Небраскадағы коммерциялық емес ұйымдарға арналған салықтық жеңілдіктер: кімдер сәйкес келеді және қалай өтінім беру керек

Небраскадағы салықтық жеңілдік барлық коммерциялық емес қызметке бірдей қолданылатын бір ғана ереже емес. Іс жүзінде ұйымдар федералдық танылуды, Небраскадағы табыс салығының тәртібін және Небраскадағы сату және пайдалану салығын бөлек қарастыруы керек. Жаңа коммерциялық емес ұйым қайырымдылық жұмысына толық бағытталуы мүмкін, бірақ дұрыс қадамдар жасалмаса, белгілі бір сатып алулар немесе есептіліктер бойынша салық төлеуге міндетті болып қалуы ықтимал.

Құрылтайшылар, директорлар кеңесінің мүшелері және әкімшілер үшін негізгі сұрақ ұйымның коммерциялық емес екендігі ғана емес. Нақты мәселе қандай салықтар қолданылатынында, қандай жеңілдіктер қолжетімді екенінде және оларды талап ету үшін қандай құжаттар қажет болатынында. Егер сіздің ұйымыңыз Небраскада құрылып жатса немесе штатта бұрыннан жұмыс істеп жатса, бұл ережелерді ерте түсіну кейін қымбат қателердің алдын алуға көмектеседі.

Небраскадағы салықтық тәртіптің үш деңгейі

Адамдар коммерциялық емес ұйымдардың салықтық жеңілдігі туралы айтқанда, көбіне бір уақытта бірнеше түрлі мағынаны меңзейді:

• IRS ережелері бойынша федералдық табыс салығынан босату, әдетте 501(c)(3) ұйымы ретінде
• Федералдық деңгейде салықтан босатылған деп танылған ұйымдарға арналған Небраскадағы табыс салығынан босату
• Тек белгілі бір талаптарға сай коммерциялық емес сатып алулар мен қызметтерге қолданылатын Небраскадағы сату және пайдалану салығынан босату

Бұлар өзара байланысты, бірақ бірдей емес. Ұйым бір жеңілдікке сай келіп, соның өзінде басқа бір салықты төлеуі мүмкін.

Алдымен федералдық босату

Көптеген қайырымдылық коммерциялық емес ұйымдар Ішкі кірістер кодексінің 501(c)(3) бөлімі бойынша танылуға ұмтылады. Сәйкес болу үшін ұйым босатылған мақсаттар үшін құрылып, сол мақсаттарда жұмыс істеуі керек, ал оның табысы жеке тұлғаларға пайда әкелмеуі тиіс.

IRS әдетте босату мәртебесін тану туралы өтінімді қарау үшін Form 1023-ті немесе кейбір шағын ұйымдар үшін Form 1023-EZ-ді пайдаланады. Федералдық мәртебе мақұлданғаннан кейін, көптеген штаттық салық мәселелерін талдау оңайырақ болады, бірақ олар толық жойылмайды.

Босатылған ұйымдар үшін Небраскадағы табыс салығынан босату

Небраска федералдық деңгейде салықтан босатылған ұйымдарды кәдімгі коммерциялық корпорациялардан басқаша қарайды. Небраска Қаржы департаментінің нұсқаулығына сәйкес, Небраскада қызмет жүргізетін және IRS шешімі немесе анықтау хаты арқылы федералдық табыс салығынан босатылған ұйым Небраска табыс салығынан босатылады. Небраска сондай-ақ ресми анықтау хаты берілмесе де, IRS ережелері бойынша босатылған ұйымдарды мойындайды.

Бұл дұрыс танылған қайырымдылық ұйымы әдетте өзінің босатылған қызметі бойынша Небраска табыс салығын төлемейді дегенді білдіреді. Алайда, егер ұйымның қатысы жоқ кәсіпкерлік табысы болса, есеп беру міндеттері әлі де қолданылуы мүмкін. Мұндай жағдайда ұйым тиісті Небраска декларациясында Небраска көздерінен алынған қатысы жоқ кәсіпкерлік табысты көрсетуі қажет болуы мүмкін.

