Висконсиндегі коммерциялық емес ұйымдарға арналған сату салығынан босату: қалай сай болу, өтініш беру және талаптарды сақтау

Висконсиндегі коммерциялық емес ұйымдар көбіне федералдық салықтан босатылған мәртебе штаттық салық мәселелерінің бәрін автоматты түрде жабады деп ойлайды. Шын мәнінде, Висконсиндегі сату салығынан босатудың өз ережелері, өз құжаттары және өзіне тән талаптарды бұзу тәуекелдері бар. Ұйым федералдық табыс салығынан босатылған болуы мүмкін, бірақ салық салынбайтын сатып алулар жасауға немесе кейбір қаражат жинау сатуларын босатылған ретінде қарастыруға дейін бөлек қадамдар жасауы қажет болуы мүмкін.

Бұл нұсқаулық Висконсиндегі коммерциялық емес ұйымдар үшін сату салығынан босату қалай жұмыс істейтінін, кімдер сай келетінін, қандай нысандар қолданылатынын және ең жиі кездесетін қателіктерден қалай сақтануға болатынын түсіндіреді.

Висконсиндегі сату салығынан босату нені білдіреді

Висконсинде сату және пайдалану салығынан босату тек жалпы коммерциялық емес ұйым деген белгіге сүйенбейді. Ұйым белгілі бір ережеге сай келуі керек, сол ереже оған кейбір тауарларды салықсыз сатып алуға немесе кейбір сатулар үшін салық ұстамай өткізуге мүмкіндік береді.

Көптеген сай келетін ұйымдар үшін ең маңызды екі құрал:

• Висконсин кірістер департаменті берген Exempt Status Certificate, яғни CES нөмірі
• S-211 немесе S-211E сияқты толтырылған босату сертификаты

Бұл құралдар сатушыға мәміленің неге босатылған екенін құжаттауға көмектеседі. Сондай-ақ олар кейін сатып алу күмән тудырса, ұйымның босатуға құқығы бар екенін дәлелдеуге жәрдемдеседі.

Федералдық босату мен Висконсиндегі босату бірдей емес

Ең жиі түсінбестік тудыратын жайттардың бірі - федералдық 501(c)(3) туралы анықтама хаты штаттық сату салығынан толық босатуды автоматты түрде береді деген ой. Олай емес.

Коммерциялық емес ұйымға әлі де мыналар қажет болуы мүмкін:

• Висконсин CES нөміріне өтініш беру
• Сатып алу кезінде босату сертификатын ұсыну
• Қаражат жинау сатуларының occasional sales талаптарына сай келу-келмеуін бақылау
• Босатылған мәмілелерді растайтын егжей-тегжейлі жазбаларды сақтау

Штат IRS жіктемесіне ғана емес, өз жарғысы мен әкімшілік ережелеріне сүйенеді.

Висконсиндегі сату салығынан босатуға кімдер сай келеді

Висконсин кейбір ұйымдарға сатып алу кезінде босату береді, бірақ барлық коммерциялық емес ұйымдар бұған сай келе бермейді.

Сай келуі мүмкін ұйымдарға мыналар жатады:

• 501(c)(3) бөлімшесі бойынша федералдық табыс салығынан босатылған және IRS анықтама хаты бар коммерциялық емес ұйымдар
• 501(c)(3) талаптарына сай келетін шіркеулер мен діни ұйымдар, тіпті олардан IRS анықтама хатын алу талап етілмесе де
• Федералдық мемлекеттік органдар
• Висконсиндегі мемлекеттік органдар, соның ішінде округтер, қалалар, ауылдар, елді мекендер және мектеп аудандары
• Висконсинде федералдық мойындалған америкалық үнді тайпалары немесе рулары

Әрбір коммерциялық емес ұйымға CES нөмірі берілмейді. Әдетте сай келмейтін ұйымдардың мысалдары:

• Азаматтық ұйымдар
• Сауда палаталары
• Бизнестік және кәсіподақ ұйымдары
• Бауырластық немесе демалыс топтары
• Кәсіби қоғамдар
• Әлеуметтік клубтар

Егер ұйым Висконсиннің сай келетін санаттарының біріне кірмесе, коммерциялық емес ұйым ретінде құрылғаны үшін ғана салықсыз сатып ала алады деп ойламауы керек.

Exempt Status Certificate нөмірі

CES нөмірі сатушыларға Висконсинде босатылған сатып алулар жасай алатын сай келетін ұйымдарды анықтауға көмектеседі.

