Мичиган S Corp қалай құрылады: тіркеу қадамдары, салық ережелері және сәйкестік талаптары

Мичиганда S corp құру шын мәнінде екі бөліктен тұрады. Біріншіден, сіз Мичиган бизнес субъектісін, әдетте корпорацияны, құрасыз. Содан кейін бизнестің Subchapter S бойынша салық салынуы үшін IRS-ке федералдық S corporation таңдауы туралы өтініш бересіз.

Бұл айырмашылық маңызды. Мичиган S corporation-ды бөлек штаттық ұйым түрі ретінде құрмайды. Оның орнына S corp атауы бизнестің федералдық деңгейде қалай салық салынатынын сипаттайды. Көптеген шағын бизнес иелері үшін бұл салық мәртебесі айтарлықтай үнемдеуге және пайданың бөлінуінің қарапайым құрылымына мүмкіндік беруі мүмкін, бірақ ол қатаң жарамдылық талаптары мен тұрақты сәйкестік міндеттемелерін де алып келеді.

Егер сіздің Мичиган бизнесіңіз үшін S corp қаншалықты тиімді екенін бағалап жүрсеңіз, өтініш бермес бұрын тіркеу қадамдары мен салық ережелерін түсіну маңызды.

Мичиган S Corp деген не?

S corporation — IRS арқылы pass-through салық режимін таңдаған кәдімгі бизнес корпорациясы. Тәжірибеде бизнес әдетте корпоративтік деңгейде федералдық табыс салығын төлемейді. Оның орнына табыс, шығын, шегерімдер және кредиттер акционерлерге өтеді, ал олар мұны өздерінің жеке салық декларацияларында көрсетеді.

Көптеген иелер үшін басты артықшылықтардың бірі — бизнестің табысының бір бөлігіне өзін-өзі жұмыспен қамту салығы әсерін азайту мүмкіндігі. Дегенмен, S corp әрдайым LLC немесе C corporation-нан жақсы емес. Дұрыс таңдау табысқа, пайда деңгейіне, жалақы күтілімдеріне, меншік құрылымына және ұзақ мерзімді мақсаттарға байланысты.

S Corp салық салуын кім қарастыруы керек?

Мичиган бизнес иелері көбіне S corp салық салуын мына жағдайларда қарастырады:

• Бизнес тұрақты түрде пайда әкеледі
• Иесі бизнесте белсенді жұмыс істейді
• Иесі pass-through салық салуы бар ресми корпорация құрылымын қалайды
• Бизнес жалақы мен бухгалтерлік талаптарды көтере алады
• Меншік құрылымы IRS жарамдылық ережелеріне сәйкес келеді

S corp режимі әдетте қосымша әкімшілік жүктемені ақтайтындай пайдасы жеткілікті болғанда тиімдірек болады. Егер компания әлі бастапқы кезеңде болса немесе кірісі тұрақсыз болса, сәйкестік құны салықтық пайдадан жоғары болуы мүмкін.

Мичиган S Corp жарамдылық ережелері

Бизнес S corporation мәртебесін таңдамас бұрын федералдық талаптарға сай болуы керек. Ең маңызды ережелер мыналар:

• Субъект отандық корпорация болуы немесе корпорация ретінде қаралуға өтініш бере алатын жарамды субъект болуы тиіс
• Акционерлер IRS ережелері бойынша жарамды иелер болуы керек
• Корпорацияда 100-ден көп акционер болмауы тиіс
• Корпорацияда тек бір ғана акция класы болуы керек
• Акционерлердің құрамына әдетте АҚШ-та тұрақты тұрмайтын шетел азаматтары кіре алмайды
• Кейбір субъектілер, мысалы банктер мен сақтандыру компаниялары, жарамсыз

Бір акция класы жиі кездесетін мәселе. Дауыс беру құқығындағы айырмашылықтарға әдетте рұқсат етіледі, бірақ бөлу және тарату кезіндегі экономикалық құқықтар бірдей болуы керек. Егер меншік құрылымы әртүрлі пайда немесе тарату құқықтарын жасаса, таңдау жарамсыз болып қалуы мүмкін.

1-қадам: Дұрыс бизнес субъектісін таңдаңыз

Егер сіз S corp салық салуын қаласаңыз, алдымен корпорация керек пе, әлде LLC керек пе, соны шешіңіз.