Практикалық түйін: федералдық босату негіз болып табылады, бірақ коммерциялық емес мақсаттан тыс түсетін кәсіпкерлік табысты бәрібір бақылау керек.

Небраскадағы сату және пайдалану салығынан босату әлдеқайда тар

Дәл осы жерде көптеген жаңа коммерциялық емес ұйымдар қателеседі. Небраскада коммерциялық емес мәртебенің өзі сатып алуларды сату және пайдалану салығынан автоматты түрде босатпайды. Небраска Қаржы департаменті тек белгілі бір коммерциялық емес ұйымдар ғана жарамды болатынын және олар Небраскадағы Босатылған ұйым туралы сертификатты алып, оған өтінім бергеннен кейін ғана жеңілдікке ие болатынын айтады.

Қазіргі мемлекеттік сату салығының мөлшерлемесі 5.5%, сондықтан бұл айырмашылық бюджетке айтарлықтай әсер етуі мүмкін.

Жеңілдікке сай келуі мүмкін санаттарға кейбір діни ұйымдар, білім беру мекемелері және көрсетілген лицензияланған денсаулық сақтау мекемелері жатады. Басқа коммерциялық емес қызмет түрлері мүлдем сәйкес келмеуі мүмкін. Қысқаша айтқанда, Небраскадағы сату салығынан босату автоматты емес, санатқа байланысты беріледі.

Сертификаттың рөлі қандай

Егер Небраска Қаржы департаменті ұйымға сату және пайдалану салығынан босату берсе, ол Nebraska Exempt Organization Certificate of Exemption сертификатын шығарады. Бұл сертификатта 05-XXXXXXX форматындағы босату нөмірі болады.

Бұл нөмір маңызды, өйткені ол босатылған сатып алуды талап ету кезінде көрсетілетін дәлел болып саналады. Онсыз сатушы ұйымыңыз жалпы алғанда жарамды болса да, салық ұстап қалуы мүмкін.

Сондай-ақ, жеңілдік тек сертификатты алған нақты ұйымға тиесілі екенін есте сақтау маңызды. Байланысты немесе еншілес ұйым, тіпті ол босатылған миссияны қолдаса да, бұл сертификатты пайдалана алмайды. Сертификатта көрсетілген ұйым ғана жеңілдікпен сатып ала алады.

Небраскадағы сату салығынан босатуды қалай талап ету керек

Босатылған ұйым жарамды сатып алуды жасағанда, сатушыға босатылған мәртебені растайтын Nebraska Resale or Exempt Sale Certificate, Form 13 нысанын беруі керек. Нысан дұрыс толтырылып, ұйымның құжаттарымен бірге сақталуы тиіс.

Бұл маңызды комплаенс әдеті. Сатушылар әдетте сатылым сәтінде ұсынылған сертификатқа сүйенеді, сондықтан ұйым кейінірек құжаттамасыз жеңілдік қолданылатынына сенбеуі керек.

Небраскадағы сату және пайдалану салығынан босатуға қалай өтінім беру керек

Негізгі реті қарапайым, бірақ егжей-тегжей маңызды:

1. Ұйымның федералдық салықтық босату мәртебесі барын немесе IRS босату ережелері бойынша сәйкес келетінін растаңыз.
2. Ұйымның сату және пайдалану салығынан босату санатына сай келетінін анықтау үшін Небраскадағы босату санаттарын қарап шығыңыз.
3. IRS анықтау хаты, құрылтай құжаттары, жарғы, сондай-ақ қолданылатын мемлекеттік лицензиялар немесе сертификаттар сияқты растайтын құжаттарды жинаңыз.
4. Nebraska Department of Revenue мекемесіне сату және пайдалану салығынан босату үшін Nebraska Exemption Application for Sales and Use Tax, Form 4 нысанын тапсырыңыз.
5. Мақұлданса, Exempt Organization Certificate of Exemption сертификатын құжаттармен бірге сақтаңыз және жарамды сатып алулар кезінде Form 13 нысанын пайдаланыңыз.

Егер департамент лицензияны немесе сертификатты тексеруі керек болса, ол оны берген мекемеге тікелей хабарласуы мүмкін. Сондықтан таза құжат айналымы мен ұйым туралы нақты ақпараттың маңызы зор.

