वॉशिंगटन में गैर-लाभकारी संगठनों के लिए बिक्री कर छूट: क्या योग्य है और क्या नहीं
कई गैर-लाभकारी नेताओं को लगता है कि संघीय कर-मुक्ति का अर्थ वॉशिंगटन बिक्री कर से भी राहत है। वॉशिंगटन में ऐसा नहीं है। राज्य गैर-लाभकारी संगठनों को बिक्री कर या उपयोग कर की कोई व्यापक छूट नहीं देता। अधिकांश स्थितियों में, जब गैर-लाभकारी संगठन सामान या खुदरा सेवाएँ खरीदते हैं, तो उन पर अन्य व्यवसायों की तरह कर लगता है, और उन्हें करयोग्य बिक्री पर बिक्री कर भी वसूलना पड़ सकता है।
इसका मतलब यह नहीं कि गैर-लाभकारी संगठनों को कोई कर राहत नहीं मिलती। वॉशिंगटन कुछ धन-संग्रह गतिविधियों, पुनर्विक्रय के लिए की गई कुछ खरीदों, और कुछ विशिष्ट लेन-देन के लिए सीमित छूट देता है। मुख्य बात यह जानना है कि कौन-सी गतिविधि योग्य है, कौन-सा दस्तावेज़ आवश्यक है, और कब संगठन को फिर भी कर जमा करना होगा।
वॉशिंगटन का मूल नियम
वॉशिंगटन अधिकांश खरीदों के लिए गैर-लाभकारी संगठनों को करयोग्य उपभोक्ता मानता है। यदि कोई गैर-लाभकारी संगठन कार्यालय की आपूर्तियाँ, फर्नीचर, उपकरण, आवास, भोजन, निर्माण सेवाएँ, या अन्य करयोग्य वस्तुएँ खरीदता है, तो सामान्यतः बिक्री कर लागू होता है, जब तक कि कोई विशिष्ट छूट उस लेन-देन पर लागू न हो।
यदि विक्रेता खरीद के समय कर नहीं वसूलता, तो गैर-लाभकारी संगठन पर उपयोग कर देय हो सकता है। कई खरीदों पर उपयोग कर बिक्री कर की तरह ही लागू होता है, इसलिए गैर-लाभकारी संगठन राज्य से बाहर या ऑनलाइन विक्रेता से खरीदकर कर से बच नहीं सकते।
व्यावहारिक निष्कर्ष सरल है: केवल गैर-लाभकारी दर्जा वॉशिंगटन बिक्री कर को समाप्त नहीं करता।
किन वस्तुओं पर आम तौर पर कर देना पड़ता है
वॉशिंगटन में गैर-लाभकारी संगठन अक्सर निम्न खरीदों पर बिक्री कर या उपयोग कर देते हैं:
- कार्यालय की आपूर्तियाँ
- कंप्यूटर और अन्य उपकरण
- फर्नीचर और फिक्स्चर
- सफाई और रसोई की आपूर्तियाँ
- भोजन, आवास, और कैटरिंग
- लैंडस्केपिंग सेवाएँ
- निर्माण, मरम्मत, नवीनीकरण, और स्थापना सेवाएँ
- वाहन और वाहन के पुर्जे, जब तक कि कोई अलग छूट लागू न हो
गैर-लाभकारी संगठनों को सामान्यतः तब भी खुदरा बिक्री कर वसूलकर जमा करना होता है जब वे करयोग्य वस्तुएँ या खुदरा सेवाएँ बेचते हैं, जब तक कि बिक्री किसी विशिष्ट छूट के अंतर्गत न आती हो।
वॉशिंगटन का कोई गैर-लाभकारी संगठन बिक्री कर राहत कब प्राप्त कर सकता है
वॉशिंगटन कुछ गैर-लाभकारी धन-संग्रह गतिविधियों के लिए सीमित छूट देता है। ये छूट संकीर्ण हैं, इसलिए किसी संगठन को नियम पर भरोसा करने से पहले यह सुनिश्चित कर लेना चाहिए कि कार्यक्रम या बिक्री उस शर्त पर खरी उतरती है।
आम तौर पर, छूट तब लागू हो सकती है जब:
- संगठन एक योग्य गैर-लाभकारी संस्था हो
- गतिविधि एक धन-संग्रह गतिविधि हो
- गतिविधि नियमित व्यवसाय स्थल न हो
- आय का उपयोग गैर-लाभकारी संगठन के मिशन को आगे बढ़ाने के लिए किया जाए
