Wisconsinin myyntiverovapaus voittoa tavoittelemattomille: miten täyttää ehdot, hakea ja pysyä vaatimusten mukaisena

Wisconsinin voittoa tavoittelemattomat organisaatiot olettavat usein, että liittovaltion verovapaus kattaa automaattisesti kaikki osavaltion verokysymykset. Käytännössä Wisconsinin myyntiverovapaudella on omat sääntönsä, omat lomakkeensa ja omat vaatimustenmukaisuuteen liittyvät riskinsä. Organisaatio voi olla vapautettu liittovaltion tuloverosta ja silti joutua tekemään erillisiä toimenpiteitä ennen verovapaiden ostojen tekemistä tai ennen tiettyjen varainkeruutilaisuuksien myyntien käsittelyä verottomina.

Tämä opas selittää, miten Wisconsinin myyntiverovapaus toimii voittoa tavoittelemattomille organisaatioille, kuka siihen voi oikeutetusti kuulua, mitä lomakkeita käytetään ja miten yleisimmät virheet voidaan välttää.

Mitä Wisconsinin myyntiverovapaus tarkoittaa

Wisconsinissa myynti- ja käyttöveron vapautus ei perustu yleiseen voittoa tavoittelemattoman organisaation määritelmään. Organisaation on täytettävä sääntö, jonka perusteella se voi ostaa tiettyjä tuotteita ilman myyntiveroa tai tehdä tiettyjä myyntejä perimättä veroa.

Monille kelpoisille organisaatioille kaksi tärkeintä työkalua ovat:

• Wisconsinin veroviraston myöntämä Certificate of Exempt Status (CES) -numero
• Täytetty vapautustodistus, kuten Form S-211 tai S-211E

Nämä työkalut auttavat myyjää dokumentoimaan, miksi tapahtuma on verovapaa. Ne auttavat myös organisaatiota osoittamaan, että sillä on oikeus vapautukseen, jos ostoa joskus myöhemmin kyseenalaistetaan.

Liittovaltion verovapaus ja Wisconsinin verovapaus eivät ole sama asia

Yksi yleisimmistä väärinkäsityksistä on, että liittovaltion 501(c)(3)-päätöskirje luo automaattisesti täyden osavaltion myyntiverovapauden. Näin ei ole.

Voittoa tavoittelemattoman organisaation voi silti olla tarpeen:

• Hakea Wisconsinin CES-numeroa
• Esittää vapautustodistus ostoja tehdessään
• Seurata, täyttävätkö varainkeruumyynnit satunnaisen myynnin ehdot
• Pitää yksityiskohtaiset kirjanpitotiedot verovapaiden tapahtumien tueksi

Osavaltio tarkastelee omaa lakiaan ja hallinnollisia sääntöjään, ei pelkästään IRS:n luokitusta.

Kuka voi saada Wisconsinin myyntiverovapauden

Wisconsin myöntää ostoihin liittyviä vapautuksia tietyille organisaatioille, mutta kaikki voittoa tavoittelemattomat eivät ole kelpoisia.

Kelpoisia voivat olla esimerkiksi:

• Voittoa tavoittelemattomat organisaatiot, jotka ovat liittovaltion tuloverosta vapautettuja 501(c)(3)-pykälän nojalla ja joilla on IRS:n päätöskirje
• Kirkot ja uskonnolliset yhteisöt, jotka täyttävät 501(c)(3)-vaatimukset, vaikka niiden ei tarvitsisi hakea IRS:n päätöskirjettä
• Liittovaltion hallintoyksiköt
• Wisconsinin julkisyhteisöt, mukaan lukien maakunnat, kaupungit, kylät, kunnat ja koulupiirit
• Liittovaltion tunnustamat Amerikan alkuperäiskansojen heimot tai heimoryhmät Wisconsinissa

Kaikki voittoa tavoittelemattomat eivät ole oikeutettuja CES-numeroon. Esimerkkejä, jotka yleensä eivät täytä ehtoja, ovat:

• Kansalaisjärjestöt
• Kauppakamarit
• Yritys- ja ammattiyhdistysorganisaatiot
• Veljes- tai virkistysryhmät
• Ammatilliset yhdistykset
• Sosiaalikerhot

Jos organisaatio ei kuulu Wisconsinin kelpoisuusluokkiin, sen ei pidä olettaa voivansa ostaa verovapaasti vain siksi, että se on rekisteröity voittoa tavoittelemattomaksi.

