Медициналық сақтандыруға арналған жалақы ұсталымдары салыққа дейінгі ме? Жұмыс берушілер мен қызметкерлерге арналған нұсқаулық

Медициналық сақтандыру - қызметкерлерге берілетін ең кең таралған жеңілдіктердің бірі, ал жалақы ұсталымдары көбіне жұмыс берушілердің қызметкер үлесін жинаудың негізгі тәсілі болады. Көптеген бизнес иелері мен қызметкерлер қоятын басты сұрақ қарапайым: медициналық сақтандыруға арналған жалақы ұсталымдары салыққа дейінгі ме?

Қысқа жауап: көбіне иә, бірақ әрдайым емес.

Сақтандыру ұсталымының салыққа дейінгі немесе кейінгі болып танылуы жеңілдіктің қалай құрылымдалғанына, қандай қамту түрі ұсынылғанына және оның жарамды 125-бөлімдегі кафетерийлік жоспар аясында рәсімделгеніне байланысты. Дұрыс ұйымдастырылған жағдайда, салыққа дейінгі тәртіп қызметкерлердің салық салынатын табысын азайтып, жұмыс берушілер үшін жеңілдіктерді басқаруды тиімдірек етеді.

Қысқа жауап

Медициналық сақтандыруға арналған жалақы ұсталымдары әдетте қызметкер қамтуды білікті кафетерийлік жоспар арқылы төлеген кезде салыққа дейінгі болады. Мұндай жағдайда жарна қызметкердің жалақысынан федералдық табыс салығы есептелмей тұрып ұсталады.

Бұл қызметкердің салық салынатын еңбекақысы ұсталым сомасына азаяды дегенді білдіреді, ал бұл жалпы салық міндеттемесін төмендетуі мүмкін. Жұмыс берушілер де таза еңбекақы есептеу үдерісін жүргізуге және көп жағдайда жалақы салығы бойынша қамтылған сомадан түсетін жүктемені азайтуға ұтады.

Егер жарна салыққа дейінгі жоспар арқылы ұсынылмаса, ұсталым салықтан кейінгі болуы мүмкін. Ондай жағдайда қызметкер жарнаны салықтар есептелгеннен кейін төлейді және салық салынатын табыс азаймайды.

Медициналық сақтандыру ұсталымын не салыққа дейінгі етеді?

Жалақы ұсталымы жұмыс беруші білікті қызметкерлерге жарамды жеңілдіктерді салық ұсталмай тұрып жалақы азайту арқылы төлеуге мүмкіндік берген кезде салыққа дейінгі болып саналады.

Мұның ең кең таралған үлгісі - 125-бөлімдегі кафетерийлік жоспар. Осындай жоспар аясында қызметкерлер белгілі бір білікті жеңілдіктердің арасынан таңдау жасап, өтемақыларының бір бөлігін сол жеңілдіктерге салыққа дейінгі негізде бағыттай алады.

Медициналық сақтандыру жарналары үшін бұл әдетте мынаны білдіреді:

• Қызметкер ашық тіркеу кезінде немесе рұқсат етілген басқа тіркеу кезеңінде қамтуды таңдайды.
• Қызметкер жалақыны азайту мөлшеріне келіседі.
• Жалақы жүйесі бұл соманы салық есептелмей тұрып ұстайды.
• Қызметкердің салық салынатын еңбекақысы ұсталым арқылы азаяды.

Бұл құрылым әсіресе жұмыс беруші қаржыландыратын топтық медициналық сақтандыруда жиі қолданылады.

125-бөлімдегі кафетерийлік жоспарлар қалай жұмыс істейді

125-бөлім жоспарлары АҚШ-тағы салыққа дейінгі медициналық сақтандыру ұсталымдарының негізі болып табылады. Олар қызметкерлерге қолма-қол еңбекақы алудың орнына белгілі бір жеңілдіктерді таңдауға мүмкіндік береді.

Жұмыс берушілер үшін жарамды кафетерийлік жоспар дұрыс құрылып, дұрыс басқарылуы тиіс. Әдетте бұл жоспар жазбаша болуы керек және қолжетімді жеңілдіктерді, қызметкер таңдауының ережелерін және сол таңдаулардың жалақыдағы өңделу тәртібін нақты көрсетуі қажет.

Кафетерийлік жоспарлар арқылы жиі ұсынылатын білікті жеңілдіктер:

• Медициналық сақтандыру жарналары
• Стоматологиялық сақтандыру жарналары
• Көруді қамту жарналары
• Икемді шығындар шотының жарналары

Жарна 125-бөлімдегі таңдау арқылы төленген кезде, қызметкер әдетте сақтандыру жарнасына ұсталған сомаға федералдық табыс салығын төлемейді.

