Щорічний звіт у Південній Кароліні: правила подання, строки та збори для корпорацій

Якщо ви володієте бізнесом або керуєте ним у Південній Кароліні, ви можете чути термін "щорічний звіт" у кількох значеннях. Для корпорацій щорічний звіт не є окремим самостійним поданням, як у деяких інших штатах. Натомість він є частиною корпоративної декларації з податку на прибуток у Південній Кароліні та подається до Департаменту доходів Південної Кароліни (SCDOR).

Ця відмінність має значення. Багато власників бізнесу припускають, що всі організаційно-правові форми мають однакові вимоги до звітності, але Південна Кароліна по-різному ставиться до корпорацій, S-корпорацій та LLC залежно від того, як саме оподатковується бізнес. Подання не тієї форми, пропуск строку або ігнорування одноразового початкового подання може призвести до штрафів і проблем із дотриманням вимог.

У цьому посібнику пояснюється, хто повинен подавати звіт, що входить до щорічного звіту, коли він подається, як розраховуються збори та чого очікувати, якщо ваш бізнес є LLC або корпорацією, що оподатковується як корпорація.

Що Південна Кароліна має на увазі під "щорічним звітом"

У Південній Кароліні корпоративний щорічний звіт включається до державної корпоративної декларації з податку на прибуток. Відомості щорічного звіту подаються у Schedule D, який є частиною декларації.

Для корпорацій таке подання зазвичай виконує дві функції:

• Воно повідомляє державі інформацію про бізнес, яку вона вимагає.
• Воно обчислює та сплачує корпоративний ліцензійний збір і будь-який податок на прибуток, що підлягає сплаті.

Це відрізняється від штатів, де потрібне окреме подання щорічного звіту до секретаря штату або подібного органу.

Хто зобов'язаний подавати

Зазвичай такі організації повинні подавати корпоративну декларацію з податку на прибуток Південної Кароліни, до якої включено щорічний звіт:

• Внутрішні корпорації, що ведуть діяльність у Південній Кароліні
• Іноземні корпорації, уповноважені вести діяльність у Південній Кароліні
• Інші корпорації, які за законом штату зобов'язані подавати декларацію з податку на прибуток Південної Кароліни

S-корпорації та C-корпорації мають обов'язки щодо подання, але використовують різні форми декларацій і мають різні строки подання.

LLC також може мати обов'язки щодо подання, якщо вона оподатковується як корпорація. Якщо LLC не оподатковується як корпорація, зазвичай на неї не поширюються вимоги щодо корпоративного щорічного звіту або корпоративного ліцензійного збору.

Хто зазвичай не подає

Не кожна бізнес-структура в Південній Кароліні подає цей щорічний звіт.

Загалом такі суб'єкти не підпадають під корпоративний щорічний звіт або ліцензійний збір:

• LLC, які не оподатковуються як корпорації
• Суб'єкти, які не зобов'язані подавати корпоративну декларацію з податку на прибуток Південної Кароліни

Якщо структура вашого бізнесу змінилася або ви обрали корпоративний податковий режим для федеральних чи державних цілей, уважно перевірте правила подання. Саме податкова класифікація, а не лише юридичний тип суб'єкта, визначає обов'язок подавати звіт.

Початковий щорічний звіт і CL-1

До початку звичайного щорічного циклу подання корпорації можуть мати також початкову вимогу до звітності.

Південна Кароліна вимагає Initial Annual Report of Corporations, відомий як Form CL-1, разом із разовим початковим корпоративним ліцензійним збором у розмірі $25. Зазвичай це початкове подання має бути виконане протягом 60 днів після початку діяльності в Південній Кароліні або використання капіталу в штаті.

На практиці CL-1 часто виникає, коли:

• Внутрішня корпорація подає Articles of Incorporation
• Іноземна корпорація подає заявку на дозвіл вести діяльність у Південній Кароліні
• Корпорація починає діяльність або використовує капітал у штаті й ще не виконала початкову вимогу щодо подання

Якщо CL-1 і збір у розмірі $25 не були подані разом із заявою до Secretary of State, їх може потрібно надіслати до SCDOR у встановлений строк.

