รายงานประจำปีของ South Carolina: กฎการยื่นเอกสารของนิติบุคคล กำหนดเวลา และค่าธรรมเนียม

หากคุณเป็นเจ้าของหรือผู้บริหารธุรกิจใน South Carolina คุณอาจได้ยินคำว่า "รายงานประจำปี" ในความหมายมากกว่าหนึ่งแบบ สำหรับบริษัทจำกัดแบบ corporation รายงานประจำปีไม่ได้เป็นการยื่นแยกต่างหากเหมือนในบางรัฐ แต่เป็นส่วนหนึ่งของแบบแสดงรายการภาษีนิติบุคคลของรัฐ South Carolina และยื่นต่อกรมสรรพากร South Carolina (SCDOR)

ความแตกต่างนี้มีความสำคัญ เจ้าของธุรกิจจำนวนมากมักคิดว่าหน่วยธุรกิจทุกประเภทมีหน้าที่ยื่นรายงานเหมือนกัน แต่ South Carolina จัดการกับ corporation, S corporation และ LLC แตกต่างกันไปตามลักษณะการเสียภาษีของธุรกิจ การยื่นแบบผิด การพลาดกำหนดเวลา หรือมองข้ามการยื่นครั้งแรกแบบ one-time อาจนำไปสู่ค่าปรับและปัญหาด้านการปฏิบัติตามข้อกำหนด

คู่มือนี้อธิบายว่าใครต้องยื่น รายงานประจำปีมีอะไรบ้าง ต้องยื่นเมื่อใด ค่าธรรมเนียมคำนวณอย่างไร และควรคาดหวังอะไรหากธุรกิจของคุณเป็น LLC หรือเป็น corporation ที่ถูกเก็บภาษีในฐานะ corporation

สิ่งที่ South Carolina หมายถึงคำว่า "รายงานประจำปี"

ใน South Carolina รายงานประจำปีของ corporation ถูกรวมอยู่ในแบบแสดงรายการภาษีนิติบุคคลของรัฐ ข้อมูลรายงานประจำปีจะอยู่ใน Schedule D ซึ่งเป็นส่วนหนึ่งของแบบยื่นนั้น

สำหรับ corporation การยื่นนี้โดยทั่วไปมีสองวัตถุประสงค์:

• รายงานข้อมูลธุรกิจที่รัฐกำหนด
• คำนวณและชำระค่าธรรมเนียมใบอนุญาตของ corporation และภาษีเงินได้ที่ต้องชำระ

สิ่งนี้แตกต่างจากรัฐที่กำหนดให้ยื่นรายงานประจำปีแยกต่างหากต่อสำนักงานเลขาธิการรัฐหรือหน่วยงานที่คล้ายกัน

ใครต้องยื่น

โดยทั่วไป หน่วยธุรกิจต่อไปนี้ต้องยื่นแบบแสดงรายการภาษีนิติบุคคลของ South Carolina พร้อมรายงานประจำปีที่รวมอยู่ด้วย:

• Domestic corporation ที่ประกอบธุรกิจใน South Carolina
• Foreign corporation ที่ได้รับอนุญาตให้ประกอบธุรกิจใน South Carolina
• Corporation ประเภทอื่นที่กฎหมายรัฐกำหนดให้ต้องยื่นแบบแสดงรายการภาษีของ South Carolina

ทั้ง S corporation และ C corporation มีหน้าที่ในการยื่น แต่จะใช้แบบฟอร์มต่างกันและมีกำหนดเวลาต่างกัน

LLC อาจมีหน้าที่ต้องยื่นเช่นกันหากถูกเก็บภาษีในฐานะ corporation หาก LLC ไม่ได้ถูกเก็บภาษีในฐานะ corporation โดยทั่วไปจะไม่อยู่ภายใต้รายงานประจำปีของ corporation หรือค่าธรรมเนียมใบอนุญาตของ corporation