Медициналық сақтандыру ұсталымдары қашан салыққа дейінгі болмайды

Әрбір медициналық сақтандыру ұсталымы салыққа дейінгі тәртіпке жатпайды. Ұсталым келесі жағдайларда салықтан кейінгі болуы мүмкін:

• Жұмыс беруші 125-бөлім жоспарымен қамтамасыз етпесе
• Қызметкер жоспар бойынша салыққа дейінгі тәртіпке жарамсыз қамту үшін төлеп жатса
• Қызметкер жарнаны жалақы арқылы емес, тікелей шоттан төлесе
• Жоспар дұрыс құрылмаған немесе таңдау уақтылы жасалмаған болса
• Сақтандыру жұмыс берушінің келісімі аясында білікті жеңілдік болып саналмаса

Мұндай жағдайларда ұсталым салық салынатын еңбекақыны азайтпайды.

Бұл айырмашылық маңызды. Салықтан кейінгі ұсталым қамтуды төлеудің заңды жолы болуы мүмкін, бірақ ол салыққа дейінгі жалақы ұсталымы сияқты салықтық артықшылық бермейді.

HSA, FSA және медициналық сақтандыру жарналары

Денсаулыққа қатысты жеңілдіктер көбіне бірге аталғанымен, олардың жұмыс тәртібі бірдей емес.

Денсаулық жинақ шоттары

Денсаулық жинақ шоты, немесе HSA, білікті медициналық шығындарды төлеуге арналған салықтық жеңілдігі бар шот болып табылады. HSA жарналары көптеген жалақы жүйелерінде салыққа дейінгі негізде жасалуы мүмкін, бірақ бұл шоттың арнайы жарамдылық талаптары бар.

Жалпы алғанда, қызметкер HSA-ға жарна жасай алу үшін жоғары франшизалы медициналық жоспарға тіркелуі керек. HSA қаражаты білікті медициналық шығындарға арналған және әдетте медициналық сақтандыру жарналарын төлеу үшін пайдаланылмайды.

Икемді шығындар шоттары

Икемді шығындар шоты, немесе FSA, қызметкерлерге білікті өз қалтасынан шығатын медициналық шығындарды төлеуге көмектесетін тағы бір салыққа дейінгі жеңілдік.

FSA медициналық сақтандыру жарнасымен бірдей емес, бірақ көбіне сол 125-бөлім шеңберінде басқарылып отырады. Қызметкерлер FSA арқылы жоспар ережелеріне қарай қосымша төлемдер, франшизалар және рецепт бойынша дәрілер сияқты жарамды шығындарға салыққа дейінгі ақшаны бөле алады.

Неліктен айырмашылық маңызды

Жұмыс берушілер бұл жеңілдіктерді жалақы талқылауларында жиі бірге қарастырғанымен, олардың салықтық тәртібі мен пайдалану ережелері әртүрлі. Медициналық сақтандыру жарналары, HSA және FSA әрқайсысының өз жарамдылық талаптары мен сәйкестік ережелері бар.

Салыққа дейінгі медициналық сақтандыру ұсталымын қалай есептеу керек

Салыққа дейінгі медициналық сақтандыру ұсталымы қызметкердің жарна үлесін салық салынатын табыс анықталмай тұрып алып тастау арқылы есептеледі.

Қарапайым мысал:

• Жалпы айлық жалақы: $4,000
• Қызметкердің медициналық сақтандыру жарнасы: айына $300
• Ұсталымнан кейінгі салық салынатын жалақы: айына $3,700

Бұл мысалда қызметкердің жалақысы жарна сомасына азаяды, бірақ салық салынатын еңбекақы да дәл сол мөлшерге төмендейді.

Бұл қызметкерге қосымша $300 толықтай қолма-қол ақша ретінде қалады дегенді білдірмейді. Бұл жарнаның салықтар есептелмей тұрып төленетінін және осының нәтижесінде жалақының салық базасы өзгеретінін білдіреді.

Жиі жіберілетін жалақы қателері

Медициналық сақтандыруға арналған жалақы ұсталымдары түсінік жағынан қарапайым болғанымен, қателер сәйкестік мәселелерін және қызметкерлердің шатасуын тудыруы мүмкін.

1. Барлық ұсталымды бірдей өңдеу

Әрбір ұсталым бірдей өңделмеуі керек. Медициналық сақтандыру жарналары, зейнетақы жарналары, еңбекақы өндіріп алу талаптары және салықтан кейінгі жеңілдік таңдаулары әртүрлі жүргізіледі.

2. Қате жоспар құрылымын қолдану

Егер жұмыс беруші медициналық сақтандыруды салыққа дейінгі түрде ұсынғысы келсе, жеңілдік тиісті жоспар құжаттарымен және жалақы параметрлерімен қамтамасыз етілуі керек. Мұндай құрылым болмаса, ұсталым салықтан кейінгі болып есептелуі мүмкін.

3. Тіркеу мерзімдерін өткізіп алу

Салыққа дейінгі таңдаулар әдетте ашық тіркеу кезінде немесе басқа рұқсат етілген таңдау терезесінде жасалуы тиіс. Жоспар мен заң рұқсат етпесе, жұмыс берушілерге еркін өзгерістер жасауға болмайды.

