Пенсильваниядағы коммерциялық емес ұйымдарға арналған сату салығынан босату: қалай өтініш беруге және сәйкестікті сақтауға болады

Пенсильваниядағы сату салығынан босату талаптарға сай коммерциялық емес ұйымдардың операциялық шығындарын азайтуға көмектесе алады, бірақ бұл жеңілдік автоматты түрде берілмейді. Федералдық 501(c)(3) мәртебесі Пенсильваниядағы сату салығы бойынша міндеттемелерді өздігінен жоймайды. Пенсильванияда сату және пайдалану салығынан босатылуға үміткер коммерциялық емес ұйымдар өтініш толтыруы, растайтын құжаттарды ұсынуы және жеңілдікті тек штат заңына сай келетін сатып алуларға қолдануы керек.

Егер сіздің ұйымыңыз құрылу, кеңею немесе сәйкестік рәсімдерін күшейту кезеңінде болса, Пенсильваниядағы процесті түсіну қажетсіз салық шығындарын, өтініштің кері қайтарылуын және кейінгі есеп жүргізу мәселелерін болдырмауға көмектеседі.

Пенсильваниядағы сату салығы нені қамтиды

Пенсильвания бөлшек саудада сатылатын, тұтынылатын, жалға берілетін немесе пайдаланылатын материалдық жеке мүлікке, соның ішінде цифрлық өнімдерге, сондай-ақ кейбір салық салынатын қызметтерге 6% сату салығын қолданады. Кейбір юрисдикцияларда жергілікті салық та қолданылады, соның ішінде Allegheny County-де 1% жергілікті салық және Philadelphia-да 2% салық.

Бұл коммерциялық емес ұйым кеңсе жабдықтарын, технологияны, баспа материалдарын немесе басқа да салық салынатын тауарларды сатып алғанда Пенсильваниядағы сату салығымен бетпе-бет келуі мүмкін дегенді білдіреді. Егер сатушы Пенсильванияда жеткізілген немесе пайдаланылған салық салынатын сатып алуға салық қоспаса, босату қолданылмаған жағдайда сатып алушыға пайдалану салығы төлеу қажет болуы мүмкін.

Кімдер сату салығынан босатуға құқылы болуы мүмкін

Пенсильвания белгілі бір талаптарға сай коммерциялық емес ұйымдарға, соның ішінде қайырымдылық ұйымдарына, діни ұйымдарға, ерікті өрт сөндіру бөлімдеріне және коммерциялық емес білім беру мекемелеріне, егер сатып алу ұйымның босатылған мақсаты үшін жасалса, сату салығынан босатуды ұсынады.

Маңыздысы - босату ұйымға да, сатып алудың мақсатына да байланысты. Талапқа сай коммерциялық емес ұйымның өзі де, егер зат ұйымның босатылған қызметіне емес, байланысты емес коммерциялық қызметіне пайдаланылса, белгілі бір мәміледе бұл жеңілдіктен айырылуы мүмкін.

Мысалы, коммерциялық емес ұйым қайырымдылық бағдарламаларында қолданылатын жабдықтарға босатуды талап ете алады, бірақ сол ұйым байланысты емес коммерциялық қызметте қолданылатын заттар үшін салық төлеуі мүмкін.

Федералдық босату жеткіліксіз

Жиі жіберілетін қате - IRS мойындауы Пенсильваниядағы сату салығын автоматты түрде алып тастайды деп ойлау. Ол олай емес.

Федералдық салықтан босатылған мәртебе мен Пенсильваниядағы сату салығынан босату - бөлек мәселелер. Көптеген ұйымдар босатылған сатып алулар жасамас бұрын Пенсильванияның Revenue Department-іне бөлек өтініш беруі керек. Сондықтан жаңадан құрылған коммерциялық емес ұйымдар мемлекеттік салық сәйкестігін кейінге қалдырмай, құрылу және жұмыс істеу рәсімдерінің бір бөлігі ретінде жоспарлауы тиіс.

Пенсильваниядағы сату салығынан босатуға қалай өтініш беруге болады

Пенсильвания myPATH арқылы онлайн өтініш ұсынады және REV-72, Application for Sales Tax Exemption атты қағаз нысанын да береді.

Өтініш бермес бұрын нұсқаулықты мұқият қарап шығып, барлық бөлімнің толтырылғанына көз жеткізіңіз. Құжаттардың жетіспеуі немесе мәліметтердің сәйкес келмеуі процесті баяулатуы мүмкін.