Есте сақтайтын маңызды жайттар:

• Висконсин CES нөмірлерін сай келетін ұйымдарға береді
• Қазіргі CES нөмірі 008 санынан басталатын 15 таңбалы нөмір
• Бұрынғы 6 таңбалы CES нөмірлері енді жарамсыз
• Егер ұйым сай келуге тиіс деп санап, бірақ жаңартылған нөмірді алмаған болса, ол кірістер департаментіне хабарласуы немесе қайта өтініш беруі керек

Жарамды CES нөмірі әсіресе ұйым керек-жарақ, жабдық немесе өзге де салық салынатын тауарларды мақұлданған босатылған мақсатта сатып алғанда пайдалы.

CES нөміріне қалай өтініш беру керек

CES нөміріне өтініш беру үшін коммерциялық емес ұйым әдетте S-103 нысанын толтырады, ол Wisconsin Sales and Use Tax Certificate of Exempt Status Application болып табылады.

Өтініште мыналар болуы керек:

• Ұйымның заңды атауы және байланыс деректері
• Оның федералдық салық мәртебесі туралы ақпарат
• Қажет болған жағдайда IRS 501(c)(3) анықтама хатының көшірмесі

Кейбір ұйымдар, мысалы 501(c)(3) талаптарына сай келетін шіркеулер мен діни ұйымдардан IRS анықтама хатын ұсыну талап етілмейді.

Өтініштің толық әрі дұрыс болуы маңызды. Ақпарат жетіспесе, бекіту баяулауы мүмкін және ұйымға босатылған сатып алулар жасау қажет болған кезде кідірістер туындайды.

Коммерциялық емес ұйымдар босату сертификаттарын қалай қолданады

Коммерциялық емес ұйым босатылған сатып алу жасағанда, кассада салық төлеудің орнына сатушыға толтырылған босату сертификатын беруі қажет болуы мүмкін.

Висконсин ұйымдарға мына нысандарды қолдануға рұқсат береді:

• S-211, Wisconsin Sales and Use Tax Exemption Certificate
• S-211E, Electronic Wisconsin Sales and Use Tax Exemption Certificate
• S-211-SST, Висконсинге арналған Streamlined Sales and Use Tax нұсқасы

Сертификатты мұқият толтыру және мәміле шынымен сай келген жағдайда ғана қолдану керек.

Жарамды босату сертификатында әдетте мына ақпарат болуы қажет:

• Сатып алушының аты мен мекенжайы
• Бизнес немесе ұйым түрі
• Салық сәйкестендіру деректері немесе қабылданатын басқа сәйкестендіру ақпараты
• Сатып алудың неге босатылғаны
• Электрондық түрде берілмесе, қолтаңба

Сатушы сертификатты өз құжаттарында сақтауы керек, ал коммерциялық емес ұйым да оның көшірмесін сақтағаны дұрыс.

Сатушыларға арналған 90 күндік ереже

Висконсин ережелері сатушыға да қатысты.

Егер сатушы сатылған күннен кейін 90 күн ішінде толық толтырылған босату сертификатын алса, сол мәміле бойынша салықты жинау немесе төлеу міндетінен әдетте босатылады.

Егер сертификат уақытында алынбаса, сатушы 90 күн ішінде жиналып, сақталған өзге мәміле деректеріне сүйене алады. Ондай деректерге әдетте мыналар жатады:

• Сатып алушының аты және бизнес мекенжайы
• Салық ID нөмірі немесе өзге сәйкестендіру
• Бизнес түрі
• Талап етілген босатудың себебі

Егер сатушы босатуды әлі де дәлелдей алмаса, салық, өсімпұл немесе айыппұлдар төленуі мүмкін.

Қаражат жинау сатулары қалай қарастырылады

Коммерциялық емес ұйымның сатып алулары ғана емес, оның сатулары да маңызды. Көптеген ұйымдар қаражат жинау іс-шаралары кезінде тауарлар немесе қызметтер сатады. Осындай сатулардың кейбірі Висконсиннің occasional sale ережелері бойынша босатылуы мүмкін, бірақ тек нақты шарттар орындалса ғана.

Ұйымның сатулары мына жағдайлардың бәрі орындалса, босатылуы мүмкін:

• Ұйым seller's permit ұстамайды және оны ұстауға міндетті емес
• Ұйым trade or business қызметімен айналыспайды
• Ұйым ойын-сауықпен байланысты admission event өткізбейді

Trade-or-business сынағы үшін Висконсин әдетте ұйымның салық салынатын сатулары күнтізбелік жыл ішінде 50 000 доллар немесе одан аз екенін не салық салынатын сатулары күнтізбелік жыл ішінде 75 күннен аз уақытта болғанын қарайды.

