Корпоративтік ашықтық туралы заңның ерекшеліктері: Қандай бизнес әлі де BOI есебін тапсыруы керек?

Corporate Transparency Act (CTA) әлі де маңызды, бірақ 2025 жылы есеп беру тәртібі өзгерді. FinCEN-нің қазіргі аралық түпкілікті ережесіне сәйкес, АҚШ-та құрылған барлық заңды тұлғалар және олардың АҚШ-тағы бенефициар иелері BOI есебін тапсырудан босатылады. Іс жүзінде бұл АҚШ-та жиі құрылатын компаниялар, соның ішінде LLC мен корпорациялар, енді FinCEN-ге BOI есебін тапсырмайды дегенді білдіреді. Қалған есеп беретін компаниялар әдетте АҚШ штатына немесе тайпалық юрисдикцияға бизнес жүргізу үшін тіркелген шетелдік ұйымдар болып табылады, егер олар CTA ерекшеліктерінің біріне сай келмесе.

Бизнес иелері үшін бұл өзгеріс бір қарапайым, бірақ маңызды сұрақ тудырады: менің компаниям BOI есебінен мүлде босатылған ба, әлде әлі де ерекшелік ережелерін бағалауы керек пе?

CTA бойынша не өзгерді?

FinCEN өз ережелерін қайта қарап, енді "есеп беретін компания" деген ұғымды АҚШ штатына немесе тайпалық юрисдикцияға мемлекеттік хатшыға немесе соған ұқсас органға құжат тапсыру арқылы бизнес жүргізу үшін тіркелген шетелдік ұйым ретінде анықтайды. АҚШ-та құрылған компаниялар енді BOI мақсатында есеп беретін компания деп саналмайды және бастапқы есептерді, жаңартуларды немесе түзетулерді тапсырудың қажеті жоқ. Сондай-ақ есеп беретін компаниялар кез келген АҚШ тұлғалары туралы BOI мәліметін бермейді, ал АҚШ тұлғалары есеп беретін компания үшін BOI беруге міндетті емес.

Бұл өзгеріс әлі де есеп беру міндеті болуы мүмкін шетелдік ұйымдар үшін CTA ерекшеліктерін ерекше маңызды етеді. Егер сіздің бизнесіңіз АҚШ-тан тыс жерде құрылған болып, мұнда қызмет көрсету үшін тіркелген болса, ерекшеліктердің біреуі қолданылатынын әлі де тексеруіңіз керек.

Қай компаниялар әлі де есеп беретін компания болып саналады?

Жалпы алғанда, компания төмендегі үш шарттың бәріне сай болса, әлі де есеп беретін компания санатына кіреді:

• Ол шетелдік елдің заңына сәйкес құрылған.
• АҚШ штатына немесе тайпалық юрисдикцияға бизнес жүргізу үшін тіркелген.
• FinCEN-нің ерекшеліктерінің біріне сай келмейді.

Егер сіздің бизнесіңіз АҚШ-та құрылған LLC, domestic corporation немесе АҚШ-та құрылған басқа бір ұйым болса, қазіргі ереже оны BOI есебінен босатады. Егер сіз шетелдік бас компаниямен, филиалмен немесе аффилиатпен жұмыс істесеңіз, ерекшелікті талдау әлі де маңызды болуы мүмкін.

CTA-ның 23 ерекшелігі

FinCEN ережелерінде босатылған ұйымдардың 23 санаты көрсетілген. Кейбірі кең ауқымды, кейбірі өте техникалық, ал бірнешеуі жай атауға емес, қатаң талаптарға сүйенеді. Төменде практикалық шолу берілген.

1. Бағалы қағаздар бойынша есеп беретін эмитенттер

SEC-ке есеп тапсыратын жария компаниялар босатылады, өйткені олардың меншік құрылымы федералдық бағалы қағаздар есебі арқылы бұрыннан ашық көрсетіледі.

2. Мемлекеттік органдар

Федералдық, штаттық, тайпалық және кейбір мемлекетаралық мемлекеттік ұйымдар босатылады.

3. Банктер

Тиісті федералдық заңдардағы нормативтік анықтамаларға сай келетін банктер босатылады.

4. Кредиттік одақтар

Федералдық және штаттық кредиттік одақтар босатылады.

5. Депозиттік мекемелердің холдингтік компаниялары

Банк холдинг компаниялары мен жинақ және несие холдинг компаниялары осы ерекшелікке сай келуі мүмкін.

6. Ақша қызметтері бизнесі

Ақша аудару бизнесі және басқа тіркелген ақша қызметтері бизнесі босатылады, өйткені олар FinCEN-ге бұрыннан тіркеледі.

