Näin LLC:tä verotetaan: liittovaltion, osavaltion ja itsenäisen ammatinharjoittamisen verojen perusteet

LLC:n verotus on olennaista ymmärtää kaikille, jotka perustavat tai pyörittävät osakeyhtiömuotoista yritystä. LLC tarjoaa joustavuutta sen suhteen, miten sitä verotetaan, ja tämä on yksi syy siihen, miksi se on niin suosittu yritysmuoto perustajien, freelancereiden, konsulttien ja kasvavien pienten yritysten keskuudessa. Tämä joustavuus tarkoittaa kuitenkin myös sitä, että omistajien on ymmärrettävä, miten liittovaltion verot, osavaltion verot, palkkaverot ja itsenäisen ammatinharjoittamisen verot voivat soveltua.

Tässä oppaassa kerrotaan, miten LLC:tä verotetaan oletusarvoisesti, milloin LLC voi valita toisen verotusstatuksen ja mitä yritysten omistajien tulisi tietää pysyäkseen organisoituneina ja sääntöjen mukaisina.

LLC:n oletusverotus

Oletusarvoisesti IRS ei käsittele LLC:tä erillisenä liittovaltion tuloverovelvollisena samalla tavalla kuin se käsittelee yhtiötä. Sen sijaan LLC:tä verotetaan yleensä läpivirtausyksikkönä.

Tämä tarkoittaa, että yritys ei yleensä maksa liittovaltion tuloveroa voitoistaan. Sen sijaan tulot, vähennykset ja hyvitykset siirtyvät omistajille, jotka ilmoittavat ne henkilökohtaisessa veroilmoituksessaan.

Oletusveroluokitus riippuu siitä, kuinka monta omistajaa LLC:llä on:

• Yhden jäsenen LLC:tä verotetaan yleensä kuin toiminimeä.
• Usean jäsenen LLC:tä verotetaan yleensä kuin yhtymää.

Molemmissa tapauksissa LLC-rakenne tarjoaa edelleen oikeudellisen erillisyyden yrityksen ja omistajien välillä, vaikka verosäännöt eroavatkin yhtiön säännöistä.

Miten yhden jäsenen LLC:tä verotetaan

Yhden jäsenen LLC:llä on yksi omistaja, jota kutsutaan usein jäseneksi. Liittovaltion verotuksessa IRS käsittelee yritystä yleensä sivuutettuna yksikkönä, ellei omistaja valitse yhtiöverotusta.

Käytännössä tämä tarkoittaa:

• Omistaja ilmoittaa liiketoiminnan tulot ja menot lomakkeella Schedule C yhdessä lomakkeen 1040 kanssa.
• LLC ei yleensä anna erillistä liittovaltion veroilmoitusta.
• Liiketoiminnan voittoja verotetaan omistajan henkilökohtaisella tuloveroprosentilla.
• Omistajalle voi syntyä itsenäisen ammatinharjoittamisen veroa nettoliiketoiminnan ansioista.

Tämä järjestely on monille pienyrityksille suoraviivainen, varsinkin jos omistaja haluaa yksinkertaisen veroraportoinnin ja suoran kontrollin.

Miten usean jäsenen LLC:tä verotetaan

Usean jäsenen LLC:llä on kaksi tai useampia omistajia. Oletusarvoisesti IRS käsittelee sitä verotuksessa yleensä yhtymänä.

Tämä tarkoittaa:

• LLC antaa yleensä informatiivisen veroilmoituksen.
• Yrityksen tulot ja vähennykset siirtyvät jäsenille.
• Jokainen jäsen saa lomakkeen Schedule K-1, jossa näkyy hänen osuutensa voitoista tai tappioista.
• Jokainen jäsen ilmoittaa oman osuutensa henkilökohtaisessa veroilmoituksessaan.

LLC itse ei yleensä maksa liittovaltion tuloveroa koko yrityksen voitosta. Sen sijaan jäsenet maksavat veroa yksilöllisesti omistusosuutensa ja LLC:n yhtiösopimuksen mukaisesti.

Milloin LLC voi valita yhtiöverotuksen

Yksi LLC:n suurimmista eduista on joustavuus. Joissain tapauksissa LLC voi valita tulevansa verotetuksi yhtiönä.

