angajați în New Mexico.
• Trebuie să rețineți taxe salariale.
• Doriți să obțineți certificate de tranzacție netaxabile, numite și NTTC.
• Aveți activități impozabile care necesită un număr fiscal de stat.
• Trebuie să raportați orice alt program fiscal administrat de stat.

De aceea, fiecare nonprofit ar trebui să își cartografieze activitățile înainte de a decide dacă înregistrarea este necesară. Răspunsul depinde de operațiuni, nu doar de statut.

NTTC: de ce încă le pasă nonprofit-urilor de achiziții

Chiar dacă încasările unui nonprofit sunt scutite, achizițiile sale pot să nu fie.

New Mexico explică faptul că un nonprofit poate totuși să plătească taxa pe încasări brute transferată de un alt comerciant atunci când cumpără bunuri personale tangibile, cu excepția cazului în care oferă vânzătorului certificatul de tranzacție netaxabilă corespunzător și achiziția se califică pentru deducere.

Acest lucru contează pentru organizațiile care cumpără articole precum echipamente de birou, consumabile, mobilier sau alte bunuri tangibile.

Dacă organizația dvs. trebuie să facă achiziții scutite, ar trebui să înțelegeți:

• Ce certificat se aplică tranzacției.
• Dacă achiziția se califică.
• Dacă trebuie mai întâi să vă înregistrați la stat.
• Cum să păstrați documentația care susține scutirea.

În multe cazuri, adevărata povară administrativă nu este scutirea în sine. Este păstrarea evidențelor necesare pentru a dovedi că scutirea a fost validă.

Alte taxe pe care un nonprofit le poate avea în continuare

Scutirea fiscală la nivel de stat nu elimină toate obligațiile fiscale.

În funcție de ceea ce face organizația dvs., este posibil să trebuiască în continuare să gestionați:

• Taxa de reținere a salariilor, dacă aveți angajați.
• Cerințe legate de asigurarea pentru accidente de muncă.
• Taxe pentru bingo sau tombolă, dacă organizați activități de jocuri sau evenimente de strângere de fonduri care intră sub aceste reguli.
• Raportare legată de jocuri de noroc, dacă organizația desfășoară activități reglementate de acest tip.
• Taxa de compensare în anumite situații de achiziție.

Acestea sunt programe separate, cu reguli separate de depunere. Un nonprofit scutit de taxa pe încasări brute poate avea totuși aceste obligații.

O listă practică pentru nonprofit-urile din New Mexico

Înainte să presupuneți că organizația dvs. este complet scutită, parcurgeți această listă:

1. Confirmați statutul federal al organizației.
2. Păstrați la îndemână scrisoarea de determinare IRS.
3. Identificați fiecare sursă de venit și stabiliți dacă este legată de misiune sau reprezintă venit din activități comerciale nesusținute de scopul organizației.
4. Decideți dacă organizația trebuie să se înregistreze la New Mexico Taxation and Revenue.
5. Stabiliți dacă sunt necesare NTTC pentru achizițiile scutite.
6. Revizuiți reținerea la sursă, jocurile de noroc și alte programe fiscale speciale, dacă organizația are astfel de activități.
7. Țineți documentația organizată, astfel încât scutirea să poată fi susținută dacă este verificată ulterior.

Un dosar curat astăzi este mult mai ușor decât reconstruirea statutului fiscal după apariția unei probleme de conformitate.

Greșeli frecvente de evitat

Nonprofit-urile se confruntă adesea cu aceleași probleme atunci când gestionează singure scutirea de taxe în New Mexico:

• Presupunerea că scutirea federală controlează automat fiecare taxă la nivel de stat.
• Uitarea faptului că venitul din activități comerciale nesusținute de scopul organizației poate fi impozabil.
• Nefăcerea înregistrării atunci când organizația are, de fapt, obligații de salarizare sau alte obligații de raportare.
• Cumpărarea de bunuri tangibile fără a înțelege cerințele NTTC.
• Amestecarea activităților scutite cu cele impozabile fără evidențe separate.
• Tratarea etichetei de nonprofit ca dovadă a scutirii, fără scrisoarea IRS.

Fiecare dintre aceste greșeli poate crea depuneri inutile, expunere fiscală sau întârzieri administrative.

Unde se potrivește Zenind

Zenind ajută fondatorii și proprietarii de afaceri să construiască structura juridică de care au nevoie înainte să înceapă conformitatea fiscală. Pentru organizațiile care se lansează în New Mexico, asta înseamnă organizarea corectă a înființării entității și a fluxului de conformitate continuă încă de la început.

Dacă creați o entitate nouă, succesiunea practică este de obicei:

• Înființați organizația corect.
• Obțineți recunoașterea federală care se aplică structurii dvs.
• Înregistrați-vă doar pentru programele fiscale de stat de care aveți efectiv nevoie.
• Păstrați în ordine declarațiile, evidențele și calendarul de conformitate.

Această abordare previne raportarea excesivă și menține organizația concentrată pe misiunea sau operațiunile sale de business.

Concluzii finale

Scutirea de taxe în New Mexico pentru organizațiile nonprofit este reală, dar nu este automată în orice situație. Scrisoarea de determinare IRS este fundamentul, regulile privind taxa pe încasări brute sunt specifice activității, iar înregistrarea la stat poate fi în continuare necesară atunci când există angajați, venit din activități comerciale nesusținute de scopul organizației sau necesitatea NTTC.

Pentru o organizație nouă, cea mai sigură cale este să confirmați mai întâi statutul federal, apoi să analizați obligațiile fiscale din New Mexico pe rând, în loc să presupuneți o scutire generală.