Жиі талап етілетін құжаттар

Revenue Department өтінішпен бірге растайтын құжаттарды талап етеді. Әдетте қажет болатын құжаттар мыналар:

• Инкорпорацияланған мекеме үшін жарғы құжаттары, ал инкорпорацияланбаған мекеме үшін ішкі ережелер немесе басқарушы құжаттар
• Сату немесе таратылу жағдайында артық қаражаттың ешбір жеке тұлғаға жеке пайда ретінде пайдаланылмайтынын көрсететін тармақ
• Ұйымның ең соңғы қаржылық есебі немесе жаңа ұйым үшін ұсынылатын бюджет
• Егер ұйымға федералдық босату берілсе, IRS шешім хатының көшірмесі
• Егер ұйым Form 990 тапсырса, ең соңғы толтырылған IRS Form 990 көшірмесі

Штат осы құжаттарды коммерциялық емес ұйымның құрылымын, мақсатын, қаржысын және босатуға жарамдылығын растау үшін пайдаланады.

Штат нені тексереді

Пенсильвания ұйымның шын мәнінде коммерциялық емес ұйым ретінде жұмыс істеп жатқанын және оның басқарушы құжаттары жеке пайда табуға жол бермейтінін көргісі келеді. Сондай-ақ ол ұйымның қаржылық қызметі туралы нақты мәлімет алғысы келеді. Бұл материалдар толық болмаса, штат өтінішті кері қайтаруы немесе түсіндірме сұрауы мүмкін.

Бірінші рет дұрыс тапсыру кейінірек түзетулер енгізгеннен әлдеқайда тиімді.

Пенсильвания босату сертификатын пайдалану

Бекітілгеннен кейін талапқа сай ұйым босатылған сатып алуларды құжаттау үшін Пенсильвания босату сертификатын, REV-1220, пайдалана алады. Жалпы алғанда, босату сертификаты сатушыға беріледі, сонда сатушы мәмілені босатылған ретінде қарай алады.

Жағдайға байланысты бұл нысан бір реттік мәміле үшін де, бірнеше мәміле үшін де қолданылатын blanket exemption certificate ретінде пайдаланылуы мүмкін. Сатушы дұрыс толтырылған сертификатты алуы және оған адал ниетпен сүйене алуы керек.

Коммерциялық емес ұйым үшін практикалық қорытынды қарапайым: әрбір жеткізуші сіздің босатылған мәртебеңізді біледі деп ойламаңыз. Салықтан босатылған сатып алу жасалған сайын сертификатты қамтитын сатып алу тәртібін қалыптастырыңыз.

Қай кезде босату қолданылмайды

Бекітілген мәртебе болғанның өзінде босату әмбебап емес. Пенсильваниядағы салық режимі мына жағдайларда әртүрлі болуы мүмкін:

• Сатып алу ұйымның босатылған мақсатына қолданылмаса
• Зат байланысты емес коммерциялық қызметте пайдаланылса
• Мәміле босату сертификатының шарттарына сай келмесе
• Ұйымды әлі Revenue Department бекітпесе
• Сатушыға жарамды босату құжаты берілмесе

Цифрлық өнімдерге ерекше назар аудару керек, себебі Пенсильвания көптеген цифрлық берілімдерге материалдық мүлікке салынатын салықпен бірдей тәртіппен салық салады. Коммерциялық емес ұйымдар босатуды талап ету алдында цифрлық сатып алудың босатылған миссиямен тікелей байланысты екенін тексеруі тиіс.

Үздіксіз сәйкестік міндеттері

Босатуды алу процестің соңы емес. Пенсильвания босатылған немесе босатуды талап ететін ұйымдарға тұрақты міндеттер жүктейді.

REV-72 нұсқауларына сәйкес, ұйым белгілі бір өзгерістерді 10 күн ішінде жазбаша түрде Revenue Department-ке хабарлауы тиіс. Бұл өзгерістерге IRS босату мәртебесінің жойылуы немесе өзгеруі, босату мәртебесіне әсер ететін кейбір сот шешімдері, сондай-ақ ұйым IRS, Commonwealth of Pennsylvania, саяси бөлімше немесе коммерциялық ұйым тарапынан дауланып жатқан жағдайлар кіруі мүмкін.