ใครโดยทั่วไปไม่ต้องยื่น

ไม่ใช่ทุกหน่วยธุรกิจใน South Carolina ที่ต้องยื่นรายงานประจำปีนี้

โดยทั่วไป หน่วยต่อไปนี้จะไม่อยู่ภายใต้รายงานประจำปีหรือค่าธรรมเนียมใบอนุญาตของ corporation:

• LLC ที่ไม่ได้ถูกเก็บภาษีในฐานะ corporation
• หน่วยที่ไม่จำเป็นต้องยื่นแบบแสดงรายการภาษีนิติบุคคลของ South Carolina

หากโครงสร้างธุรกิจของคุณเปลี่ยนไป หรือคุณเลือกการเก็บภาษีแบบ corporation สำหรับวัตถุประสงค์ของรัฐบาลกลางหรือของรัฐ ให้ตรวจสอบกฎการยื่นอย่างรอบคอบ การจัดประเภทภาษี ไม่ใช่แค่ประเภทนิติบุคคลตามกฎหมายเท่านั้น ที่เป็นตัวกำหนดหน้าที่ในการยื่น

การยื่นรายงานประจำปีครั้งแรกและ CL-1

ก่อนที่รอบการยื่นรายงานประจำปีตามปกติจะเริ่มขึ้น corporation อาจมีข้อกำหนดในการยื่นครั้งแรกด้วย

South Carolina กำหนดให้ยื่น Initial Annual Report of Corporations ซึ่งเรียกว่า Form CL-1 พร้อมค่าธรรมเนียมใบอนุญาตเริ่มต้นแบบครั้งเดียวจำนวน 25 ดอลลาร์ การยื่นครั้งแรกนี้โดยทั่วไปครบกำหนดภายใน 60 วันนับจากวันที่เริ่มประกอบธุรกิจใน South Carolina หรือเริ่มใช้เงินทุนในรัฐ

ในทางปฏิบัติ CL-1 มักเกี่ยวข้องกับกรณีต่อไปนี้:

• Domestic corporation ยื่น Articles of Incorporation
• Foreign corporation ขออนุญาตประกอบธุรกิจใน South Carolina
• Corporation เริ่มประกอบธุรกิจหรือใช้เงินทุนในรัฐ และยังไม่เคยปฏิบัติตามข้อกำหนดการยื่นครั้งแรก

หาก CL-1 และค่าธรรมเนียม 25 ดอลลาร์ไม่ได้ยื่นพร้อมกับเอกสารที่ยื่นต่อสำนักงานเลขาธิการรัฐ อาจต้องส่งไปยัง SCDOR ภายในกรอบเวลาที่กำหนด

กำหนดเวลา

กำหนดเวลายื่นขึ้นอยู่กับประเภทธุรกิจและรอบปีภาษีของคุณ

ประเภทธุรกิจ	แบบฟอร์มที่ใช้	กำหนดเวลาโดยทั่วไป
C corporation	SC1120	วันที่ 15 ของเดือนที่ 4 หลังสิ้นรอบปีภาษี
S corporation	SC1120S	วันที่ 15 ของเดือนที่ 3 หลังสิ้นรอบปีภาษี

สำหรับผู้ยื่นแบบตามปีปฏิทิน โดยทั่วไปหมายถึง:

• C corporation: 15 เมษายน
• S corporation: 15 มีนาคม

หากกำหนดวันครบกำหนดตรงกับวันหยุดสุดสัปดาห์หรือวันหยุดราชการของรัฐ วันยื่นจะเลื่อนไปเป็นวันทำการถัดไป

รายงานประจำปีประกอบด้วยอะไรบ้าง

รายงานประจำปีของ South Carolina เป็นส่วนหนึ่งของแบบแสดงรายการภาษีนิติบุคคล ดังนั้นแบบฟอร์มจึงสอบถามทั้งข้อมูลด้านภาษีและข้อมูลธุรกิจ

