Dél-Karolina éves beszámolója: vállalati bejelentési szabályok, határidők és díjak

Ha vállalkozást birtokolsz vagy vezetsz Dél-Karolinában, előfordulhat, hogy az „éves beszámoló” kifejezést többféle értelemben is hallod. A társaságok esetében az éves beszámoló nem külön, önálló benyújtandó dokumentum úgy, mint egyes más államokban. Ehelyett a dél-karolinai társasági társasági adóbevallás része, és azt a South Carolina Department of Revenue-nak (SCDOR) kell benyújtani.

Ez a különbség fontos. Sok vállalkozó feltételezi, hogy minden jogalanyra ugyanazok a jelentési kötelezettségek vonatkoznak, pedig Dél-Karolina eltérően kezeli a társaságokat, az S corporationöket és az LLC-ket attól függően, hogy a vállalkozást hogyan adóztatják. A rossz nyomtatvány benyújtása, a határidő elmulasztása vagy az egyszeri kezdeti benyújtás figyelmen kívül hagyása bírságokhoz és megfelelési problémákhoz vezethet.

Ez az útmutató bemutatja, kinek kell benyújtania, mit tartalmaz az éves beszámoló, mikor esedékes, hogyan számítják a díjakat, és mire számíthatsz, ha a vállalkozásod LLC vagy társasági adózású társaság.

Mit ért Dél-Karolina „éves beszámoló” alatt

Dél-Karolinában a társasági éves beszámoló a állami társasági jövedelemadó-bevallás része. Az éves beszámoló adatai a Schedule D lapon jelennek meg, amely a bevallás része.

A társaságok esetében a benyújtás általában két célt szolgál:

• Jelenti az állam által megkövetelt üzleti adatokat.
• Kiszámítja és megfizeti a társasági licencdíjat és az esetlegesen esedékes jövedelemadót.

Ez eltér azoktól az államoktól, ahol külön éves beszámolót kell benyújtani a secretary of state-hez vagy hasonló hatósághoz.

Kinek kell benyújtania

Általában a következő jogalanyoknak kell benyújtaniuk a dél-karolinai társasági jövedelemadó-bevallást az éves beszámolóval együtt:

• Dél-Karolinában működő belföldi társaságok
• Dél-Karolinában üzletvitelre jogosult külföldi társaságok
• Egyéb társaságok, amelyekre az állami jog alapján dél-karolinai jövedelemadó-bevallási kötelezettség vonatkozik

Az S corporationöknek és a C corporationöknek is van benyújtási kötelezettségük, de eltérő nyomtatványokat használnak, és eltérő határidőkkel dolgoznak.

Egy LLC-nek is lehet benyújtási kötelezettsége, ha társaságként adózik. Ha az LLC nem társaságként adózik, akkor általában nem tartozik a társasági éves beszámoló vagy a társasági licencdíj hatálya alá.

Kiknek nem kell általában benyújtani

Nem minden dél-karolinai üzleti jogalanyra vonatkozik ez az éves beszámoló.

Általában a következők nem tartoznak a társasági éves beszámoló vagy licencdíj hatálya alá:

• Azok az LLC-k, amelyek nem társaságként adóznak
• Azok a jogalanyok, amelyekre nem vonatkozik dél-karolinai társasági jövedelemadó-bevallási kötelezettség

Ha a vállalkozásod szerkezete megváltozott, vagy szövetségi vagy állami adózási célból társasági adózást választottál, vizsgáld meg alaposan a benyújtási szabályokat. A bejelentési kötelezettséget nemcsak a jogi forma, hanem az adózási besorolás is meghatározza.

Kezdeti éves beszámoló és a CL-1

A rendszeres éves benyújtási ciklus előtt a társaságoknak egy kezdeti benyújtási kötelezettségük is lehet.

Dél-Karolina megköveteli a társaságok kezdeti éves beszámolóját, amelynek neve Form CL-1, valamint egy egyszeri, 25 dolláros kezdeti társasági licencdíjat. Ez a kezdeti benyújtás általában attól számított 60 napon belül esedékes, hogy a társaság üzleti tevékenységet kezd Dél-Karolinában, vagy tőkét használ az államban.

A gyakorlatban a CL-1 gyakran az alábbi helyzetekben merül fel:

• Egy belföldi társaság Articles of Incorporationt nyújt be
• Egy külföldi társaság engedélyt kér arra, hogy Dél-Karolinában üzleti tevékenységet folytasson
• Egy társaság üzletet kezd vagy tőkét használ az államban, és még nem teljesítette a kezdeti benyújtási kötelezettséget

Ha a CL-1-et és a 25 dolláros díjat nem már a Secretary of State-nél történő benyújtáskor teljesítették, akkor azokat a szükséges határidőn belül el kell küldeni az SCDOR-nak.

