Жаңа бизнеске арналған Нью-Йорк сатылым салығы жөніндегі нұсқаулық: тіркеу, мөлшерлемелер және есеп беру ережелері

Егер сіз Нью-Йоркте бизнес бастап жатсаңыз, сатылым салығы - түсінуге тиіс алғашқы сәйкестік тақырыптарының бірі. Бұл ережелер бөлшек дүкендерге, мейрамханаларға, қызмет көрсету бизнесіне, онлайн сатушыларға, маркетплейс саудагерлеріне және сатылым салығы тек үлкен дәстүрлі дүкендерге ғана қатысты деп ойлайтын көптеген құрылтайшыларға әсер етеді.

Жақсы жаңалық - Нью-Йорктегі сатылым салығын үш сұрақты түсінгеннен кейін әлдеқайда оңай басқаруға болады:

1. Не салық салынатын болып саналады?
2. Тіркелу қажет пе?
3. Қалай дұрыс жинап, есеп беріп және құжаттарды сақтау керек?

Бұл нұсқаулық жаңа бизнес иелеріне алғашқы күннен бастап жұмыс істейтін сатылым салығы процесін құру үшін әр қадамды қарапайым тілмен түсіндіреді.

Нью-Йорк сатылым салығы нені қамтиды

Нью-Йорк тауарлық материалдық мүлікке және белгілі бір салық салынатын қызметтерге сатылым және пайдалану салығын қолданады. Іс жүзінде бұл ережелер тек дәстүрлі бөлшек сауда кассасына ғана емес, әлдеқайда кең ауқымға таралуы мүмкін дегенді білдіреді.

Жиі салық салынатын санаттарға мыналар кіреді:

• тауарлық материалдық мүлік, мысалы физикалық тауарлар
• газ, электр энергиясы, тоңазыту, бу және телефон қызметі
• Нью-Йорк арнайы салық салатын белгілі бір қызметтер
• мейрамханалар, таверналар және кейтеринг ұсынатын тағам мен сусындар
• қонақүй және қысқа мерзімді жалға беру тұруы
• кейбір кіру төлемдері мен мүшелік жарналар

Салық салынатын бизнес қызметінің мысалдарына автожөндеу, бассейн тазалау, көгал күтімі, интерьер безендіру және дизайн қызметтері, кейбір жағдайларда ақпараттық қызметтер, автотұрақ және қонақүй операциялары кіруі мүмкін.

Нью-Йорк бөлшек сатылымдар үшін тағайындалу орнына негізделген тәсілді де қолданады. Басқаша айтқанда, әдетте сіз қолданатын мөлшерлемені жеткізу орны анықтайды. Бұл e-commerce сатушылар, штатқа тауар жөнелтетін көтерме сатушылар және бірнеше жергілікті юрисдикциядағы клиенттері бар бизнес үшін маңызды.

Не салықтан босатылады

Әрбір сату салық салынатын болмайды. Нью-Йорк кейбір мәмілелер мен өнімдерге жеңілдік береді, соның ішінде:

• қайта сату үшін сатып алынған тауарлар
• федералдық үкіметке, Нью-Йорк штатының үкіметіне, қайырымдылық ұйымдарына және кейбір басқа босатылған ұйымдарға жасалған немесе олардан алынған көпшілік сатылымдар
• үйде тұтынуға арналған тағамның көп бөлігі
• рецептпен және рецептсіз берілетін дәрілер
• арнайы салық салынатын деп нақты көрсетілмеген көптеген қызметтер

Кейбір жеңілдіктер үшін босату сертификаты қажет болады. Басқалары үшін қажет емес. Ережелер мәміле түріне қарай өзгеретіндіктен, бір нәрсе қызмет немесе көтерме сатып алу сияқты көрінеді екен деп оны автоматты түрде босатылған деп санауға болмайды.

Кімге сатылым салығы бойынша тіркелу қажет

Егер сіз Нью-Йоркте салық салынатын тауарларды немесе салық салынатын қызметтерді сатып, штаттың сатушы туралы ережелерінің біріне немесе бірнешеуіне сәйкес келсеңіз, әдетте тіркелуіңіз керек. Бұған штатта физикалық орны бар бизнес те, үйден, уақытша стендтен, дүкеннен, қоймадан немесе онлайн арнадан сататын бизнес те кіреді.

