New Mexicon verovapautus voittoa tavoittelemattomille: mitä IRS:n kirje tarkoittaa ja mitä osavaltion ilmoituksia voi silti koskea

New Mexicon verovapaus voittoa tavoittelemattomille on periaatteessa suoraviivainen, mutta käytännössä helposti väärin ymmärretty asia. Monet organisaatiot olettavat, että kun IRS tunnustaa ne verovapaiksi, kaikki osavaltion verokysymykset katoavat. New Mexicossa näin ei aina ole.

Liittovaltion tunnustaminen on lähtökohta. Osavaltion verokohtelu riippuu sitten organisaation tyypistä, tulojen lajista, siitä onko ryhmällä työntekijöitä, sekä siitä, täytyykö sen tehdä verovapaita hankintoja käyttäen nontaxable transaction certificate -todistuksia.

Tässä oppaassa selitetään, miten New Mexico käsittelee voittoa tavoittelemattomien verovapautta, mitä IRS:n determination letter tekee, mitä veroja voi silti soveltua ja missä uusi organisaatio voi kompastua.

Mitä New Mexicon verovapaus käytännössä tarkoittaa

Useimmille voittoa tavoittelemattomille New Mexico tarkastelee ensin liittovaltion asemaa. New Mexico Taxation and Revenue Department tunnustaa yleensä voittoa tavoittelemattoman aseman Internal Revenue Coden 501(c) -pykälän mukaisen IRS-tunnustuksen perusteella.

Se ei kuitenkaan tarkoita, että jokainen tulo, toiminta tai hankinta olisi automaattisesti vapaa verosta. New Mexicossa verovapaus voi riippua verolajista:

• Osa tuloista voi olla vapaita gross receipts taxista.
• Corporate income tax ja franchise tax eivät välttämättä koske kelpoisia voittoa tavoittelemattomia organisaatioita.
• Unrelated business income voi silti olla veronalaista.
• Työnantajilla voi edelleen olla pidätys- tai muita palkkahallinnon velvoitteita.
• Joidenkin organisaatioiden on silti rekisteröidyttävä, jos ne haluavat antaa nontaxable transaction certificate -todistuksia tai jos niillä on muita ilmoitusvelvollisuuksia.

Keskeinen ajatus on yksinkertainen: voittoa tavoittelematon asema muuttaa verotilannetta, mutta ei poista sitä.

Miksi IRS:n determination letter on ensimmäinen tärkeä asiakirja

New Mexico haluaa yleensä nähdä IRS:n determination letter -kirjeen ennen kuin se käsittelee organisaatiotasi verovapaana osavaltiotarkoituksiin. Tämä kirje on liittovaltion todiste siitä, että organisaatiosi täyttää soveltuvan 501(c)-statuksen edellytykset.

Jos olet perustamassa voittoa tavoittelematonta organisaatiota, liittovaltion vaihe tulee ennen useimpia osavaltion verokysymyksiä. Käytännössä tämä tarkoittaa:

• Perusta yksikkö asianmukaisesti.
• Hae liittovaltion verovapaata tunnustusta, jos sitä vaaditaan.
• Säilytä determination letter tallessa.
• Käytä tätä kirjettä, kun osavaltio pyytää todistetta vapautuksesta.

Jos organisaatiolla ei vielä ole liittovaltion tunnustusta, älä oleta, että New Mexico kohtelee sitä verovapaana vain siksi, että sen tarkoitus on hyväntekeväinen.

Gross receipts tax ja voittoa tavoittelemattomat New Mexicossa

Gross receipts tax on yksi tärkeimmistä osavaltion veroista ymmärtää.

New Mexicon Taxation and Revenue Department kertoo, että monien 501(c)(3)-organisaatioiden tulot ovat vapaita gross receipts taxista, lukuun ottamatta unrelated trade or business -tuloja. Osavaltio toteaa myös, että unrelated business income on veronalaista sekä osavaltion että liittovaltion tasolla.

Käytännössä tämä tarkoittaa, että voittoa tavoittelematon organisaatio ei välttämättä maksa gross receipts taxia verovapaasta, missioon liittyvästä toiminnasta, mutta vero voi silti koskea esimerkiksi:

• Tuloja säännöllisesti harjoitetusta kaupasta tai liiketoiminnasta, joka ei olennaisesti liity verovapaaseen tarkoitukseen.
• Organisaation pyörittämiä sivuliiketoimintoja.
• Toimintoja, jotka ovat veronalaisia, vaikka organisaatio itse olisi verovapaa.