LLC voi valita verotuksen seuraavasti:

• S-yhtiönä, jos se täyttää kelpoisuusvaatimukset.
• C-yhtiönä.

Tämä valinta ei muuta yrityksen oikeudellista rakennetta, mutta se voi muuttaa sitä, miten voittoja verotetaan ja miten omistajille maksetaan.

LLC verotettuna S-yhtiönä

LLC, joka valitsee S-yhtiön verokohtelun, voi mahdollisesti jakaa tulot omistajan palkkaan ja voitonjakoon. Tämä voi tarjota joillekin yrityksille verosuunnittelun mahdollisuuksia, mutta se lisää myös palkanmaksuun ja sääntelyyn liittyviä vaatimuksia.

Ymmärrettäviä keskeisiä kohtia ovat:

• Omistaja-työntekijöille on yleensä maksettava kohtuullinen palkka.
• Palkkaveroa voi soveltua palkkoihin.
• Lisäilmoituksia ja kirjanpitoa vaaditaan yleensä.

Tämä rakenne voi sopia hyvin yrityksille, joilla on tasaista voittoa, mutta se ei ole automaattisesti paras vaihtoehto jokaiselle LLC:lle.

LLC verotettuna C-yhtiönä

LLC voi myös valita verotuksen C-yhtiönä. Tällöin yritys maksaa yhteisöveroa voitoistaan, ja omistajia voidaan verottaa uudelleen osingoista.

Tätä kutsutaan usein kaksinkertaiseksi verotukseksi. Jotkin yritykset valitsevat silti C-yhtiöverotuksen erityisten kasvu-, uudelleensijoitus- tai omistustavoitteiden vuoksi.

Liittovaltion verot, jotka voivat vaikuttaa LLC:hen

LLC:n omistajien on hyvä ymmärtää, että tulovero on vain yksi osa kokonaisuutta. Yritysmallista ja siitä, miten LLC:tä verotetaan, riippuen myös muut liittovaltion verot voivat tulla sovellettaviksi.

Itsenäisen ammatinharjoittamisen vero

Monille LLC:n omistajille itsenäisen ammatinharjoittamisen vero on yksi tärkeimmistä asioista ymmärtää.

Jos omistaja työskentelee aktiivisesti yrityksessä ja LLC:tä verotetaan toiminimen tai yhtymän tavoin, osa tai kaikki ansiot voivat olla itsenäisen ammatinharjoittamisen veron alaisia. Tämä vero auttaa rahoittamaan sosiaaliturvaa ja Medicarea.

Yleisesti ottaen omistajien kannattaa varautua tähän veroon, kun he arvioivat ennakkoveroja ja budjetoivat vuodelle.

Palkkaverot

Jos LLC:llä on työntekijöitä, sen on hoidettava palkkaverovelvoitteet. Tämä voi sisältää:

• Tuloveron pidättämisen työntekijöiden palkoista.
• Sosiaaliturva- ja Medicare-verojen pidättämisen.
• Työnantajan osuuden maksamisen palkkaveroista.
• Vaadittujen palkkaraporttien ja veroilmoituslomakkeiden toimittamisen.

Palkanmaksuun liittyvät vastuut koskevat LLC:tä riippumatta siitä, onko sillä yksi työntekijä vai useita. Jos omistaja on myös työntekijä S-yhtiövalinnan perusteella, palkkaverosäännöt ovat erityisen tärkeitä.

Ennakkoverot

Monien LLC:n omistajien on tehtävä ennakkoveromaksuja vuoden aikana sen sijaan, että he odottaisivat veroilmoituskautta.

Ennakkoverot voivat auttaa kattamaan:

• Liittovaltion tuloveron.
• Itsenäisen ammatinharjoittamisen veron.
• Osavaltion tuloveron, jos sovellettavissa.

Ennakkoverojen laiminlyönti voi johtaa aliveroseuraamuksiin, joten on viisasta työskennellä veroasiantuntijan kanssa tai käyttää luotettavaa kirjanpitoa voiton seuraamiseen vuoden aikana.