7. Бағалы қағаздар брокерлері немесе дилерлері

Заңдық анықтамаға және тіркеу талаптарына сай келетін бағалы қағаздар брокерлері мен дилерлері босатылады.

8. Бағалы қағаздар биржалары немесе клирингтік ұйымдар

Бағалы қағаздар биржасы немесе клирингтік ұйым ретінде жұмыс істейтін және тиісті түрде тіркелген ұйымдар босатылады.

9. Exchange Act бойынша тіркелген басқа ұйымдар

Бағалы қағаздар биржалары туралы заңға сәйкес SEC-те тіркелген басқа ұйымдар да осы ерекшелікке сай келуі мүмкін.

10. Инвестициялық компаниялар мен инвестициялық кеңесшілер

Тіркелген инвестициялық компаниялар мен инвестициялық кеңесшілер, бағалы қағаздар заңдарындағы анықтамаларға сай болса, босатылады.

11. Венчурлік капитал қорларының кеңесшілері

SEC-ке қажетті Form ADV ақпараты бар белгілі бір венчурлік капитал қоры кеңесшілері босатылады.

12. Сақтандыру компаниялары

Тиісті заңдық анықтамаға сай келетін сақтандыру компаниялары босатылады.

13. Штат бойынша лицензияланған сақтандыру делдалдары

Штат бойынша лицензияланған сақтандыру делдалы егер ережедегі қосымша талаптарға, соның ішінде АҚШ-та физикалық кеңсеге сай келсе, босатылуы мүмкін.

14. Commodity Exchange Act бойынша тіркелген ұйымдар

Commodity Exchange Act бойынша тіркелген ұйымдар босатылады.

15. Қоғамдық бухгалтерлік фирмалар

Sarbanes-Oxley Act бойынша тіркелген қоғамдық бухгалтерлік фирмалар босатылады.

16. Қоғамдық коммуналдық қызметтер

АҚШ ішінде телекоммуникация, электр қуаты, табиғи газ немесе су және кәріз қызметтерін көрсететін реттелетін коммуналдық қызмет босатылады.

17. Қаржы нарығының инфрақұрылымдары

Payment, Clearing, and Settlement Supervision Act бойынша белгіленген қаржы нарығының инфрақұрылымдары босатылады.

18. Біріккен инвестициялық көлік құралдары

Біріккен инвестициялық көлік құралдары босатылуы мүмкін, бірақ ережелер нақты. Шетелдік біріккен инвестициялық көлік құралдары үшін арнайы есеп беру талабы да қолданылуы мүмкін, сондықтан бұл санатқа мұқият қарау керек.

19. Салықтан босатылған ұйымдар

Белгілі бір салықтан босатылған ұйымдар, соның ішінде 501(c) ұйымдарының кейбірі, саяси ұйымдар және кейбір трасттар босатылады.

20. Салықтан босатылған ұйымдарға көмектесетін ұйымдар

Салықтан босатылған ұйымды тек қолдау немесе басқару үшін жұмыс істейтін ұйым, егер ол АҚШ тұлғаларының бақылауында болып, негізінен АҚШ азаматтары немесе заңды тұрақты тұрғындары болып табылатын АҚШ тұлғаларымен қаржыландырылса, сай келуі мүмкін.

21. Ірі операциялық компаниялар

Ірі операциялық компания ерекшелігі FinCEN-нің барлық шарттары орындалған жағдайда ғана қолданылады, соның ішінде 20-дан астам толық жұмыс күні бар АҚШ қызметкері, АҚШ-та физикалық кеңсе және тиісті федералдық салық декларациясындағы 5 миллион доллардан асатын жалпы түсім немесе сатылым болуы керек.

22. Кейбір босатылған ұйымдардың еншілес компаниялары

Толығымен иелік етілетін немесе бақыланатын еншілес компания, егер оның бас ұйымы тізімдегі босатылған ұйымдардың бірі болса, босатылуы мүмкін. Бұл тар ерекшелік және меншік құрылымы дәл сәйкес болуы керек.

23. Белсенді емес ұйымдар

Белсенді емес ұйым, егер ол 2020 жылғы 1 қаңтардан бұрын немесе сол күні құрылған болса, белсенді бизнесті жүргізбесе, соңғы 12 айда меншік өзгерістері болмаса, алдыңғы 12 айда 1 000 доллардан артық ақша жібермесе немесе алмаса және ешқандай актив ұстамаса, босатылуы мүмкін.

Ерекшелік қолданылатынын қалай анықтауға болады?

