South Carolina årsrapport: regler for selskapsinnlevering, frister og gebyrer

Hvis du eier eller driver en virksomhet i South Carolina, kan du høre uttrykket "årsrapport" brukt på mer enn én måte. For selskaper er årsrapporten ikke en egen, separat innlevering slik den er i noen delstater. I stedet er den en del av South Carolinas selskapsskattmelding, og den leveres til South Carolina Department of Revenue (SCDOR).

Dette skillet er viktig. Mange virksomhetseiere antar at alle enheter har de samme rapporteringskravene, men South Carolina behandler C-selskaper, S-selskaper og LLC-er forskjellig, avhengig av hvordan virksomheten beskattes. Å levere feil skjema, gå glipp av fristen eller overse den første engangsinnleveringen kan føre til gebyrer og etterlevelsesproblemer.

Denne veiledningen forklarer hvem som må levere, hva årsrapporten omfatter, når den forfaller, hvordan gebyrene beregnes, og hva du kan forvente dersom virksomheten din er en LLC eller et selskap som beskattes som et selskap.

Hva South Carolina mener med "årsrapport"

I South Carolina er den årlige selskapsrapporten inkludert i den statlige selskapsskattmeldingen. Opplysningene om årsrapporten fremgår av Schedule D, som er en del av meldingen.

For selskaper har innleveringen vanligvis to formål:

• Den rapporterer virksomhetsopplysningene staten krever.
• Den beregner og betaler selskapets lisensavgift og eventuell skatt som forfaller.

Dette er annerledes enn i delstater som krever en egen årsrapport til sekretæren for staten eller et tilsvarende organ.

Hvem må levere

Generelt må følgende enheter levere en South Carolina selskapsskattmelding med årsrapporten inkludert:

• Innenlandske selskaper som driver virksomhet i South Carolina
• Utenlandske selskaper som er kvalifisert til å drive virksomhet i South Carolina
• Andre selskaper som etter delstatsretten må levere en South Carolina skattemelding

S-selskaper og C-selskaper har begge innleveringsplikter, men de bruker ulike skjemaer og har forskjellige frister.

En LLC kan også ha innleveringsplikt hvis den beskattes som et selskap. Hvis en LLC ikke beskattes som et selskap, er den som regel ikke underlagt den selskapsbaserte årsrapporten eller selskapets lisensavgift.

Hvem leverer vanligvis ikke

Ikke alle virksomhetsenheter i South Carolina leverer denne årsrapporten.

Generelt er følgende ikke underlagt den selskapsbaserte årsrapporten eller lisensavgiften:

• LLC-er som ikke beskattes som selskaper
• Enheter som ikke er pålagt å levere en South Carolina selskapsskattmelding

Hvis virksomhetsformen din har endret seg, eller hvis du har valgt selskapsbeskatning for føderale eller statlige formål, bør du gjennomgå reglene nøye. Det er skattemessig klassifisering, ikke bare den juridiske enhetstypen, som avgjør innleveringsplikten.

Første årsrapport og CL-1

Før den vanlige årlige innleveringssyklusen begynner, kan selskaper også ha en første innleveringsplikt.

South Carolina krever en Initial Annual Report of Corporations, kjent som skjema CL-1, sammen med en engangs initial selskapslisensavgift på 25 dollar. Denne første innleveringen forfaller vanligvis innen 60 dager etter at virksomheten begynner å drive i South Carolina eller bruker kapital i staten.

I praksis dukker CL-1 ofte opp når:

• Et innenlandsk selskap leverer Articles of Incorporation
• Et utenlandsk selskap søker om autorisasjon til å drive virksomhet i South Carolina
• Et selskap begynner å drive virksomhet eller bruker kapital i staten og ikke allerede har oppfylt den første innleveringsplikten

Hvis CL-1 og 25-dollarsavgiften ikke allerede ble sendt inn sammen med registreringen hos Secretary of State, må de kanskje sendes til SCDOR innen den aktuelle fristen.

Frister

Innleveringsfristen avhenger av virksomhetstype og skatteår.

Virksomhetstype	Skjema	Typisk frist
C-selskap	SC1120	15. dag i den 4. måneden etter utgangen av skattemessig år
S-selskap	SC1120S	15. dag i den 3. måneden etter utgangen av skattemessig år

For virksomheter som følger kalenderåret, betyr det vanligvis:

• C-selskaper: 15. april
• S-selskaper: 15. mars

Hvis fristen faller på en helg eller en statlig helligdag, flyttes innleveringsfristen til neste virkedag.

Hva årsrapporten inkluderer

South Carolinas årsrapport er en del av selskapets skattemelding, så skjemaet ber om både skatte- og virksomhetsopplysninger.

Typiske opplysninger inkluderer:

• Juridisk navn på virksomheten
• FEIN
• Postadresse og kontaktinformasjon for revisjon
• Hovedadresse for virksomheten
• Informasjon om registrert agent
• Informasjon om ledelse, for eksempel officerer, styremedlemmer eller tilsvarende
• Datoen selskapet ble stiftet
• Datoen virksomheten startet i South Carolina
• Stiftelsesstat
• Opplysninger om virksomhetsaktivitet
• Aksjeopplysninger, der det er relevant
• Opplysninger om føderal skattemelding og eventuelle påkrevde vedlegg

For S-selskaper gjenspeiler meldingen også statens skattemessige behandling av enheten og eventuelle andre påkrevde skjemaer.

Regler for lisensavgift

South Carolinas selskapsinnleveringer inkluderer vanligvis en lisensavgift i tillegg til eventuell skatt som forfaller.

Lisensavgiften beregnes vanligvis som:

• 0,1 % av kapital og innbetalt overkurs
• Pluss 15 dollar
• Minsteavgift: 25 dollar

Denne avgiften gjelder selskaper som er underlagt South Carolinas rapporteringskrav for selskaper. Det er viktig å bruke riktige tall fra regnskapet når du fyller ut meldingen.