ข้อมูลที่มักต้องระบุ ได้แก่:

• ชื่อนิติบุคคลตามกฎหมาย
• FEIN
• ข้อมูลที่อยู่สำหรับติดต่อทางไปรษณีย์และผู้ติดต่อด้านการตรวจสอบ
• ที่อยู่หลักของธุรกิจ
• ข้อมูลตัวแทนจดทะเบียน
• ข้อมูลเจ้าหน้าที่ กรรมการ หรือผู้บริหารที่เทียบเท่า
• วันที่จดทะเบียน corporation
• วันที่เริ่มประกอบธุรกิจใน South Carolina
• รัฐที่จดทะเบียนจัดตั้ง
• รายละเอียดกิจกรรมทางธุรกิจ
• ข้อมูลหุ้น สำหรับ corporation เมื่อมีผลบังคับใช้
• รายละเอียดแบบแสดงรายการของรัฐบาลกลางและเอกสารแนบที่กำหนด

สำหรับ S corporation แบบยื่นยังสะท้อนการจัดเก็บภาษีของรัฐสำหรับหน่วยธุรกิจและตารางอื่น ๆ ที่จำเป็นด้วย

กฎค่าธรรมเนียมใบอนุญาต

โดยทั่วไป การยื่นของ corporation ใน South Carolina จะมีค่าธรรมเนียมใบอนุญาตเพิ่มเติมจากภาษีเงินได้ที่ต้องชำระ

ค่าธรรมเนียมใบอนุญาตโดยทั่วไปคำนวณดังนี้:

• 0.1% ของทุนเรือนหุ้นและส่วนเกินที่ชำระแล้ว
• บวก 15 ดอลลาร์
• ค่าธรรมเนียมขั้นต่ำ: 25 ดอลลาร์

ค่าธรรมเนียมนี้ใช้กับ corporation ที่อยู่ภายใต้ข้อกำหนดการรายงานของ South Carolina สิ่งสำคัญคือต้องใช้ตัวเลขที่ถูกต้องจากบัญชีและบันทึกทางการเงินเมื่อกรอกแบบยื่น

วิธีการยื่นและชำระเงิน

South Carolina อนุญาตให้ยื่นแบบแสดงรายการภาษีนิติบุคคลได้ทั้งแบบอิเล็กทรอนิกส์หรือแบบกระดาษ ขึ้นอยู่กับสถานการณ์ของการยื่น

โดยทั่วไปการยื่นแบบอิเล็กทรอนิกส์เป็นตัวเลือกที่แนะนำ SCDOR แนะนำให้ยื่นผ่านซอฟต์แวร์เตรียมภาษีจากผู้ให้บริการภายนอกที่ได้รับอนุมัติเมื่อเป็นไปได้ การชำระเงินสามารถทำได้ผ่าน MyDORWAY ซึ่งเป็นพอร์ทัลภาษีออนไลน์ของรัฐ

หากภาษีที่ต้องชำระทั้งหมดของคุณตั้งแต่ 15,000 ดอลลาร์ขึ้นไป คุณต้องยื่นและชำระเงินแบบอิเล็กทรอนิกส์

การยื่นแบบกระดาษยังคงมีสำหรับบางแบบยื่น แต่กฎมีความจำกัดมากขึ้นกว่าเดิม หากคุณเลือกยื่นแบบกระดาษ ต้องตรวจสอบให้แน่ใจว่าได้แนบแบบฟอร์ม ตาราง และเอกสารแนบภาษีของรัฐบาลกลางที่ถูกต้องครบถ้วน

ข้อผิดพลาดในการยื่นที่พบบ่อย

ธุรกิจมักพบปัญหาที่หลีกเลี่ยงได้เมื่อเร่งยื่นรายงานประจำปี

ข้อผิดพลาดที่พบบ่อย ได้แก่:

