Washingtonin myyntiverovapaus voittoa tavoittelemattomille: mikä kelpaa ja mikä ei

Monet voittoa tavoittelemattomien organisaatioiden johtajat olettavat, että liittovaltion verovapaus tarkoittaa automaattisesti vapautusta Washingtonin myyntiverosta. Washingtonissa näin ei ole. Osavaltio ei myönnä voittoa tavoittelemattomille organisaatioille yleistä myynti- tai käyttöverovapautusta. Useimmissa tilanteissa voittoa tavoittelemattomia verotetaan kuten muitakin yrityksiä, kun ne ostavat tavaroita tai vähittäispalveluja, ja niiden on ehkä myös perittävä myyntivero veronalaisista myynneistä.

Tämä ei tarkoita, etteikö voittoa tavoittelemattomilla olisi käytettävissään verohelpotuksia. Washington tarjoaa rajattuja vapautuksia tietyistä varainkeruutoiminnoista, joistakin jälleenmyyntiostoista ja tietyistä liiketoimista. Olennaista on tietää, mikä toiminta kelpaa, mitä asiakirjoja vaaditaan ja milloin organisaation on silti tilitettävä vero.

Washingtonin perussääntö

Washington käsittelee voittoa tavoittelemattomia organisaatioita useimpien ostojen osalta verotettavina kuluttajina. Jos voittoa tavoittelematon ostaa toimistotarvikkeita, huonekaluja, laitteita, majoitusta, aterioita, rakennuspalveluja tai muita veronalaisia tuotteita, myyntivero on yleensä sovellettava, ellei jokin erityinen vapautus koske liiketointa.

Jos myyjä ei peri veroa ostohetkellä, voittoa tavoittelematon voi joutua maksamaan sen sijaan käyttöveroa. Käyttövero soveltuu moniin hankintoihin samalla tavalla kuin myyntivero, joten voittoa tavoittelemattomat eivät voi välttää veroa pelkästään ostamalla osavaltion ulkopuoliselta tai verkkomyyjältä.

Käytännön opetus on yksinkertainen: voittoa tavoittelemattoman asema ei yksin poista Washingtonin myyntiveroa.

Mitä voittoa tavoittelemattoman on yleensä verotettava

Washingtonissa voittoa tavoittelemattomat maksavat usein myynti- tai käyttöveroa esimerkiksi seuraavista hankinnoista:

• Toimistotarvikkeet
• Tietokoneet ja muut laitteet
• Huonekalut ja kalusteet
• Siivous- ja keittiötarvikkeet
• Ateriat, majoitus ja catering
• Maisemointipalvelut
• Rakennus-, korjaus-, remontointi- ja asennuspalvelut
• Ajoneuvot ja ajoneuvojen osat, ellei erillinen vapautus sovellu

Voittoa tavoittelemattomien on myös yleensä kerättävä ja tilitettävä vähittäismyyntivero, kun ne myyvät veronalaisia tavaroita tai vähittäispalveluja, ellei myynti kuulu jonkin erityisen vapautuksen piiriin.

Milloin Washingtonissa toimiva voittoa tavoittelematon voi saada myyntiverohuojennusta

Washington tarjoaa rajattuja vapautuksia tietyille voittoa tavoittelemattomille varainkeruutoiminnoille. Nämä vapautukset ovat kapeita, joten organisaation kannattaa varmistaa, että tapahtuma tai myynti todella täyttää säännön ennen siihen luottamista.

Yleisesti vapautus voi soveltua, kun:

• Organisaatio on kelpoinen voittoa tavoittelematon
• Toiminta on varainkeruutoimintaa
• Toiminta ei ole säännöllinen liiketoimipaikka
• Tuotot käytetään organisaation mission edistämiseen

Tämä on tärkeää, koska kertaluonteista tai satunnaista varainkeruutapahtumaa kohdellaan eri tavoin kuin jatkuvaa vähittäistoimintaa.

Esimerkkejä kelpaavasta varainkeruutoiminnasta

Tyypillisiä esimerkkejä voivat olla:

• Voittoa tavoittelemattoman ruokakoju messuilla rajoitetun ajan
• Ovelta ovelle tehtävä paitamyynti nuorisotoiminnan tukemiseksi
• Koulun vanhempainyhdistyksen illallinen tai huutokauppa, jolla kerätään rahaa leikkikenttävälineisiin

Yhteinen piirre on, että toiminta on satunnaista, mission ohjaamaa eikä sitä pyöritetä tavallisena liikekauppana.

