Шағын бизнестің федералдық салықтары: LLC мен корпорациялар нені білуі керек

Федералдық салықтар АҚШ-та заңды бизнес жүргізудің негізгі бөлігі болып табылады. Сіз жеке кәсіпкер, LLC, S корпорациясы немесе C корпорациясы ретінде жұмыс істесеңіз де, салық міндеттемелеріңіз бизнесіңіздің қалай құрылымдалғанына, табысты қалай табатынына және қызметкерлер, мердігерлер немесе басқа салықтық міндеттемелеріңіз бар-жоғына байланысты болады.

Көптеген иелер үшін федералдық салық талаптарын сақтау күрделі болып көрінеді, өйткені ережелер ұйым түріне қарай өзгеріп отырады. Жақсы жаңалық - федералдық салықтардың негізгі санаттарын және әрбір бизнес құрылымына байланысты нысандарды түсінгеннен кейін, процесті басқару әлдеқайда жеңілдейді.

Бұл нұсқаулық шағын бизнеске арналған ең жиі кездесетін федералдық салықтарды, тапсыруыңыз мүмкін нысандарды, сақтауыңыз керек құжаттарды және жыл бойы қалай реттеліп отыру керегін түсіндіреді.

Шағын бизнес қандай федералдық салықтарға тап болуы мүмкін?

Көптеген шағын бизнес келесі федералдық салық түрлерінің біреуіне немесе бірнешеуіне жауапты болуы мүмкін:

• Табыс салығы - ұйым түріне қарай бизнес пайдасына салынатын салық
• Өзін-өзі жұмыспен қамту салығы - pass-through бизнестің көптеген иелері үшін
• Жалақы салығы - егер бизнесте қызметкерлер болса
• Есептік салықтар - салық автоматты түрде ұсталмаса
• Акциз салығы - мамандандырылған салаларда немесе қызмет түрлерінде

Әрбір бизнес осы салықтардың бәріне бірдей жауап бермейді. Мысалы, жеке кәсіпкер әдетте бизнес кірісін жеке декларацияда көрсетеді, ал корпорация әдетте өз федералдық табыс салығы декларациясын тапсырады. Қызметкерлері бар бизнес жалақыдан салық ұстап қалуды және төлемдерді де басқаруы керек.

Неліктен бизнес құрылымы маңызды

Бизнес құрылымы IRS-тің табысқа, шығынға, шегерімдерге және үлестірулерге қалай қарайтынына әсер етеді. Шағын бизнес үшін ең кең таралған федералдық салық жіктемелері мыналар:

• Жеке кәсіпкерлік
• Бір мүшелі LLC
• Көп мүшелі LLC
• Серіктестік
• S корпорациясы
• C корпорациясы

Кейбір ұйымдар салықты тікелей өздері төлейді, ал басқалары табысты иелеріне өткізеді. Практикада бұл бизнес салықты өзі төлемеуі мүмкін, оның орнына иесі бизнес кірісін жеке декларацияда көрсетуі мүмкін дегенді білдіреді.

Егер сіз жаңа бизнес құрып жатсаңыз, дұрыс құрылымды ертерек таңдау кейінгі шатасуларды азайтуға көмектеседі. Сондай-ақ ол бизнес қаржысын бөлек ұстауды, шегерімдерді бақылауды және дұрыс федералдық нысандарды дайындауды жеңілдетеді.

LLC үшін федералдық салықтар

LLC икемді бизнес құрылымы болғанымен, ол автоматты түрде жеке федералдық салық санаты болып саналмайды. IRS әдетте LLC-ге оның иелерінің санына және басқа салықтық режимді таңдаған-таңдамағанына қарай салық салады.

Бір мүшелі LLC

Бір мүшелі LLC әдетте федералдық салық мақсатында disregarded entity ретінде қарастырылады. Яғни, егер иесі жеке тұлға болса, IRS әдетте бизнесті жеке кәсіпкерлік сияқты салықтайды.

Бұл жағдайда иесі әдетте бизнес кірісі мен шығынын Schedule C арқылы көрсетеді, ол Form 1040-мен бірге тапсырылады. Егер иеде өзін-өзі жұмыспен қамту бойынша таза табыс болса, оған өзін-өзі жұмыспен қамту салығын есептеу үшін Schedule SE де қажет болуы мүмкін.

