การยกเว้นภาษีขายของวอชิงตันสำหรับองค์กรไม่แสวงหากำไร: อะไรที่เข้าเกณฑ์และอะไรที่ไม่เข้าเกณฑ์

ผู้นำองค์กรไม่แสวงหากำไรจำนวนมากมักคิดว่าสถานะยกเว้นภาษีของรัฐบาลกลางหมายถึงการได้รับการยกเว้นภาษีขายของรัฐวอชิงตันด้วย แต่ในวอชิงตันไม่เป็นเช่นนั้น รัฐไม่ได้ให้การยกเว้นภาษีขายหรือภาษีการใช้แบบครอบคลุมแก่องค์กรไม่แสวงหากำไร ในสถานการณ์ส่วนใหญ่ องค์กรไม่แสวงหากำไรจะถูกเก็บภาษีเช่นเดียวกับธุรกิจอื่นเมื่อซื้อสินค้า หรือบริการค้าปลีก และอาจต้องเรียกเก็บภาษีขายจากการขายที่ต้องเสียภาษีด้วย

อย่างไรก็ตาม นั่นไม่ได้หมายความว่าองค์กรไม่แสวงหากำไรจะไม่ได้รับการผ่อนปรนทางภาษีเลย วอชิงตันมีการยกเว้นแบบจำกัดสำหรับกิจกรรมระดมทุนบางประเภท การซื้อเพื่อขายต่อบางรายการ และธุรกรรมบางหมวดหมู่ สิ่งสำคัญคือการรู้ว่ากิจกรรมใดเข้าเกณฑ์ ต้องใช้เอกสารอะไร และเมื่อใดที่องค์กรยังคงต้องนำส่งภาษี

กฎหลักในวอชิงตัน

วอชิงตันถือว่าองค์กรไม่แสวงหากำไรเป็นผู้บริโภคที่ต้องเสียภาษีสำหรับการซื้อส่วนใหญ่ หากองค์กรไม่แสวงหากำไรซื้อเครื่องใช้สำนักงาน เฟอร์นิเจอร์ อุปกรณ์ ที่พัก อาหาร บริการก่อสร้าง หรือสินค้าหรือบริการที่ต้องเสียภาษีอื่น ๆ โดยทั่วไปจะต้องเสียภาษีขาย เว้นแต่จะมีการยกเว้นเฉพาะที่ใช้กับธุรกรรมนั้น

หากผู้ขายไม่ได้เรียกเก็บภาษีในขณะซื้อ องค์กรไม่แสวงหากำไรอาจต้องเสียภาษีการใช้แทน ภาษีการใช้ใช้ในลักษณะเดียวกับภาษีขายสำหรับการซื้อจำนวนมาก ดังนั้นองค์กรไม่แสวงหากำไรจึงไม่สามารถหลีกเลี่ยงภาษีได้เพียงเพราะซื้อจากผู้ขายนอกรัฐหรือผู้ขายออนไลน์

ข้อสรุปเชิงปฏิบัติคือ: สถานะองค์กรไม่แสวงหากำไรเพียงอย่างเดียวไม่ได้ยกเว้นภาษีขายของวอชิงตัน

สิ่งที่องค์กรไม่แสวงหากำไรมักต้องเสียภาษี

องค์กรไม่แสวงหากำไรในวอชิงตันมักต้องเสียภาษีขายหรือภาษีการใช้สำหรับการซื้อ เช่น:

• เครื่องใช้สำนักงาน
• คอมพิวเตอร์และอุปกรณ์อื่น ๆ
• เฟอร์นิเจอร์และของติดตั้ง
• อุปกรณ์ทำความสะอาดและอุปกรณ์ครัว
• อาหาร ที่พัก และบริการจัดเลี้ยง
• บริการจัดสวน
• บริการก่อสร้าง ซ่อมแซม ปรับปรุง และติดตั้ง
• ยานพาหนะและอะไหล่ยานพาหนะ เว้นแต่จะมีการยกเว้นอื่นแยกต่างหาก

โดยทั่วไป องค์กรไม่แสวงหากำไรยังต้องเรียกเก็บและนำส่งภาษีขายปลีกเมื่อขายสินค้าหรือบริการค้าปลีกที่ต้องเสียภาษี เว้นแต่การขายนั้นจะเข้าเกณฑ์การยกเว้นเฉพาะ

