Taxes sur les passe-temps et les entreprises : quand les dépenses sont déductibles

Transformer un passe-temps en source de revenus peut être stimulant, mais cela soulève aussi l'une des questions fiscales les plus fréquentes chez les pigistes, les créateurs, les artisans et les personnes ayant une activité secondaire : à quel moment les dépenses sont-elles déductibles, et à quel moment demeurent-elles personnelles? La réponse dépend de la façon dont l'IRS considère votre activité, soit comme un passe-temps ou comme une entreprise.

Cette distinction est importante. Une véritable entreprise peut généralement déduire les dépenses ordinaires et nécessaires liées à l'activité. Un passe-temps, en revanche, est traité de façon beaucoup plus restrictive. Vous pouvez tout de même devoir déclarer les revenus tirés d'un passe-temps, mais les dépenses liées à ce passe-temps ne sont généralement pas déductibles pour la plupart des contribuables.

Si vous développez une activité secondaire, lancez une petite entreprise ou décidez de structurer officiellement votre travail, comprendre cette limite peut vous aider à éviter des erreurs fiscales et à tenir des dossiers plus clairs dès le départ.

Passe-temps ou entreprise : la différence fondamentale

L'IRS examine votre intention et les faits, pas seulement l'étiquette que vous utilisez. En termes simples :

• Un passe-temps est une activité que vous poursuivez principalement pour le plaisir, la détente ou la satisfaction personnelle.
• Une entreprise est une activité que vous exercez avec une véritable intention de réaliser un profit.

Cette intention de profit ne signifie pas que vous devez gagner de l'argent chaque année. Beaucoup de vraies entreprises enregistrent des pertes au début. La vraie question est de savoir si vous exploitez l'activité dans le but de faire un profit et si votre comportement appuie cette intention.

Pourquoi cette distinction est importante sur le plan fiscal

Le traitement fiscal change selon la classification de l'activité.

Si l'activité est une entreprise

Une entreprise peut généralement déduire les dépenses admissibles qui sont ordinaires, nécessaires et directement liées au travail. Voici quelques exemples courants :

• Fournitures et matériaux
• Publicité et marketing
• Logiciels et abonnements
• Services professionnels
• Assurance commerciale
• Kilométrage et dépenses liées au véhicule, lorsque permis
• Dépenses de bureau à domicile, si les règles sont respectées
• Équipement et amortissement, le cas échéant

Les revenus et dépenses d'entreprise sont habituellement déclarés sur les formulaires correspondant au type d'entité, comme le Schedule C pour de nombreux travailleurs autonomes.

Si l'activité est un passe-temps

Un passe-temps ne donne généralement pas droit aux mêmes déductions de dépenses. Vous devez quand même déclarer les revenus du passe-temps, mais la possibilité de les réduire avec des dépenses liées au passe-temps est limitée. Pour beaucoup de contribuables, le résultat pratique est que ces dépenses ne sont pas déductibles.

Cela signifie qu'une personne peut devoir payer de l'impôt sur les revenus d'un passe-temps même si l'activité n'est pas rentable après les dépenses.

Comment l'IRS détermine si une activité est une entreprise

L'IRS examine les faits et les circonstances. Aucun facteur unique n'est déterminant, mais plusieurs indices pointent vers une véritable entreprise.

Demandez-vous si vous :

• Tenez des livres et des dossiers complets et exacts
• Exploitez l'activité de manière professionnelle
• Consacrez un temps et des efforts importants pour la rendre rentable
• Dépendez de ces revenus pour vivre
• Possédez de l'expertise dans le domaine ou travaillez avec des conseillers qui en ont
• Modifiez vos opérations lorsque l'entreprise perd de l'argent
• Faites des efforts pour faire de la publicité, vendre ou développer l'activité
• Avez un historique de profits ou une voie raisonnable vers ceux-ci
• Séparez l'activité des dépenses personnelles et des comptes personnels

Le simple plaisir personnel ne fait pas automatiquement d'une activité un passe-temps, mais cela peut être un facteur. Un photographe, un designer, un boulanger ou un coach peut réellement aimer son travail et tout de même exploiter une entreprise si l'activité est organisée et axée sur le profit.

Exemples qui causent souvent de la confusion

Vente de produits faits main

Si vous fabriquez des chandelles, des bijoux, des vêtements ou des œuvres d'art et que vous les vendez régulièrement, l'activité peut être considérée comme une entreprise même si elle a commencé comme une démarche créative. Des ventes régulières, une stratégie de prix, le suivi des stocks et le marketing indiquent tous une structure d'entreprise.

Création de contenu et influence

Les créateurs commencent souvent comme amateurs. Une fois que les commandites, les revenus d'affiliation, la vente de produits numériques ou la monétisation récurrente font partie du plan, l'activité ressemble davantage à une entreprise. Plus l'exploitation devient structurée, plus le dossier d'entreprise est solide.

Coaching, consultation ou tutorat

Ces services sont généralement plus faciles à classer comme entreprise lorsqu'il y a des contrats, des factures, un site Web, des dossiers clients et un effort clair pour générer des revenus.

Sports, loisirs ou projets personnels

Les activités exercées principalement pour le plaisir personnel, la compétition ou les loisirs ont plus de chances de demeurer des passe-temps, à moins qu'il existe des preuves solides d'une entreprise axée sur le profit.

Ce qui peut être déduit comme dépense d'entreprise

Une dépense d'entreprise déductible est généralement une dépense ordinaire et nécessaire pour le commerce ou l'entreprise. En termes simples, cela signifie que la dépense est courante et utile pour le travail que vous faites.