Határidők

A benyújtási határidő a vállalkozás típusától és adóévétől függ.

Vállalkozás típusa	Bevallási nyomtatvány	Szokásos határidő
C corporation	SC1120	az adóév zárását követő 4. hónap 15. napja
S corporation	SC1120S	az adóév zárását követő 3. hónap 15. napja

Naptári év szerint benyújtó adózók esetében ez általában a következőt jelenti:

• C corporationök: április 15.
• S corporationök: március 15.

Ha a határidő hétvégére vagy állami ünnepre esik, a benyújtási határidő a következő munkanapra tolódik.

Mit tartalmaz az éves beszámoló

A dél-karolinai éves beszámoló a társasági bevallás része, ezért a nyomtatvány adózási és üzleti információkat is kér.

A tipikus adatok közé tartozik:

• A jogi üzleti név
• FEIN
• Postázási és ellenőrzési kapcsolattartási adatok
• A fő üzleti cím
• A bejegyzett képviselő adatai
• Tisztségviselői, igazgatói vagy hasonló vezetői adatok
• A társaság alapításának dátuma
• Az üzleti tevékenység dél-karolinai kezdő dátuma
• Az alapítás állama
• Az üzleti tevékenység jellege
• Részvényadatok, ahol alkalmazható
• A szövetségi bevallás adatai és a szükséges mellékletek

Az S corporationök esetében a bevallás tartalmazza az entitás állami jövedelemadó-kezelését és az egyéb szükséges mellékleteket is.

A licencdíj szabályai

A dél-karolinai társasági bejelentések általában a jövedelemadón felül licencdíjat is tartalmaznak.

A licencdíj általában a következőképpen kerül kiszámításra:

• A jegyzett tőke és a befizetett tőketartalék 0,1%-a
• Plusz 15 dollár
• Minimumdíj: 25 dollár

Ez a díj azokra a társaságokra vonatkozik, amelyekre dél-karolinai társasági jelentési kötelezettség hárul. Fontos, hogy a bevallás kitöltésekor a könyvelési és nyilvántartási adatokból származó helyes összegeket használd.

Benyújtási és fizetési lehetőségek

Dél-Karolina lehetővé teszi a társasági adóbevallások elektronikus vagy papíralapú benyújtását, a benyújtási helyzettől függően.

Az elektronikus benyújtás általában az előnyben részesített megoldás. Az SCDOR lehetőség szerint jóváhagyott harmadik fél adóbevallás-előkészítő szoftverének használatát javasolja. A fizetés a MyDORWAY rendszeren keresztül teljesíthető, amely az állam online adóügyi portálja.

Ha a teljes adófizetési kötelezettséged 15 000 dollár vagy több, akkor elektronikusan kell benyújtanod és fizetned.

Papíralapú benyújtás bizonyos esetekben továbbra is elérhető, de a szabályok szűkebbek, mint korábban. Ha papíralapú benyújtást választasz, ügyelj arra, hogy a megfelelő nyomtatvány, mellékletek és szövetségi csatolmányok is szerepeljenek.

Gyakori benyújtási hibák

A vállalkozások gyakran elkerülhető hibákba futnak bele, amikor sietve készítik el az éves beszámolót.

Gyakori hibák:

• Rossz nyomtatvány benyújtása az entitás típusa miatt
• Az éves beszámoló összekeverése a kezdeti CL-1 benyújtással
• A határidő elmulasztása
• A szövetségi bevallás mellékletének elfelejtése
• Elavult tulajdonosi vagy tisztségviselői adatok használata
• Az FEIN kihagyása
• Annak feltételezése, hogy egy LLC automatikusan ugyanúgy nyújt be, mint egy társaság
• Az elektronikus benyújtási kötelezettség figyelmen kívül hagyása nagyobb adókötelezettség esetén

A benyújtás előtti alapos ellenőrzés megakadályozhatja a késedelmi bírságot, és csökkentheti az ügyintézési problémák esélyét.

Késedelmi bírságok

Ha egy társaság késve nyújt be, Dél-Karolina bírságot szabhat ki a meg nem fizetett adóra.

Az általános késedelmi bírság a be nem fizetett adó 5%-a minden késedelmes hónap után, legfeljebb 25%-ig.

