Kuinka tehdä S corporation -valinta New Jerseyssä

New Jerseyn S corporation -ilmoitus oli aiemmin monille yrityksille erillinen osavaltiotason valinta. Tämä muuttui verokausille, jotka alkavat 22. joulukuuta 2022 tai sen jälkeen. Nykyään yritys, jolla on liittovaltion S corporation -status, ei yleensä tarvitse erillistä New Jerseyn S-valintaa, mutta sen on silti oltava asianmukaisesti rekisteröity, toimitettava todiste liittovaltion statuksestaan ja hankittava vaadittu osakkaiden suostumus New Jerseyn verokohtelua varten.

Jos olet perustamassa yritystä New Jerseyssä tai muuntamassa olemassa olevaa yhtiötä, on tärkeää ymmärtää liittovaltion ja osavaltion vaiheet. Puuttuva ilmoitus, puutteellinen suostumus tai väärä veroluokitus voi aiheuttaa vältettävissä olevia noudattamisongelmia. Tämä opas selittää, miten S corporation -valinta toimii New Jerseyssä, kuka voi täyttää ehdot, miten liittovaltion lomake jätetään ja mitä jatkuvassa noudattamisessa on syytä huomioida.

Mitä S corporation -valinta tarkoittaa

S corporation ei ole erillinen yhtiömuoto. Se on liittovaltion verostatus, jonka kelpoinen yhtiö ja tietyissä tapauksissa kelpoinen yhteisö, jota kohdellaan verotuksessa yhtiönä, voi valita IRS:n kautta.

S corporation -statuksen tärkein etu on läpivirtaava verotus. Yleisesti ottaen yritys ei maksa liittovaltion tuloveroa yhteisötasolla. Sen sijaan tulot, tappiot, vähennykset ja hyvitykset siirtyvät omistajille ja ilmoitetaan heidän henkilökohtaisilla veroilmoituksillaan. Liiketoiminnasta riippuen tämä rakenne voi myös auttaa vähentämään itsenäisen ammatinharjoittamisen veron vaikutusta jakoihin, jotka ylittävät kohtuullisen palkan.

S corporation -status ei kuitenkaan ole automaattinen, eikä se sovi jokaiselle yritykselle. Omistajien tulisi vertailla verokohtelua, palkkahallinnon velvoitteita, omistussääntöjä ja hallinnollisia vaatimuksia ennen ilmoituksen tekemistä.

Kuka voi täyttää liittovaltion S corporation -statuksen ehdot

Ennen kuin New Jerseyn kohtelua edes tarkastellaan, yrityksen on täytettävä liittovaltion S corporation -ehdot. IRS edellyttää yleensä, että yhteisö:

• on kotimainen yhtiö tai kelpoinen yhteisö, jota voidaan kohdella verotuksessa yhtiönä
• sillä on enintään 100 osakasta
• sillä on vain sallittuja osakkaita, kuten yksityishenkilöitä, tiettyjä trusteja ja kuolinpesiä
• sillä on vain yksi osakesarja
• se ei ole kelpaamaton yhtiö, kuten tietyt rahoituslaitokset, vakuutusyhtiöt ja kotimaiset kansainväliset myyntiyhtiöt

IRS edellyttää myös, että kaikki osakkaat allekirjoittavat lomakkeen 2553, Election by a Small Business Corporation.

Miten New Jersey kohtelee S corporationeja nykyään

Verokausille, jotka alkavat 22. joulukuuta 2022 tai sen jälkeen, New Jersey poisti tarpeen erilliseltä S corporation -valinnalta liittovaltion S corporationille. Käytännössä tämä tarkoittaa, että liittovaltion hyväksymä S corporation voidaan yleensä käsitellä New Jerseyn S corporationina, kun se on asianmukaisesti rekisteröity ja osavaltion edellyttämä osakkaiden suostumus on suoritettu.

Nykyinen New Jerseyn prosessi keskittyy kolmeen asiaan:

• yrityksen on oltava rekisteröity corporationiksi New Jerseyn Division of Revenue and Enterprise Servicesissä
• yrityksen on toimitettava todiste liittovaltion S corporation -statuksestaan
• osakkaiden on annettava suostumus yhteisön New Jerseyn verokohteluun

Jos liittovaltion S corporation ei valitse tai täytä New Jerseyn S-kohtelun ehtoja sovellettavien sääntöjen mukaan, osavaltio voi verottaa sitä eri tavalla. Vanhemmilta verokausilta ennen 22. joulukuuta 2022 voidaan edelleen vaatia takautuva New Jerseyn valinta.

Vaihe vaiheelta: miten hakea S corporation -statusta

1. Varmista, että yritys on kelpoinen

Aloita liittovaltion säännöistä. Jos yritys ei täytä IRS:n S corporation -ehdot, New Jersey ei voi myöskään kohdella sitä S corporationina.