1-нұсқа: Мичиган корпорациясын құру

Бұл S corp салық салуына апаратын ең анық жол. Сіз Мичиганның Licensing and Regulatory Affairs департаментіне (LARA) Articles of Incorporation тапсырасыз, содан кейін тіркеуден кейін IRS-ке Form 2553 жібересіз.

2-нұсқа: LLC құрып, S corp салық салуын таңдау

LLC алдымен федералдық мақсаттар үшін корпорация ретінде салық салынуға жарамды болса, S corporation ретінде салық салуды таңдай алады. Бұл LLC икемділігін және S corp салық режимін қалайтын иелер үшін ыңғайлы болуы мүмкін, бірақ бұл таңдау бәрібір IRS ережелеріне сәйкес болуы керек.

Егер сіздің мақсатыңыз қарапайымдылық пен болжамдылық болса, корпорация көбіне S corp таңдауы үшін анағұрлым таза құрылым болады.

2-қадам: Мичиган бизнес атауын таңдаңыз

Мичиган пайда корпорациясының атауында Corporation, Incorporated, Company, Limited сияқты сөздер немесе Corp., Inc., Co., Ltd. сияқты қысқартулар болуы керек.

Атауыңыз сонымен қатар тіркелген басқа субъектілерден айқын ерекшеленуі тиіс. Өтініш бермес бұрын, қабылданбау немесе кідіріс болмас үшін атаудың қолжетімділігін Мичиганның business search құралдары арқылы тексеріңіз.

Жақсы бизнес атауы мынадай болуы керек:

• Айқын және есте сақталуы оңай
• Мичиганда заңды түрде қолжетімді
• Брендіңіз және домен стратегияңызбен үйлесімді
• Болашақ өсуге жеткілікті кең

3-қадам: Резидент агент пен тіркелген кеңсені тағайындаңыз

Мичиган корпорациясында Мичиганда орналасқан resident agent және registered office болуы керек.

Resident agent — компания атынан ресми заңдық құжаттарды қабылдауға уәкілетті тұлға немесе ұйым. Бұл жай формалдылық емес. Егер сот қағаздары дұрыс қабылданбаса, бизнес default judgment немесе сәйкестік мәселелеріне тап болуы мүмкін.

Resident agent ретінде мына талаптарға сай адамды таңдаңыз:

• Мичиганда физикалық мекенжайы бар
• Қалыпты жұмыс уақытында сенімді
• Заңдық және мемлекеттік хат-хабарларды жедел өңдей алады
• Қабылданбай қалған хабарламалардың сәйкестік салдарын түсінеді

4-қадам: LARA-ға Articles of Incorporation тапсырыңыз

Мичиган корпорациясын құру үшін LARA-ның Corporations Division бөліміне Articles of Incorporation тапсыру керек.

Өтініште әдетте мыналар болады:

• Корпоративтік атау
• Resident agent және registered office
• Бизнес мақсаты
• Корпорация мерзімі, ол perpetual болуы мүмкін
• Шығарылатын акциялардың саны мен класы
• Incorporator-дың аты мен мекенжайы

Бұл өтініш Мичиган заңы бойынша заңды субъектіні құрады. Штат articles-ті қабылдағаннан кейін корпорация пайда болады және салықтық әрі операциялық дайындықты жалғастыра алады.

Егер сіз profit corporation құрып жатсаңыз, стандартты тіркеу алымын және authorized shares санына байланысты қосымша алымдарды да күтіңіз.

5-қадам: Корпоративтік құжаттарды жасаңыз

Мемлекеттік тіркеуден кейін корпорация ішкі құжаттарын реттеуі керек.

Маңызды құжаттарға мыналар кіреді:

• Bylaws
• Бастапқы board resolutions
• Акция шығару жазбалары
• Жиналыс хаттамалары
• Меншік тізілімі
• EIN растамасы
• S corp election құжаттары

Бизнес шағын болса да, корпоративтік құжаттарды байыппен жүргізу жауапкершілік шекарасын сақтауға және салық есебін реттеуге көмектеседі.

6-қадам: EIN алыңыз

Жалақы төлемдерін жібермес бұрын немесе S corp таңдауын тапсырмас бұрын, IRS-тен Employer Identification Number (EIN) алу керек.