Бір мүшелі LLC үшін жиі қолданылатын федералдық нысандарға мыналар кіруі мүмкін:

• Form 1040
• Schedule C
• Schedule SE
• Schedule 1, қажет болған жағдайда

Бір мүшелі LLC-ге қызметкерлері болса, белгілі бір федералдық салық декларацияларын тапсырса немесе компания атауымен бизнес шоттарын ашқысы келсе, EIN қажет болуы мүмкін. EIN заң жүзінде міндетті болмаса да, көптеген иелер оны банк қызметі мен әкімшілік мақсаттар үшін алады.

Көп мүшелі LLC

Көп мүшелі LLC әдетте корпорациялық салық режимін таңдамаған жағдайда серіктестік ретінде салықталады. Мұндай режимде бизнес ақпараттық декларация тапсырады, ал әр иесі кіріс, шегерім және кредиттегі өз үлесін көрсетеді.

Бизнес әдетте Form 1065 тапсырады, ал әр мүше бизнес нәтижелеріндегі өз үлесін көрсететін Schedule K-1 алады. Иелер бұл ақпаратты өздерінің жеке декларацияларын толтыру үшін пайдаланады.

Көп мүшелі LLC үшін жиі қолданылатын федералдық нысандарға мыналар кіруі мүмкін:

• Form 1065
• Schedule K-1
• Form 1040
• Schedule E
• Schedule SE, қажет болған жағдайда

Серіктестік декларациясы әдетте бизнес үшін тікелей федералдық табыс салығын тудырмайды. Оның орнына салық міндеттемесі иелерге өтеді.

S корпорациясы ретінде салық салынатын LLC

Кейбір LLC-лер S корпорациясы ретінде салық салуды таңдайды. Бұл таңдау иелердің өздеріне жалақы төлеу тәртібін және бизнеc пайдасының қалай салықталатынын өзгерте алады.

S корпорациясының салықтық таңдауы болған жағдайда, бизнесте жұмыс істейтін иелерге әдетте жалақы арқылы ақылға қонымды өтемақы төлеу күтіледі. Қалған пайда, IRS ережелеріне және нақты жағдайларға байланысты, жалақыдан бөлек түрде бөлінуі мүмкін.

S корпорациясы ретінде салық салынатын LLC әдетте Form 1120-S тапсырады және иелеріне Schedule K-1 береді.

Корпорациялар үшін федералдық салықтар

Корпорациялардың өздерінің федералдық салық ережелері бар. Ең кең таралған екі корпоративтік салық жіктемесі - C корпорациялар және S корпорациялар.

C корпорациялар

C корпорациясы - бөлек салық салынатын ұйым. Ол әдетте Form 1120 тапсырады және пайдасына федералдық табыс салығын төлейді.

Бұл құрылым капитал тарту және ресми үлестік құрылым құру үшін пайдалы болуы мүмкін, бірақ ол қосарланған салық салу ықтималдығын да тудырады. Бұл корпорация табысқа салық төлегенде және акционерлер кейбір үлестірулерге қайтадан салық төлегенде орын алады.

C корпорациясына мыналарды тапсыру немесе орындау қажет болуы мүмкін:

• Form 1120
• Есептік салық төлемдері
• Қызметкерлері болса, жалақы салығы бойынша декларациялар
• Қажет болған жағдайда мердігерлерге арналған ақпараттық нысандар

Корпоративтік декларацияның мерзімі компанияның салық жылы мен тапсыру жағдайына байланысты болады. Көп жағдайда декларация салық жылы аяқталғаннан кейінгі 4-айдың 15-күніне дейін тапсырылады, бірақ бизнестер өз жағдайы үшін қолданыстағы мерзімді әрдайым тексеруі керек.

S корпорациялар

S корпорациясы - жеке заңды тұлға түрі емес, салықтық таңдау. Корпорация немесе жарамды LLC IRS талаптарын орындаса, S корпорациясы ретінде салық салуды таңдай алады.

S корпорациясы әдетте ұйым деңгейінде федералдық табыс салығын төлемейді. Оның орнына кіріс, шегерімдер және кредиттер акционерлерге өтеді, ал олар оны жеке декларацияларында көрсетеді.