• ใช้แบบฟอร์มผิดสำหรับประเภทนิติบุคคล
• สับสนระหว่างรายงานประจำปีกับการยื่น CL-1 ครั้งแรก
• พลาดกำหนดเวลา
• ลืมแนบเอกสารแนบแบบแสดงรายการของรัฐบาลกลาง
• ใช้ข้อมูลผู้ถือหุ้นหรือเจ้าหน้าที่ที่ล้าสมัย
• ลืมใส่ FEIN
• คิดว่า LLC ต้องยื่นเหมือน corporation โดยอัตโนมัติ
• มองข้ามข้อกำหนดการยื่นแบบอิเล็กทรอนิกส์สำหรับภาระภาษีที่สูงกว่า

การตรวจทานอย่างละเอียดก่อนยื่นสามารถช่วยป้องกันค่าปรับจากการยื่นล่าช้าและลดโอกาสเกิดปัญหาในการประมวลผล

ค่าปรับจากการยื่นล่าช้า

หาก corporation ยื่นล่าช้า South Carolina อาจประเมินค่าปรับจากภาษีที่ยังไม่ได้ชำระ

ค่าปรับทั่วไปสำหรับการยื่นล่าช้าคือ 5% ของภาษีที่ค้างชำระสำหรับแต่ละเดือนที่ยื่นล่าช้า โดยสูงสุดไม่เกิน 25%

หากยื่นตรงเวลาแต่ชำระเงินล่าช้า อาจมีค่าปรับและดอกเบี้ยแยกต่างหาก แม้ว่าธุรกิจจะมีการดำเนินงานน้อยหรือไม่มีเลย แบบยื่นก็ยังอาจจำเป็นหากนิติบุคคลยังคงใช้งานอยู่ในทางภาษี

ถ้าธุรกิจของคุณไม่มีรายได้ล่ะ

ความเข้าใจผิดที่พบบ่อยคือธุรกิจที่ไม่มีรายได้ไม่จำเป็นต้องยื่น

สำหรับ corporation ใน South Carolina โดยทั่วไปยังต้องยื่นแบบแสดงรายการแม้ว่าธุรกิจจะไม่มีรายได้หรือไม่มีกิจกรรมทางธุรกิจตลอดทั้งปีก็ตาม หาก corporation ยังจดทะเบียนอยู่และยังไม่ได้ยุบเลิกหรือถอนทะเบียน การปฏิบัติตามข้อกำหนดอาจยังจำเป็น

นั่นเป็นเหตุผลที่เจ้าของธุรกิจจำนวนมากมองรายงานประจำปีเป็นรายการที่ต้องติดตามในปฏิทิน มากกว่าจะปล่อยให้เป็นเรื่องที่ค่อยจัดการในฤดูกาลภาษี

คำถามที่พบบ่อยเกี่ยวกับรายงานประจำปีของ South Carolina

รายงานประจำปีต้องยื่นกับสำนักงานเลขาธิการรัฐหรือไม่

สำหรับ corporation รายงานประจำปีเป็นส่วนหนึ่งของแบบแสดงรายการภาษีนิติบุคคลที่ยื่นต่อ SCDOR ไม่ใช่การยื่นรายงานประจำปีแยกต่างหากเหมือนในบางรัฐ

LLC ต้องยื่นรายงานประจำปีของ South Carolina หรือไม่

LLC ที่ไม่ได้ถูกเก็บภาษีในฐานะ corporation โดยทั่วไปไม่ต้องยื่นรายงานประจำปีของ corporation หรือชำระค่าธรรมเนียมใบอนุญาตของ corporation

LLC ที่ถูกเก็บภาษีในฐานะ corporation ต้องยื่นหรือไม่

ใช่ หาก LLC ถูกเก็บภาษีในฐานะ corporation ก็อาจมีหน้าที่ต้องยื่นตามข้อกำหนดของ corporation