Les catégories déductibles typiques peuvent comprendre :

• Fournitures de bureau
• Équipement informatique et outils technologiques
• Hébergement Web et frais de domaine
• Frais bancaires d'entreprise
• Frais de traitement des paiements
• Formation qui maintient ou améliore les compétences liées à l'entreprise
• Déplacements liés à des fins professionnelles
• Repas avec des clients, lorsque les règles le permettent
• Paiements aux contractuels
• Loyer pour un espace d'affaires
• Primes d'assurance pour une couverture commerciale

Les règles exactes de déduction dépendent du type de dépense, de la structure de votre entité et du fait que le coût soit entièrement ou partiellement personnel.

Ce qui ne fonctionne pas : des dépenses personnelles déguisées en coûts d'entreprise

L'IRS ne s'intéresse pas à l'étiquette que vous donnez à une dépense. Si une dépense est personnelle, elle demeure personnelle.

Exemples :

• Vêtements convenant à un usage quotidien
• Repas familiaux qui ne sont pas des repas d'affaires
• Voyages personnels sans objectif professionnel
• Frais ménagers sans lien avec un véritable bureau à domicile
• Passe-temps ou divertissements présentés comme du marketing

Une bonne tenue de dossiers est la manière la plus simple de protéger les déductions légitimes et d'éviter des problèmes plus tard.

Comment protéger les déductions si votre activité secondaire prend de l'ampleur

Si vous voulez que votre activité soit traitée comme une entreprise, adoptez tôt des habitudes d'affaires.

1. Ouvrez un compte bancaire d'entreprise distinct

Mélanger les fonds personnels et professionnels rend le suivi des revenus et des dépenses plus difficile. Un compte distinct crée des livres plus clairs et des dossiers fiscaux plus propres.

2. Suivez chaque dollar

Utilisez un logiciel de comptabilité ou un tableur pour consigner les revenus, les catégories de dépenses, les reçus et les factures. Si une dépense est déductible, la documentation devrait montrer à quoi elle servait et quand elle a eu lieu.

3. Conservez des preuves de votre intention de profit

Archivez les publicités, les mises à jour du site Web, les changements de prix, les propositions aux clients, les contrats avec les fournisseurs et les notes montrant comment vous avez tenté d'améliorer la rentabilité.

4. Traitez le travail comme une véritable exploitation

Établissez un calendrier, fixez des objectifs, révisez vos prix et apportez des changements opérationnels lorsque les résultats sont faibles. L'IRS voit d'un bon œil un comportement professionnel.

5. Choisissez tôt la bonne structure

La création d'une LLC ou d'une corporation ne fait pas automatiquement d'une activité une entreprise aux fins fiscales, mais cela peut vous aider à structurer l'exploitation, à séparer les finances et à créer un cadre plus professionnel.

Zenind aide les entrepreneurs à créer et à maintenir leur entreprise grâce aux documents et au soutien en conformité qui facilitent une organisation solide dès le départ.

Quand une perte est normale et quand elle est un signal d'alarme

Toutes les pertes ne signifient pas que vous avez un passe-temps. Les jeunes entreprises perdent souvent de l'argent pendant qu'elles développent leur clientèle. Les entreprises saisonnières peuvent aussi avoir des résultats inégaux.

Cela dit, des pertes répétées sans plan crédible d'amélioration peuvent soulever des questions. Si une activité perd de l'argent année après année et semble plus personnelle que commerciale, l'IRS peut conclure qu'elle n'est pas exploitée dans un but lucratif.

C'est pourquoi l'histoire racontée par vos dossiers compte autant que les chiffres eux-mêmes.

Les revenus d'un passe-temps comptent quand même

Certains contribuables croient à tort que les revenus tirés d'un passe-temps n'ont pas à être déclarés parce que l'activité est informelle. Ce n'est pas exact.

Si vous gagnez de l'argent grâce à un passe-temps, ces revenus doivent généralement tout de même figurer dans votre déclaration de revenus. La question n'est pas de savoir si les revenus sont imposables. La question est de savoir si vous pouvez déduire les dépenses connexes.

En bref :

• Les revenus d'entreprise sont imposables, mais les dépenses d'entreprise peuvent les réduire.
• Les revenus d'un passe-temps sont imposables, mais les dépenses de passe-temps ne sont généralement pas déductibles pour la plupart des contribuables.

LLC, comptabilité et préparation fiscale

De nombreux propriétaires utilisent une LLC ou une corporation dans le cadre d'une structure d'affaires plus large. La structure peut aider pour l'organisation, les opérations bancaires, les contrats et la conformité, mais le traitement fiscal dépend toujours de la manière dont l'activité est réellement gérée.

Une bonne structure comprend généralement :

• Une entité commerciale officielle, lorsque approprié
• Des comptes financiers distincts
• Une comptabilité régulière
• Des reçus et des registres de kilométrage
• Des ententes écrites et des factures
• Des déclarations et tâches de conformité effectuées à temps

C'est là qu'un partenaire de formation peut être utile. Zenind soutient les fondateurs qui veulent un parcours plus clair, de l'idée à une entreprise conforme, afin que la période des impôts ne soit pas le premier moment où les documents deviennent sérieux.

Points clés à retenir

• L'IRS fait la distinction entre les passe-temps et les entreprises selon les faits et l'intention.
• Les entreprises peuvent généralement déduire les dépenses ordinaires et nécessaires.
• Les passe-temps ne donnent généralement pas droit aux mêmes déductions de dépenses.
• Les revenus provenant des passe-temps comme des entreprises peuvent tout de même être imposables.
• De bons dossiers, des finances séparées et une approche axée sur le profit aident à soutenir le traitement comme entreprise.
• Créer et maintenir une véritable structure d'affaires peut faciliter l'organisation et la conformité.

Si votre activité secondaire commence à ressembler à une véritable entreprise, c'est le moment de la bâtir comme telle.