Освобождаване от данък върху продажбите във Вашингтон за нестопански организации: какво отговаря на условията и какво не

Много ръководители на нестопански организации приемат, че федералният освободен от данъци статут автоматично означава облекчение от данъка върху продажбите във Вашингтон. Във Вашингтон това не е така. Щатът не предоставя на нестопанските организации общо освобождаване от данък върху продажбите или данък върху ползването. В повечето случаи нестопанските организации се облагат по същия начин като другите предприятия, когато купуват стоки или търговски услуги на дребно, и може също да се наложи да начисляват данък върху продажбите върху облагаеми продажби.

Това не означава, че нестопанските организации нямат налични данъчни облекчения. Вашингтон предлага ограничени освобождавания за определени набирания на средства, някои покупки за препродажба и конкретни категории сделки. Ключът е да се знае коя дейност отговаря на условията, каква документация се изисква и кога организацията все още трябва да внесе данък.

Основното правило във Вашингтон

Вашингтон третира нестопанските организации като данъчни потребители за повечето покупки. Ако нестопанска организация купува офис консумативи, мебели, оборудване, нощувки, храна, строителни услуги или други облагаеми артикули, по принцип се начислява данък върху продажбите, освен ако не е приложимо конкретно освобождаване.

Ако продавачът не начисли данък при покупката, нестопанската организация може да дължи данък върху ползването вместо това. Данъкът върху ползването се прилага по същия начин като данъка върху продажбите за много покупки, така че нестопанските организации не могат просто да избегнат данъка, като купуват от продавач извън щата или онлайн.

Практическият извод е ясен: статутът на нестопанска организация сам по себе си не премахва данъка върху продажбите във Вашингтон.

За какво нестопанска организация обикновено трябва да плаща данък

Нестопанските организации във Вашингтон често дължат данък върху продажбите или данък върху ползването за покупки като:

• Офис консумативи
• Компютри и друго оборудване
• Мебели и обзавеждане
• Почистващи материали и кухненски консумативи
• Храна, нощувки и кетъринг
• Услуги по озеленяване
• Строителни, ремонтни, преустройствени и монтажни услуги
• Превозни средства и части за превозни средства, освен ако не се прилага отделно освобождаване

Нестопанските организации по принцип също трябва да начисляват и внасят данък върху продажбите на дребно, когато продават облагаеми стоки или услуги на дребно, освен ако продажбата не попада под конкретно освобождаване.

Кога една нестопанска организация във Вашингтон може да отговаря на условията за облекчение от данъка върху продажбите

Вашингтон предоставя ограничени освобождавания за определени дейности по набиране на средства на нестопански организации. Тези освобождавания са тесни, затова организацията трябва да провери дали събитието или продажбата попада в правилото, преди да разчита на него.

По принцип освобождаването може да се прилага, когато:

• Организацията е квалифицирана нестопанска организация
• Дейността е дейност по набиране на средства
• Дейността не представлява редовно място за бизнес
• Приходите се използват за подпомагане на мисията на нестопанската организация

Това е важно, защото еднократно или периодично събитие за набиране на средства се третира различно от постоянни търговски операции.

Примери за квалифицирана дейност по набиране на средства

Типични примери могат да включват:

• Щанд за храна на нестопанска организация на панаир за ограничен брой дни
• Продажба на тениски от врата на врата в подкрепа на младежки програми
• Вечеря или търг на родителско-учителско сдружение, които събират средства за оборудване на детска площадка

Общото между тях е, че дейността е периодична, свързана с мисията и не се управлява като обикновен търговски магазин.

Дейности, които обикновено не отговарят на условията

Нестопанска организация не трябва да приема, че всяка продажба е освободена от данък само защото приходите подкрепят добра кауза. Освобождаването по принцип не се прилага, когато:

• Дейността е част от редовно търговско място
• Организацията извършва постоянни продажби на дребно като постоянен магазин
• Сделката е извън конкретните законови правила за набиране на средства
• Организацията не може да документира как приходите подкрепят освободената ѝ цел

Когато дадена дейност прилича на стандартна търговска операция, данъчните правила често се прилагат по същия начин, както биха се прилагали за продавач с нестопанска цел.

Разрешенията за препродажба могат да намалят данъка върху артикули, предназначени за препродажба

Нестопанските организации може също да могат да купуват артикули без да плащат данък върху продажбите, ако тези артикули ще бъдат препродадени в обичайната дейност или като част от квалифицирана дейност по набиране на средства. В такива случаи организацията може да използва разрешение за препродажба.

Разрешението за препродажба не е общо освобождаване. То работи само когато нестопанската организация купува стоки, които наистина възнамерява да препродаде. Ако организацията използва артикула сама, го подарява или го потребява, покупката по принцип е облагаема.

Примери за потенциално допустими покупки за препродажба включват:

• Стоки, продавани на благотворително събитие
• Храна, закупена за препродажба на квалифицирано събитие за набиране на средства
• Друга стока, закупена за директна препродажба на клиенти

Тъй като разрешенията за препродажба са документи за конкретна цел, нестопанските организации трябва да поддържат добре организирани записи за покупките си и да съпоставят всяко използване на разрешение с реална сделка за препродажба.

