Шетелдік иеліктегі бір мүшелі LLC үшін есеп беру нұсқаулығы: 5472-нысан, Pro Forma 1120, мерзімдер және айыппұлдар

Шетелдік иеліктегі бір мүшелі LLC АҚШ-та қызмет жүргізудің тиімді тәсілі болуы мүмкін, бірақ ол федералдық салық есептілігі бойынша өте нақты міндеттеме тудырады. Көптеген шетелдік иелік ететін, disregarded entity ретінде қаралатын LLC үшін негізгі compliance мәселесі ұйымның өзіне салынатын табыс салығы емес. Бұл - ақпараттық есептілік, әсіресе pro forma Form 1120-ға қоса берілетін Form 5472.

Бұл өтінішті жіберіп алу қымбатқа түсуі мүмкін. IRS Form 5472 қажет болған жағдайда оны тапсырмағаны үшін 25,000 АҚШ доллары мөлшерінде айыппұл сала алады, ал бұзушылық жалғасса қосымша айыппұлдар да қолданылуы мүмкін. Жақсы жаңалық - қандай жағдай есеп беру міндетін тудыратынын, нені көрсету керектігін және декларацияны қалай тапсыру керектігін білсеңіз, ережелерді орындау басқарылатын болады.

Бұл нұсқаулық шетелдік иеліктегі бір мүшелі LLC үшін қолданыстағы есеп беру жүйесін, жиі жіберілетін қателерді және Zenind қалай құрылтайшыларға АҚШ-тағы бизнес құрылымын бірінші күннен бастап оңайырақ басқаруға көмектесетінін түсіндіреді.

Шетелдік иеліктегі бір мүшелі LLC деген не?

Бір мүшелі LLC-де бір ғана иеленуші болады. Федералдық салық мақсаттары үшін мұндай LLC әдетте disregarded entity ретінде қаралады, яғни оның табысы мен шығыстары LLC-ның өзімен емес, иеленушісімен есепке алынады.

Егер жалғыз иеленуші - шетелдік тұлға болса, LLC шетелдік иелік ететін АҚШ disregarded entity-леріне арналған арнайы есеп беру ережелеріне бағынуы мүмкін. Дәл осы жерде Form 5472 және pro forma Form 1120 қолданылады.

Егер LLC корпорация ретінде салық салуға сайласа, басқа ережелер қолданылады. Бұл мақаладағы есеп беру талқылауы федералдық салық мақсатында disregarded күйінде қалатын LLC-лерге арналған.

Неге Form 5472 маңызды

Form 5472 - есеп беруші корпорация мен шетелдік немесе отандық байланысты тарап арасындағы операцияларды көрсетуге арналған IRS ақпараттық декларациясы. Шетелдік иеліктегі бір мүшелі LLC үшін ұйым бұл есеп беру ережелері бойынша шетелдік иелік ететін АҚШ disregarded entity ретінде қарастырылады.

IRS Form 5472 арқылы мынадай байланысты тарап операцияларын анықтап, қадағалайды:

• Шетелдік иеленушіден келетін капитал салымдары
• Шетелдік иеленушіге жасалатын үлестірулер
• LLC мен байланысты тараптар арасындағы қарыздар
• Қызметтер, жалдау немесе өтемақылар үшін төлемдер
• Байланысты тараптармен жасалатын сатып алулар немесе сатулар
• Белгілі жағдайларда ұйымды құру, тарату, сатып алу немесе иеліктен шығару операциялары

Негізгі ой қарапайым: егер ақша, мүлік немесе қызмет LLC мен байланысты шетелдік тұлға арасында өтсе, IRS ол туралы жазбаны көргісі келуі мүмкін.

Неге pro forma Form 1120 қажет

Шетелдік иелік ететін АҚШ disregarded entity корпорация сияқты кәдімгі табыс салығы декларациясын бермейді. Оның орнына IRS қазіргі кезде Form 5472 қоса берілетін pro forma Form 1120 тапсыруды талап етеді.

