Жеке және бизнес салықтарын бірге тапсыруға бола ма? Шағын бизнес иелеріне арналған нұсқаулық

Шағын бизнес иелері салық маусымына келгенде жиі қарапайым бір жауап іздейді: жеке және бизнес салықтарын бірге тапсыра аласыз ба? Қысқаша жауап - бұл сіздің бизнес құрылымыңызға және IRS компанияңызды қалай қарайтынына байланысты. Кейбір иелер бизнес кірісін жеке декларациясында көрсетеді. Басқалары алдымен бөлек бизнес декларациясын тапсырып, содан кейін табысты, жалақыны, дивидендтерді немесе үлестірімдерді жеке декларациясында көрсетеді.

Айырмашылықты түсіну маңызды, өйткені қате тапсыру тәсілі шегерімдердің ескерілмей қалуына, кеш тапсыруға және қажетсіз күйзеліске әкелуі мүмкін. Бұл сондай-ақ қанша салық төлеуге және жыл бойы қаншалықты көп құжат жүргізу керегіне әсер етеді.

Егер сіз бизнес бастасаңыз, дұрыс ұйымдық нысанды таңдау және бірінші күннен бастап тәртіпті есеп жүргізу салық маусымын әлдеқайда жеңілдетеді. Zenind негізін қалаушыларға сәйкестікке бағытталған қолдау арқылы бизнес құруға және оны жүргізуге көмектеседі, бұл бизнес пен жеке қаржыны бөлек әрі таза ұстауды жеңілдетуі мүмкін.

Жеке салықтар мен бизнес салықтары

Жеке салықтар жеке тұлға тапқан табысты қамтиды, мысалы, жалақы, пайыздар, инвестициялық табыс немесе өзін-өзі жұмыспен қамтудан түскен кіріс. Бизнес салықтары бизнес субъектісі тапқан табысқа және сол субъект үшін талап етілетін есептілікке қолданылады.

Бұл салықтардың бір декларацияда ма, әлде бірнеше декларацияда ма тапсырылатыны бизнестің мынадай түрде қарастырылуына байланысты:

• Жеке кәсіпкерлік
• Серіктестік
• Тарапталмаған субъект ретінде, серіктестік ретінде, S корпорация ретінде немесе C корпорация ретінде салық салынатын жауапкершілігі шектеулі серіктестік (LLC)
• S корпорациясы
• C корпорациясы

Кейбір субъектілер бөлек салық төлеуші ретінде қарастырылады. Басқалары кірісті иелеріне өткізеді, ал иелер оны өз декларацияларында көрсетеді.

Негізгі ереже

Әдетте, бизнес құрылымдарының бәрін жеке салық декларациясымен бірдей жолмен біріктіре алмайсыз. IRS бизнес субъектілерін әртүрлі қарайды:

• Өтпелі субъектілер әдетте кірісті, шығынды, шегерімдерді және кредиттерді иелеріне өткізеді.
• Бөлек салық субъектілері өз декларациясын тапсырып, алдымен бизнес деңгейінде салық төлейді, содан кейін иелер жеке декларациясында қосымша табысты көрсетеді.

Сондықтан нақты сұрақ бәрін бір нысанға сыйғызуға бола ма деген емес. Нақты сұрақ - сіздің бизнесіңізге қалай салық салынатыны.

Қай бизнес түрлері бірге тапсырады, қайсысы тапсырмайды?

Төменде практикалық бөлініс берілген.

Бизнес түрі	Бөлек бизнес декларациясы қажет пе?	Жеке декларацияда көрсетіле ме?	Әдеттегі нәтиже
Жеке кәсіпкерлік	Бөлек табыс салығы декларациясы жоқ	Иә	Бизнес қызметі иесінің Form 1040 декларациясымен бірге, әдетте Schedule C арқылы көрсетіледі
Тарапталмаған субъект ретінде әдетте салық салынатын бір мүшелі LLC	Бөлек табыс салығы декларациясы жоқ	Иә	Әдетте жеке кәсіпкерлік сияқты көрсетіледі
Серіктестік	Иә	Иә	Серіктестік ақпараттық декларация тапсырады, ал иелер өз үлесін көрсетеді
Серіктестік ретінде салық салынатын көп мүшелі LLC	Иә	Иә	Басқа таңдау жасалмаса, әдетте серіктестік сияқты қарастырылады
S корпорациясы	Иә	Иә	Бизнес декларация тапсырады, ал иелер жалақы мен үлестірімдерді көрсетеді
C корпорациясы	Иә	Әдетте бизнес кірісі өтпейді	Корпорация салықты бөлек төлейді, ал акционерлер болса жалақыны немесе дивидендтерді көрсетеді

Жеке кәсіпкерлік

Жеке кәсіпкерлік - салық тұрғысынан ең қарапайым құрылым. Табыс салығы мақсатында бизнес иесінен бөлек субъект ретінде қаралмайды, сондықтан бизнес кірісі мен шығындары әдетте иесінің жеке декларациясында көрсетіледі.