เมื่อใดที่องค์กรไม่แสวงหากำไรในวอชิงตันอาจได้รับการยกเว้นภาษีขาย

วอชิงตันให้การยกเว้นแบบจำกัดสำหรับกิจกรรมระดมทุนบางประเภทขององค์กรไม่แสวงหากำไร การยกเว้นเหล่านี้มีขอบเขตแคบ ดังนั้นองค์กรควรตรวจสอบว่ากิจกรรมหรือการขายนั้นเข้าเงื่อนไขจริงก่อนอาศัยข้อยกเว้น

โดยทั่วไป การยกเว้นอาจใช้ได้เมื่อ:

• องค์กรเป็นองค์กรไม่แสวงหากำไรที่เข้าเกณฑ์
• กิจกรรมนั้นเป็นกิจกรรมระดมทุน
• กิจกรรมนั้นไม่ใช่สถานประกอบธุรกิจประจำ
• รายได้ถูกนำไปใช้เพื่อสนับสนุนพันธกิจขององค์กรไม่แสวงหากำไร

สิ่งนี้มีความสำคัญเพราะกิจกรรมระดมทุนที่จัดเป็นครั้งคราวหรือไม่บ่อยครั้งจะถูกปฏิบัติแตกต่างจากการดำเนินงานค้าปลีกต่อเนื่อง

ตัวอย่างของกิจกรรมระดมทุนที่เข้าเกณฑ์

ตัวอย่างทั่วไปอาจรวมถึง:

• ซุ้มอาหารขององค์กรไม่แสวงหากำไรในงานแฟร์เป็นระยะเวลาไม่กี่วัน
• การขายเสื้อแบบเดินขายตามบ้านเพื่อสนับสนุนโครงการเยาวชน
• งานเลี้ยงอาหารค่ำหรือการประมูลของสมาคมผู้ปกครองและครูของโรงเรียนเพื่อระดมทุนซื้ออุปกรณ์สนามเด็กเล่น

จุดร่วมคือกิจกรรมนั้นเกิดขึ้นเป็นครั้งคราว ขับเคลื่อนด้วยพันธกิจ และไม่ได้ดำเนินการเหมือนร้านค้าทั่วไป

กิจกรรมที่โดยทั่วไปไม่เข้าเกณฑ์

องค์กรไม่สามารถสรุปได้ว่าการขายทุกครั้งได้รับการยกเว้นเพียงเพราะรายได้นำไปใช้เพื่อการกุศล โดยทั่วไป การยกเว้นจะไม่ใช้เมื่อ:

• กิจกรรมนั้นเป็นส่วนหนึ่งของสถานประกอบธุรกิจประจำ
• องค์กรดำเนินการขายปลีกต่อเนื่อง เช่น ร้านค้าที่เปิดถาวร
• ธุรกรรมนั้นอยู่นอกกรอบกฎการระดมทุนตามกฎหมายที่กำหนดไว้เฉพาะ
• องค์กรไม่สามารถแสดงหลักฐานว่ารายได้สนับสนุนวัตถุประสงค์ยกเว้นภาษีของตนอย่างไร

เมื่อกิจกรรมนั้นมีลักษณะคล้ายการดำเนินงานค้าปลีกทั่วไป กฎภาษีมักจะใช้เหมือนกับผู้ขายที่แสวงหากำไร

ใบอนุญาตผู้ขายต่อสามารถช่วยลดภาษีสำหรับสินค้าที่ตั้งใจขายต่อได้

องค์กรไม่แสวงหากำไรอาจสามารถซื้อสินค้าโดยไม่ต้องจ่ายภาษีขายได้ หากสินค้านั้นจะถูกนำไปขายต่อในธุรกิจปกติหรือเป็นส่วนหนึ่งของกิจกรรมระดมทุนที่เข้าเกณฑ์ ในกรณีดังกล่าว องค์กรอาจใช้ใบอนุญาตผู้ขายต่อได้

ใบอนุญาตผู้ขายต่อไม่ใช่การยกเว้นแบบทั่วไป ใช้ได้เฉพาะเมื่อองค์กรไม่แสวงหากำไรซื้อสินค้าที่ตั้งใจจะขายต่อจริงเท่านั้น หากองค์กรใช้สินค้านั้นเอง แจกให้ผู้อื่น หรือบริโภคสินค้า การซื้อนั้นโดยทั่วไปจะต้องเสียภาษี

ตัวอย่างของการซื้อเพื่อขายต่อที่อาจเข้าเกณฑ์ ได้แก่:

• สินค้าที่ขายในงานระดมทุน
• อาหารที่ซื้อมาเพื่อขายต่อในกิจกรรมระดมทุนที่เข้าเกณฑ์
• สินค้าคงคลังอื่น ๆ ที่ซื้อมาเพื่อขายให้ลูกค้าโดยตรง