Практикада бұл LLC 1120-ны негізінен әкімшілік құжат ретінде тапсыратынын білдіреді. Қазіргі IRS нұсқаулары бойынша 1120-да тек шектеулі мәліметтер толтырылады, әрі оған қоса Form 5472 тіркеледі.

Өтініш те нақты белгіленуі тиіс. IRS нұсқауларында Form 1120-ның жоғарғы жағына “Foreign-owned U.S. DE” деп жазу талап етіледі.

Қашан тапсыру керек

Мерзім декларацияның соңғы тапсыру күніне, оның ішінде ұзарту берілсе, соған байланысты болады.

Form 5472 тапсыруы тиіс шетелдік иеліктегі бір мүшелі LLC үшін декларация pro forma Form 1120-ның соңғы күніне дейін, жарамды ұзарту сұрауы болса, сонымен бірге тапсырылады.

Мына практикалық ережелер маңызды:

• Есеп беру талабы туындағаннан кейін тапсыру міндетті болады.
• Декларацияны сол күнге дейін тапсыру керек, тек дайындап қою жеткіліксіз.
• Қосымша уақыт қажет болса, ұзартуды дұрыс әрі уақытында сұрау керек.
• Шетелдік иелік ететін АҚШ disregarded entity-лер Form 5472-ны электронды түрде бере алмайды.

Бұл мерзімдер LLC-ның салық жылына байланысты болғандықтан, жыл соңын күтпей, жылдың басынан бастап соңғы күнді бақылап отыру маңызды.

Қандай операциялар есеп беруге жатады

Есеп берілетін операциялар көптеген құрылтайшылар ойлағаннан кеңірек. Оларға байланысты тараптармен жасалатын қолма-қол және қолма-қол емес мәмілелер кіруі мүмкін.

Жиі кездесетін мысалдар:

• LLC-ға иеленушінің салған қаражаты
• Иеленушінің қаражат алуы немесе үлестірулер
• Топішілік қарыздар
• Бастапқы шығындарды өтеу
• LLC мен иеленуші немесе басқа байланысты тарап арасындағы қызметтер үшін төлемдер
• Сату, жалдау, роялти және құнды берудің басқа түрлері
• Ақшалай емес операциялар немесе толық нарықтық құны бойынша жасалмаған мәмілелер

Шетелдік иелік ететін АҚШ disregarded entity-лері үшін IRS нұсқаулары ұйымды құру, тарату, сатып алу және иеліктен шығару кезеңдеріне байланысты операцияларды да қамтиды. Бұл ерте кезеңдегі капиталдандыру әрекеттерінің өзі де маңызды болуы мүмкін деген сөз.

Ең қауіпсіз тәсіл - LLC мен оның шетелдік иеленушісі немесе басқа байланысты тарап арасындағы құн қозғалысының кез келгенін ықтимал есеп беру элементі ретінде қарастыру, дейін оның керісінше екеніне көз жеткізгенше.

Form 5472 және pro forma Form 1120 қалай тапсырылады

Есеп жүргізуді басынан дұрыс жолға қойсаңыз, тапсыру процесі қарапайым.

1. EIN алыңыз және ұйым құжаттарын реттеңіз

Шетелдік иеліктегі LLC-да бастан дұрыс құжаттар жинағы болуы керек:

• LLC құру құжаттары
• EIN растауы
• Operating agreement
• Иелік ету жазбалары
• Банк көшірмелері
• Капитал салымдарының жазбалары
• Қарыз келісімдері
• Шот-фактуралар мен өтемақы құжаттары

Бұл құжаттар есеп берілетін операцияларды анықтауды және нысандарды дұрыс толтыруды едәуір жеңілдетеді.

2. Жыл бойы байланысты тарап әрекеттерін бақылаңыз

Салық маусымын күтіп, не болғанын соңынан қалпына келтірмеңіз.

