LLC-ні S corp-қа қалай ауыстыруға болады: салықтық артықшылықтар, қадамдар және негізгі жайттар

Сіздің бизнесіңіз өсіп жатса, салық стратегияңыз да соған сай дамуы керек. Көптеген иелер үшін мәселе LLC құқықтық нысанының дұрыс-бұрыстығында емес, S corporation ретінде салық салуды таңдаудың ақша ағынын жақсартып, салықты азайтып, қаржылық тәртіпті күшейте алатынында.

LLC-ні S corp-қа айналдыру табысы тұрақты шағын бизнес үшін жиі қарастырылатын қадам, бірақ ол автоматты түрде жүзеге аспайды және әр жағдайда бірдей дұрыс шешім бола бермейді. Бұл процесс салыққа, жалақыға, сәйкестік талаптарына және есеп жүргізуге әсер етеді. Бұл таңдаудың қалай жұмыс істейтінін, кімдер сәйкес келетінін және қандай қадамдар қажет екенін түсіну сізге неғұрлым дұрыс шешім қабылдауға көмектеседі.

Бұл нұсқаулық LLC мен S corp арасындағы айырмашылықты, конвертация қашан тиімді болатынын, қандай жарамдылық талаптары қолданылатынын және өзгерісті қалай дұрыс аяқтауға болатынын түсіндіреді.

LLC-ні S corp ретінде қарастыру нені білдіреді

Бұл тақырып көбіне LLC-ні S corp-қа айналдыру деп аталады, бірақ көп жағдайда бизнес штат деңгейінде LLC болып қала береді.

Оның орнына LLC IRS алдында S corporation ретінде салық салуды таңдайды, егер ол талаптарға сай болса. Бұл дегеніміз:

• Бизнес штат заңына сәйкес LLC болып қала береді
• IRS бизнеске S corp ережелері бойынша салық салады
• Бизнесте белсенді жұмыс істейтін иелер әдетте жалақы қор арқылы ақылға қонымды еңбекақы алады
• Қалған пайда құрылым мен салықтық тәртіпке байланысты иелік үлесі немесе үлестірім ретінде бөлінуі мүмкін

Бұл айырмашылық маңызды. Заңды ұйым мен салықтық жіктеу бір нәрсе емес. Дұрыс құрылған LLC көбіне LLC-нің жауапкершілікті шектеу қорғанысын және икемді құқықтық құрылымын сақтай отырып, S corp салық режимінің артықшылықтарын пайдалана алады.

LLC мен S corp: практикалық айырмашылық

LLC - бұл жауапкершілікті шектеу қорғанысын және салыстырмалы түрде қарапайым басқаруды ұсынатын икемді бизнес құрылымы. Әдепкі бойынша, бір мүшелі LLC әдетте еленбейтін ұйым ретінде, ал көп мүшелі LLC әдетте серіктестік ретінде салық салынады, егер басқа таңдау жасалмаса.

S corp - федералдық салық құқығы бойынша құрылған бөлек ұйым түрі емес. Бұл IRS-ке тиісті таңдау жіберетін, талапқа сай корпорациялар мен LLC-лер үшін қолжетімді салықтық мәртебе.

Практикалық салыстыру төмендегідей:

• LLC: Басқаруы жеңілірек, формальдылықтары аз және меншік пен пайданы бөлу ережелері икемді
• S corp taxation: Өздігінен жұмыспен қамту салығын үнемдеу мүмкіндігі, жалақы мен сәйкестік міндеттемелері көбірек, меншікке қатаңырақ шектеулер бар

Кейбір иелер үшін әкімшілік жүктеменің өсуі бұған тұрарлық. Ал басқалары үшін, әсіресе пайдасы төмен немесе табысы тұрақсыз болғанда, қосымша күрделілік бұл таңдауды ақтамауы мүмкін.