Osavaltion verot LLC:lle

LLC:n osavaltiokohtaiset verovelvoitteet riippuvat siitä, missä yritys on perustettu ja missä se harjoittaa liiketoimintaa. Osavaltiosäännöt voivat vaihdella paljon, joten omistajien tulisi aina tarkistaa vaatimukset kaikissa asiaankuuluvissa osavaltioissa.

Mahdollisia osavaltiotason velvoitteita voivat olla:

• Vuosittaiset franchise-verot tai LLC-maksut.
• Osavaltion tulovero.
• Bruttotuloverot.
• Osavaltion myyntiveron rekisteröinti ja kantaminen.
• Palkanmaksutilit työntekijöille.

Jotkin osavaltiot perivät kiinteitä vuosittaisia LLC-veroja tai vähimmäismaksuja, vaikka yrityksellä olisi vähän tai ei lainkaan voittoa. Toiset käyttävät erilaisia ilmoitusvaatimuksia liiketoiminnan luonteen, liikevaihdon tai yhteisötyypin perusteella.

Myyntivero ja LLC

Jos LLC myy veronalaisia tavaroita tai tiettyjä veronalaisia palveluita, sen on ehkä perittävä ja tilitettävä myyntivero.

Tämä sisältää yleensä:

• Myyntiveroluvan rekisteröinnin, jos sitä vaaditaan.
• Oikean myyntiveroprosentin lisäämisen kassalla.
• Kerätyn veron kirjaamisen.
• Myyntiveroilmoitusten antamisen aikataulun mukaisesti.

Myyntiverosäännöt ovat osavaltiokohtaisia, ja joissain tapauksissa myös paikalliset verosäännöt voivat koskea toimintaa. Verkkokauppiaiden tulisi myös harkita, soveltuvatko taloudellisen nexus-yhteyden säännöt niihin osavaltioihin, joissa heillä on merkittävää myyntiä.

Vähennykset ja kirjanpito

Keskeinen osa LLC:n verosuunnittelua on tietää, mitkä liiketoiminnan kulut voidaan mahdollisesti vähentää.

Yleisiä vähennyskelpoisia kuluja voivat olla:

• Aloituskulut.
• Perustamis- ja rekisteröintimaksut.
• Toimistolaitteet ja -tarvikkeet.
• Ohjelmistotilaukset.
• Markkinointi ja mainonta.
• Liiketoiminnan vakuutukset.
• Ammatilliset palvelut.
• Liiketoimintaan liittyvät matkat ja ajokilometrit.
• Liiketoiminnassa käytettävät internet- ja puhelinkulut.

Tarkat tiedot ovat ratkaisevan tärkeitä. Hyvä kirjanpito auttaa LLC:tä:

• Seuraamaan tuloja ja menoja.
• Perustelemaan vähennyksiä.
• Arvioimaan verot tarkemmin.
• Valmistelemaan tilinpäätöstietoja.
• Pysymään järjestyksessä veroilmoitusta varten.

Jo yksinkertainenkin kirjanpitojärjestelmä on parempi kuin muistin varassa toimiminen veroajan koittaessa.

Miten LLC-verotus toimii käytännössä

Tässä yksinkertaistettu esimerkki.

Oletetaan, että yhden jäsenen LLC tekee 80 000 dollarin nettovoiton vuoden aikana eikä sillä ole erityistä verovalintaa. Omistaja ilmoittaa yleensä tämän voiton henkilökohtaisessa veroilmoituksessaan. Omistajalle voi syntyä tuloveroa ja itsenäisen ammatinharjoittamisen veroa tapauskohtaisesti.

Oletetaan nyt, että usean jäsenen LLC tekee saman määrän ja jäsenet jakavat omistuksen tasan. Jokainen omistaja ilmoittaisi yleensä oman osuutensa yritystulosta omalla veroilmoituksellaan. LLC antaisi yleensä informatiivisen veroilmoituksen ja toimittaisi K-1-lomakkeet.

Jos LLC valitsee S-yhtiöverotuksen, verotuksellinen lopputulos voi muuttua merkittävästi, koska omistajan palkka, palkkaverot ja voitonjako voidaan käsitellä eri tavalla.

Oikea rakenne riippuu yrityksen liikevaihdosta, kuluista, omistustavoitteista ja sääntöjenmukaisuuden tarpeista.