EIN мына мақсаттар үшін қолданылады:

• Федералдық салық есептілігі
• Қызметкерлерді жалдау
• Бизнес банк шоттарын ашу
• Жалақы жүйесін орнату
• Штаттық салық әкімшілігі

Егер корпорацияда бірнеше иесі болса немесе қызметкер жалдауды жоспарласа, EIN-ді ертерек алу — тіркеуден кейінгі алғашқы практикалық қадамдардың бірі.

7-қадам: IRS Form 2553 тапсырыңыз

Нақты S corp таңдауы IRS Form 2553, Election by a Small Business Corporation, арқылы жасалады.

Форманы корпорация немесе жарамды субъект тапсыруы керек және онда әдетте мыналар сұралады:

• Субъектінің атауы және EIN
• Таңдаудың күшіне ену күні
• Акционерлердің келісім қолтаңбалары
• Таңдалған салық жылы туралы ақпарат
• Субъектінің S corp жарамдылық ережелеріне сай екені туралы растау

Мерзім маңызды. Егер таңдаудың ағымдағы салық жылына қолданылуын қаласаңыз, форма әдетте сол салық жылына арналған IRS мерзімі ішінде тапсырылуы керек. Мерзімді өткізіп алу әрдайым процесті тоқтатпайды, бірақ кеш берілген өтініш бойынша жеңілдік техникалық тұрғыдан күрделі болуы мүмкін және мұқият қарастырылуы керек.

8-қадам: Payroll жүйесін орнатып, орынды жалақы төлеңіз

Бизнесті S corp ретінде салық салу жүйесіне көшіргеннен кейін, бизнесте жұмыс істейтін акционер-қызметкерлерге қосымша пайда таратуға дейін әдетте жалақы түрінде reasonable compensation төленуі керек.

Бұл S corp үшін ең маңызды сәйкестік салаларының бірі.

IRS жалақы жұмыс көлеміне сәйкес болуын күтеді. Аз жалақы және шамадан тыс distribution төлеу аудит қаупін арттырып, салық мәселелерін тудыруы мүмкін.

Reasonable compensation стратегиясы мына факторларды ескеруі тиіс:

• Саладағы орташа көрсеткіштер
• Иесінің міндеттері мен жұмыс сағаты
• Компания кірісі мен табыстылығы
• Ұқсас нарықтық жалақылар
• Ие негізгі оператор ма, әлде бірнеше қызметкердің бірі ме

Payroll жүйелері, тоқсандық есептер және салық ұсталымдары басынан дұрыс орнатылуы керек.

Мичиган салық және сәйкестік мәселелері

Мичиган S corp федералдық және штаттық деңгейде сәйкестікті сақтауы керек.

Негізгі міндеттемелерге мыналар кіруі мүмкін:

• Form 1120-S бойынша федералдық табыс салығы есебі
• Корпорацияда қызметкер-иелер немесе қызметкерлер болса, payroll tax есептері
• Қызмет түріне және субъект құрылымына байланысты Michigan business tax немесе басқа штаттық міндеттемелер
• Тіркелгеннен кейін келесі жылдан бастап LARA-ға жылдық есеп тапсыру
• Тіркелген агент пен корпоративтік құжаттарды тұрақты түрде сақтау

Мичиган корпорациялары LARA-ға annual report тапсыруға міндетті. Бұл құжатты өткізіп алу әкімшілік мәселелерге әкелуі мүмкін, сондықтан оны тұрақты сәйкестік күнтізбесіне енгізу керек.

S Corp құрылымының артықшылықтары

Дұрыс бизнес үшін S corp салық салуы бірнеше артықшылық бере алады:

• Бизнестің бір бөлігі бойынша өзін-өзі жұмыспен қамту салығын азайту мүмкіндігі
• Корпоративтік деңгейдегі федералдық табыс салығын болдырмайтын pass-through taxation
• Өсу мен сыртқы сенімділікті қолдайтын ресми корпоративтік құрылым
• Жалақы және distribution арқылы иелік табысын айқынырақ бөлу
• Бизнес табысты болған кезде ықтимал салық тиімділігі

Бұл артықшылықтар табысы тұрақты және иесі payroll мен сәйкестікті жүйелі түрде жүргізуге дайын болған бизнес үшін ең күшті болады.