S корпорациясы әдетте Form 1120-S тапсырады және акционерлерге Schedule K-1 береді.

S корпорациялар көбінесе pass-through салық салуды сақтай отырып, корпоративтік құрылымды ұстағысы келетін бизнестер үшін қолданылады. Дегенмен, оларда да еңбекақы төлеу, акционерлік есеп жүргізу және салық декларацияларын уақытында тапсыру сияқты міндетті талаптар бар.

Өзін-өзі жұмыспен қамту салығы мен жалақы салығы бір нәрсе емес

Көптеген шағын бизнес иелері өзін-өзі жұмыспен қамту салығын жалақы салығымен шатастырады, бірақ олар әртүрлі.

• Өзін-өзі жұмыспен қамту салығы әдетте жеке салық декларациясында өзін-өзі жұмыспен қамтудан түскен таза табысты көрсететін бизнес иелеріне қолданылады.
• Жалақы салығы бизнес қызметкерлері болған кезде және жалақыдан табыс салығын, Social Security салығын және Medicare салығын ұстауы қажет болғанда қолданылады.

Егер сіз pass-through бизнесінің жалғыз иесі болсаңыз, бизнес кірісіне өзін-өзі жұмыспен қамту салығын төлеуіңіз мүмкін. Егер сізде қызметкерлер болса, жалақы бойынша салық міндеттемелеріне тіркеліп, тиісті сомаларды ұстап қалуыңыз, салықтарды кесте бойынша аударуыңыз және еңбекке қатысты салық декларацияларын тапсыруыңыз қажет болуы мүмкін.

Шағын бизнес үшін жиі қолданылатын федералдық салық нысандары

Қажетті нақты нысандар сіздің құрылымыңызға, таңдауларыңызға және операцияларыңызға байланысты. Ең жиі кездесетін нысандардың кейбірі мыналар:

• Form 1040: Жеке табыс салығы декларациясы
• Schedule C: Бизнес пайдасы немесе зияны
• Schedule SE: Өзін-өзі жұмыспен қамту салығы
• Form 1065: АҚШ серіктестік табысы туралы декларациясы
• Schedule K-1: Иенің бизнес кірісіндегі, шегерімдеріндегі және кредиттеріндегі үлесі
• Form 1120: C корпорациялар үшін корпоративтік табыс салығы декларациясы
• Form 1120-S: S корпорациясының табыс салығы декларациясы
• Form W-2: Қызметкерлердің жалақысын есепке алу нысаны
• Form 941: Тоқсан сайынғы федералдық жұмысқа байланысты салық декларациясы
• Form 940: Федералдық жұмыссыздық салығы декларациясы
• Form 1099-NEC: Кейбір мердігерлерге төлемдер

Әрбір бизнесте барлық нысан қажет емес. Ең бастысы - тапсыру міндеттемелерін ұйым түріңіз бен операцияларыңызға сәйкестендіру.

Салық маусымына қандай жазбаларды сақтау керек

Жақсы құжат жүргізу федералдық салық тапсыруды жылдамырақ, дәлірек және аз күйзеліспен орындауға көмектеседі. Ең аз дегенде, шағын бизнес мына деректерді сақтауы керек:

• Жалпы табыс және сатылымдар
• Бизнес банктік шотындағы қозғалыстар
• Шегерілетін шығындарға арналған түбіртектер
• Мердігерлерге төлемдер
• Еңбекақы жазбалары
• Активтерді сатып алу және амортизацияны растайтын құжаттар
• Көлік жүгірісі және іссапар журналдары
• Үй кеңсесі есебі, қажет болса
• Несие үзінділері және қаржыландыру жазбалары

Жақсы ұйымдастырылған құжаттар IRS хабарламасына жауап беру немесе шегерімді дәлелдеу қажет болған жағдайда да көмектеседі.