Toiminnot, jotka eivät yleensä kelpaa

Voittoa tavoittelematon ei voi olettaa, että jokainen myynti on vapautettu pelkästään siksi, että tuotot tukevat hyvää tarkoitusta. Vapautus ei yleensä sovellu, kun:

• Toiminta on osa säännöllistä liiketoimipaikkaa
• Organisaatio harjoittaa jatkuvaa vähittäismyyntiä, kuten pysyvää myymälää
• Tapahtuma ei kuulu tarkkojen lakisääteisten varainkeruuehtojen piiriin
• Organisaatio ei pysty dokumentoimaan, miten tuotot tukevat sen vapautettua tarkoitusta

Kun toiminta muistuttaa tavallista vähittäisoperaatiota, verosäännöt pätevät usein samalla tavalla kuin voittoa tavoittelevalla myyjällä.

Jälleenmyyjälupa voi vähentää jälleenmyyntiin tarkoitettujen tuotteiden veroa

Voittoa tavoittelemattomat voivat myös ostaa tuotteita ilman myyntiveroa, jos tuotteet on tarkoitus myydä edelleen tavanomaisessa liiketoiminnassa tai kelpaavan varainkeruutoiminnan yhteydessä. Tällöin organisaatio voi käyttää jälleenmyyjälupaa.

Jälleenmyyjälupa ei ole yleinen vapautus. Se toimii vain silloin, kun voittoa tavoittelematon ostaa tavaroita, jotka se todella aikoo myydä edelleen. Jos organisaatio käyttää tuotteen itse, antaa sen pois tai kuluttaa sen, osto on yleensä verollinen.

Mahdollisesti kelpoisia jälleenmyyntiostoja voivat olla esimerkiksi:

• Varainkeruussa myytävät tuotteet
• Ateriat, jotka ostetaan jälleenmyyntiin kelpaavaa varainkeruutapahtumaa varten
• Muut varastotuotteet, jotka ostetaan suoraa jälleenmyyntiä varten asiakkaille

Koska jälleenmyyjäluvat ovat käyttötarkoitukseltaan rajattuja asiakirjoja, voittoa tavoittelemattomien kannattaa pitää ostotietonsa järjestyksessä ja yhdistää jokainen luvan käyttö todelliseen jälleenmyyntitapahtumaan.

Lahjoitukset ovat eri asia kuin ostot

Lahjoitukset eivät ole sama asia kuin veronalaiset myynnit. Käteislahjoituksista ei yleensä peritä myyntiveroa eikä B&O-veroa, jos lahjoittaja ei saa vastineeksi merkittäviä tavaroita tai palveluja.

Myös lahjoitetut tavarat ja jotkin lahjoitetut palvelut voivat saada suotuisaa kohtelua, mutta yksityiskohdilla on merkitystä. Jos lahjoittaja saa huomattavan hyödyn vastikkeena lahjoituksesta, liiketoimi voi muuttua verolliseksi tai osittain verolliseksi.

Voittoa tavoittelemattomille tärkeää on erottaa aidot lahjoitukset lipullisista tapahtumista, jäseneduista, sponsoroinneista ja muista vaihdantatapahtumista, joilla voi olla veroseuraamuksia.

Rekisteröinti ja ilmoittaminen ovat silti tärkeitä

Vaikka voittoa tavoittelematon odottaisi kelpaavansa kapeaan vapautukseen, sen on silti pysyttävä asianmukaisesti rekisteröitynä ja ilmoitettava oikein.

Washingtonin voittoa tavoittelemattomat tarvitsevat usein UBI-numeron ja voivat myös joutua rekisteröitymään Revenue Departmentiin. Pelkkä UBI-numero ei aina tarkoita, että organisaatio on täysin rekisteröity verotusta varten.

Jos organisaatiolla on veronalaisia toimintoja, sen on ehkä:

• Rekisteröidyttävä Revenue Departmentiin
• Kerättävä vähittäismyyntivero, kun se on pakollista
• Ilmoitettava verolliset ja verottomat tuotot oikein
• Maksettava käyttövero verottomista ostoksista
• Annettava excise tax -ilmoitukset vaaditun aikataulun mukaisesti

Hyvät compliance-käytännöt vähentävät sanktioiden, viivästysten ja myöhempien korjausten riskiä.