S Corp таңдаудың кемшіліктері

S corp салық салуы тегін артықшылық емес. Ол қосымша міндеттер мен кейбір шектеулерді әкеледі.

Жиі кездесетін кемшіліктер:

• Payroll әкімшілігі және қосымша салық есептілігі
• Акционер жарамдылығына қойылатын шектеулер
• Бір акция класы талабы
• Корпоративтік ресмиліктерді көбірек сақтау қажеттігі
• Штаттық және федералдық сәйкестік күрделілігі
• Кейбір меншік құрылымдарында стандартты LLC-ге қарағанда икемділіктің аз болуы

Егер сіздің компанияңыз шығын күтсе, бірнеше акция класын қажет етсе немесе S corp ережелерінен тыс инвесторларды тартуы мүмкін болса, басқа құрылым жақсырақ болуы ықтимал.

Жиі жіберілетін қателер

Көптеген бизнес иелері Мичиганда S corp құру кезінде болдырмауға болатын қателіктер жібереді.

Мына қателерден аулақ болыңыз:

• Субъект дұрыс құрылғанға дейін Form 2553 тапсыру
• S corp таңдау мерзімін өткізіп алу
• S corp мәртебесі штаттық ұйым түрі емес, федералдық салық режимі екенін ұмыту
• Әртүрлі экономикалық құқықтары бар акция шығару
• Reasonable compensation төлемей, shareholder-employee-лерге тек distribution беру
• Annual report немесе басқа штаттық сәйкестік құжаттарын елемеу
• Жарамсыз акционерлері бар бизнес құрылымын қолдану

Мұқият дайындық кейін қымбат түзетулердің алдын алады.

Қашан кәсіби көмек қажет

Мына жағдайларда кәсіби қолдауды қарастырған дұрыс:

• Бастапқы құрылым ретінде корпорация ма, LLC ме, сенімсіз болсаңыз
• Тіркеу құжаттарын дұрыс толтыруға көмек керек болса
• S corp таңдау мерзіміне қатысты көмек қажет болса
• Ие-қызметкерлер үшін payroll орнатып жатсаңыз
• Штаттық және федералдық деңгейдегі салық, құқық және есептілік талаптарын үйлестіру қажет болса

Zenind сияқты тіркеу қызметі Мичиган бизнесін бастаудың әкімшілік бөлігін, соның ішінде тіркеу құжаттары мен сәйкестік бақылауын жеңілдетуге көмектесе алады, осылайша сіз операцияларға көбірек көңіл бөле аласыз.

Жиі қойылатын сұрақтар

Мичиган S corp бөлек бизнес субъектісі ме?

Жоқ. Мичиган S corp әдетте IRS арқылы S corporation салық режимін таңдаған корпорация болады.

LLC Мичиганда S corp бола ала ма?

LLC федералдық ережелерге сай болса және қажетті таңдауды дұрыс тапсырса, S corp салық режимін таңдай алады.

S corp мәртебесін таңдасам да, Мичиганға құжат тапсыру керек пе?

Иә. Федералдық S corp таңдаудан кейін де штаттық тіркеу және жылдық сәйкестік талаптары сақталады.

S corp мәртебесі барлық салықты жоя ма?

Жоқ. S corp әдетте федералдық entity-level табыс салығын болдырмайды, бірақ payroll tax, штаттық міндеттемелер және акционерлік салықтар бәрібір қолданылуы мүмкін.

Қорытынды

Мичиган S corp құру дұрыс ұйым құрылымынан басталып, федералдық салық таңдауы мен тұрақты сәйкестікпен аяқталады. Бұл процесс басқаруға болады, бірақ ол автоматты емес.

Егер сіз S corporation салық артықшылықтарын алғыңыз келсе, бизнесіңіз IRS жарамдылық ережелеріне сай екеніне, Мичиган тіркеу құжаттарыңыз дұрыс екеніне және payroll пен есептілік жүйелеріңіз өтініш бермей тұрып дайын екеніне көз жеткізіңіз.

Дұрыс орнатылған жағдайда, Мичиган S corp салық тиімділігінің, бизнес сенімділігінің және ұзақ мерзімді құрылымның практикалық тепе-теңдігін ұсына алады.