Certificate of Exempt Status -numero

CES-numero auttaa jälleenmyyjiä tunnistamaan kelpoiset organisaatiot, jotka voivat tehdä verovapaita ostoja Wisconsinissa.

Tärkeät asiat muistettavaksi:

• Wisconsin myöntää CES-numeroita kelpoisille organisaatioille
• Nykyinen CES-numero on 15-numeroinen ja alkaa numeroilla 008
• Vanhat 6-numeroiset CES-numerot eivät ole enää voimassa
• Jos organisaatio uskoo olevansa kelpoinen mutta ei ole koskaan saanut päivitettyä numeroa, sen tulisi ottaa yhteyttä verovirastoon tai hakea uudelleen

Voimassa oleva CES-numero on erityisen hyödyllinen, kun voittoa tavoittelematon ostaa tarvikkeita, laitteita tai muita veronalaisia tuotteita hyväksyttyyn verovapaaseen käyttöön.

Miten CES-numeroa haetaan

CES-numeroa varten voittoa tavoittelematon organisaatio täyttää yleensä lomakkeen S-103, Application for Wisconsin Sales and Use Tax Certificate of Exempt Status.

Hakemukseen tulisi sisältyä:

• Organisaation virallinen nimi ja yhteystiedot
• Tiedot sen liittovaltion verostatuksesta
• Kopio IRS:n 501(c)(3)-päätöskirjeestä, jos sitä vaaditaan

Joidenkin organisaatioiden, kuten 501(c)(3)-vaatimukset täyttävien kirkkojen ja uskonnollisten yhteisöjen, ei tarvitse toimittaa IRS:n päätöskirjettä.

Täydellinen ja oikea hakemus on tärkeä. Puuttuvat tiedot voivat hidastaa hyväksyntää ja aiheuttaa viiveitä silloin, kun organisaatio yrittää tehdä verovapaita ostoja.

Miten voittoa tavoittelemattomat käyttävät vapautustodistuksia

Kun voittoa tavoittelematon tekee verovapaan oston, sen on ehkä annettava myyjälle täytetty vapautustodistus sen sijaan, että se maksaisi myyntiveron kassalla.

Wisconsin sallii organisaatioiden käyttää esimerkiksi seuraavia lomakkeita:

• S-211, Wisconsin Sales and Use Tax Exemption Certificate
• S-211E, Electronic Wisconsin Sales and Use Tax Exemption Certificate
• S-211-SST, Wisconsinin Streamlined Sales and Use Tax -versio

Todistus tulisi täyttää huolellisesti ja sitä tulisi käyttää vain silloin, kun kyseinen tapahtuma todella täyttää ehdot.

Voimassa oleva vapautustodistus tarvitsee yleensä seuraavat tiedot:

• Ostajan nimi ja osoite
• Yrityksen tai organisaation tyyppi
• Verotunnistetiedot tai muu hyväksyttävä tunniste
• Syy sille, miksi osto on vapautettu
• Allekirjoitus, ellei todistus toimiteta sähköisesti

Myyjän tulisi säilyttää todistus omissa tiedoissaan, ja organisaation tulisi säilyttää oma kopionsa.

90 päivän sääntö myyjille

Myös myyjää koskevat Wisconsinin säännöt ovat tärkeitä.

Jos myyjä saa asianmukaisesti täytetyn vapautustodistuksen 90 päivän kuluessa myyntipäivästä, myyjä vapautuu yleensä vastuusta periä tai maksaa vero kyseisestä tapahtumasta.