LLC мен байланысты тараптар арасындағы әрбір аударым үшін қарапайым ledger жүргізіңіз. Мыналарды көрсетіңіз:

• Күні
• Сома
• Валюта
• Аударым бағыты
• Төлемнің немесе аударымның мақсаты
• Екінші тараптың шетелдік пе, отандық па екені

Мұндай есеп жүргізу әдеті соңғы сәттегі қателердің алдын алады.

3. Pro forma Form 1120-ны толтырыңыз

Бұл жерде 1120 кәдімгі табыс салығы декларациясы ретінде қолданылмайды. Ол Form 5472 үшін қаптама құжат қызметін атқарады.

Қазіргі IRS нұсқаулары бойынша шетелдік иелік ететін АҚШ disregarded entity үшін Form 1120-да тек белгілі бір сәйкестендіру ақпараты толтырылады. Ұйымның атауы мен мекенжайы дұрыс болуы керек, ал декларация шетелдік иелік ететін АҚШ DE ретінде анық белгіленуі тиіс.

4. Form 5472-ны тіркеңіз

Form 5472 - негізгі есеп беру нысаны.

Егер LLC-да есеп берілетін операциялары бар бірнеше байланысты тарап болса, сізге бірден көп Form 5472 қажет болуы мүмкін. Нұсқауларда есеп берілетін операциялары бар әр байланысты тарап үшін жеке Form 5472 талап етіледі.

Яғни, құрылтайшы бір нысан барлық қатынастарды жабады деп ойламауы керек.

5. Дұрыс әдіс пен мекенжай бойынша тапсырыңыз

Шетелдік иелік ететін АҚШ disregarded entity-лер IRS-тің қазіргі нұсқауларындағы арнайы тапсыру әдісі мен пошта мекенжайын қолдануы керек. Олар Form 1120-ны стандартты тапсыру тәртібімен немесе әдеттегі электронды жіберу жүйесімен жібере алмайды.

Егер ұзарту сұрасаңыз, ұзарту нысанын да уақытында тапсырып, шетелдік иелік ететін АҚШ DE-лерге арналған арнайы нұсқауларды орындау керек.

Form 5472-ны өткізіп алудың айыппұлы

Айыппұл - бұл есепті мұқият қараудың басты себептерінің бірі.

Қазіргі IRS нұсқауларында Form 5472 уақытында және белгіленген тәртіппен тапсырылмаса, 25,000 АҚШ доллары мөлшерінде айыппұл салынуы мүмкін делінген. Айтарлықтай толық емес тапсыру да тапсырмады деп есептелуі мүмкін.

IRS хабарламасынан кейін бұзушылық жалғасса, айыппұл ұлғаюы мүмкін. Басқаша айтқанда, кеш немесе толық емес тапсыру оны дұрыс тапсыруға кететін уақыттан әлдеқайда қымбатқа түсуі ықтимал.

Шетелдік құрылтайшылар жиі жіберетін қателер

Көбіне қиындық тудыратын қателер мыналар:

• Disregarded entity-дің есеп беру міндеті жоқ деп ойлау
• Салымдар мен үлестірулердің есеп берілетін операция болуы мүмкін екенін ұмыту
• Pro forma Form 1120 талабын елемеу
• Мерзім өткеннен кейін ғана тапсыру
• Қате пошта әдісін немесе мекенжайды қолдану
• Әр байланысты тарап үшін бөлек Form 5472 тіркемей қою
• Иеленушінің қаражаты мен өтемақыларын нашар құжаттау
• Барлық startup аударымдарын бейресми және тіркелмеген деп қарау

Осы қателердің көбі қарапайым compliance үдерісі арқылы алдын алынады.