Даренията са различни от покупките

Даренията не са същото като облагаемите продажби. Паричните дарения по принцип не подлежат на данък върху продажбите или B&O данък, ако дарителят не получава значителни стоки или услуги в замяна.

Дарените стоки и някои дарени услуги също могат да получат благоприятно третиране, но подробностите имат значение. Ако дарителят получи съществена полза в замяна на вноската, сделката може да стане облагаема или частично облагаема.

За нестопанските организации важното е да разграничават истинските дарения от събития с билети, членски ползи, спонсорства и други обменни отношения, които могат да имат данъчни последици.

Регистрацията и подаването на декларации също имат значение

Дори ако нестопанска организация очаква да отговаря на тясно освобождаване, тя все пак трябва да бъде надлежно регистрирана и да подава правилно декларации.

Нестопанските организации във Вашингтон често се нуждаят от UBI номер и може също да трябва да бъдат регистрирани в Department of Revenue. Самият UBI номер не винаги означава, че организацията е напълно регистрирана за данъчни цели.

Ако организацията има облагаема дейност, може да се наложи да:

• Се регистрира в Department of Revenue
• Начислява данък върху продажбите на дребно, когато това е необходимо
• Отчита правилно облагаемите и освободените приходи
• Плаща данък върху ползването за покупки, върху които не е начислен данък
• Подавa декларации за excise tax по необходимия график

Добрата данъчна дисциплина намалява риска от санкции, забавяния и сложни корекции по-късно.

Документацията е разликата между освобождаване и доначисляване

Вашингтон очаква купувачите и продавачите да съхраняват правилни документи за освобождаване. Ако нестопанска организация твърди, че дадена покупка или продажба е освободена, тя трябва да може да обясни защо.

Силната документация обикновено включва:

• Фактури и касови бележки
• Дата и място на покупката
• Името на събитието за набиране на средства или дейността за препродажба
• Копия от разрешения за препродажба или сертификати за освобождаване, когато е приложимо
• Записи, показващи как приходите са подпомогнали мисията на нестопанската организация

Ако освобождаването бъде оспорено, тези записи могат да направят разликата между валидна необлагаема сделка и установено задължение.

Често срещани грешки на нестопанските организации

Много нестопански организации във Вашингтон изпадат в затруднение, защото приемат, че важи грешното правило. Най-честите грешки са:

• Да се приема, че статутът 501(c)(3) по IRS автоматично създава освобождаване от държавен данък върху продажбите
• Да се използва разрешение за препродажба за артикули, които всъщност не се препродават
• Да се третира постоянен магазин за употребявани стоки или търговска операция като събитие за набиране на средства
• Да не се начислява данък върху продажбите при облагаеми продажби на обществеността
• Да се забравя да се плати данък върху ползването, когато доставчикът не начисли данък
• Да се водят непълни записи за освободени сделки

Повечето от тези грешки могат да бъдат избегнати с базов процес за съответствие и ясен преглед на дейността преди продажбата.

Практически контролен списък за съответствие

Преди да заявите освобождаване от данък върху продажбите във Вашингтон, задайте си тези въпроси:

1. Организацията квалифицирана нестопанска организация ли е съгласно правилата на Вашингтон?
2. Сделката дейност по набиране на средства ли е или истинска покупка за препродажба?
3. Продажбата или покупката извън редовно място за бизнес ли е?
4. Използват ли се приходите за подпомагане на освободената цел на организацията?
5. Имаме ли правилната документация в архивите?
6. Ако данък не е бил начислен, дължим ли данък върху ползването вместо това?

Ако отговорът на някой от тези въпроси не е ясен, организацията трябва да забави процеса и да потвърди третирането преди подаване или издаване на фактура.

Как Zenind се вписва в съответствието на нестопанските организации

Ако основавате нестопанска организация или поддържате нова организация, добрата структура на юридическото лице и организираните записи улесняват данъчното съответствие. Zenind помага на основателите да управляват процесите по учредяване и съответствие, така че да могат да се съсредоточат върху мисията, докато остават организирани административно.

Такава структура е особено полезна, когато нестопанска организация трябва да проследява подавания, да съхранява документи за освобождаване и да държи данъчно чувствителните сделки отделно от общите операции.

Извод

Вашингтон не предоставя на нестопанските организации общо освобождаване от данък върху продажбите. Вместо това щатът предлага ограничено облекчение за конкретни квалифицирани дейности по набиране на средства и покупки за препродажба, като тези освобождавания зависят от фактите и документацията.

Ако вашата нестопанска организация оперира във Вашингтон, най-сигурният подход е да приемате данъка върху продажбите като основно правило и да заявявате освобождаване само когато сделката ясно отговаря на изискванията на щата. Този подход защитава организацията, намалява грешките при подаване и помага повече ресурси да останат за вашата мисия.