Бақылауға тиіс жиі кездесетін шегерімдер мен шығындар

Сіздің бизнесіңіз үшін қолжетімді шегерімдер сіздің қайда және қалай жұмыс істейтініңізге байланысты, бірақ жиі кездесетін бизнес шығындарына мыналар кіруі мүмкін:

• Жалға алу және коммуналдық қызметтер
• Кеңсе керек-жарақтары
• Бағдарламалық қамтамасыз ету және жазылымдар
• Жарнама және маркетинг
• Кәсіби қызметтер ақысы
• Бизнес сақтандыруы
• Рұқсат етілген жағдайда іссапар және тамақтану шығындары
• Бизнес үшін пайдаланылса, көлік шығындары
• Сәйкес келсе, үй кеңсесінің шығындары
• Жабдық пен амортизация

Шегерім тек дұрыс құжатталған жағдайда ғана пайдалы болады. Әрбір шығынның сомасы мен бизнес мақсатын растайтын түбіртектерді, банк жазбаларын, шот-фактураларды және журналдарды сақтаңыз.

Есептік салықтар: неге олар маңызды

Көптеген иелердің бизнес кірісінен салық қызметкерлердегідей автоматты түрде ұсталмайды. Мұндай жағдайда жыл бойы есептік салық төлемдері қажет болуы мүмкін.

Есептік салықтар салық мерзімінде үлкен төлем мен ықтимал жеткіліксіз төлем айыппұлын болдырмауға көмектеседі. Бұл әсіресе жеке кәсіпкерлер, серіктестер, LLC мүшелері және жалақыдан тыс салық салынатын табыс алатын S корпорациясының акционерлері үшін маңызды.

Жалпы қағида ретінде кірісті тоқсан сайын қарап, қажет болса төлем жасаған жөн. Салық маманы ағымдағы пайда деңгейі мен өткен жылғы міндеттеме негізінде дұрыс соманы есептеуге көмектесе алады.

Шағын бизнес иелеріне арналған практикалық тапсыру кеңестері

Бірнеше әдет федералдық салық талаптарын едәуір жеңілдете алады:

• Жеке және бизнес қаржысын бірінші күннен-ақ бөлек ұстаңыз
• Шоттарды ай сайын салыстырып отырыңыз
• Кіріс пен шығынды пайда болған сәтте тіркеңіз
• Барлық салық нысандарын келген бойда сақтаңыз
• Есептік салықтар мен тапсыру мерзімдері үшін күнтізбеге еске салғыш қойыңыз
• Ірі бизнес өзгерістерінен кейін ұйым жіктемесін қайта қарап шығыңыз
• Мерзім таяғанша күтпей, алдын ала көмек сұраңыз

Егер сіз жаңа компания құрып жатсаңыз, ерте кезеңнен дұрыс комплаенс әдеттерін қалыптастыру кейін уақыт пен күйзелісті үнемдейді.

Қашан кәсіби көмекке жүгіну керек

Сіз кейбір салық декларацияларын өзіңіз толтыра аласыз, әсіресе бизнесіңіз қарапайым болса және құжаттарыңыз реттелген болса. Бірақ келесі жағдайларда кәсіби көмек пайдалы болуы мүмкін:

• Қызметкерлеріңіз болса
• Бірнеше ұйым арқылы жұмыс істесеңіз
• S корпорациясы ретінде салық салуды таңдасаңыз
• Қандай нысандар қолданылатынына сенімді болмасаңыз
• Шегерімдер, жалақы немесе есептік салықтар бойынша көмек қажет болса
• Қате тапсыру қаупін азайтқыңыз келсе

Салық маманы сізге қазіргі федералдық талаптарды түсінуге және бизнесіңізге сай тапсыру процесін құруға көмектесе алады.

Қорытынды

Федералдық шағын бизнес салықтарын басқару оңайырақ болады, егер сіз негіздерін түсінсеңіз: ұйым түрі, тапсыратын нысандарыңыз, төлем мерзімдері және құжат сақтау міндеттеріңіз. Жеке кәсіпкер, LLC немесе корпорация ретінде жұмыс істесеңіз де, жыл бойы реттеліп отыру - талаптарға сай болудың және күтпеген жағдайларды болдырмаудың ең жақсы жолы.

Егер сіз бизнес бастасаңыз немесе бар кәсіпті ресмилендіріп жатсаңыз, нақты құрылым және комплаенс шешімдері салық маусымын әлдеқайда жеңілдете алады. Дұрыс құрылым мен дұрыс құжаттар арқылы формалар туралы аз уайымдап, бизнесті дамытуға көбірек уақыт бөле аласыз.