Jos todistusta ei saada ajoissa, myyjä voi joissain tapauksissa tukeutua muihin tapahtumatietoihin, jos ne on kerätty ja säilytetty 90 päivän sisällä. Näihin tietoihin kuuluvat yleensä:

• Ostajan nimi ja yritysosoite
• Verotunnus tai muu tunnistetieto
• Yrityksen tyyppi
• Ilmoitetun vapautuksen syy

Jos myyjä ei silti pysty osoittamaan vapautusta, vero, korko tai seuraamukset voivat tulla maksettaviksi.

Miten varainkeruumyynnit käsitellään

Voittoa tavoittelemattoman ostot ovat vain yksi puoli kokonaisuutta. Monet organisaatiot myyvät tavaroita tai palveluita myös varainkeruutapahtumissa. Jotkin näistä myynneistä voivat olla vapautettuja Wisconsinin satunnaista myyntiä koskevien sääntöjen perusteella, mutta vain jos tietyt ehdot täyttyvät.

Voittoa tavoittelemattoman myynnit voivat olla verovapaita, jos kaikki seuraavat ehdot täyttyvät:

• Organisaatiolla ei ole myyntilupaa eikä sen tarvitse sellaista pitää
• Organisaatio ei harjoita liiketoimintaa tai elinkeinotoimintaa
• Organisaatio ei järjestä sisäänpääsymaksullista tapahtumaa, johon sisältyy viihdettä

Liiketoiminnan tai elinkeinotoiminnan testissä Wisconsin tarkastelee yleensä sitä, ovatko organisaation veronalaiset myynnit kalenterivuoden aikana enintään 50 000 dollaria vai tapahtuuko veronalaisia myyntejä 75 päivänä tai vähemmän kalenterivuoden aikana.

Kun sisäänpääsymaksullisia tapahtumia on mukana, vain varsinaiset tapahtumapäivät lasketaan, ei niitä päiviä, jolloin liput myydään.

Jos voittoa tavoittelematon ylittää nämä rajat tai harjoittaa toimintaa satunnaisen myynnin sääntöjen ulkopuolella, se voi tarvita myyntiluvan ja sen on ehkä perittävä myyntivero veronalaisista myynneistään.

Nopea vertailu: ostot vs. myynnit

Aihe	Mitä se kattaa	Keskeinen sääntö
Verovapaat ostot	Tarvikkeiden, laitteiden tai muiden veronalaisten tuotteiden ostaminen	Käytä voimassa olevaa CES-numeroa tai vapautustodistusta
Varainkeruumyynnit	Veronalaisten tavaroiden tai palveluiden myynti tapahtumissa	Saattaa täyttää satunnaisen myynnin ehdot vain, jos Wisconsinin ehdot täyttyvät
Dokumentointi	Todiste siitä, että tapahtuma on verovapaa	Säilytä todistukset, CES-tiedot ja tukevat asiakirjat

Yleiset virheet, joita voittoa tavoittelemattomat tekevät

Monet vapautuksiin liittyvät ongelmat johtuvat yksinkertaisista oletuksista tai heikosta kirjanpidosta.

Vältä näitä virheitä:

• Olettamasta, että jokainen voittoa tavoittelematon on automaattisesti vapautettu
• Käyttämästä liittovaltion 501(c)(3)-kirjettä tarkistamatta Wisconsinin sääntöjä
• Esittämästä vanhentunutta 6-numeroista CES-numeroa
• Täyttämästä lomaketta S-103 virheellisesti
• Käyttämästä vapautustodistusta ostoihin, jotka eivät oikeasti ole verovapaita
• Jättämästä varainkeruupäivien ja vuosittaisten veronalaisten myyntien seurantaa tekemättä
• Unohtamasta, että myyjä tarvitsee monissa tilanteissa dokumentaation 90 päivän kuluessa

Nämä virheet voivat aiheuttaa viivästyneitä hyväksyntöjä, evättyjä vapautuksia tai ei-toivottuja verolaskuja myöhemmin.