4. Жалақы мен жеңілдіктер жазбаларын сәйкестендірмеу

Жалақы, кадр және жеңілдіктер жазбалары өзара сәйкес болуы керек. Егер жалақыдағы ұсталым сомасы қызметкер таңдаған сомаға сай келмесе, қателер бірнеше төлем кезеңіне тез таралуы мүмкін.

Неліктен жұмыс берушілер салыққа дейінгі медициналық сақтандыру ұсталымдарын ұсынады

Салыққа дейінгі медициналық сақтандыру ұсталымдары танымал, өйткені олар еңбек қатынастарының екі жағына да құндылық қосады.

Қызметкерлер үшін пайдасы қарапайым: салық салынатын жалақы азаяды, сондықтан салық міндеттемесі төмендеуі мүмкін.

Жұмыс берушілер үшін салыққа дейінгі әкімшілендіру жеңілдіктер пакетін тартымдырақ әрі басқаруға жеңілірек етеді. Бұл сондай-ақ жұмысқа тарту мен қызметкерлерді ұстап қалуға көмектесетін кәсіби, құрылымды өтемақы пакетін қолдайды.

Әсіресе шағын бизнес үшін жеңілдіктердің анық құрылымы күрделі өтемақы жүйесін қайта құрусыз-ақ қызметкер тәжірибесін жақсарта алады.

Шағын бизнеске арналған үздік тәжірибелер

Егер сіз жалақыны алғаш рет орнатып жатсаңыз немесе қолданыстағы жеңілдіктер жүйесін қарап шықсаңыз, мына тәжірибелерді қолданыңыз:

• Медициналық жоспарыңыздың жарамды салыққа дейінгі келісім арқылы ұсынылатынын тексеріңіз
• Жалақы жүйесінің жоспар құрылымына сәйкес бапталғанына көз жеткізіңіз
• Жазбаша жоспар құжаттарын өзекті күйде ұстаңыз
• Жалақы провайдерімен немесе жеңілдіктер әкімшісімен үйлестіріңіз
• Ашық тіркеу мен білікті оқиғалар кезінде қызметкер таңдауларын тексеріңіз
• Ұсталымдарды дұрыс жіктейтін адамды оқытыңыз

Өсіп келе жатқан бизнес үшін жалақы мен жеңілдіктерді басынан дұрыс жолға қою кейін қымбат түзетулердің алдын алады.

Жиі қойылатын сұрақтар

Медициналық сақтандыруға арналған жалақы ұсталымдары әрдайым салыққа дейінгі ме?

Жоқ. Олар көбіне салыққа дейінгі болады, бірақ тек ұсталым тиісті жоспар құрылымы арқылы жасалса ғана. Кейбір ұсталымдар салықтан кейінгі болады.

Салыққа дейінгі медициналық сақтандыру ұсталымдары салық салынатын табысты азайта ма?

Иә. Дұрыс құрылымдалған жағдайда, ұсталым салықтар есептелмей тұрып салық салынатын еңбекақыны азайтады.

HSA қаражатын медициналық сақтандыру жарналарын төлеуге қолдануға бола ма?

Жалпы алғанда, жоқ. HSA білікті медициналық шығындарға арналған, ал жарналар әдетте HSA шығыны болып саналмайды.

Салыққа дейінгі және салықтан кейінгі ұсталымдардың айырмашылығы неде?

Салыққа дейінгі ұсталымдар жалақыдан салықтар есептелмей тұрып алынады. Салықтан кейінгі ұсталымдар салықтар есептелгеннен кейін алынады.

Шағын бизнес 125-бөлім жоспарын пайдалануы керек пе?

Егер бизнес жарамды қызметкерлерге кейбір жеңілдіктерді, соның ішінде медициналық сақтандыру жарналарын, салыққа дейінгі негізде төлеуге мүмкіндік бергісі келсе, 125-бөлім жоспары әдетте стандартты тәсіл болып саналады.

Қорытынды

Медициналық сақтандыруға арналған жалақы ұсталымдары көбіне салыққа дейінгі болады, бірақ олардың салықтық тәртібі жеңілдіктің қалай құрылымдалғанына байланысты. Көп жағдайда салыққа дейінгі артықшылық дұрыс басқарылатын 125-бөлімдегі кафетерийлік жоспардан туындайды.

Жұмыс берушілер үшін бастысы - тек медициналық сақтандыру ұсыну емес, ұсталым көзделгендей өңделуі үшін жалақы мен жоспар құжаттарын дұрыс орнату. Қызметкерлер үшін премияның салыққа дейінгі ме, әлде салықтан кейінгі ме екенін білу бір жалақы түбіртегі неге басқасынан өзгеше көрінетінін түсіндіруге көмектеседі.

Күмән туған жағдайда, кез келген жалақы ұсталымының салықтық тәртібіне сүйенбей тұрып, жоспар құрылымын тексеріңіз.