Ерекшелік атауы тек бастапқы нүкте ғана. Сіздің компанияңыздың оған сай келетінін анықтау үшін төрт сұрақ қойыңыз:

• Заңды тұлға АҚШ-та ма, әлде шетелде ме құрылған?
• Егер шетелде құрылған болса, ол АҚШ штатына немесе тайпалық юрисдикцияға бизнес жүргізу үшін тіркелді ме?
• Ұйым 23 ерекшелік санатының біріне дәл сәйкес келе ме?
• Егер жауап кіріс, қызметкер саны, лицензиялар, меншік құрылымы немесе салық мәртебесіне байланысты болса, оны құжаттай аласыз ба?

Соңғы тармақ маңызды. CTA ерекшеліктерінің көбі нақты анықтамаларға сүйенеді. Мысалы, ірі операциялық компания жай ғана орныққан бизнес емес, ал еншілес компанияға арналған ерекшелік бас компания жеткілікті үлкен көрінгендіктен автоматты түрде берілмейді. FinCEN фактілердің ережеге дәл келуін күтеді.

Шетелдік компаниялар не істеуі керек?

Егер сіздің компанияңыз шетелде құрылған және АҚШ-та бизнес жүргізу үшін тіркелген болса, автоматты түрде босатылдым деп есептемеңіз. Ерекшелік санаттарын мұқият қарап шығыңыз, содан кейін компанияның BOI есебін тапсыруы керек пе, соны анықтаңыз.

FinCEN-нің қазіргі аралық түпкілікті ережесіне сәйкес:

• 2025 жылғы 26 наурызға дейін тіркелген шетелдік ұйымдар 2025 жылғы 25 сәуірге дейін есеп тапсыруы керек болды.
• 2025 жылғы 26 наурызда немесе одан кейін тіркелетін шетелдік ұйымдар, әдетте, тиімді тіркелу туралы хабарлама алған күннен бастап 30 күнтізбелік күн ішінде бастапқы есеп тапсырады.
• Есеп беретін компанияларға АҚШ тұлғаларын бенефициар иелер ретінде көрсету қажет емес.

Егер сіздің шетелдік компанияңыз босатылған болса, соны дәлелдейтін жазбаларды сақтаңыз. Егер босатылмаса, тапсыру алдында есептің толық әрі дұрыс екеніне көз жеткізіңіз.

Неліктен бұл құрылтайшылар үшін маңызды?

АҚШ-тағы құрылтайшылар үшін негізгі қорытынды қарапайым: domestic LLC немесе corporation құру қазіргі ереже бойынша FinCEN-ге BOI есебін тапсыруды енді талап етпейді. Бірақ бұл барлық комплаенс міндеттемелерін жоймайды. Сіз әлі де штаттық құжаттар, тіркелген агент талаптары, жылдық есептер, салық тіркеулері және салаға тән лицензиялар бойынша бақылауды жалғастыруыңыз керек.

Шетелдік иеліктегі бизнес үшін CTA әлі де мұқият ерекшелік талдауын талап етеді. Құрылымы қағаз жүзінде қарапайым көрінетін ұйым меншік, бақылау, салық мәртебесі және тіркеу ережелері қосылғанда тез арада техникалық күрделі бола алады.

Zenind қалай көмектесе алады?

Zenind кәсіпкерлерге АҚШ-тағы бизнес ұйымдарын құруға және қолдауға көмектеседі, бұл ретте комплаенс процесі түсінікті әрі реттелген болады. Егер сіз жаңа LLC немесе корпорация құрып жатсаңыз, құрылтай құжаттарын, штаттық тапсыруларды және үздіксіз комплаенс тапсырмаларын бір жерде сақтау уақытты үнемдеп, қателіктерді азайтуға көмектеседі. Бұл әсіресе ұйым құру, тіркелген агент қажеттіліктері, жылдық міндеттемелер және басқа тапсыру мерзімдерін қатар басқарғанда пайдалы.

Қорытынды

CTA ерекшелік ережелері әлі де өзекті, бірақ қазіргі есеп беру міндеті 2024 жылдың басындағыдан әлдеқайда тар. АҚШ-та құрылған domestic компаниялар FinCEN-ге BOI есебін тапсырудан босатылады, ал АҚШ-та бизнес жүргізу үшін тіркелген шетелдік компаниялар әлі де ерекшелікке сай келетін-келмейтінін тексеруі керек.

Егер сіздің ұйымыңыздың қалай жіктелетінін білмесеңіз, деректерді FinCEN-нің қазіргі нұсқауларымен салыстырып, білікті заңгерлік немесе комплаенс маманымен кеңесіңіз.

Жауапкершіліктен бас тарту: Бұл мақала тек жалпы ақпаратқа арналған және заңдық, салықтық немесе бухгалтерлік кеңес болып табылмайды.