Строки подання

Строк подання залежить від типу бізнесу та податкового року.

Тип бізнесу	Форма декларації	Типовий строк подання
C-корпорація	SC1120	15-й день 4-го місяця після завершення податкового року
S-корпорація	SC1120S	15-й день 3-го місяця після завершення податкового року

Для тих, хто звітує за календарний рік, це зазвичай означає:

• C-корпорації: 15 квітня
• S-корпорації: 15 березня

Якщо строк припадає на вихідний або державне свято, дедлайн переноситься на наступний робочий день.

Що включає щорічний звіт

Щорічний звіт у Південній Кароліні є частиною корпоративної декларації, тому форма містить як податкову, так і бізнес-інформацію.

Зазвичай потрібні такі відомості:

• Юридична назва бізнесу
• FEIN
• Поштова адреса та контактна інформація для аудиту
• Основна адреса ведення бізнесу
• Дані зареєстрованого агента
• Інформація про посадових осіб, директорів або аналогічне керівництво
• Дата реєстрації корпорації
• Дата початку діяльності в Південній Кароліні
• Штат реєстрації
• Дані про вид діяльності бізнесу
• Інформація про акції, якщо це застосовно до корпорації
• Відомості про федеральну декларацію та будь-які необхідні додатки

Для S-корпорацій декларація також відображає державний податковий режим для суб'єкта та будь-які інші необхідні додатки.

Правила ліцензійного збору

Корпоративні подання в Південній Кароліні зазвичай включають ліцензійний збір на додаток до будь-якого податку на прибуток.

Зазвичай ліцензійний збір розраховується так:

• 0,1% від акціонерного капіталу та внесеного додаткового капіталу
• Плюс $15
• Мінімальний збір: $25

Цей збір застосовується до корпорацій, на які поширюються вимоги корпоративної звітності Південної Кароліни. Важливо використовувати правильні дані з бухгалтерських і корпоративних записів під час заповнення декларації.

Варіанти подання та сплати

Південна Кароліна дозволяє подавати корпоративні декларації електронно або на папері, залежно від конкретної ситуації подання.

Електронне подання зазвичай є кращим варіантом. SCDOR рекомендує подавати через затверджене стороннє податкове програмне забезпечення, якщо це можливо. Сплату можна здійснити через MyDORWAY, онлайн-портал податків штату.

Якщо загальна сума податку до сплати становить $15,000 або більше, ви повинні подавати декларацію та сплачувати електронно.

Паперове подання все ще доступне для деяких декларацій, але правила стали значно вужчими, ніж раніше. Якщо ви обираєте паперове подання, переконайтеся, що включено правильну форму, додатки та федеральні вкладення.

Поширені помилки під час подання

Під час оформлення щорічного звіту бізнеси часто стикаються з помилками, яких можна було уникнути.

Поширені помилки включають:

• Подання не тієї форми для відповідного типу організації
• Плутанину між щорічним звітом і початковим поданням CL-1
• Пропуск строку подання
• Забуті федеральні вкладення до декларації
• Використання застарілої інформації про власників або посадових осіб
• Відсутність FEIN
• Припущення, що LLC автоматично подає так само, як корпорація
• Ігнорування вимоги щодо електронного подання для більших податкових зобов'язань

Уважна перевірка перед поданням може запобігти штрафу за несвоєчасне подання та знизити ризик проблем з обробкою.

Штрафи за несвоєчасне подання

Якщо корпорація подає звіт із запізненням, Південна Кароліна може нарахувати штраф на несплачений податок.

Загальний штраф за несвоєчасне подання становить 5% від несплаченого податку за кожен місяць прострочення, але не більше 25%.