Jos organisaatiosi myy tavaroita tai palveluita, tarkastele jokaista tulovirtaa erikseen. Verokohtelu riippuu usein toiminnan luonteesta, ei pelkästään organisaation asemasta.

Corporate income tax ja franchise tax

Myös New Mexicon corporate income tax- ja franchise tax -säännöt ovat olennaisia.

Osavaltio listaa uskonnolliset, koulutukselliset ja hyväntekeväisyysluonteiset voittoa tavoittelemattomat organisaatiot corporate income taxista ja franchise taxista vapautetuiksi, kun ne ovat Internal Revenue Coden mukaan verovapaita, ellei niillä ole unrelated business incomea, jota kyseinen laki verottaa.

Tämä tarkoittaa, että kelpoinen voittoa tavoittelematon organisaatio jää usein normaalin corporate income tax- ja franchise tax -järjestelmän ulkopuolelle, mutta ei aina.

Kiinnitä huomiota seuraaviin seikkoihin:

• Unrelated business income voi muuttaa arviointia.
• Jos organisaatio on rakenteeltaan tai toiminnaltaan sellainen, että se ei kuulu vapautettuun ryhmään, verokohtelu voi poiketa.
• Jos organisaatiolla on muuta veronalaista toimintaa, erillinen raportointi voi olla tarpeen.

Perustajille tärkeä huomio on, että yhtiömuoto ja verokohtelu liittyvät toisiinsa, mutta ne eivät ole sama asia. Yrityksen tai voittoa tavoittelemattoman yksikön perustaminen ei itsessään luo verovapautta.

Milloin rekisteröintiä tarvitaan silti

Yleinen virhe on olettaa, että verovapaus tarkoittaa, ettei osavaltion rekisteröintiä tarvita.

New Mexicossa verovapaa yksikkö, jolla ei ole verovelvoitteita, ei välttämättä ole rekisteröitymisvelvollinen, mutta se voi silti haluta rekisteröityä, jos se tarvitsee nontaxable transaction certificate -todistuksia tai sillä on muita velvoitteita, kuten withholding tax- tai compensating tax -velvoitteita.

Rekisteröinti voi olla tarpeen, jos organisaatiolla on esimerkiksi:

• Työntekijöitä New Mexicossa.
• Tarve toimittaa palkanpidätyksiä koskevia veroja.
• Tarve hankkia Nontaxable Transaction Certificates, joita kutsutaan myös NTTC:iksi.
• Veronalaisia toimintoja, jotka edellyttävät osavaltion verotunnusta.
• Muita osavaltion hallinnoimia vero-ohjelmia, joista on raportoitava.

Siksi jokaisen voittoa tavoittelemattoman organisaation kannattaa kartoittaa toimintansa ennen kuin se päättää, onko rekisteröinti tarpeen. Vastaus riippuu toiminnasta, ei pelkästä asemasta.

NTTC:t: miksi verovapaat voittoa tavoittelemattomat välittävät ostoksista

Vaikka organisaation tulot olisivat verovapaita, sen ostokset eivät välttämättä ole.

New Mexico selittää, että voittoa tavoittelematon organisaatio voi silti maksaa toisen yrityksen edelleen siirtämää gross receipts taxia ostaessaan tangible personal property -omaisuutta, ellei se anna myyjälle asianmukaista nontaxable transaction certificatea ja ellei osto täytä vähennyksen ehtoja.

Tämä on tärkeää organisaatioille, jotka ostavat esimerkiksi toimistolaitteita, tarvikkeita, huonekaluja tai muuta tangible property -omaisuutta.

Jos organisaatiosi tarvitsee tehdä verovapaita hankintoja, sinun kannattaa ymmärtää:

• Mikä todistus soveltuu kyseiseen transaktioon.
• Täyttyvätkö oston edellytykset.
• Täytyykö sinun rekisteröityä osavaltioon ensin.
• Miten säilytät dokumentaation, joka tukee verovapautta.

Monissa tapauksissa hallinnollinen työ ei liity niinkään itse vapautukseen, vaan siihen kirjanpitoon, jolla osoitetaan vapautuksen olleen pätevä.

Muut verot, joita voittoa tavoittelematon voi yhä kohdata

Osavaltion verovapaus ei poista kaikkea verovastuuta.