Бұл көбіне мынаны білдіреді:

• Түсім мен шығындар Schedule C-де көрсетіледі
• Өзін-өзі жұмыспен қамту салығы қолданылуы мүмкін
• IRS ережелеріне байланысты бизнес шығындары басқа табысты азайтуы мүмкін

Мұндай құрылым фрилансерлерге, тәуелсіз мердігерлерге және басқа салықтық жіктеуді таңдамаған көптеген жалғыз негізін қалаушыларға тән.

Неліктен бұл салықтарды бірге тапсырып жатқандай көрінеді

Жеке кәсіпкерлік кезінде сіз бизнес қызметін жеке декларацияңыздың бөлігі ретінде көрсетіп отырсыз. Бұл жеке және бизнес салықтарын бірге тапсырып жатқандай әсер береді, өйткені бизнес кірісі тікелей жеке декларацияға өтеді.

Жауапкершілігі шектеулі серіктестіктер

LLC - заңдық бизнес құрылымы, бірақ ол өз алдына салықтық жіктеу емес. IRS LLC-ге оның қалай жіктелетініне қарай салық салады.

Бір мүшелі LLC

Бір мүшелі LLC әдетте әдепкі бойынша тарапталмаған субъект ретінде салық салынуы мүмкін. Мұндай жағдайда иесі бизнес кірісі мен шығынын жеке декларациясында жеке кәсіпкерлікке ұқсас түрде көрсетеді.

Көп мүшелі LLC

Көп мүшелі LLC әдетте басқа шешім қабылданбаса, серіктестік ретінде салық салынуы мүмкін. Бұл LLC әдетте ақпараттық декларация тапсыратынын, ал әрбір мүше компания нәтижесінің өз үлесін жеке декларациясында көрсететінін білдіреді.

LLC үшін жіктеу опциялары

LLC кейде мынадай түрде салық салынуды таңдай алады:

• Серіктестік ретінде
• S корпорациясы ретінде
• C корпорациясы ретінде

Мұндай таңдау жасалғаннан кейін салықтық есеп беру әдепкі LLC ережесіне емес, таңдалған жіктеудің ережелеріне бағынады.

Серіктестіктер

Серіктестіктер - өтпелі субъектілер. Серіктестік әдетте ақпараттық декларация тапсырады, бірақ федералдық табыс салығын субъект деңгейінде төлемейді.

Оның орнына әр серіктеске кіріс, шегерімдер, кредиттер және басқа салық баптарындағы өз үлесі көрсетілген құжат беріледі. Содан кейін серіктес бұл ақпаратты жеке декларациясында көрсетеді.

Бұл бизнес иесінің жалақысы мен басқа жеке табысы сияқты бір декларацияда емес екенін білдіреді, бірақ бизнес кірісі бәрібір иесінің салық декларациясына өтеді.

Серіктестіктер үшін жиі қолданылатын есеп беру тәртібі

• Серіктестік өзіне тиісті декларацияны тапсырады
• Әр серіктеске өз үлесі көрсетілген кесте беріледі
• Серіктес сол үлесті жеке декларациясында көрсетеді

S корпорациялары

S корпорациясы да өтпелі құрылым, бірақ оның арнайы ережелері бар.

Бизнес әдетте өз декларациясын тапсырады. Содан кейін акционерлер кірістің, шегерімдердің және кредиттердің өз үлесін жеке декларациясында көрсетеді. Егер акционер бизнесте жұмыс істесе, ол қызметкер ретінде жалақы да ала алады.

Бұл акционерде мынадай табыс түрлері болуы мүмкін құрылым жасайды:

• W-2 жалақысы
• Өтпелі кіріс
• Мүмкін үлестірімдер

Сондықтан S корпорациялар көбіне жалақы мен бухгалтерлік есепке мұқият қарауды талап етеді.