Неліктен бизнес иелері S corp салық режимін қарастырады

Көптеген LLC иелері S corp салық салуын қарастыруының басты себебі - салық тиімділігі. Дұрыс қолданылған жағдайда бұл құрылым бизнес табысының өздігінен жұмыспен қамту салығына жататын бөлігін азайтуы мүмкін.

Өздігінен жұмыспен қамту салығын үнемдеу мүмкіндігі

Кәдімгі LLC sole proprietorship немесе partnership ретінде салық салынғанда, иелер көбіне бизнес пайдасынан өздігінен жұмыспен қамту салығын төлейді. S corp салық салуында бизнесте белсенді жұмыс істейтін иесі әдетте әрі қызметкер, әрі иесі ретінде қарастырылады.

Бұл дегеніміз:

• Жалақы қор арқылы төленетін еңбекақы payroll салығына жатады
• Қосымша пайда үлестірімдері дәл сол күйінде өздігінен жұмыспен қамту салығына жатпауы мүмкін

Бұл салық мүлде жойылады дегенді білдірмейді. Егер бизнес ақылға қонымды жалақы мен үлестірімдерді қатар төлеуге жеткілікті пайда тапса, салық жүктемесі тиімдірек болуы мүмкін.

Жалақы төлеудегі тәртіп

Көптеген бизнес иелері S corp салық режимі енгізетін құрылымнан пайда көреді. Жалақы арқылы өзіңізге төлеу өтемақыны, үлестірімдерді және бизнес шығындарын анық ажыратуға көмектеседі. Бұл бухгалтерияға, ақша ағынын жоспарлауға және жыл соңындағы салық есебіне пайдалы болуы мүмкін.

Кәсіби бедел

Кейбір иелер S corp салық режимімен келетін неғұрлым ресми операциялық модельді қалайды. Бұл несие берушілерге, кеңесшілерге және ықтимал серіктестерге бизнес айқынырақ қаржылық бақылаумен және қатаңырақ құжаттамамен жұмыс істеп жатқанын көрсетуі мүмкін.

LLC-ні S corp-қа қашан ауыстыру орынды

Барлық бизнеске бірдей қолданылатын нақты пайда шегі жоқ, бірақ компания жалақы шығындарын, сәйкестік талаптарын және салық дайындау төлемдерін көтере алатын тұрақты таза табысқа жеткенде бұл таңдауды қарастыру орынды болады.

Келесі жағдайларда конвертацияны қарастырған дұрыс болуы мүмкін:

• Бизнес табысы тұрақты әрі өсіп келеді
• Ие бизнесте белсенді жұмыс істейді
• Қазіргі өздігінен жұмыспен қамту салығы едәуір жоғары
• Бизнес жалақыны өңдеуге және тұрақты сәйкестікке шыдай алады
• Ие өтемақы құрылымының неғұрлым формалды болғанын қалайды

Төмендегі жағдайларда бұл таңдау онша тартымды болмауы мүмкін:

• Табыс әлі төмен немесе болжап болмайды
• Ие бизнестен елеулі төлем алмайды
• Бизнестің күрделі меншік құрылымы немесе S corp шектеулеріне сай келмейтін инвесторлық жоспары бар
• Әкімшілік шығындар салықтық артықшылықты жоққа шығаруы мүмкін

Жақсы қағида - тек салық үнемдеуіне емес, толық көрініске қарау. Дұрыс жауап пайда деңгейіне, жалақы шығындарына және бизнестің қалай өсетініне байланысты.

S corp жарамдылық талаптары

Таңдауды жасамас бұрын LLC S corp талаптарына сай болуы керек.

Негізгі талаптарға әдетте мыналар жатады:

• Бизнесте тек жарамды shareholders болуы тиіс
• Shareholder-лер әдетте АҚШ азаматтарымен немесе белгілі бір АҚШ резиденттерімен шектеледі
• Бизнеске 100-ден көп shareholder болмауы керек
• Салық мақсатында акцияның тек бір класы болуы тиіс
• Кейбір ұйымдар мен бизнес келісімдері жарамсыз болуы мүмкін

LLC үшін бұл меншік құрылымы маңызды дегенді білдіреді. Егер компанияда жарамсыз иелер, тым көп иелер немесе S corp ережелеріне қайшы келетін арнайы бөлу тәртібі болса, бұл таңдау қолжетімсіз болуы мүмкін.