S corporation ใช้แบบฟอร์มอะไร

โดยทั่วไป S corporation ใช้ Form SC1120S

C corporation ใช้แบบฟอร์มอะไร

โดยทั่วไป C corporation ใช้ Form SC1120

CL-1 ครั้งแรกเหมือนกับรายงานประจำปีหรือไม่

ไม่ใช่ CL-1 คือรายงานประจำปีของ corporation ครั้งแรกและการยื่นค่าธรรมเนียมใบอนุญาตเริ่มต้นแบบครั้งเดียว ส่วนรายงานประจำปีตามปกติเป็นส่วนหนึ่งของแบบแสดงรายการภาษีนิติบุคคลประจำปี

การรักษาความสอดคล้องใน South Carolina

วิธีที่ง่ายที่สุดในการจัดการรายงานประจำปีของ South Carolina คือการติดตามสามเรื่องนี้:

• การจัดประเภทของนิติบุคคลของคุณ
• กำหนดเวลายื่นของคุณ
• CL-1 และค่าธรรมเนียมเริ่มต้นได้ดำเนินการไปแล้วหรือยัง

เมื่อเข้าใจพื้นฐานเหล่านี้แล้ว การปฏิบัติตามข้อกำหนดรายปีก็จะจัดการได้ง่ายขึ้น โดยเฉพาะสำหรับธุรกิจที่มีการเปลี่ยนแปลงความเป็นเจ้าของ มีเจ้าหน้าที่หลายคน หรือมีการดำเนินงานมากกว่าหนึ่งรัฐ

สำหรับเจ้าของธุรกิจจำนวนมาก ความเสี่ยงที่ใหญ่ที่สุดไม่ใช่การคำนวณภาษี แต่เป็นการพลาดกำหนดเวลาเพราะรายงานประจำปีของรัฐถูกรวมอยู่ในแบบแสดงรายการภาษีเงินได้ แทนที่จะเป็นการแจ้งเตือนแยกต่างหาก

Zenind ช่วยได้อย่างไร

Zenind ช่วยให้เจ้าของธุรกิจมีระบบระเบียบมากขึ้นด้วยการสนับสนุนด้านการจดทะเบียนจัดตั้งและการปฏิบัติตามข้อกำหนด เพื่อไม่ให้พลาดกำหนดเวลาสำคัญของรัฐ หากธุรกิจใน South Carolina ของคุณต้องการความช่วยเหลือในการติดตามหน้าที่ในการยื่น จัดทำปฏิทินการปฏิบัติตามข้อกำหนด หรือดูแลการคงสถานะของนิติบุคคล การสนับสนุนจากผู้ให้บริการเฉพาะทางสามารถลดภาระงานด้านธุรการได้

ประเด็นสำคัญมีเพียงเท่านี้: ต้องรู้ว่านิติบุคคลของคุณต้องยื่นหรือไม่ ต้องรู้ว่าแบบฟอร์มใดใช้ได้ และต้องยื่นให้ทันเวลา

สรุปท้ายสุด

ระบบรายงานประจำปีของ South Carolina เข้าใจได้ง่ายเมื่อคุณเข้าใจโครงสร้าง สำหรับ corporation รายงานประจำปีถูกรวมอยู่ในแบบแสดงรายการภาษีนิติบุคคลของรัฐ ไม่ได้ยื่นเป็นเอกสารแยกต่างหาก S corporation และ C corporation มีกำหนดเวลาต่างกัน การยื่น CL-1 ครั้งแรกอาจมีผลในช่วงต้นของอายุธุรกิจ และ LLC โดยทั่วไปจะถูกปฏิบัติแตกต่างออกไป เว้นแต่จะถูกเก็บภาษีในฐานะ corporation

หากคุณแยกแยะประเภทนิติบุคคล การจัดประเภทภาษี และกำหนดเวลาได้ชัดเจน การปฏิบัติตามข้อกำหนดของ South Carolina ก็จะจัดการได้ง่ายและคาดการณ์ได้