Шетелдік иеліктегі бір мүшелі LLC үшін compliance тексеру тізімі

Өзіңізді реттеу үшін осы тізімді пайдаланыңыз:

• LLC әлі де disregarded entity ретінде салық салынатынын растаңыз
• Иеленушінің IRS мақсатында шетелдік тұлға екенін тексеріңіз
• Иеленуші аударымдары мен байланысты тарап операцияларының бәрін тіркеңіз
• Жыл бойы банк көшірмелері мен шот-фактураларды сақтаңыз
• Pro forma Form 1120 дайындаңыз
• Дұрыс Form 5472 нысандарын тіркеңіз
• Мерзіміне дейін, қажет болса ұзартумен бірге тапсырыңыз
• Шетелдік иелік ететін АҚШ DE-лер үшін IRS бекіткен тапсыру әдісі мен мекенжайын қолданыңыз
• Тапсырылған әр нысан мен растайтын құжаттардың көшірмесін сақтаңыз

Жоғарыдағы әр тармаққа сенімді жауап бере алсаңыз, сіздің тапсыру процесіңіз әлдеқайда дұрыс жолда.

Zenind шетелдік құрылтайшыларға қалай көмектеседі

Zenind құрылтайшыларға АҚШ компаниясын аз кедергімен құруға және жүргізуге көмектеседі.

Шетелдік кәсіпкерлер үшін бұл көбіне LLC-ны дұрыс құрудан, EIN алудан және негізгі құжаттарды реттеуден басталады, осылайша кейінгі салық және compliance жұмысы жеңілірек болады. Zenind сондай-ақ бизнес иелеріне registered agent қызметтерін және компанияның good standing күйінде қалуына көмектесетін үздіксіз compliance құралдарын ұсынады.

Бұл маңызды, өйткені ұйымды дұрыс құру алдын ала болдырмауға болатын есеп беру мәселелерін азайтады. Таза құрылтай құжаттары, дұрыс берілген EIN және реттелген иелік ету құжаттамасы Form 5472 маусымы келгенде жылдық есеп беруді әлдеқайда жеңіл ете алады.

Жиі қойылатын сұрақтар

Әр шетелдік иеліктегі бір мүшелі LLC Form 5472 тапсыра ма?

Әр жағдай бірдей емес, бірақ шетелдік иелік ететін disregarded entity-лерде есеп берілетін операциялар болса, Form 5472 бойынша міндеттеме жиі туындайды. Ең сақ тәсіл - қолданыстағы IRS нұсқауларын қарап, қажет болғанда тапсыру.

Form 5472-ны электронды түрде тапсыруға бола ма?

Қазіргі нұсқауларға сәйкес, шетелдік иелік ететін АҚШ disregarded entity-лер Form 5472-ны электронды түрде тапсыра алмайды. Олар IRS-тің арнайы тапсыру тәртібін қолдануы керек.

Егер мен LLC-ны бір-ақ рет қаржыландырсам ше?

Шетелдік иеленушіден жасалған капитал салымы бәрібір есеп берілетін операция болуы мүмкін. Тіпті бір реттік капитал құюдың өзі де есепке алынуы мүмкін.

Иеленуші мен LLC арасындағы қарыздар маңызды ма?

Иә. Байланысты тараптар арасындағы қарыздар әдетте есеп берілетін операциялар болып табылады және оларды мұқият қадағалау керек.

Мерзімді өткізіп алсам не істеуім керек?

Мүмкіндігінше тезірек тапсырып, кешіктірілген тапсыру мен түзету рәсімдері бойынша ағымдағы IRS нұсқауларын қарап шығыңыз. Айыппұлдар едәуір болуы мүмкін болғандықтан, мәселені бірден шешкен дұрыс.

Қорытынды

Шетелдік иеліктегі бір мүшелі LLC құру оңай болуы мүмкін, бірақ есеп беру тұрғысынан оны елемеу оңай емес. Егер ұйымның есеп берілетін операциялары болса, IRS Form 5472-ны pro forma Form 1120-ға қоса, уақытында және дұрыс тәртіппен тапсыруды күтеді.

Ең қауіпсіз стратегия - толық есеп жүргізу, жыл бойы байланысты тарап операцияларын бақылау және салық есебін бастан-ақ жеңілдететін құрылтай және compliance үдерісін пайдалану. Көптеген құрылтайшылар үшін дәл осы жерде Zenind нақты құндылық береді: сізге тек құрылтай емес, compliance-қа дайын АҚШ компания құрылымын құруға көмектесу.