Меншік құрылымдары уақыт өте өзгеруі мүмкін болғандықтан, IRS-ке қандай да бір құжат жібермес бұрын cap table мен operating agreement-ті қарап шығу орынды.

LLC-ні S corp-қа қалай ауыстыруға болады

Процесс әдетте қарапайым, бірақ әр қадамды мұқият орындау керек.

1. LLC талапқа сай екенін растаңыз

Алдымен LLC-нің қазіргі меншік құрылымын, салықтық мәртебесін және операциялық құрылымын тексеріңіз. Компанияның S corp жарамдылық талаптарына сай екеніне және бұл өзгеріс шынымен қаржылық тұрғыдан тиімді екеніне көз жеткізіңіз.

Салық маманы бұл таңдау жалақы және сәйкестік шығындарын шегергеннен кейін таза үнем әкелетінін бағалауға көмектесе алады.

2. Күшіне ену күнін таңдаңыз

Таңдаудың уақыты маңызды. Күшіне ену күні IRS-тің бизнеске қашаннан бастап S corp ережелерімен салық салатынын анықтайды.

Бұл күн payroll, есеп жүргізу және тоқсан сайынғы салық міндеттемелері таңдалған күнмен үйлесуі үшін мұқият жоспарлануы керек.

3. IRS Form 2553 тапсырыңыз

S corp ретінде салық салуды таңдау үшін бизнес әдетте IRS-ке Form 2553 тапсырады.

Бұл құжат беру - конвертация процесінің негізгі бөлігі. Нысан дұрыс толтырылып, белгіленген мерзімде жіберілуі керек. Мерзімді өткізіп алу таңдауды кешіктіруі немесе қажетсіз салықтық қиындықтарға әкелуі мүмкін.

4. Payroll жүйесін іске қосыңыз

Таңдау күшіне енгеннен кейін, бизнесте белсенді жұмыс істейтін иелер әдетте жалақы арқылы еңбекақы алуы керек. Бұл payroll қызметтерін қосу, ұсталымдарды жүргізу және employment tax есептілігінің дұрыс жолға қойылуын қамтиды.

Бұл қадам өте маңызды. Нақты payroll жоқ S corp таңдауы сәйкестік мәселелерін тудырады.

5. Ішкі жазбаларды жаңартыңыз

Таңдаудан кейін бизнес жаңа салықтық тәртіпті көрсететіндей жазбаларын жаңартуы керек. Бұған мыналар кіруі мүмкін:

• Operating agreement жаңартулары
• Ие еңбекақысы туралы жазбалар
• Бухгалтерлік рәсімдер
• Салықтық жоспарлау құжаттары
• Қажет болса, жиналыс хаттамалары немесе ішкі шешімдер

Заңды тұлға LLC болып қала берсе де, бизнес жаңа салық режиміне сай жұмыс істеуі керек.

6. Штат және жергілікті талаптарды тексеріңіз

Федералдық салық мәртебесі - жалпы суреттің бір бөлігі ғана. Штат және жергілікті ережелер қосымша өтініштерді, payroll тіркеуін немесе салық түзетулерін талап етуі мүмкін.

Бизнес өз штаты бұл таңдауды күтілгендей танитынын және жергілікті есеп беру міндеттемелері дұрыс орындалғанын растауы керек.

Жиі жіберілетін қателер

Иелер көбіне салық үнеміне ғана назар аударып, операциялық егжей-тегжейлерді елемегенде қиындыққа тап болады.