Егер сіз:

• Нью-Йоркте жұмыс орныңыз болып, салық салынатын сатылым жасасаңыз
• үйіңізден салық салынатын өнімдер немесе қызметтер сатсаңыз
• уақытша сатушы болсаңыз
• тек анда-санда болса да салық салынатын тауар сатсаңыз
• Нью-Йоркте клиент тарту үшін қызметкерлерді, мердігерлерді, агенттерді немесе басқа өкілдерді пайдалансаңыз
• салық салынатын өнімдерді өз көлігіңізбен үнемі жеткізсеңіз
• қонақүй, ойын-сауық немесе басқа да белгілі бір салық салынатын бизнес түрін жүргізсеңіз

онда тіркелу қажет болуы мүмкін.

Маркетплейс қызметі де тіркеу міндеттемесін тудыруы мүмкін. Егер сіз маркетплейс провайдері болсаңыз немесе маркетплейстер арқылы сатылымыңыз Нью-Йорктің шекті көрсеткіштерінен асса, тіркеу қажет пе екенін бәрібір тексеруіңіз керек.

Қашықтан сатушылар және экономикалық nexus

Егер бизнесіңіздің Нью-Йоркте физикалық қатысуы болмаса да, economic nexus себебінен тіркеліп, салық жинауыңыз қажет болуы мүмкін.

Нью-Йорктің қашықтан сатушы ережесі соңғы төрт сатылым салығы тоқсанын қамтитын lookback кезеңін қолданады. Егер осы кезең ішінде төмендегі екеуі де орындалса, сіз тіркелуіңіз керек:

• Нью-Йоркке жеткізілген тауарлық материалдық мүлік сатылымынан түскен жалпы түсіміңіз 500 000 АҚШ долларынан асады
• Нью-Йоркке жеткізілген 100-ден астам сатылым операциясын жасайсыз

Екі шек те орындалуы тиіс. Тек біреуі орындалса, бұл ереже бойынша автоматты түрде тіркелу міндеті туындамайды.

Қашықтан сатушылар үшін бұл ecommerce өсімі Нью-Йоркте офис, қойма, қызметкер немесе дүкен болмаса да салық міндеттемесін тудыруы мүмкін дегенді білдіреді. Шекті мәннен асқан-аспағаныңызды анықтағанда маркетплейс сатылымдарын да есепке алыңыз.

Certificate of Authority қалай алуға болады

Салық салынатын сатылым жасау немесе сатылым салығы бойынша босату сертификаттарын беру немесе қабылдау үшін сізге Нью-Йорк Салық және қаржы департаментінен Certificate of Authority қажет.

Жалпы ереже бойынша, сатылым салығын жинауды немесе босату сертификаттарымен жұмыс істеуді талап ететін бизнес әрекетін бастамас бұрын кемінде 20 күн бұрын өтініш берген дұрыс.

Тіркеу процесі New York Business Express арқылы аяқталады. Әдетте сізге мыналар қажет болады:

• NY.gov Business аккаунты
• бизнестің негізгі деректері
• жауапты тұлға туралы ақпарат
• штат талап ететін өтініш материалдары

Алғашқы салық салынатын сатылымнан кейін бұл қадамды жасауға болмайды. Certificate of Authority алмай тұрып салық салынатын сатылым жасасаңыз, Нью-Йорк айтарлықтай айыппұл салуы мүмкін.

Дұрыс сатылым салығы мөлшерлемесін қалай есептеу керек

Дұрыс мөлшерлеме тек компанияңыздың бас кеңсесі қайда екеніне емес, жеткізу орнына байланысты. Нью-Йорктің біріктірілген сатылым салығының мөлшерлемесі штаттық мөлшерлеме мен қолданыстағы жергілікті мөлшерлемелердің қосындысынан тұрады.

Қазіргі уақытта штаттық мөлшерлеме 4%, ал жергілікті мөлшерлемелер округке, қалаға және мектеп округіне қарай өзгереді. Штаттың кейбір бөліктерінде Metropolitan Commuter Transportation District қосымша 0,375% қосады.

Мөлшерлемелер юрисдикцияға қарай өзгеретіндіктен, жеткізу орны маңызды болатын әрбір салық салынатын сатылым үшін мекенжай бойынша Нью-Йорктің юрисдикция/мөлшерлеме іздеу құралын пайдалану ең қауіпсіз тәсіл. Бұл әсіресе округ шекарасынан өтіп сатсаңыз, штат бойынша жөнелтсеңіз немесе Нью-Йорк қаласы мен NYC емес юрисдикцияларда жұмыс істесеңіз маңызды.