Коммерциялық емес ұйымдар жиі жіберетін қателер

Небраскадағы босату мәселелері көбіне қарапайым жорамалдардан туындайды. Ең жиі кездесетін қателер мыналар:

• 501(c)(3) мәртебесі Небраскадағы барлық салық міндеттемелерін автоматты түрде жояды деп ойлау
• Сертификатты қызметкерлердің жеке қаражатымен жасалған сатып алуларға пайдалану
• Байланысты ұйымға жеке мақұлдаусыз сертификатты қолдануға мүмкіндік беру
• Қатысы жоқ кәсіпкерлік табыс есеп беру міндетін туындатуы мүмкін екенін ұмыту
• Form 13, босату сертификаты және растайтын мақұлдаулардың көшірмелерін сақтамау

Тағы бір жиі кездесетін мәселе - шығындарды кейін өтеу. Егер қызметкер немесе мүше тауарларды жеке қаражатымен сатып алса, ұйым кейін өтемақы төлесе де, бұл сатып алу әдетте салық салынатын болып қала береді.

Жаңа Небраска коммерциялық емес ұйымдарына арналған комплаенс бақылау парағы

Егер сіз Небраскада жаңа коммерциялық емес ұйым құрып жатсаңыз, мына бақылау парағын бастапқы нүкте ретінде пайдаланыңыз:

• Ұйымды Небраска заңына сәйкес дұрыс тіркеңіз
• Нақты жарғы қабылдап, директорлар кеңесінің жазбаларын жүргізіңіз
• EIN алыңыз және федералдық босату құжаттарын рәсімдеңіз
• Қызметіңіз Небраскадағы сату және пайдалану салығынан босату санатына сай келе ме, соны анықтаңыз
• Егер сәйкес келсе, Nebraska Exempt Organization Certificate of Exemption үшін өтінім беріңіз
• Жарамды босатылған сатып алулар үшін Form 13 нысанын қолданыңыз
• Қатысы жоқ кәсіпкерлік табысты босатылған табыстан бөлек қадағалаңыз
• Барлық босату құжаттарының есебін бір жерде сақтаңыз

Егер ұйымды құру құжаттары басынан бастап реттелген болса, бұл үдеріс әлдеқайда оңай болады. Сол себепті көптеген құрылтайшылар ұйымды рәсімдеуді, тіркелген агент деректерін және комплаенс құжаттарын салықтық жеңілдіктерге өтінім бермей тұрып жүйелі түрде дайындауды жөн көреді.

Бұл неліктен құрылтайшылар үшін маңызды

Салықтық жеңілдік тек артқы кеңсе мәселесі емес. Ол ақша ағымына, жеткізушілермен жұмысқа, грант жоспарлауға және ұйымның сенімділігіне әсер етеді. Салық үнемдейміз деп күтетін, бірақ құжаттау талабын өткізіп алған коммерциялық емес ұйым қажеттен артық төлеуі мүмкін.

Zenind арқылы Небраскада коммерциялық емес ұйым немесе басқа АҚШ ұйымын құрып жатқан құрылтайшылар үшін басты артықшылық - тәртіп. Таза құрылтай құжаттары, нақты штаттық жазбалар және сенімді комплаенс үдерісі босату өтінімдерін қолдауды және тексерістер мен жаңартуларға дайын болуды жеңілдетеді.

Қорытынды

Небраскадағы коммерциялық емес ұйымдардың салықтық босатуы федералдық танылу, Небраскадағы табыс салығының тәртібі және Небраскадағы сату және пайдалану салығы ережелерінің айырмашылығын анық түсінуді талап етеді. Федералдық 501(c)(3) мәртебесі - бастау нүктесі, бірақ штаттық босату ұйым түріне, салық түріне және дұрыс құжаттарға байланысты.

Егер ұйымыңыз Небраскада жұмыс істеуді жоспарлап отырса, босату стратегиясын құрылу үдерісінің өзіне енгізіңіз. Бұл тәсіл кейін жетіспейтін құжаттарды түзетуден гөрі қарапайым, қауіпсіз және әлдеқайда арзан.