Riippuen organisaation toiminnasta sen on ehkä edelleen hoidettava esimerkiksi:

• Wage withholding tax, jos sillä on työntekijöitä.
• Workers’ compensation -vaatimukset.
• Bingo- tai raffle-verot, jos organisaatio järjestää peli- tai varainkeruutapahtumia, joihin nämä säännöt soveltuvat.
• Pelaamiseen liittyvä raportointi, jos organisaatio harjoittaa säänneltyä gaming-toimintaa.
• Compensating tax tietyissä hankintatilanteissa.

Nämä ovat erillisiä ohjelmia omine ilmoitussääntöineen. Voittoa tavoittelematon organisaatio voi olla vapautettu gross receipts taxista ja silti olla näiden velvoitteiden piirissä.

Käytännön tarkistuslista New Mexicon voittoa tavoittelemattomille

Ennen kuin oletat organisaatiosi olevan täysin verovapaa, käy tämä tarkistuslista läpi:

1. Vahvista organisaation liittovaltion status.
2. Säilytä IRS:n determination letter helposti saatavilla.
3. Tunnista jokainen tulolähde ja arvioi, liittyykö se missioon vai onko kyse unrelated business income -tulosta.
4. Päätä, tarvitseeko organisaation rekisteröityä New Mexico Taxation and Revenue Departmentiin.
5. Selvitä, tarvitaanko NTTC-todistuksia verovapaisiin hankintoihin.
6. Tarkista palkkahallintoon, pelaamiseen ja muihin erityisiin vero-ohjelmiin liittyvät velvoitteet, jos organisaatiolla on tällaisia toimintoja.
7. Pidä dokumentaatio järjestyksessä, jotta vapautus voidaan tarvittaessa osoittaa myöhemmin.

Siisti aineisto tänään on paljon helpompi kuin verostatuksen kokoaminen jälkikäteen compliance-ongelman jälkeen.

Yleiset virheet, joita kannattaa välttää

Voittoa tavoittelemattomat organisaatiot törmäävät usein samoihin ongelmiin hoitaessaan New Mexicon verovapautta itse:

• Oletetaan, että liittovaltion verovapaus määrää automaattisesti kaikki osavaltion verot.
• Unohdetaan, että unrelated business income voi olla veronalaista.
• Jätetään rekisteröitymättä, vaikka organisaatiolla on palkkahallinto- tai muita raportointivelvoitteita.
• Ostetaan tangible property -omaisuutta ymmärtämättä NTTC-vaatimuksia.
• Sekoitetaan verovapaat ja veronalaiset toiminnot ilman erillisiä kirjanpitoja.
• Luotetaan pelkkään nonprofit-nimitykseen todisteena vapautuksesta ilman IRS:n kirjettä.

Jokainen näistä virheistä voi aiheuttaa vältettävissä olevia ilmoituksia, veroriskiä tai hallinnollisia viiveitä.

Miten Zenind sopii tähän

Zenind auttaa perustajia ja yritysten omistajia rakentamaan oikean juridisen rakenteen ennen kuin verotuksen compliance alkaa. New Mexicossa toimintaa käynnistäville organisaatioille tämä tarkoittaa, että yhtiömuodon perustaminen ja jatkuva compliance-prosessi saadaan järjestykseen alusta alkaen.

Jos olet perustamassa uutta yksikköä, käytännön etenemisjärjestys on yleensä:

• Perusta organisaatio oikein.
• Hanki rakenteeseesi soveltuva liittovaltion tunnustus.
• Rekisteröidy vain niihin osavaltion vero-ohjelmiin, joita oikeasti tarvitset.
• Pidä ilmoitukset, dokumentit ja compliance-aikataulu järjestyksessä.

Tämä lähestymistapa ehkäisee ylimääräistä ilmoittamista ja pitää organisaation keskittyneenä sen missioon tai liiketoimintaan.

Lopuksi

New Mexicon verovapaus voittoa tavoittelemattomille on todellinen, mutta ei jokaisessa tilanteessa automaattinen. IRS:n determination letter on perusta, gross receipts tax -säännöt riippuvat toiminnasta, ja osavaltion rekisteröintiä voidaan silti tarvita, jos mukana on työntekijöitä, unrelated business incomea tai NTTC-tarpeita.

Uudelle organisaatiolle turvallisin tapa on varmistaa ensin liittovaltion status ja käydä sitten New Mexicon vero-velvoitteet läpi yksi kerrallaan sen sijaan, että oletettaisiin yleinen vapautus.