यह महत्वपूर्ण है क्योंकि एक बार होने वाला या कभी-कभार होने वाला धन-संग्रह कार्यक्रम, लगातार चलने वाली खुदरा गतिविधि से अलग माना जाता है।
योग्य धन-संग्रह गतिविधियों के उदाहरण
सामान्य उदाहरणों में शामिल हो सकते हैं:
- मेले में सीमित दिनों के लिए चलाया गया गैर-लाभकारी भोजन स्टॉल
- युवाओं के कार्यक्रमों के लिए धन जुटाने के लिए घर-घर बेची गई टी-शर्ट
- स्कूल PTO का डिनर या नीलामी, जो खेल के मैदान के उपकरणों के लिए धन जुटाती है
सामान्य सूत्र यह है कि गतिविधि कभी-कभार होती है, मिशन-आधारित होती है, और किसी नियमित व्यावसायिक दुकान की तरह नहीं चलाई जाती।
वे गतिविधियाँ जो आम तौर पर योग्य नहीं होतीं
केवल इसलिए कि बिक्री से अच्छे उद्देश्य को समर्थन मिलता है, यह मान लेना सही नहीं है कि हर बिक्री कर-मुक्त होगी। आम तौर पर छूट तब लागू नहीं होती जब:
- गतिविधि किसी नियमित व्यवसाय स्थान का हिस्सा हो
- संगठन स्थायी दुकान जैसी निरंतर खुदरा बिक्री चला रहा हो
- लेन-देन विशिष्ट वैधानिक धन-संग्रह नियमों के बाहर हो
- संगठन यह दस्तावेज़ित न कर सके कि आय उसका कर-मुक्त उद्देश्य कैसे पूरा करती है
जब कोई गतिविधि मानक खुदरा संचालन जैसी दिखती है, तब कर नियम अक्सर वैसे ही लागू होते हैं जैसे किसी लाभ-उन्मुख विक्रेता पर लागू होते हैं।
पुनर्विक्रेता परमिट पुनर्विक्रय के लिए रखी गई वस्तुओं पर कर कम कर सकते हैं
यदि गैर-लाभकारी संगठन ऐसी वस्तुएँ खरीदता है जिन्हें वह सामान्य व्यवसाय में या किसी योग्य धन-संग्रह गतिविधि के हिस्से के रूप में पुनर्विक्रय करेगा, तो वह बिक्री कर के बिना खरीद करने में सक्षम हो सकता है। ऐसे मामलों में, गैर-लाभकारी संगठन पुनर्विक्रेता परमिट का उपयोग कर सकता है।
पुनर्विक्रेता परमिट कोई सामान्य छूट नहीं है। यह केवल तब काम करता है जब गैर-लाभकारी संगठन वास्तव में पुनर्विक्रय हेतु वस्तुएँ खरीद रहा हो। यदि संगठन वस्तु का स्वयं उपयोग करता है, उसे दान कर देता है, या उसे खपत कर लेता है, तो खरीद सामान्यतः करयोग्य होती है।
संभावित रूप से योग्य पुनर्विक्रय खरीदों के उदाहरण:
- धन-संग्रह कार्यक्रम में बेचा जाने वाला माल
- योग्य धन-संग्रह कार्यक्रम में पुनर्विक्रय हेतु खरीदा गया भोजन
- ग्राहकों को सीधे पुनर्विक्रय के लिए खरीदा गया अन्य इन्वेंटरी
क्योंकि पुनर्विक्रेता परमिट विशिष्ट-उद्देश्य दस्तावेज़ हैं, गैर-लाभकारी संगठनों को अपने खरीद रिकॉर्ड व्यवस्थित रखने चाहिए और प्रत्येक परमिट उपयोग को वास्तविक पुनर्विक्रय लेन-देन से मिलाना चाहिए।
दान खरीद से अलग होते हैं
दान करयोग्य बिक्री के समान नहीं होते। नकद योगदान आम तौर पर बिक्री कर या B&O कर के अधीन नहीं होते, यदि दाता के बदले में कोई महत्वपूर्ण वस्तु या सेवा प्राप्त नहीं होती।
दान किए गए सामान और कुछ दान की गई सेवाओं को भी अनुकूल उपचार मिल सकता है, लेकिन विवरण महत्वपूर्ण हैं। यदि किसी दाता को योगदान के बदले में पर्याप्त लाभ मिलता है, तो लेन-देन करयोग्य या आंशिक रूप से करयोग्य हो सकता है।