Innleverings- og betalingsalternativer

South Carolina tillater at selskapsskattemeldinger leveres elektronisk eller på papir, avhengig av innleveringssituasjonen.

Elektronisk innlevering er som regel det foretrukne alternativet. SCDOR anbefaler å levere gjennom godkjent tredjeparts programvare for skattemeldinger når det er mulig. Betaling kan gjøres gjennom MyDORWAY, statens nettportal for skatt.

Hvis den totale skatten som forfaller er 15 000 dollar eller mer, må du levere og betale elektronisk.

Papirinnlevering er fortsatt tilgjengelig for noen meldinger, men reglene er strengere enn de var tidligere. Hvis du velger papirinnlevering, må du sørge for at riktig skjema, alle vedlegg og eventuelle føderale vedlegg er inkludert.

Vanlige feil ved innlevering

Virksomheter støter ofte på unngåelige problemer når de haster med årsrapporten.

Vanlige feil inkluderer:

• Å levere feil skjema for enhetstypen
• Å forveksle årsrapporten med den første CL-1-innleveringen
• Å gå glipp av fristen
• Å glemme å legge ved føderal skattemelding
• Å bruke utdatert informasjon om eierskap eller ledelse
• Å utelate FEIN
• Å anta at en LLC automatisk leverer på samme måte som et selskap
• Å ignorere kravet om elektronisk innlevering ved større skatteforpliktelser

En grundig kontroll før innlevering kan forhindre gebyr for sen innlevering og redusere risikoen for behandlingsproblemer.

Gebyr for sen innlevering

Hvis et selskap leverer for sent, kan South Carolina ilegge gebyr på ubetalt skatt.

Det generelle gebyret for sen innlevering er 5 % av ubetalt skatt for hver måned meldingen er forsinket, opptil maksimalt 25 %.

Hvis meldingen leveres i tide, men betalingen er sen, kan egne gebyrer og renter påløpe. Selv når en virksomhet har liten eller ingen aktivitet, kan meldingen fortsatt være påkrevd hvis enheten fortsatt er aktiv skattemessig.

Hva hvis virksomheten ikke hadde inntekt?

En vanlig misforståelse er at en virksomhet uten inntekt ikke trenger å levere.

For South Carolina-selskaper er meldingen som regel fortsatt påkrevd selv om virksomheten ikke hadde inntekt eller ingen aktivitet i løpet av året. Hvis selskapet fortsatt er registrert og ikke er oppløst eller trukket tilbake, kan etterlevelse fortsatt være nødvendig.

Det er en av grunnene til at mange eiere behandler årsrapporten som en kalenderoppgave, ikke noe man tenker på først i skattemeldingssesongen.

Ofte stilte spørsmål om South Carolina årsrapport

Leveres årsrapporten til Secretary of State?

For selskaper er årsrapporten en del av selskapets skattemelding som leveres til SCDOR. Den er ikke en separat årsrapportinnlevering slik som i noen andre delstater.

Leverer LLC-er en South Carolina årsrapport?

LLC-er som ikke beskattes som selskaper, leverer som regel ikke den selskapsbaserte årsrapporten og betaler heller ikke selskapets lisensavgift.

Må en LLC som beskattes som et selskap levere?

Ja. Hvis en LLC beskattes som et selskap, kan den ha selskapsmessige innleveringsplikter.

Hvilket skjema bruker et S-selskap?

S-selskaper leverer vanligvis skjema SC1120S.

Hvilket skjema bruker et C-selskap?

C-selskaper leverer vanligvis skjema SC1120.

Er den første CL-1 det samme som årsrapporten?

Nei. CL-1 er den første årsrapporten for selskaper og en engangs innlevering av initial lisensavgift. Den vanlige årsrapporten er en del av den årlige selskapsskattemeldingen.

Slik holder du deg i samsvar i South Carolina

Den enkleste måten å håndtere South Carolinas årsrapportering på er å holde styr på tre ting:

• Enhetens skattemessige klassifisering
• Innleveringsfristen din
• Om CL-1 og den første avgiften allerede er håndtert

Når disse grunnleggende forholdene er klare, blir den årlige etterlevelsen mye enklere å administrere. Det gjelder særlig for virksomheter med skiftende eierskap, flere ledere eller virksomhet i mer enn én stat.

For mange virksomhetseiere er den største risikoen ikke selve skatteberegningen. Det er å gå glipp av en frist fordi statens årsrapport er innebygd i skattemeldingen i stedet for å komme som en egen påminnelse.

Hvordan Zenind kan hjelpe

Zenind hjelper virksomhetseiere med å holde orden på etablering og etterlevelse, slik at viktige statlige frister ikke blir oversett. Hvis virksomheten din i South Carolina trenger hjelp til å holde oversikt over innleveringsplikter, bygge en compliance-kalender eller håndtere vedlikehold av selskapsenheten, kan støtte fra en dedikert tjeneste redusere den administrative belastningen.

Det viktigste er enkelt: vet om enheten må levere, vet hvilket skjema som gjelder, og lever i tide.

Konklusjon

South Carolinas system for årsrapport er enkelt når du forstår strukturen. For selskaper er årsrapporten inkludert i statens selskapsskattemelding, ikke levert som et eget separat dokument. S-selskaper og C-selskaper har ulike frister, den første CL-1-innleveringen kan gjelde tidlig i virksomhetens levetid, og LLC-er behandles som regel annerledes med mindre de beskattes som selskaper.

Hvis du holder orden på enhetstype, skattemessig klassifisering og frist, er etterlevelsen i South Carolina håndterbar og forutsigbar.