Wisconsinin voittoa tavoittelemattomien vaatimustenmukaisuuden tarkistuslista

Käytä tätä tarkistuslistaa pysyäksesi järjestyksessä:

1. Varmista, täyttääkö organisaatiosi Wisconsinin säännöt.
2. Hae CES-numeroa, jos organisaatio on siihen oikeutettu.
3. Säilytä IRS:n päätöskirje ja osavaltion tiedot yhdessä.
4. Käytä lomaketta S-211 tai S-211E, kun teet kelpoisia verovapaita ostoja.
5. Tarkista jokainen osto ennen vapautuksen ilmoittamista.
6. Seuraa varainkeruupäiviä ja veronalaisia tuloja koko vuoden ajan.
7. Arvioi, onko tapahtuma satunnaista myyntiä vai veronalaista myyntitoimintaa.
8. Säilytä vapautustodistukset ja niihin liittyvät laskut pysyvissä asiakirjoissasi.

Milloin rakennetta kannattaa arvioida uudelleen

Voittoa tavoittelemattoman kannattaa arvioida Wisconsinin myyntiveron vaatimustenmukaisuus aina, kun se:

• Aloittaa uuden varainkeruuohjelman
• Laajentaa toimintaansa verkkomyyntiin
• Lisää lipullisia tapahtumia tai tavaramyyntiä
• Muuttaa oikeudellista rakennettaan tai liittovaltion verostatustaan
• Saa ilmoituksen verovirastolta

Tällainen arviointi voi ehkäistä vältettävissä olevia virheitä ennen kuin ne muuttuvat ilmoitusongelmiksi.

Loppupäätelmä

Wisconsinin myyntiverovapaus voittoa tavoittelemattomille on todellinen, mutta se ei ole automaattinen. Kelpoisen organisaation on käytettävä oikeaa osavaltioprosessia, ylläpidettävä asianmukaisia asiakirjoja ja käsiteltävä varainkeruumyyntinsä huolellisesti. Turvallisin tapa on varmistaa kelpoisuus ajoissa, hakea oikein ja pitää tiedot järjestyksessä alusta alkaen.

Voittoa tavoittelemattomille, jotka ovat perustamassa toimintaansa, laajentamassa sitä tai tiukentamassa vaatimustenmukaisuusprosessiaan, selkeä arkistointi- ja kirjanpitojärjestelmä tekee vapautusten hallinnasta ajan myötä huomattavasti helpompaa.

Usein kysytyt kysymykset

Voiko voittoa tavoittelematon organisaatio perustaa LLC:n Yhdysvaltoihin asuessaan Yhdysvaltojen ulkopuolella?

Kyllä, monet ei-amerikkalaiset perustajat perustavat LLC:n Yhdysvaltoihin. Tarkka prosessi riippuu perustajan sijainnista, valitusta osavaltiosta sekä pankki- ja verovaatimuksista.

Tarvitsenko LLC:n ennen kuin alan myydä verkossa?

Ei aina, mutta yrityksen perustaminen ajoissa on usein hyvä idea, jos haluat erottaa liiketoiminnan henkilökohtaisista talouksista ja esittää muodollisemman rakenteen.

Riittääkö LLC verotukseen?

LLC on oikeudellinen rakenne, ei täydellinen verostrategia. Sinun on silti ymmärrettävä, miten liiketoimintaa verotetaan ja tarvitsisiko lisärekisteröintejä tai -valintoja tehdä.

Entä jos myyn sekä digitaalisia että fyysisiä tuotteita?

Saatat joutua ottamaan huomioon sales taxin, varastonhallinnan ja lisävaatimustenmukaisuustoimet. Mitä useampia tuotetyyppejä lisäät, sitä tärkeämpää on pitää tiedot järjestyksessä.

Mikä on tärkein ensimmäinen askel?

Valitse oikea osavaltio ja oikea yhtiömuoto ja pidä sitten yrityksen ja henkilökohtaiset taloudet erillään jo ensimmäisestä päivästä lähtien.