गैर-लाभकारी संगठनों के लिए महत्वपूर्ण बात यह है कि वास्तविक दानों को टिकट वाले कार्यक्रमों, सदस्यता लाभों, प्रायोजन, और अन्य ऐसे आदान-प्रदानों से अलग रखा जाए जिनके कर संबंधी परिणाम हो सकते हैं।
पंजीकरण और रिटर्न दाखिल करना फिर भी आवश्यक है
भले ही किसी गैर-लाभकारी संगठन के किसी संकीर्ण छूट के योग्य होने की उम्मीद हो, फिर भी उसे सही ढंग से पंजीकृत रहना और सही फाइलिंग करनी होगी।
वॉशिंगटन के गैर-लाभकारी संगठनों को अक्सर UBI नंबर की आवश्यकता होती है और उन्हें Department of Revenue के साथ पंजीकरण भी करना पड़ सकता है। केवल UBI नंबर होना यह हमेशा नहीं दर्शाता कि संगठन कर उद्देश्यों के लिए पूरी तरह पंजीकृत है।
यदि संगठन की करयोग्य गतिविधि है, तो उसे निम्न करना पड़ सकता है:
- Department of Revenue के साथ पंजीकरण
- जहाँ आवश्यक हो, खुदरा बिक्री कर वसूलना
- करयोग्य और छूट प्राप्त आय को सही ढंग से रिपोर्ट करना
- बिना कर वाली खरीदों पर उपयोग कर जमा करना
- आवश्यक समय-सारणी के अनुसार excise tax returns दाखिल करना
अच्छी अनुपालन आदतें जुर्माने, देरी, और बाद में होने वाली जटिल सफाई के जोखिम को कम करती हैं।
दस्तावेज़ीकरण ही छूट और आकलन के बीच का अंतर है
वॉशिंगटन खरीदारों और विक्रेताओं से उचित छूट रिकॉर्ड रखने की अपेक्षा करता है। यदि कोई गैर-लाभकारी संगठन किसी खरीद या बिक्री को छूट योग्य बताता है, तो उसे यह समझा पाना चाहिए कि क्यों।
मज़बूत दस्तावेज़ीकरण में आम तौर पर शामिल होते हैं:
- इनवॉइस और रसीदें
- खरीद की तारीख और स्थान
- धन-संग्रह कार्यक्रम या पुनर्विक्रय गतिविधि का नाम
- जहाँ लागू हो, पुनर्विक्रेता परमिट या छूट प्रमाणपत्रों की प्रतियाँ
- रिकॉर्ड जो दिखाएँ कि आय ने गैर-लाभकारी मिशन को कैसे समर्थन दिया
यदि कभी छूट पर सवाल उठता है, तो ये रिकॉर्ड एक वैध कर-मुक्त लेन-देन और एक आकलित देयता के बीच का अंतर तय कर सकते हैं।
गैर-लाभकारी संगठनों की आम गलतियाँ
वॉशिंगटन के कई गैर-लाभकारी संगठन गलत नियम मान लेने के कारण परेशानी में पड़ते हैं। सबसे आम गलतियाँ हैं:
- यह मान लेना कि IRS 501(c)(3) स्थिति अपने-आप राज्य बिक्री कर छूट बनाती है
- पुनर्विक्रेता परमिट का उपयोग उन वस्तुओं के लिए करना जिन्हें वास्तव में पुनर्विक्रय नहीं किया जा रहा
- स्थायी थ्रिफ्ट स्टोर या खुदरा संचालन को धन-संग्रह कार्यक्रम की तरह मानना
- जनता को की गई करयोग्य बिक्री पर बिक्री कर न वसूलना
- जब विक्रेता कर नहीं वसूलता, तो उपयोग कर न देना
- छूट प्राप्त लेन-देन के लिए अधूरे रिकॉर्ड रखना
इनमें से अधिकांश गलतियों को एक मूलभूत अनुपालन प्रक्रिया और बिक्री से पहले गतिविधि की स्पष्ट समीक्षा से टाला जा सकता है।
एक व्यावहारिक अनुपालन चेकलिस्ट
वॉशिंगटन बिक्री कर छूट का दावा करने से पहले, ये प्रश्न पूछें:
- क्या संगठन वॉशिंगटन नियमों के तहत एक योग्य गैर-लाभकारी संस्था है?