Пенсильвания сондай-ақ мүлікке немесе сату салығына босатуды алатын немесе талап ететін кейбір коммерциялық емес ұйымдардан жыл сайынғы есеп пен IRS Form 990 көшірмесін Department of State-тің Bureau of Corporations and Charitable Organizations бөліміне тапсыруды талап етеді. Жылдық есеп, әдетте, ерекше жағдай қолданылмаса, қаржы жылы аяқталғаннан кейін 135 күн ішінде тапсырылуы тиіс.

Бұл коммерциялық емес ұйымдар сату салығынан босатуды бір реттік өтініш емес, үздіксіз сәйкестік күнтізбесінің бөлігі ретінде қарастыруы керек дегенді білдіреді.

Жиі жіберілетін қателер

1. 501(c)(3) мәртебесі жеткілікті деп ойлау

Федералдық салықтан босату Пенсильваниядағы сату салығынан автоматты түрде босатпайды.

2. Толық емес құжаттарды тапсыру

Жеткіліксіз басқарушы құжаттар, қаржылық есептің жоқтығы немесе IRS хатының болмауы өңдеуді баяулатуы мүмкін.

3. Босатуды байланысты емес сатып алуларға қолдану

Байланысты емес коммерциялық қызметте қолданылатын сатып алу босаумен сәйкес келмеуі мүмкін.

4. Өзгерістер туралы штатқа хабарламауды ұмыту

Егер салықтан босатылған мәртебеңіз өзгерсе, штат уақтылы жазбаша хабарлама күтеді.

5. Ішкі мақұлдау тәртібін қалыптастырмау

Қызметкерлер мен еріктілер қандай сатып алулардың жарамды екенін және босату сертификатын кім беруге жауапты екенін білуі керек.

Коммерциялық емес ұйымдарға арналған практикалық сәйкестік чек-парағы

Ұйымыңызды ретке келтіру үшін осы чек-парақты пайдаланыңыз:

• Басқарушы құжаттарыңызда қажетті коммерциялық емес ұйымға тән тіл бар екенін растаңыз
• IRS шешім хаты мен Form 990 жазбаларын өзектi күйде сақтаңыз
• Ұйым дайын болған сәтте myPATH арқылы немесе REV-72 арқылы өтініш беріңіз
• Пенсильвания босату сертификатының жазбаларын орталықтандырылған түрде сақтаңыз
• Қызметкерлерді қандай сатып алулар босатуға жататыны жөнінде оқытыңыз
• Цифрлық сатып алулар мен жазылым қызметтерін мұқият тексеріңіз
• Жылдық есептер мен мемлекеттік хабарламаларға арналған мерзімдерді қадағалаңыз
• Миссияңыз немесе қызметіңіз өзгерген сайын босатылған сатып алу ережелерін қайта қарап шығыңыз

Zenind коммерциялық емес ұйымдардың негізін қалаушыларына қалай көмектесе алады

Әлі құрылу кезеңіндегі ұйымдар үшін сәйкестік бірінші босатылған сатып алудан бұрын басталады. Zenind құрылтайшылар мен кәсіп иелеріне құрылу және сәйкестік процестері бойынша реттеліп отыруға көмектеседі, осылайша олар қағазбастылықтан гөрі миссияны дамытуға көбірек көңіл бөле алады.

Егер сіздің коммерциялық емес ұйымыңыз енді ғана басталып жатса, мықты құрылтай құжаттарын ойластырылған сәйкестік процесімен үйлестіру сату салығынан босату өтінішін жеңілдетіп, тұрақты есеп жүргізуді әлдеқайда оңай етеді.

Қорытынды

Пенсильваниядағы сату салығынан босату талаптарға сай коммерциялық емес ұйымдар үшін айтарлықтай үнемдеу құралы болуы мүмкін, бірақ ол дұрыс өтінішті, дұрыс құжаттарды және дұрыс ішкі бақылауды талап етеді. Штаттың өтініш беру талаптарынан бастаңыз, жазбаларыңызды таза сақтаңыз және босатуды талап етпес бұрын әр сатып алуды ұйымның босатылған мақсатына сәйкестігі тұрғысынан тексеріңіз.

Дұрыс орындалса, бұл босату коммерциялық емес ұйымыңыздың қаржылық негізінің пайдалы бөлігіне айналады, ал тұрақты сәйкестік мәселесіне айналмайды.