C корпорациялары

C корпорациялары - бөлек салық субъектілері. Олар салықты корпоративтік деңгейде тапсырып, төлейді, ал акционерлер әдетте корпорацияның қалыпты бизнес кірісін жеке декларациясында көрсетпейді.

Оның орнына акционерлер мыналарды көрсетуі мүмкін:

• Егер корпорацияда жұмыс істесе, жалақы
• Егер корпорация пайда үлестірсе, дивидендтер

Бұл өтпелі субъектілерден өзгеше және бизнес пен жеке салықтардың әдетте бөлек тапсырыла беретініне ең айқын мысалдардың бірі.

Қашан бизнес кірісін жеке декларацияда көрсетуге болады?

Егер сіздің бизнесіңіз өтпелі субъект немесе тарапталмаған субъект ретінде қаралса, бизнес кірісін әдетте жеке декларацияда көрсете аласыз.

Оған көбіне мыналар кіреді:

• Жеке кәсіпкерлік
• Тарапталмаған субъект ретінде салық салынатын бір мүшелі LLC
• Өтпелі есеп беру арқылы серіктестіктер
• Акционерлік есеп беру арқылы S корпорациялар

Мұндай жағдайларда бизнес бөлек ақпараттық декларация тапсыруы мүмкін, бірақ табыс түптеп келгенде сіздің жеке декларацияңызға жетеді.

Қашан бөлек тапсыру керек?

Егер сіздің бизнесіңіз табыс салығы мақсатында бөлек салық төлеуші ретінде қаралса, әдетте бөлек тапсыру қажет болады, әсіресе C корпорацияларында.

Сондай-ақ мына жағдайларда бөлек тапсыру күтіледі:

• Ие есеп бермей тұрып, субъект ақпараттық декларация тапсыруы тиіс болса
• LLC үшін корпоративтік салықтық режимді таңдасаңыз
• Сіздің бизнес құрылымыңызда жалақы, акционерлік немесе серіктестік есеп беру талаптары болса

Егер IRS сіздің компанияңызды қалай жіктейтінін білмесеңіз, салық маусымы басталмай тұрып құрылтай құжаттарыңызды және салықтық таңдау күйіңізді тексеріңіз.

Жеке декларация арқылы тапсырудың артықшылықтары

Бизнес кірісін жеке декларация арқылы тапсыру жалпы процесті жеңілдетуі мүмкін.

Мүмкін артықшылықтары:

• Басқарылатын бөлек декларациялар саны аз
• Өте шағын бизнес үшін қарапайым есеп беру
• Әкімшілік жүктеменің аз болуы
• Кей жағдайларда стартап кезеңіндегі құжат жүргізудің жеңілірек болуы

Бұл әсіресе жаңа бастаған фрилансерлер мен жалғыз негізін қалаушыларға пайдалы болуы мүмкін.

Жеке декларация арқылы тапсырудың кемшіліктері

Бірақ мұнда да кемшіліктер бар.

Мүмкін теріс жақтары:

• Кей құрылымдарда өзін-өзі жұмыспен қамту салығының қолданылуы
• Бизнес нәтижелері бойынша жеке тәуекелдің көбірек болуы
• Бизнес пен үй шаруашылығы қаржысының аз бөлінуі
• Бизнес тез өссе, күрделі есеп беру

Компанияңыз дамыған сайын, неғұрлым формалды құрылым салық жоспарлау, жауапкершілікті шектеу және операциялық айқындық үшін пайдалы болуы мүмкін.

Бөлек тапсырудың артықшылықтары

Бөлек тапсыру бизнес пен иесінің арасын айқынырақ бөлуі мүмкін.

Мүмкін пайдасы:

• Бизнес пен жеке жазбалардың жақсырақ бөлінуі
• Ресми бухгалтерлік және салықтық өңдеу
• Құрылымға қарай ықтимал салық жоспарлау артықшылықтары
• Инвесторлар, кредиторлар және болашақ сәйкестік қажеттіліктері үшін таза құжаттама

Өсіп келе жатқан компания үшін бұл артықшылықтар қосымша есеп беру жұмысынан басым түсуі мүмкін.

Бөлек тапсырудың кемшіліктері

Бөлек декларациялар күрделілікті арттыруы мүмкін.