Есеп беру және төлем ережелері

Тіркелгеннен кейін сатылым салығы бойынша сәйкестік тек жинаумен шектелмейді. Сондай-ақ декларация тапсырып, төлемді уақытында жіберу керек.

Нью-Йорк сатылым салығы бойынша декларациялар есеп беру санатына қарай тоқсан сайын, ай сайын немесе жыл сайын тапсырылуы мүмкін. Егер бизнесіңіз тіркелген болса, кезең ішінде салық салынатын сатылым болмаса да немесе төлеуге салық болмаса да, сіз декларация тапсыруыңыз керек.

Кейбір практикалық жайттар маңызды:

• декларациялар әдетте есеп беру кезеңі аяқталғаннан кейін 20 күн ішінде тапсырылады
• көпшілік салық төлеушілер Web File жүйесін пайдалануы тиіс
• есеп беру жиілігі салық салынатын сатылым көлеміне немесе төленетін салыққа байланысты уақыт өте өзгеруі мүмкін
• егер бизнесті жапсаңыз, соңғы декларацияны тапсыруыңыз керек

Егер бизнесіңіз тез өссе, есеп беру жиілігінің өзгеруін қадағалаңыз. Шағын сатушы көлем өскен соң жоғары жиілікпен есеп берушіге айналуы мүмкін.

Босату сертификаттары және қайта сату үшін сатып алулар

Босату сертификаттары Нью-Йорк сатылым салығы бойынша сәйкестіктің қалыпты бөлігі болып табылады. Олар бизнестің салықсыз қайта сату үшін сатып алғанын немесе белгілі бір босатылған мәмілелерді құжаттайды.

Егер сіз тауар қорын қайта сату үшін сатып алсаңыз, босатуды дұрыс құжаттасаңыз, бұл сатып алу үшін сатылым салығын төлемеңіз. Дәл осындай қағида кейбір босатылған ұйымдарға және басқа да жарамды мәмілелерге де қолданылады.

Құжаттарды дұрыс сақтау аса маңызды. Болашақта штат жазбаларыңызды тексерген жағдайда босатуды дәлелдей алу үшін сертификаттарды клиент, жеткізуші және мәміле түрі бойынша реттеп сақтаңыз.

Маркетплейс сатушылары және ecommerce бизнесі

Көптеген құрылтайшылар маркетплейс платформалары сатылым салығы бойынша сәйкестікті автоматты түрде шешеді деп ойлайды. Олай емес.

Егер сіз Amazon, Etsy немесе басқа маркетплейс арқылы сатсаңыз, бизнесіңіз Нью-Йоркте тіркелуі керек пе екенін бәрібір білуіңіз қажет. Сіздің рөліңізге байланысты маркетплейс facilitated sales үшін салықты жинап, бюджетке аудара алады, бірақ бизнесіңіз сатушы ережелеріне сәйкес келсе, сізге әлі де тіркеліп, декларация тапсыру қажет болуы мүмкін.

Сондықтан ecommerce сатушылары тікелей сатылымдар мен маркетплейс сатылымдарын бірге қарастыруы керек. Сәйкестік талдауы тек checkout платформасына емес, бизнеске негізделеді.

Сізді шынымен қорғайтын құжат айналымы

Сатылым салығы бойынша аудиттер әдетте құжаттар толық болмаса қиындай түседі. Нью-Йорк мынадай егжей-тегжейлі құжаттаманы күтеді:

• жиналған сатылым салығының сомасы
• әрбір сатылым сомасы және оны растайтын шот-фактура, түбіртек немесе сату түбіртегі
• қайтарулар, кредиттер және түзетулер
• сатылым немесе жеткізу жасалған юрисдикция
• босатылған сатылымдар үшін босату сертификаттары
• жарамды босатылған сатып алулар үшін босату сертификаттары

Мықты құжат айналымы тек аудит үшін ғана емес. Ол сондай-ақ мөлшерлеме қателерін табуға, салық салынатын тауарларды ерте анықтауға және есеп беру қателерін болдырмауға көмектеседі.