Yleiset LLC-verovirheet, joita kannattaa välttää

Monet uudet yrittäjät tekevät vältettäviä verovirheitä LLC:tä hoitaessaan. Yleisimpiä ovat:

• Henkilökohtaisten ja yrityskulujen sekoittaminen.
• Kuittien ja kirjanpidon laiminlyönti.
• Osavaltion rekisteröintivaatimusten huomiotta jättäminen.
• Verorahojen sivuun asettamisen unohtaminen.
• Ennakkoverojen määräpäivien ohittaminen.
• Verovalinnan tekeminen ymmärtämättä sen sääntöjenmukaisuusvaikutuksia.
• Olettaminen, että LLC säästää veroissa automaattisesti kaikissa tilanteissa.

LLC voi olla vahva yritysrakenne, mutta verokohtelu on aina arvioitava huolellisesti.

Miten Zenind auttaa uusia LLC-omistajia pysymään järjestyksessä

LLC:n perustaminen on vasta ensimmäinen askel. Perustamisen jälkeen omistajien on edelleen hallittava sääntöjenmukaisuutta, ilmoituksia ja yritysasiakirjoja.

Zenind auttaa yrittäjiä perustamaan ja ylläpitämään yrityksiään sujuvalla prosessilla, joka on suunniteltu Yhdysvaltain yrityksen perustamisen tarpeisiin. Uusille LLC-omistajille tämä voi helpottaa keskittymistä toimintaan samalla, kun yrityksen perusta pysyy hallinnassa.

Vaikka Zenind ei korvaa veroasiantuntijaa, selkeä perustamis- ja sääntöjenmukaisuusasetelma voi tehdä liiketoiminnan järjestämisestä paljon helpompaa verokauden lähestyessä.

Lopuksi

LLC:n verotus riippuu useista tekijöistä, kuten jäsenten määrästä, yrityksen verovalinnoista ja osavaltiosta, jossa se toimii. Oletusarvoisesti useimmat LLC:t hyötyvät läpivirtausverotuksesta, mutta jotkut omistajat voivat hyötyä S-yhtiö- tai C-yhtiövalinnasta.

Koska verosäännöt voivat vaikuttaa sekä päivittäiseen talouteen että pitkän aikavälin liiketoimintastrategiaan, LLC:n omistajien kannattaa pitää kirjanpito kunnossa, ymmärtää ilmoitusvelvoitteensa ja hakea tarvittaessa ammattilaisen apua.

Hyvin rakennettu LLC voi tarjota joustavuutta, suojaa ja verosuunnittelun mahdollisuuksia, mutta vain jos omistaja ymmärtää, miten verosäännöt toimivat.

Usein kysytyt kysymykset

Onko LLC automaattisesti verovapaa?

Ei. LLC ei ole automaattisesti verovapaa. Sitä verotetaan yleensä oletusarvoisesti läpivirtausyksikkönä, mikä tarkoittaa, että omistajat ilmoittavat yritystulot tyypillisesti omilla veroilmoituksillaan.

Maksavatko kaikki LLC:t itsenäisen ammatinharjoittamisen veroa?

Eivät aina. Itsenäisen ammatinharjoittamisen vero koskee usein aktiivisia yhden jäsenen ja usean jäsenen LLC:n omistajia, joita verotetaan läpivirtausperiaatteella, mutta lopputulos riippuu aina tosiseikoista ja veroluokituksesta.

Voiko LLC päättää, ettei sitä veroteta läpivirtausyksikkönä?

Kyllä. LLC voi yleensä valita verotuksen S-yhtiönä tai C-yhtiönä, jos se täyttää vaatimukset.

Täytyykö LLC:n maksaa osavaltion veroja?

Se riippuu osavaltiosta. Jotkin osavaltiot perivät vuosimaksuja, franchise-veroja tai tuloverovelvoitteita LLC:iltä.

Pitäisikö jokaisen LLC:n valita S-yhtiöverotus?

Ei. S-yhtiöverotus voi auttaa joissakin tilanteissa, mutta se lisää myös sääntöjenmukaisuusvastuita. Oikea valinta riippuu yrityksen numeroista ja tavoitteista.