เนื่องจากใบอนุญาตผู้ขายต่อเป็นเอกสารเพื่อวัตถุประสงค์เฉพาะ องค์กรไม่แสวงหากำไรจึงควรจัดระเบียบเอกสารการซื้อให้ดี และจับคู่การใช้ใบอนุญาตแต่ละครั้งกับธุรกรรมขายต่อจริง

การบริจาคแตกต่างจากการซื้อ

การบริจาคไม่ใช่การขายที่ต้องเสียภาษีเหมือนกัน เงินบริจาคโดยทั่วไปไม่ต้องเสียภาษีขายหรือ B&O tax หากผู้บริจาคไม่ได้รับสินค้า หรือบริการสำคัญตอบแทน

สินค้าที่ได้รับบริจาค และบริการบางประเภทที่ได้รับบริจาคก็อาจได้รับการปฏิบัติที่เอื้อประโยชน์เช่นกัน แต่รายละเอียดมีความสำคัญ หากผู้บริจาคได้รับประโยชน์อย่างมีนัยสำคัญแลกกับเงินบริจาค ธุรกรรมนั้นอาจกลายเป็นธุรกรรมที่ต้องเสียภาษีทั้งหมดหรือบางส่วน

สำหรับองค์กรไม่แสวงหากำไร สิ่งสำคัญคือการแยกเงินบริจาคแท้ออกจากงานที่มีการออกบัตร สมาชิกภาพ สิทธิประโยชน์ผู้สนับสนุน และการแลกเปลี่ยนอื่น ๆ ที่อาจมีผลทางภาษี

การจดทะเบียนและการยื่นแบบยังคงสำคัญ

แม้ว่าองค์กรไม่แสวงหากำไรคาดว่าจะเข้าเกณฑ์การยกเว้นแบบจำกัด ก็ยังต้องจดทะเบียนและยื่นแบบให้ถูกต้อง

องค์กรไม่แสวงหากำไรในวอชิงตันมักต้องมีหมายเลข UBI และอาจต้องจดทะเบียนกับ Department of Revenue ด้วย การมีหมายเลข UBI เพียงอย่างเดียวไม่ได้หมายความว่าองค์กรจดทะเบียนด้านภาษีครบถ้วนเสมอไป

หากองค์กรมีธุรกรรมที่ต้องเสียภาษี อาจต้อง:

• จดทะเบียนกับ Department of Revenue
• เรียกเก็บภาษีขายปลีกเมื่อจำเป็น
• รายงานรายได้ที่ต้องเสียภาษีและได้รับการยกเว้นอย่างถูกต้อง
• ชำระภาษีการใช้สำหรับการซื้อที่ไม่ได้ถูกเก็บภาษี
• ยื่นแบบภาษีสรรพสามิตตามรอบเวลาที่กำหนด

นิสัยการปฏิบัติตามข้อกำหนดที่ดีช่วยลดความเสี่ยงของค่าปรับ ความล่าช้า และการแก้ไขปัญหาที่ยุ่งยากในภายหลัง

เอกสารคือความแตกต่างระหว่างการยกเว้นกับการประเมินภาษีย้อนหลัง

วอชิงตันคาดหวังให้ผู้ซื้อและผู้ขายเก็บรักษาเอกสารการยกเว้นไว้อย่างเหมาะสม หากองค์กรไม่แสวงหากำไรอ้างว่าการซื้อหรือการขายได้รับการยกเว้น องค์กรควรอธิบายได้ว่าทำไม

เอกสารที่ดีโดยทั่วไปประกอบด้วย:

• ใบแจ้งหนี้และใบเสร็จ
• วันที่และสถานที่ซื้อ
• ชื่องานระดมทุนหรือกิจกรรมขายต่อ
• สำเนาใบอนุญาตผู้ขายต่อหรือใบรับรองการยกเว้น เมื่อมีผลใช้
• บันทึกที่แสดงว่ารายได้สนับสนุนพันธกิจขององค์กรอย่างไร

หากมีการตรวจสอบการยกเว้น เอกสารเหล่านี้อาจเป็นตัวชี้ขาดระหว่างธุรกรรมที่ไม่ต้องเสียภาษีที่ถูกต้องกับหนี้ภาษีที่ถูกประเมิน

ความผิดพลาดที่องค์กรไม่แสวงหากำไรทำบ่อย

องค์กรไม่แสวงหากำไรในวอชิงตันจำนวนมากมีปัญหาเพราะเข้าใจกฎผิด ความผิดพลาดที่พบบ่อยที่สุด ได้แก่:

• คิดว่าสถานะ 501(c)(3) ของ IRS ทำให้ได้รับการยกเว้นภาษีขายของรัฐโดยอัตโนมัติ
• ใช้ใบอนุญาตผู้ขายต่อกับสินค้าที่ไม่ได้ขายต่อจริง
• มองการดำเนินงานร้านมือสองหรือกิจการค้าปลีกถาวรว่าเป็นกิจกรรมระดมทุน
• ไม่เรียกเก็บภาษีขายจากการขายที่ต้องเสียภาษีให้กับสาธารณะ
• ลืมชำระภาษีการใช้เมื่อผู้ขายไม่เรียกเก็บภาษี
• เก็บบันทึกไม่ครบสำหรับธุรกรรมที่ได้รับการยกเว้น

ความผิดพลาดส่วนใหญ่สามารถหลีกเลี่ยงได้ด้วยกระบวนการปฏิบัติตามข้อกำหนดพื้นฐานและการทบทวนกิจกรรมให้ชัดเจนก่อนการขายเกิดขึ้น

เช็กลิสต์การปฏิบัติตามแบบใช้งานได้จริง

ก่อนอ้างสิทธิ์การยกเว้นภาษีขายของวอชิงตัน ให้ถามคำถามเหล่านี้:

1. องค์กรเป็นองค์กรไม่แสวงหากำไรที่เข้าเกณฑ์ตามกฎของวอชิงตันหรือไม่?
2. ธุรกรรมนั้นเป็นกิจกรรมระดมทุนหรือเป็นการซื้อเพื่อขายต่อจริงหรือไม่?
3. การขายหรือการซื้อนั้นอยู่นอกสถานประกอบธุรกิจประจำหรือไม่?
4. รายได้ถูกนำไปใช้เพื่อสนับสนุนวัตถุประสงค์ยกเว้นภาษีขององค์กรหรือไม่?
5. เรามีเอกสารที่ถูกต้องเก็บไว้แล้วหรือไม่?
6. หากไม่ได้เก็บภาษีไว้ เราต้องเสียภาษีการใช้แทนหรือไม่?

หากคำตอบของข้อใดข้อหนึ่งยังไม่ชัดเจน องค์กรควรชะลอและยืนยันการปฏิบัติที่ถูกต้องก่อนยื่นแบบหรือออกใบแจ้งหนี้

Zenind ช่วยอย่างไรกับการปฏิบัติตามข้อกำหนดขององค์กรไม่แสวงหากำไร

หากคุณกำลังก่อตั้งองค์กรไม่แสวงหากำไรหรือดูแลองค์กรใหม่ การจัดตั้งนิติบุคคลอย่างถูกต้องและการจัดเก็บบันทึกอย่างเป็นระบบจะช่วยให้การปฏิบัติตามภาษีง่ายขึ้น Zenind ช่วยผู้ก่อตั้งจัดการขั้นตอนการจัดตั้งและการปฏิบัติตามข้อกำหนด เพื่อให้พวกเขาโฟกัสกับพันธกิจได้ ในขณะที่ยังคงจัดการงานธุรการได้อย่างเป็นระเบียบ

โครงสร้างลักษณะนี้มีประโยชน์อย่างยิ่งเมื่อองค์กรไม่แสวงหากำไรต้องติดตามการยื่นแบบ เก็บรักษาเอกสารการยกเว้น และแยกธุรกรรมที่เกี่ยวข้องกับภาษีออกจากการดำเนินงานทั่วไป

สรุป

วอชิงตันไม่ได้ให้การยกเว้นภาษีขายแบบครอบคลุมแก่องค์กรไม่แสวงหากำไร แต่รัฐให้การผ่อนปรนแบบจำกัดสำหรับกิจกรรมระดมทุนที่เข้าเกณฑ์เฉพาะและการซื้อเพื่อขายต่อ และการยกเว้นเหล่านั้นขึ้นอยู่กับข้อเท็จจริงและเอกสารประกอบ

หากองค์กรไม่แสวงหากำไรของคุณดำเนินงานในวอชิงตัน แนวทางที่ปลอดภัยที่สุดคือถือว่าภาษีขายเป็นกฎพื้นฐาน และอ้างสิทธิ์การยกเว้นเฉพาะเมื่อธุรกรรมนั้นเข้าเงื่อนไขของรัฐอย่างชัดเจน แนวทางนี้ช่วยปกป้ององค์กร ลดข้อผิดพลาดในการยื่นแบบ และช่วยให้ทรัพยากรส่วนใหญ่ยังคงถูกใช้เพื่อพันธกิจของคุณ