Ha a bevallás időben beérkezik, de a fizetés késik, külön bírságok és kamatok is felmerülhetnek. Még akkor is, ha a vállalkozásnak kevés vagy nulla tevékenysége volt, a bevallás továbbra is szükséges lehet, ha az entitás adózási szempontból aktív marad.

Mi van, ha a vállalkozásnak nem volt bevétele?

Gyakori tévhit, hogy egy bevétel nélküli vállalkozásnak nem kell benyújtania.

A dél-karolinai társaságok esetében a bevallás általában akkor is kötelező, ha a vállalkozásnak nem volt bevétele vagy üzleti tevékenysége az év során. Ha a társaság továbbra is be van jegyezve, és nem került megszüntetésre vagy visszavonásra, a megfelelési kötelezettség továbbra is fennállhat.

Ez az egyik oka annak, hogy sok tulajdonos az éves beszámolót naptári feladatként kezeli, nem pedig adózási szezon végi utólagos teendőként.

Dél-Karolina éves beszámoló GYIK

Az éves beszámolót a Secretary of State-hez kell benyújtani?

A társaságok esetében az éves beszámoló a SCDOR-hoz benyújtott társasági jövedelemadó-bevallás része. Nem külön éves beszámoló benyújtás, mint egyes más államokban.

Az LLC-k nyújtanak be dél-karolinai éves beszámolót?

Azok az LLC-k, amelyek nem társaságként adóznak, általában nem nyújtják be a társasági éves beszámolót, és nem fizetik a társasági licencdíjat sem.

Kell-e benyújtania egy társaságként adózó LLC-nek?

Igen. Ha egy LLC társaságként adózik, akkor lehetnek társasági benyújtási kötelezettségei.

Milyen nyomtatványt használ egy S corporation?

Az S corporationök általában az SC1120S nyomtatványt nyújtják be.

Milyen nyomtatványt használ egy C corporation?

A C corporationök általában az SC1120 nyomtatványt nyújtják be.

Az kezdeti CL-1 ugyanaz, mint az éves beszámoló?

Nem. A CL-1 a társaságok kezdeti éves beszámolója és az egyszeri kezdeti licencdíj benyújtása. A rendszeres éves beszámoló az éves társasági adóbevallás része.

Megfelelés Dél-Karolinában

A dél-karolinai éves jelentéstétel legegyszerűbb módja, ha három dolgot követsz nyomon:

• Az entitás besorolását
• A benyújtási határidőt
• Hogy a CL-1 és a kezdeti díj már rendezve lett-e

Ha ezek az alapok tiszták, az éves megfelelés sokkal könnyebben kezelhetővé válik. Ez különösen igaz azokra a vállalkozásokra, amelyek tulajdonosi szerkezete változik, több tisztségviselővel működnek, vagy több államban is jelen vannak.

Sok vállalkozó számára a legnagyobb kockázat nem maga az adó kiszámítása. Hanem az, hogy elmulasztanak egy benyújtási határidőt, mert az állam éves beszámolója a jövedelemadó-bevallásba van beépítve ahelyett, hogy külön emlékeztetőként jelenne meg.

Hogyan segíthet a Zenind

A Zenind segít a vállalkozóknak szervezetten kezelni az alapítási és megfelelési feladatokat, hogy a fontos állami határidők ne maradjanak ki. Ha a dél-karolinai vállalkozásodnak segítségre van szüksége a benyújtási kötelezettségek nyomon követésében, a megfelelési naptár felépítésében vagy az üzleti jogalany karbantartásában, egy dedikált szolgáltatás támogatása csökkentheti az adminisztratív terheket.

A lényeg egyszerű: tudd, hogy a jogalanyodnak kell-e benyújtania, tudd, melyik nyomtatvány vonatkozik rád, és nyújtsd be időben.

Záró gondolat

Dél-Karolina éves beszámolórendszere egyszerű, ha megérted a felépítését. A társaságok esetében az éves beszámoló az állami társasági jövedelemadó-bevallás része, nem külön, önálló dokumentumként kerül benyújtásra. Az S corporationöknek és a C corporationöknek eltérő határidői vannak, a kezdeti CL-1 benyújtás a vállalkozás életének korai szakaszában alkalmazandó lehet, és az LLC-ket általában másként kezelik, kivéve ha társaságként adóznak.

Ha tisztán látod az entitástípust, az adózási besorolást és a határidőt, a dél-karolinai megfelelés kezelhető és kiszámítható.