Tämä on myös hyvä hetki arvioida, onko S corporation -status ylipäätään järkevä. Yritykset, joilla on tasainen tulos ja omistajia, jotka työskentelevät aktiivisesti yrityksessä, ovat usein vahvimpia ehdokkaita. Yhtiöt, joilla on useita osakelajeja, ulkomaisia omistajia tai monimutkaisempi omistusrakenne, voivat tarvita toisenlaisen lähestymistavan.

2. Perusta oikea oikeudellinen yhteisö

Yrityksen on ensin oltava olemassa kelpoisena yhteisönä, ennen kuin se voi toimia verotuksessa S corporationina. New Jerseyssä tämä tarkoittaa yleensä corporationin perustamista tai rekisteröintiä, tai sellaisen kelpoisen yhteisön käyttämistä, joka voidaan luokitella verotuksessa corporationiksi.

Jos aloitat tyhjästä, varmista, että perustamisasiakirjat, omistusrakenne ja veroluokitus ovat linjassa ennen kuin teet ilmoituksen IRS:lle.

3. Hanki EIN tarvittaessa

Useimmat S corporation -kohtelua hakevat yritykset tarvitsevat Employer Identification Numberin. Käytät EIN-numeroa liittovaltion valinnassa ja myöhemmissä veroilmoituksissa.

4. Jätä IRS-lomake 2553

Lomake 2553 on liittovaltion valinta, jolla S corporation -status tulee voimaan. Lomake on yleensä jätettävä IRS:n määräaikaan mennessä, jotta valinta astuu voimaan halutulle verovuodelle. Jos lomake jätetään myöhässä, myöhäisen valinnan helpotusta voi joissain tapauksissa olla saatavilla.

Kaikkien osakkaiden on annettava suostumuksensa valintaan, joten allekirjoitukset ja osakastiedot kannattaa kerätä ja tarkistaa ennen lähettämistä.

5. Rekisteröi yritys New Jerseyssä

New Jersey edellyttää, että yhteisö on täysin rekisteröity Division of Revenue and Enterprise Servicesissä. Tilanteesta riippuen tämä voidaan tehdä alkuperäisen yritysrekisteröinnin yhteydessä tai myöhempänä noudattamistoimenpiteenä.

Uusissa rekisteröinneissä osavaltio saattaa kysyä, onko yhteisö jo saanut liittovaltion hyväksynnän S corporationina. Jos on, yritys voi ladata todisteen ja suorittaa vaaditun osakkaiden suostumuksen rekisteröinnin aikana.

6. Täytä osakkaiden lainkäyttöalueen suostumus

New Jersey edellyttää osakkaiden suostumusta osavaltion verokohteluun. Kyse ei ole vain muodollisuudesta. Suostumus on osa New Jerseyn S corporation -kohtelun kelpoisuutta.

Jos osakas ei anna suostumusta New Jerseyn toimivaltaan, kyseistä osakasta kohdellaan suostumusta antamattomana osakkaana. Tällöin yhtiön on ehkä hoidettava New Jerseyn verovelvoitteet kyseisen osakkaan puolesta, ellei sovellettava poikkeus muuta asiaa.

7. Käytä oikeaa ilmoituspolkua tilanteesi mukaan

Jos yritys toimi jo ennen 22. joulukuuta 2022, vanhat New Jerseyn valintasäännöt voivat edelleen vaikuttaa aiempiin vuosiin tai muihin takautuviin ilmoituksiin. Näissä tapauksissa voi olla tarpeen tarkistaa, vaaditaanko takautuva valinta ja vastaavatko yrityksen historialliset ilmoitukset sen aiottua verostatusta.

Jos yritys haluaa tulla verotetuksi New Jerseyn C corporationina New Jerseyn S corporationin sijaan, kyseessä on erillinen valinta. Yritysten ei pidä olettaa, että liittovaltion ja osavaltion kohtelu on aina kaikissa tilanteissa sama.

Jatkuva noudattaminen valinnan jälkeen

Ilmoituksen jättäminen on vasta alku. Kun yritys toimii New Jerseyn S corporationina, sen on pidettävä huolta jatkuvista noudattamistehtävistä.

Jätä oikea veroilmoitus

New Jerseyn S corporationit jättävät yleensä lomakkeen CBT-100S. Liittovaltion veroilmoitus on erilainen, joten varmista, että yhteisön kirjanpito ja verodokumentit ovat yhdenmukaisia S corporation -rakenteen kanssa.

Pidä vuosiraportit ajan tasalla

New Jerseyn yritysten on jätettävä vuosiraportit, jotta yhteystiedot ja omistustiedot pysyvät ajan tasalla osavaltion rekistereissä. Puuttuvat raportit voivat aiheuttaa vakavia hallinnollisia ongelmia, mukaan lukien oikeuden menetyksen harjoittaa liiketoimintaa.