Dokumentointi ratkaisee vapautuksen ja verotuksen välisen eron

Washington odottaa ostajilta ja myyjiltä asianmukaisten vapautusasiakirjojen säilyttämistä. Jos voittoa tavoittelematon väittää, että osto tai myynti on vapautettu verosta, sen on pystyttävä perustelemaan miksi.

Vahva dokumentointi sisältää yleensä:

• Laskut ja kuitit
• Ostopäivän ja ostopaikan
• Varainkeruutapahtuman tai jälleenmyyntitoiminnan nimen
• Kopiot jälleenmyyjäluvista tai vapautustodistuksista, kun niitä sovelletaan
• Tiedot, jotka osoittavat, miten tuotot tukivat organisaation missiota

Jos vapautusta joskus kyseenalaistetaan, nämä tiedot voivat ratkaista, onko kyseessä pätevä veroton liiketoimi vai arvioitu verovelka.

Yleiset virheet, joita voittoa tavoittelemattomat tekevät

Monet Washingtonissa toimivat voittoa tavoittelemattomat joutuvat ongelmiin, koska ne olettavat väärän säännön pätevän. Yleisimpiä virheitä ovat:

• Olettamus, että IRS:n 501(c)(3)-asema luo automaattisesti osavaltion myyntiverovapautuksen
• Jälleenmyyjäluvan käyttäminen tuotteisiin, joita ei oikeasti myydä edelleen
• Pysyvän kirpputorin tai vähittäisliikkeen käsitteleminen varainkeruutoimintana
• Myyntiveron perimättä jättäminen veronalaisista myynneistä yleisölle
• Käyttöveron unohtaminen, kun myyjä ei veloita veroa
• Puutteellisten tietojen säilyttäminen vapautetuista liiketoimista

Useimmat näistä virheistä voidaan välttää peruscompliance-prosessilla ja selkeällä tarkistuksella ennen myyntiä.

Käytännön compliance-checklist

Ennen kuin väität Washingtonin myyntiverovapauden pätevän, kysy nämä kysymykset:

1. Onko organisaatio kelpoinen voittoa tavoittelematon Washingtonin sääntöjen mukaan?
2. Onko liiketoimi varainkeruutoimintaa vai todellinen jälleenmyyntiosto?
3. Onko myynti tai osto säännöllisen liiketoimipaikan ulkopuolella?
4. Käytetäänkö tuotot organisaation vapautetun tarkoituksen edistämiseen?
5. Onko meillä oikeat asiakirjat tallessa?
6. Jos veroa ei peritty, olemmeko sen sijaan velvollisia maksamaan käyttöveroa?

Jos jonkin näistä kysymyksistä vastaus on epäselvä, organisaation kannattaa hidastaa tahtia ja varmistaa käsittely ennen ilmoittamista tai laskuttamista.

Miten Zenind liittyy nonprofit-complianceen

Jos perustat voittoa tavoittelemattoman organisaation tai ylläpidät uutta organisaatiota, selkeä yhtiörakenne ja järjestelmälliset tiedot helpottavat verojen noudattamista. Zenind auttaa perustajia hallitsemaan perustamis- ja compliance-työnkulkuja, jotta he voivat keskittyä missioon ja pysyä samalla järjestelmällisinä hallinnollisella puolella.

Tällainen rakenne on erityisen hyödyllinen, kun voittoa tavoittelemattoman on seurattava ilmoituksia, säilytettävä vapautusasiakirjoja ja pidettävä verotuksellisesti herkät liiketoimet erillään yleisestä toiminnasta.

Yhteenveto

Washington ei myönnä voittoa tavoittelemattomille yleistä myyntiverovapautusta. Sen sijaan osavaltio tarjoaa rajattua helpotusta tietyille kelpaaville varainkeruutoiminnoille ja jälleenmyyntiostoille, ja nämä vapautukset riippuvat tosiseikoista ja dokumentaatiosta.

Jos organisaatiosi toimii Washingtonissa, turvallisin lähestymistapa on pitää myyntiveroa oletussääntönä ja vedota vapautukseen vain silloin, kun liiketoimi selvästi täyttää osavaltion vaatimukset. Tämä suojaa organisaatiotasi, vähentää ilmoitusvirheitä ja auttaa pitämään enemmän resursseja käytettävissä missiota varten.