Якщо декларацію подано вчасно, але платіж запізнюється, можуть застосовуватися окремі штрафи та відсотки. Навіть якщо бізнес майже не вів діяльності або не мав її зовсім, подання може все одно бути обов'язковим, якщо суб'єкт залишається активним для податкових цілей.

Що, якщо ваш бізнес не мав доходу?

Поширена помилка полягає в тому, що бізнес без доходу не повинен подавати звіт.

Для корпорацій Південної Кароліни декларація зазвичай усе одно вимагається, навіть якщо бізнес не мав доходу або жодної господарської діяльності протягом року. Якщо корпорація все ще зареєстрована та не була ліквідована або відкликана з штату, вимоги щодо дотримання правил можуть залишатися чинними.

Саме тому багато власників сприймають щорічний звіт як календарне завдання, а не як щось, про що згадують лише в податковий сезон.

Питання та відповіді щодо щорічного звіту в Південній Кароліні

Чи подається щорічний звіт до Secretary of State?

Для корпорацій щорічний звіт є частиною корпоративної декларації з податку на прибуток, що подається до SCDOR. Це не окреме подання щорічного звіту, як у деяких інших штатах.

Чи подають LLC щорічний звіт у Південній Кароліні?

LLC, які не оподатковуються як корпорації, зазвичай не подають корпоративний щорічний звіт і не сплачують корпоративний ліцензійний збір.

Чи повинна LLC, що оподатковується як корпорація, подавати звіт?

Так. Якщо LLC оподатковується як корпорація, на неї можуть поширюватися корпоративні обов'язки щодо подання.

Яку форму використовує S-корпорація?

S-корпорації зазвичай подають Form SC1120S.

Яку форму використовує C-корпорація?

C-корпорації зазвичай подають Form SC1120.

Чи є початковий CL-1 тим самим, що й щорічний звіт?

Ні. CL-1 є початковим щорічним звітом корпорацій і разовим поданням початкового ліцензійного збору. Регулярний щорічний звіт є частиною щорічної корпоративної податкової декларації.

Як залишатися в межах вимог у Південній Кароліні

Найпростіший спосіб впоратися зі щорічною звітністю в Південній Кароліні - відстежувати три речі:

• Вашу класифікацію суб'єкта
• Строк подання
• Чи вже було подано CL-1 та початковий збір

Коли ці базові моменти зрозумілі, щорічне дотримання вимог стає значно простішим. Це особливо важливо для бізнесів зі змінною структурою власності, кількома посадовими особами або діяльністю у кількох штатах.

Для багатьох власників найбільший ризик полягає не в самому розрахунку податку. Найчастіше проблема в тому, що пропускається строк подання, оскільки щорічний звіт штату вбудований у декларацію з податку на прибуток, а не надходить як окреме нагадування.

Як Zenind може допомогти

Zenind допомагає власникам бізнесу залишатися організованими завдяки підтримці у створенні та дотриманні вимог, щоб важливі державні строки не були пропущені. Якщо вашому бізнесу в Південній Кароліні потрібна допомога з відстеженням обов'язків щодо подання, побудовою календаря дотримання вимог або супроводом у веденні бізнес-структури, підтримка спеціалізованого сервісу може зменшити адміністративне навантаження.

Суть проста: знайте, чи повинен ваш суб'єкт подавати звіт, знайте, яка форма застосовується, і подавайте вчасно.

Підсумок

Система щорічного звіту в Південній Кароліні є простою, якщо зрозуміти її структуру. Для корпорацій щорічний звіт включено до державної корпоративної декларації з податку на прибуток, а не подається як окремий документ. S-корпорації та C-корпорації мають різні строки подання, початкове подання CL-1 може знадобитися на ранньому етапі життя бізнесу, а LLC зазвичай обробляються інакше, якщо тільки вони не оподатковуються як корпорації.

Якщо ви чітко розрізняєте тип суб'єкта, податкову класифікацію та строк подання, дотримання вимог у Південній Кароліні буде керованим і передбачуваним.