- क्या यह लेन-देन धन-संग्रह गतिविधि है या वास्तविक पुनर्विक्रय खरीद है?
- क्या बिक्री या खरीद नियमित व्यवसाय स्थल के बाहर है?
- क्या आय का उपयोग संगठन के कर-मुक्त उद्देश्य को आगे बढ़ाने के लिए किया जा रहा है?
- क्या हमारे पास सही दस्तावेज़ फ़ाइल में मौजूद हैं?
- यदि कर वसूल नहीं किया गया, तो क्या हमें उसके बजाय उपयोग कर देना है?
यदि इनमें से किसी भी प्रश्न का उत्तर स्पष्ट नहीं है, तो संगठन को फाइलिंग या इनवॉइसिंग से पहले रुककर उपचार की पुष्टि करनी चाहिए।
Zenind गैर-लाभकारी अनुपालन में कैसे मदद करता है
यदि आप कोई गैर-लाभकारी संस्था बना रहे हैं या नई संस्था का रखरखाव कर रहे हैं, तो साफ़-सुथरी इकाई स्थापना और व्यवस्थित रिकॉर्ड कर अनुपालन को आसान बनाते हैं। Zenind संस्थापकों को गठन और अनुपालन कार्यप्रवाह प्रबंधित करने में मदद करता है ताकि वे मिशन पर ध्यान केंद्रित कर सकें, जबकि प्रशासनिक पक्ष पर व्यवस्थित बने रहें।
ऐसी संरचना विशेष रूप से उपयोगी होती है जब किसी गैर-लाभकारी संगठन को फाइलिंग ट्रैक करनी हो, छूट संबंधी दस्तावेज़ सुरक्षित रखने हों, और कर-संवेदनशील लेन-देन को सामान्य संचालन से अलग रखना हो।
निष्कर्ष
वॉशिंगटन गैर-लाभकारी संगठनों को बिक्री कर की कोई व्यापक छूट नहीं देता। इसके बजाय, राज्य केवल कुछ योग्य धन-संग्रह गतिविधियों और पुनर्विक्रय खरीदों के लिए सीमित राहत देता है, और वे छूट तथ्य और दस्तावेज़ीकरण पर निर्भर करती हैं।
यदि आपका गैर-लाभकारी संगठन वॉशिंगटन में संचालित होता है, तो सबसे सुरक्षित तरीका यह है कि बिक्री कर को डिफ़ॉल्ट नियम माना जाए और छूट का दावा केवल तभी किया जाए जब लेन-देन राज्य की आवश्यकताओं पर स्पष्ट रूप से खरा उतरता हो। ऐसा दृष्टिकोण आपके संगठन की रक्षा करता है, फाइलिंग त्रुटियों को कम करता है, और आपके मिशन के लिए अधिक संसाधन उपलब्ध रखने में मदद करता है।
कोई प्रश्न उपलब्ध नहीं हैं। कृपया बाद में फिर से देखें।