Жаңа бизнес жиі жіберетін қателіктер

Ең жиі кездесетін қателіктер қарапайым, бірақ қымбатқа түсуі мүмкін:

• тіркелуді тым кеш жасау
• юрисдикцияның қате мөлшерлемесін қолдану
• барлық қызметтер салықтан босатылған деп ойлау
• салық жиналмаса да декларация тапсыруды ұмыту
• nexus тексергенде маркетплейс сатылымдарын елемеу
• босату сертификаттарын сақтамау
• сатылым салығын табыс салығымен бір нәрсе деп қарау

Осы қателіктерден ерте аулақ болсаңыз, сатылым салығы процесін басқару әлдеқайда оңай болады.

Zenind қалай көмектеседі

Егер сіз әлі де бизнес құру кезеңінде болсаңыз, салықтық жұмыс процесін құрар алдында құқықтық құрылымды реттеңіз. Сатылым салығы бойынша тіркелу LLC немесе корпорация құрудан бөлек, бірақ бұл екі қадам бір іске қосу чек-парағына бірге кіруі тиіс.

Zenind құрылтайшыларға бизнес субъектісін дұрыс құруға көмектеседі, осылайша олар операциялық сәйкестікке азырақ кедергімен өте алады. Компанияңыз құрылғаннан кейін өнімдеріңіз немесе қызметтеріңіз сатылым салығы міндеттемесін, тіркеуді және есеп беруді тудыра ма, соған назар аудара аласыз.

Жаңа құрылтайшыларға арналған Нью-Йорк сатылым салығы чек-парағы

Бұл чек-парақты бастапқы нүкте ретінде пайдаланыңыз:

• өнімдеріңіз немесе қызметтеріңізге салық салынатынын анықтаңыз
• бизнесіңіздің Нью-Йоркте физикалық қатысуы немесе экономикалық nexus бар-жоғын тексеріңіз
• салық салынатын сатылым жасамас бұрын Certificate of Authority алуға өтініш беріңіз
• әрбір мәміле үшін дұрыс юрисдикция мөлшерлемесін қолданыңыз
• қажет болған жағдайда босату сертификаттарын жинаңыз
• салық болмаса да декларацияны уақытында тапсырыңыз
• егжей-тегжейлі кітаптарды, шот-фактураларды және растайтын құжаттарды сақтаңыз
• маркетплейс сатылымдарын және штаттан тыс жеткізу қызметін жүйелі түрде қарап отырыңыз

Жиі қойылатын сұрақтар

Егер мен тек онлайн сатсам, сатылым салығы бойынша рұқсат керек пе?

Мүмкін. Онлайн сатылымдар да физикалық қатысуыңыз, economic nexus шектеріне жетуіңіз немесе штат ережелері бойынша сатушы ретінде танылуыңыз арқылы Нью-Йорк сатылым салығы міндеттемесін тудыруы мүмкін.

Әр қызметке сатылым салығын салуым керек пе?

Жоқ. Нью-Йорк белгілі бір қызметтерге салық салады, бірақ көптеген қызметтер салықтан босатылған күйінде қалады. Клиентке шот ұсынбас бұрын нақты санатты тексеру керек.

Certificate of Authority алмай тұрып сатылым салығын жинасам не болады?

Бұл күрделі сәйкестік мәселесін туындатуы мүмкін. Нью-Йорк сіз дұрыс тіркелмей тұрып салық салынатын сатылым жасасаңыз, айыппұл салуы мүмкін.

Осы кезеңде сатылымым болмаса да декларация тапсыруым керек пе?

Иә, егер сіз тіркелген болып, кезең бойы белсенді болсаңыз. Нью-Йорк салық салынатын сатылым да, төлеуге салық та болмаса да декларация талап етеді.

Дұрыс мөлшерлемені қалай білемін?

Мекенжай бойынша Нью-Йорктің юрисдикция/мөлшерлеме іздеу құралын пайдаланыңыз. Дұрыс мөлшерлеме тек бизнесіңіз орналасқан жерге емес, жеткізу жасалған орынға байланысты.

Қорытынды

Нью-Йорк сатылым салығын түсіну мына қадамдарға бөлсеңіз оңай: не салық салынатынын анықтау, жинауды бастамас бұрын тіркелу, дұрыс мөлшерлеме қолдану, белгіленген мерзімде есеп беру және тамаша құжат жүргізу.

Жаңа бизнес үшін бұл процесті алғашқы сатылымға дейін құру ең дұрыс уақыт. Бұл әсіресе LLC немесе корпорация құрып жатсаңыз, онлайн сатсаңыз немесе Нью-Йорктің бірнеше юрисдикциясына тауар жіберсеңіз маңызды.