Admission іс-шаралары кезінде билеттер сатылған күндер емес, тек нақты іс-шара өткен күндер есептеледі.

Егер коммерциялық емес ұйым осы шектерден асып кетсе немесе occasional sale ережелерінен тыс әрекет жасаса, оған seller's permit қажет болуы мүмкін және салық салынатын сатулар бойынша сату салығын жинауға тура келуі мүмкін.

Қысқаша анықтама: сатып алулар мен сатулар

Тақырып	Нені қамтиды	Негізгі ереже
Салықсыз сатып алулар	Керек-жарақ, жабдық немесе басқа да салық салынатын тауарларды сатып алу	Жарамды CES нөмірін немесе босату сертификатын пайдалану
Қаражат жинау сатулары	Іс-шараларда салық салынатын тауарлар немесе қызметтерді сату	Висконсин шарттары орындалса ғана occasional sale ретінде босатылуы мүмкін
Құжаттама	Мәміленің неге босатылғанын дәлелдеу	Сертификаттарды, CES жазбаларын және растайтын құжаттарды сақтау

Коммерциялық емес ұйымдардың жиі жіберетін қателіктері

Көптеген босату мәселелері қарапайым болжамдардан немесе нашар құжат сақтаудан туындайды.

Мына қателіктерге назар аударыңыз:

• Әрбір коммерциялық емес ұйым автоматты түрде босатылған деп ойлау
• Висконсин ережелерін тексерместен федералдық 501(c)(3) хатын пайдалану
• Ескірген 6 таңбалы CES нөмірін ұсыну
• S-103 нысанын дұрыс толтырмау
• Шын мәнінде босатылмайтын сатып алулар үшін босату сертификатын қолдану
• Қаражат жинау күндерін және жылдық салық салынатын түсімдерді бақыламау
• Көп жағдайда сатушыға 90 күн ішінде құжат керек екенін ұмыту

Бұл қателер мақұлдаудың кешігуіне, босатудың қабылданбауына немесе кейін қажетсіз салық шоттарына әкелуі мүмкін.

Висконсиндегі коммерциялық емес ұйымдарға арналған талаптарды сақтау тізімі

Ұйымдасқан күйде болу үшін осы тізімді қолданыңыз:

1. Ұйымыңыздың Висконсин ережелеріне сай келетінін растаңыз.
2. Егер ұйым сай келсе, CES нөміріне өтініш беріңіз.
3. IRS анықтама хаты мен штаттық жазбаларды бірге сақтаңыз.
4. Сай келетін босатылған сатып алулар жасағанда S-211 немесе S-211E нысанын қолданыңыз.
5. Әр сатып алуды босату ретінде көрсету алдында тексеріңіз.
6. Жыл бойы қаражат жинау сатуларының күндерін және салық салынатын түсімдерді бақылаңыз.
7. Іс-шараның occasional sale ме, әлде салық салынатын сату қызметі ме екенін қадағалаңыз.
8. Босату сертификаттары мен тиісті шот-фактураларды тұрақты құжаттарыңызда сақтаңыз.

Құрылымды қашан қайта қарау керек

Коммерциялық емес ұйым Висконсиндегі сату салығы бойынша талаптарды келесі жағдайларда қайта қарауы керек:

• Жаңа қаражат жинау бағдарламасын бастағанда
• Онлайн сатуға кеңейгенде
• Билет сатылатын іс-шараларды немесе тауар сатуды қосқанда
• Заңдық құрылымы немесе федералдық салық мәртебесі өзгергенде
• Кірістер департаментінен хабарлама алған кезде

Мұндай тексеріс болашақта түзетуге болатын қателердің алдын алуға көмектеседі.

Қорытынды ой

Висконсиндегі коммерциялық емес ұйымдарға арналған сату салығынан босату бар, бірақ ол автоматты түрде берілмейді. Сай келетін ұйым штаттың дұрыс рәсімін қолдануы, тиісті құжаттаманы сақтауы және қаражат жинау сатуларын мұқият қарауы керек. Ең қауіпсіз тәсіл - сай келуді ерте тексеру, өтінішті дұрыс беру және жазбаларды басынан бастап ретке келтіріп сақтау.

Құрылып жатқан, кеңейіп жатқан немесе талаптарды сақтау үдерісін күшейтіп жатқан коммерциялық емес ұйымдар үшін анық тіркеу және құжат сақтау жүйесі босатуды басқаруды уақыт өте әлдеқайда жеңілдетеді.