Жиі кездесетін қиындықтар:

• Дайындауға тиіс нысандардың көбеюі
• Бухгалтерлік және салықтық қызмет құнының артуы
• Қосымша мерзімдер
• Жазбалар ретсіз болса, қателіктердің көбеюі

Сондықтан ұйымдық нысанды таңдағанда салықтық және операциялық әсерін бірге ескеру керек.

Салық маусымын қалай жеңілдетуге болады

Бірге немесе бөлек тапсырсаңыз да, дұрыс құжат жүргізу - шешуші фактор.

Жыл бойы мына әдеттерді сақтаңыз:

• Бизнес пен жеке банк шоттарын бөлек ұстаңыз
• Табыстар мен шығындарды ай сайын тіркеп отырыңыз
• Түбіртектер мен шот-фактураларды сақтаңыз
• Транзакцияларды бірізді түрде санаттаңыз
• Өзіңізге немесе қызметкерлерге жалақы төлесеңіз, payroll жазбаларын сақтаңыз
• Салық маусымына дейін шоттарды салыстырып шығыңыз

Есеп-қисабыңыз неғұрлым тәртіпті болса, бизнес декларациясына не жататынын және жеке декларацияға не жататынын анықтау соғұрлым жеңіл болады.

Неліктен ұйымдық нысан салық маусымына дейін маңызды

Бизнес құрылымын таңдау тек заңдық шешім емес. Ол сондай-ақ мыналарға әсер етеді:

• Сізге қалай салық салынатынына
• Қандай нысандарды тапсыратыныңызға
• Табыс сізге өте ме, жоқ па
• Қаншалықты көп бухгалтерлік есеп жүргізетініңізге
• Компанияңыз уақыт өте қалай өсетініне

Егер мақсатыңызға сай құрылым керек болса, салық туралы бизнесті құрған кезде ойлаған дұрыс, оны бизнес жұмыс істеп кеткеннен кейін емес.

Zenind кәсіпкерлерге LLC мен корпорацияларды құруға және тұрақты сәйкестікті бақылауға көмектеседі, бұл сіздің салықтық декларацияларыңыз тәуелді болатын бөліну мен құжаттаманы сақтауды жеңілдетуі мүмкін.

Жиі қойылатын сұрақтар

Бизнес пен жеке салықты бір декларацияда тапсыра аламын ба?

Кейде болады. Жеке кәсіпкерлер мен тарапталмаған субъектілердің иелері әдетте бизнес қызметін жеке декларациясында көрсетеді. Басқа құрылымдар алдымен бөлек бизнес декларациясын талап етеді.

LLC әрқашан бөлек тапсыра ма?

Жоқ. LLC оның жіктелуіне қарай салық төлейді. Бір мүшелі LLC көбіне иесінің жеке декларациясында көрсетіледі, ал көп мүшелі LLC әдетте басқа таңдау болмаса, серіктестік ретінде тапсырады.

Егер бірге тапсырсам да, бөлек есеп керек пе?

Иә. Бизнес кірісі жеке декларацияға өтсе де, сізге табыс, шығын, шегерім және активтерді бизнес мақсатта пайдалану туралы нақты жазбалар қажет.

C корпорациясы жеке салықтармен бірге тапсырыла ма?

Бірдей түрде емес. C корпорациясы салықты бөлек тапсырып, төлейді, ал акционерлер болса жеке декларацияларында жалақыны немесе дивидендтерді көрсетеді.

Егер күмәндансам, ең қауіпсіз тәсіл қандай?

Сіздің субъект жіктелуіңізді тексеріңіз, IRS бойынша жасалған кез келген таңдауды растаңыз және тапсыру алдында білікті салық маманымен сөйлесіңіз.

Қорытынды

Жеке және бизнес салықтарын кейде бірге тапсыруға болады, егер бизнес кірісі сіздің жеке декларацияңызда көрсетілсе. Бұл жеке кәсіпкерлікке, тарапталмаған LLC-лерге, серіктестіктерге және S корпорацияларына тән. Бірақ көптеген бизнес құрылымдары алдымен бөлек бизнес декларациясын талап етеді, ал C корпорациялар иелерінен бөлек салық салынады.

Дұрыс жауап сіздің бизнесіңіздің қалай құрылғанына және IRS оны қалай қарастыратынына байланысты. Егер сіз жаңа компания құрып жатсаңыз, басынан дұрыс құрылымды таңдау және таза есеп жүргізу уақытты үнемдеуге, декларациядағы түсінбеушілікті азайтуға және ұзақ мерзімді сәйкестікті жақсартуға көмектеседі.