Seuraa omistuksen muutoksia tarkasti

Jos osakkaita lisätään, poistetaan tai vaihdetaan, yrityksen on ehkä päivitettävä ilmoituksiaan ja tietojaan. Omistusmuutokset voivat myös vaikuttaa osakkaiden suostumukseen ja yrityksen osavaltiotason verokohteluun.

Ylläpidä asiakirjoja ja hallintoa koskevia dokumentteja

Corporationien tulisi säilyttää kirjanpitonsa, pöytäkirjansa, omistustietonsa ja valinta-asiakirjansa järjestyksessä. Tähän sisältyvät liittovaltion lomake 2553, todiste osavaltion rekisteröinnistä, osakkaiden suostumusasiakirjat sekä kaikki kirjeenvaihto IRS:n tai New Jerseyn kanssa.

Huomioi palkkahallinnon ja palkan vaatimukset

Omistajien, jotka työskentelevät yrityksessä, on usein maksettava itselleen kohtuullinen korvaus työntekijöinä. Tämä on yksi tärkeimmistä S corporation -noudattamisen kysymyksistä ja usein myös tarkastuksen kohde.

Yleisiä virheitä, joita kannattaa välttää

• oletetaan, että liittovaltion S corporation -hyväksyntä ratkaisee automaattisesti kaikki osavaltion ilmoitusasiat
• lomakkeen 2553 IRS-määräajan ylittäminen
• unohtaminen, että kaikkien osakkaiden on annettava suostumus
• yrityksen rekisteröinnin laiminlyönti asianmukaisesti New Jerseyssä
• vanhojen New Jerseyn verokausien huomiotta jättäminen, joille voi edelleen vaadittua takautuvaa valintaa
• suostumuksettomien osakkaiden vaikutuksen sivuuttaminen
• S corporation -valinnan käsitteleminen kertaluonteisena tehtävänä jatkuvan noudattamisvelvoitteen sijaan

Milloin S corporation -valinta voi sopia hyvin

S corporation -valinta toimii usein parhaiten yrityksille, jotka:

• odottavat tasaista voittoa
• joilla on omistajia, jotka työskentelevät aktiivisesti yrityksessä
• haluavat läpivirtaavaa verotusta
• pystyvät tukemaan palkkahallinnon ja kohtuullisen korvauksen vaatimuksia
• joilla on selkeä omistusrakenne

Se voi olla vähemmän houkutteleva, jos yritys on vasta alussa, odottaa vain vähäistä voittoa, tarvitsee joustavia omistusjärjestelyjä tai aikoo hankkia pääomaa osakkailta, jotka eivät täytä S corporation -sääntöjä.

Miten Zenind voi auttaa

Zenind auttaa yrittäjiä rakentamaan vahvan perustamis- ja noudattamispohjan ennen vero­valintojen tekemistä ja niiden jälkeen.

Jos olet perustamassa New Jerseyn yritystä, Zenind voi auttaa sinua muodostamaan oikean yhteisön, pitämään perustamisasiakirjat järjestyksessä ja seuraamaan jatkuvia noudattamistehtäviä, kuten vuosiraportteja ja yritysilmoituksia. Se tekee S corporation -prosessista helpommin hallittavan ja vähentää hallinnollisia puutteita.

Usein kysytyt kysymykset

Vaatiiko New Jersey erillisen S corporation -valinnan jokaiselta liittovaltion S corporationilta?

Verokausille, jotka alkavat 22. joulukuuta 2022 tai sen jälkeen, New Jersey ei yleensä vaadi erillistä S corporation -valintaa liittovaltion hyväksymälle S corporationille. Yrityksen on silti oltava asianmukaisesti rekisteröity ja suoritettava vaaditut osavaltiotason suostumusvaiheet.

Onko New Jerseyn S corporationin jätettävä osavaltion veroilmoitus?

Kyllä. New Jerseyn S corporationit jättävät yleensä lomakkeen CBT-100S ja niiden on noudatettava osavaltion ilmoitus- ja noudattamissääntöjä.

Entä jos yritykseni toimi ennen 22. joulukuuta 2022?

Jos yritykselläsi on vanhoja verokausia, sinun kannattaa tarkistaa, vaaditaanko näille kausille takautuva New Jerseyn valinta.

Voiko osakas kieltäytyä New Jerseyn suostumuksesta?

Osakas voi kieltäytyä suostumuksesta, mutta se voi aiheuttaa vero- ja ilmoitusseurauksia yhtiölle. Yrityksen on ehkä hoidettava New Jerseyn verovelvoitteet kyseisen suostumusta antamattoman osakkaan puolesta, ellei poikkeus sovellu.

Onko S corporation -status sama asia kuin LLC-status?

Ei. LLC on oikeudellinen yhtiömuoto, kun taas S corporation -status on verovalinta. Jotkin LLC:t voivat valita corporate-verotuksen, jos ne täyttävät ehdot, mutta yhteisö ja verostatus eivät ole sama asia.