Келесі қателерден сақ болыңыз:

• Кеш тапсырып, жоспарланған күшіне ену күнін өткізіп алу
• Иеге тым төмен жалақы төлеу
• Таңдаудан кейін payroll жүргізбеу
• Штат деңгейіндегі талаптарды елемеу
• S corp taxation әрқашан ақша үнемдейді деп ойлау
• Жарамдылықты тексермей тұрып таңдау жасау

Ең жиі кездесетін мәселе - S corp таңдауын әр айда бизнесті жүргізу тәсілін өзгертетін құрылымдық шешім емес, бір реттік салықтық трюк ретінде қарастыру.

S corp таңдауы жауапкершілікті шектеуге әсер ете ме

Өзімен-өзі әсер етпейді. LLC әдетте штат заңы бойынша жауапкершілікті шектеуді қамтамасыз ететін заңды тұлға болып қала береді.

S corp таңдауы - заңды қорғанысты қайта бастау емес, салықтық жіктеу. Дегенмен жауапкершілікті шектеу әлі де дұрыс бизнес тәжірибелеріне байланысты, соның ішінде:

• Бизнес пен жеке қаржыны бөлек ұстау
• Бизнес банктік шотын пайдалану
• Дәл есеп жүргізу
• Штаттық есеп беру талаптарын орындау
• Компанияның operating agreement-ін сақтау

Егер бизнес иесі формалды бөліністі сақтамаса, бұл LLC қорғауының беріктігін әлсіретуі мүмкін.

S corp сіздің бизнесіңізге сай ма

Дұрыс жауап тек салыққа байланысты емес. Ол пайдаға, payroll-ға, сәйкестікке төзімділікке және ұзақ мерзімді жоспарларға байланысты.

S corp таңдауы көбіне мына жағдайларда жақсы үйлеседі:

• Бизнес жалақы мен үлестірімдерді көтере алатындай табысты
• Ие күнделікті операцияларға белсенді қатысады
• Компания өтемақының неғұрлым формалды құрылымын қалайды
• Қосымша сәйкестік шығындары әлі де елеулі салықтық артықшылық қалдырады

Егер бизнес әлі бастапқы кезеңде болса, табыс тым төмен болса немесе меншік құрылымы S corp ережелеріне сай келмесе, бұл ең жақсы таңдау болмауы мүмкін.

Ең дұрыс тәсіл - өтініш бермес бұрын есептерді модельдеу. Шағын салық үнемі жалақы және есеп беру шығындары ескерілмесе, тез жоғалуы мүмкін.

Zenind қалай көмектесе алады

Zenind АҚШ-та бизнес құру және басқарудың практикалық қадамдарымен founders пен шағын бизнес иелеріне қолдау көрсетеді. Егер сіз өз ұйымдық құрылымыңызды қарап жатсаңыз, өсуге дайындалып жатсаңыз немесе салықтық таңдау кезінде қажет өтініштерді реттесеңіз, нақты процесс маңызды.

Мақсат тек формаларды тапсыру емес. Мақсат - сәйкестікті, өсуді және ұзақ мерзімді тиімділікті қолдайтын бизнес құрылымын жасау.

Қорытынды

LLC-ні S corp салық режиміне ауыстыру табысы бар бизнес үшін ақылды қадам болуы мүмкін, бірақ тек ол компанияның табыс деңгейіне, меншік құрылымына және сәйкестік мүмкіндіктеріне сай келгенде ғана.

Егер есептер сәйкес келсе, бизнес талаптарға сай болса және payroll дұрыс жүргізілсе, бұл таңдау салықты азайтып, компания операцияларына көбірек тәртіп әкелуі мүмкін. Егер олай болмаса, ол жеткілікті пайдасыз қосымша күрделілік қана болады.

Өтініш бермес бұрын жарамдылықты тексеріңіз, нақты үнемді есептеңіз және бизнестің S corp мәртебесімен бірге келетін тұрақты міндеттемелерге дайын екеніне көз жеткізіңіз.